Treinamento - Desoneração Da Folhaby

Recursos Humanos – Junho/2013
Desoneração da folha de pagamento

Índice
I) Desoneração da folha de pagamento

• Qual a finalidade de existir a desoneração na folha de
pagamento?
• Tabela 5.1.1
• Tipos de desoneração
II) Configurações
II) Cálculos
• Folha de pagamento
• Provisão
• 13º salário na rescisão
III) Guias de recolhimento

• DARF PIS
• GPS
• SEFIP
IV) FNC
• Contabilização
• Construção Civil
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Desoneração da folha de
pagamento
Qual a finalidade de existir a desoneração na folha de pagamento?
A desoneração da folha de pagamento é uma medida estipulada pelo governo que tem como objetivo diminuir
a quantidade de INSS pago pelas empresas, e aumentar a quantidade de empregos formais.
Antes de sair a lei referente a desoneração, o calculo de INSS realizado pela empresa era calculado pela
alíquota de 20% de toda a base de INSS do calculo do funcionário. Desta forma, a quantidade de empregos
informais eram muito maiores para diminuir a quantidade de funcionários com pagamento de INSS.
A nova forma de calculo fez com que para determinados produtos ou serviços, seja alterado a forma de calculo
de INSS. Existindo uma alíquota definida por produto ou serviço e que o calculo do INSS seja feito nesta
alíquota com base no faturamento.
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Tabela de alíquotas estipulada pelo governo.
A tabela estipulada pelo governo

apresenta a descrição dos produtos
ou serviços que são beneficiados
pela lei nº 12.546/2011.
Essa tabela deve ser baixada em

formato texto no site da Receita
Federal.
É de obrigação do cliente saber qual

o produto que ele possui e qual a
alíquota deverá assumir para seu
faturamento.
Essa informação ficará registrada na

tabela CG1 (tabela do fiscal)
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Tipos de desoneração
-Desoneração Pura – Sistema calculará apenas o valor da alíquota sobre faturamento da empresa. Não será
apresentado a verba de id 148, será apresentado apenas a verba de id 973.
-Desoneração Mista – Sistema calculará o valor da alíquota sobre o faturamento desonerado e calculará uma
alíquota reduzida sobre a folha de pagamento. Sendo assim, aparecerão na folha as verbas de id 973 e 148.
OBS: Se a empresa tiver a parte desonerada maior que 95% do total faturado, não será calculada a verba de id
148. Se a situação for contrária, sendo a parte não desonerada maior que 95%, o sistema não calculará a verba
de id 973.
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A Legislação prevê que para casos onde a empresa possui os produtos desonerados maiores que 95%, o cálculo
do INSS deverá ser considerado sobre 100% do faturamento. Sendo assim, o sistema deverá descobrir o valor
da alíquota a ser considerada sobre os produtos do tipo de receita 2. Sendo assim, o sistema fará o seguinte:
- Se tivermos apenas 1 produto desonerado, o sistema vai considerar sobre o total a alíquota deste produto.
Portanto neste caso sobre os 100000 irá considerar a alíquota de 1%.
Sendo assim, o sistema deverá calcular na verba de id 973, os 100000 * 1% = 1000,00
-Se tivermos 2 produtos desonerados, e estes tiverem alíquotas diferentes, o sistema vai assumir uma alíquota
através de uma regra. Verifique que neste exemplo a empresa permanece com um faturamento total de
100000.
-Veja também que para o primeiro produto desonerado possuo 1% de alíquota e que para o segundo produto
possuo 1,5%. Sendo assim, a parte não desonerada deverá assumir a alíquota de acordo com o seguinte
cálculo.
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A receita não desonerada de R$ 4.000,00 também será considerada no cálculo da CPP sobre a receita bruta.
Será aplicada a alíquota de 1% e de 1,5% conforme proporcionalização do total da receita não desonerada,
encontrada via regra de 3:
1. Alíquota de 1% foi aplicada em R$ 46.000,00. Se R$ 96.000,00 correspondem a 100%, R$ 46.000,00

correspondem a X%:
R$ 96.000,00 – 100
R$ 46.000,00 – x
96000x = 4600000
X = 4600000 / 96000
X = 47,91666666666667%
2. Alíquota de 1,5% foi aplicada em R$ 50.000,00. Se R$ 96.000,00 correspondem a 100%, R$ 50.000,00

correspondem a X%:
R$ 96.000,00 – 100
R$ 50.000,00 – x
96000x = 5000000
X = 5000000 / 96000
X = 52,08333333333333%
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3. Será aplicado 1% sobre 47,91666666666667% de R$ 4.000,00 e serão aplicados 1,5% sobre

52,08333333333333% de R$ 4.000,00. O total da contribuição sobre a receita não desonerada é:
1% x (47,91666666666667% x R$ 4.000,00) = 1% x R$ 1.916,66 = R$ 19,16
1,5% x (52,08333333333333% x R$ 4.000,00) = 1,5% x R$ 2,083,33 = R$ 31,25
No total, a empresa recolherá R$ 1.459,18 (R$ 1.260,41 + R$ 19,16 + R$ 31,25) a título de CPP, que serão
recolhidos via guia DARF.
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Configurações do sistema
Compatibilizadores
- Gestão de pessoal:
Versão 10 – 169 – Criação do campo CTT_RECFAT no Cadastro de Centro de Custo
– 184 – Criação do grupo de perguntas para cálculo de desoneração da folha
– 188 – Criação de perguntas para Cálculo da desoneração da folha – 13º salário
– 189 – Criação de perguntas para Cálculo da desoneração da folha – provisão
Versão 11 – 169 – Criação do campo CTT_RECFAT no Cadastro de Centro de Custo

– 195 – Criação do grupo de perguntas para cálculo de desoneração da folha
– 203 – Criação de perguntas para Cálculo da desoneração da folha – 13º salário
– 204 – Criação de perguntas para Cálculo da desoneração da folha – provisão
OBS: Essas opções são as únicas que serão utilizada para todos os casos de cálculo, tanto com integração quanto para
tratamento manual
- Fiscal
Rodar o UPDSIGAFIS – seguir o seguinte procedimento:
-Fazer download do arquivo em formato texto do site da Receita Federal referente a tabela 5.1.1;
-Renomear este arquivo baixado para "TABELA511.TXT";
-Criar uma pasta com o nome "ARQSPEDCON" dentro da pasta PROTHEUS_DATA\SYSTEM;
-Copiar o arquivo "TABELA511.TXT" para a pasta "ARQSPEDCON";
-Processar o compatibilizador UPDFIS.
- Faturamento
Versão 10 – Rodar a opção UPDFAT23
Versão 11 – Rodar a opção UPDFAT27
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Gestão de Pessoal
Deverá criar no configurador o menu

referente a Desoneração da folha de
pagamento (GPEM013).
Gestão de Pessoal
- MV_DESFOL – Este parâmetro deverá constar com o primeiro mês referente ao calculo de
desoneração. Esta informação será considerada nos calculos de rescisão ou provisão.
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Gestão de Pessoal
- MV_ENCINSS – Este parâmetro deverá constar com a informação “S”. Se o parâmetro não
estiver como “S” e for calculado a desoneração, o sistema apresentará um erro.
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Gestão de Pessoal
Cadastro das verbas de id 973 e 991
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Gestão de Pessoal
Campo “rec. Fatur.” no parâmetro 14:
A empresa deverá saber se o faturamento será totalmente desonerado, parcialmente desonerado ou se não vai
trabalhar com desoneração. A partir disso, irá configurar o campo com as seguintes opções:
- S – totalmente desonerado
- M – parcialmente desonerado, desoneração Mista.
- N – empresa que não trabalha com desoneração.
Observações: Se a empresa tiver uma filial que tenha um produto que entra para a desoneração e outras
filiais sem este produto, não deve ser cadastrado como S para uma filial e N para outra. Todas as filiais
deverão trabalhar como M no campo “rec. Fatur.”.
Para trabalhar com desoneração nos cálculos de 13º salário, a empresa deverá constar com uma linha para
cada filial, sendo necessário deixar o campo filial preenchido e o campo de tipo de contrato nunca poderá
constar em branco.
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Gestão de Pessoal
Tabela S033 – Faturamento Mensal
Filial – Este campo nunca deverá ficar em branco, a filial que possui o valor faturado deverá ser preenchida
Mês/ano – Este campo nunca deverá ficar em branco, incluir a informação referente ao mês de cálculo
Sequência – Campo com informação automática, não terá manutenção pelo usuário.
Código de atividade – Este campo terá o código referente a tabela 5.1.1. No caso de integração o sistema
alimentará automaticamente, quando tratar manualmente, não é necessário a inclusão deste código.
Tipo de receita – 1 = receita desonerada e 2 = receita não desonerada (só serão apresentados os dois tipos se
a empresa tiver um faturamento misto.
Valor base para calculo - temos o valor Bruto menos Exclusões, exportações, IPI e ICMS, e sobre esta base
que o DARF de contribuição previdenciária será calculado.
Alíquota – Percentual estipulado na tabela 5.1.1, é dado este valor de acordo com o código de atividade.
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Gestão de Pessoal
Tabela S033 – Faturamento Mensal
Contribuição Devida – Será o valor do resultado da alíquota multiplicado pelo valor base para cálculo
Valor da receita bruta - Será o valor Bruto de fato, com ICMS, IPI, sem abater exclusões, nem exportações,
pois é sobre esta base de cálculo que calculamos o quoeficiente de redução do INSS patronal, que torna os
“20% sobre a folha de pagamento” menor.
Valor das exclusões – Serão o valor das vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos e devolução
de compra.
Valor das exportações – Valor das notas que foram faturadas como exportações
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Gestão de Pessoal
Parâmetros da rotina de desoneração da folha (GPEM013)
Verificar integração – Esta pergunta irá definir se existirá integração entre os módulos de gestão de pessoal,
faturamento e financeiro. Quando esta pergunta estiver como não, as informações da tabela S033 deverão ser
inclusas manualmente. Se houver alguma integração, a tabela S033 não deverá ter nenhuma informação referente
ao mês que está sendo rodado, e o sistema vai buscar informações dos módulos de origem para alimentar a S033.
Cálculo sobre – Esta pergunta definirá se o calculo será sobre a folha de pagamento ou sobre o 13º salário.
Esta rotina será a responsável pela parte de calculo de INSS empresa referente a todos os meses. Este cálculo deve
ser efetuado após realizar o calculo mensal e antes de realizar o fechamento da folha.
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Gestão de Pessoal
Arquivos FAT(filial)DES(MÊS)(ANO) e FIN(filial)DES(MÊS)(ANO).
Esses arquivos são criados no momento da integração entre os módulos de gestão de pessoal com o
faturamento e/ou financeiro. Estes arquivos carregam informações sobre o que foi considerado para a
integração. Quando existirem divergência entre os módulos de faturamento e financeiro em relação a este
arquivo deve ser feito o suporte com a área que está divergente. Quando este arquivo está correto e o valor
errado está na S033, o suporte deve ser solicitado para a equipe de Recursos Humanos.
Exemplo de arquivo:
Nome do arquivo: fat01des052013
Nome do arquivo: fin01des52013
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Cálculos
Cálculos
Folha de pagamento – Empresa com desoneração pura
Se o campo “Rec. Fatur.” estiver com a informação N (não desonerado) o calculo permanecerá igual, onde o
calculo de INSS empresa será calculado por 20% sobre a base de INSS do funcionário (verba do id 148).
Se o campo “Rec. Fatur.” estiver com a informação S (totalmente desonerado) o sistema não apresentará mais a
verba de identificador de cálculo 148 (código 747). Não será mais apresentado INSS parte empresa por
funcionário e passará a ser apresentado apenas a verba do id 973(código 973) no relatório de folha de
pagamento exibindo totais por empresa e/ou totais por filial. Exemplo:
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Cálculos
Folha de pagamento – Empresa com desoneração pura
Conferência do cálculo de desoneração para desoneração pura.
- Tendo em vista que o valor de receita bruta foi de 11000 e tivemos um valor de 1000 de exclusões. O valor de
base de calculo será de 10000. A alíquota de 1% sobre 10000, será exatamente o valor da contribuição devida
de 100. Este valor será o apresentado no relatório através da verba de identificador 973.
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Cálculos
Folha de pagamento – Empresa com desoneração mista
Se o campo “Rec. Fatur.” estiver com a informação M (desoneração mista) o sistema irá apresentar as duas
verbas de INSS empresa, sendo a de identificador 148 e 973. A verba de id 148 permanecerá sendo
apresentada por funcionário, mas a 973 sempre será apresentada apenas no resumo da folha.
Ao rodar a rotina de desoneração da folha (GPEM013) o sistema apresentará um log demonstrando um calculo
de alíquota reduzida:
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Cálculos
Conferência do cálculo de alíquota reduzida:
Soma de todo o faturamento bruto da empresa referente ao mês. Feito isso, deve ser descoberto qual
o percentual corresponde ao tipo de receita 2. E este percentual deverá ser aplicado na alíquota de
20%. Neste caso fica da seguinte forma:
Valor de receita bruta total = 20000

Valor de receita tipo 2 = 10000
Percentual do tipo de receita 2 em relação ao total = 10000/20000 = 0,5
Esse percentual multiplicado aos 20% = 10%
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Cálculos
Após descobrir a alíquota reduzida, entendemos que a verba do ID 148(código 747) não deverá mais ser
calculada com o percentual de 20% mas sim com a alíquota reduzida que foi encontrada. A verba de id
973(código 973) permanecerá apresentando o valor de contribuição devida estipulada na tabela S033.
OBS: Se existir alguma verba de diferença de dissídio referente a INSS (id 338 e 399) estas serão somadas as
verbas de base de INSS (id 013, 014, 019 e 020).
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Cálculos
Conferência do cálculo da folha:
Base de inss = id 013(código 703) + id 014(código 704) + id 019(código 709) + id 020(código 710) + id
338(código 837) + id 399(código 845) = 52303,13
INSS empresa (id 148) = Será a alíquota reduzida multiplicado pela base do INSS = 10% * 52303,13 = 5230,31
INSS empresa sobre o faturamento (id 973) = Será o valor total de contribuição devida que estiver na tabela
S033, neste caso 100,00 .
Observação: Se alguma das receitas for menor que 5% do faturamento total da empresa, o sistema não
assumirá o calculo como misto. Ou seja, supondo que tenha 96% de faturamento desonerado e 4% de não
desonerado, o sistema não vai calcular a verba do id 148. Se for o contrário, sendo 4% de faturamento
desonerado e 96% de faturamento não desonerado, o sistema não vai calcular a verba de id 973.
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Cálculos
Folha de pagamento – Autônomos e Pró-labores
Para cálculos de Autônomos e Pró-labores, a verba de INSS de id 148(código 747) será calculada com base na
verba de id 221(código 786), o percentual a ser aplicado sobre esta verba será o de alíquota reduzida caso a
empresa seja mista ou não terá valor para a verba de id 148 caso seja desoneração pura.
Exemplo para cálculo de autônomo em uma empresa com desoneração mista. Alíquota reduzida de 10%.
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Cálculos
Provisão de 13º Salário para empresa com desoneração mista
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO ANTERIOR AO CÁLCULO

Tabela S033
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Cálculos
Soma da receita bruta referentes a 2013 (soma das receitas de dezembro de 2012 até março de 2013) =
132711,00
Soma de todos os valores referentes ao tipo 2 destes mesmos meses = 64200,00
O valor de 64200 corresponde a 48,38% que multiplicado por 20% (% empresa no parâmetro 14) = 9,68
-Parâmetro 14
Sendo assim o valor de INSS considerado para a provisão deveria ser de 9,68 + 5,8 + 3 = 18,48
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Cálculos
Desta forma o sistema vai considerar na linha atual o valor total 1146,05 * 18,48% = 211,79
Na linha referente ao no mês será o valor 211,79 – 106,79 (o valor de INSS do anterior) = 104,94
OBS: isso só ocorrera se o parâmetro MV_DESFOL tiver data do ano anterior ao que está sendo realizado o
cálculo.
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Cálculos
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO DO CÁLCULO

MV_DESFOL -> desoneração iniciada em 04/2013
Tabela S033
Apesar de ter iniciado a desoneração em abril, a tabela S033 deverá constar com os faturamentos dos meses
anteriores para obter a alíquota correta no cálculo do INSS. O INSS de 13º é baseado nos últimos 12
faturamentos (dezembro do ano anterior é sempre o primeiro a ser considerado).
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Cálculos
Cálculo de provisão em março
Mês 03/2013 Não trabalha com desoneração e tratará com a seguinte forma:
1000 * 28,8% = 288,00 -> valor atual
288,00 - 192,00 = 96,00 -> valor no mês
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Cálculos
Cálculo de provisão em abril
Tendo em vista ser o primeiro mês de cálculo de desoneração, o sistema passará a trabalhar com uma forma
diferente a alíquota de INSS.
O sistema vai considerar para os 3 primeiros meses o mesmo valor de alíquota de 28,8% (% empresa + %
acidente de trabalho + % terceiros).
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Cálculos
Neste caso:
Sistema pegará o valor a ser provisionado, dividirá pelo total de avos e multiplicará pelo total de avos que não são
desonerados. Deste valor será aplicado a alíquota de 28,8%.
(1333,33 / 4 ) * 3 = 1000 * 28,8% = 288
Para o avo faltante, o sistema aplicará a alíquota reduzida. A alíquota reduzida será composta pela soma do
faturamento do tipo 2 em relação ao total de faturamento desde dezembro do ano anterior até o mês atual.
Neste caso:
TOTAL DO FATURAMENTO
10000 (referente a 12/2012) 10000 (referente a 01/2013) + 10000 (referente a 02/2013) + 10000 (referente a
03/2013) + 10000 (referente a receita 1 de 04/2013 filial 1) + 10000 (referente a receita 2 de 04/2013 filial 1) + 10000
(referente a receita 1 de 04/2013 filial 2) + 10000 (referente a receita 2 de 04/2013 filial 2) = 80000
TOTAL DO TIPO 2
10000 (referente a 12/2012) 10000 (referente a 01/2013) + 10000 (referente a 02/2013) + 10000 (referente a
03/2013) +10000 (referente a receita 2 de 04/2013 filial 1) + 10000 (referente a receita 2 de 04/2013 filial 2) = 60000

TIPO DE RECEITA 2 / TOTAL DO FATURAMENTO = 60000 / 80000 = 0,75
20% do INSS da empresa multiplicado por 0,75 = 15%
15% de INSS empresa + 5,8% de acidente de trabalho + 3% de terceiros = 23,8%
Este valor será aplicado sobre o avo desonerado:
333,33 * 23,8% = 79,33
A soma será o valor do INSS = 288 + 79,33 = 367,33
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Cálculos
Provisão de 13º Salário para empresa com desoneração pura

MV_DESFOL -> desoneração iniciada em 04/2013
Parâmetro 14
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Cálculos
S033
1) Calculo realizado em março de 2013.
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Cálculos
Valor atual de 1250,00 é multiplicado pela alíquota de 28,8 (INSS empresa + acidente de trabalho + terceiros) =
360
Valor no mês será 360 – 239,99 = 120,01.
2) Calculo realizado em abril de 2013.
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Cálculos
Quando a empresa passa a trabalhar com desoneração em determinado mês do ano, é necessário que o
sistema apure a alíquota de 20% do percentual empresa para os meses anteriores ao inicio da desoneração
(MV_DESFOL).
No caso, o sistema deveria trabalhar de janeiro até março com uma alíquota de 28,8%.
A partir de abril, levaria em consideração o valor de 8,8% (acidente de trabalho + terceiros).
Como chegar no valor de INSS?
Pegar o valor de total de 13º salário e dividir pela quantidade de avos de direito.
1666,67 / 4 = 416,6675
Multiplicar esse valor pela quantidade de meses que assume a alíquota antiga 416,66 * 3 = 1250,00
Aplicar sobre esse valor a alíquota de 28,8% = 360,00
Pegar o valor do avo e multiplicar pela quantidade de avos que assumirá a alíquota nova 416,66 * 1 = 416,66
Aplicar sobre esse valor a alíquota de 8,8% = 36,66
Ao somar os valores teremos o INSS da linha atual 360 + 36,66 = 396,66
Para chegar no valor referente ao mês, basta subtrair o valor atual do valor anterior 396,66 – 360 = 36,66
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Cálculos
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO ANTERIOR AO ANO DO CÁLCULO
Parâmetro 14
S033
40
Cálculos
Cálculo de provisão janeiro/2013
Valor atual de 333,33 é multiplicado pela alíquota de 8,8 (acidente de trabalho + terceiros) = 29,33
Valor no mês será 29,33 – 0,00 = 29,33.
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Cálculos
Cálculo de provisão fevereiro/2013
Valor atual de 666,67 é multiplicado pela alíquota de 8,8 (acidente de trabalho + terceiros) = 58,66
Valor no mês será 58,66 - 29,33 = 29,33.
Os próximos meses terão cálculos idênticos a estes.
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Cálculos
Provisão de Férias para empresa com desoneração pura
MV_DESFOL
Parâmetro 14
43
Cálculos
Tabela S033
44
Cálculos
Provisão de outubro/2012 (primeiro mês de trabalho a partir da data base de férias)
INSS atual será composto pelo percentual de INSS (% acidente de trabalho + % terceiros) sobre o valor total de
férias
Sendo assim 111,11 * 8,8% = 9,77
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Cálculos
Provisão de novembro/2012 (segundo mês de trabalho a partir da data base de férias)
INSS atual será 222,23 * 8,8% = 19,55

INSS no mês será 19,55 – 9,77 = 9,78
Este cálculo será repetido para todos os próximos meses.
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Cálculos
MV_DESFOL
Parâmetro 14
47
Cálculos
Tabela S033
48
Cálculos
Provisão de outubro/2012 (primeiro mês de trabalho a partir da data base de férias, mês anterior ao início da
desoneração)
Por se tratar de um mês anterior ao inicio da desoneração, o calculo de INSS é calculado com a soma dos
valores de % empresa + % acidente de trabalho + % terceiros.
Sendo assim, ficará essa alíquota sobre o total de férias
111,11 * 28,8 = 31,99
49
Cálculos
Provisão de novembro/2012 (segundo mês de trabalho a partir da data base de férias, mês anterior ao início da
desoneração)
222,23 * 28,8 = 64
Valor no mês será a diferença entre o atual e o anterior
64 – 31,99 = 32,01
50
Cálculos
Provisão de dezembro/2012 (terceiro mês de trabalho a partir da data base de férias, mês anterior ao início da
desoneração)
333,33 * 28,8 = 95,99
95,99 – 64 = 31,99
51
Cálculos
Provisão de janeiro/2013 (quarto mês de trabalho a partir da data base de férias, primeiro mês a trabalhar com
desoneração)
férias. Sendo assim:
444,44 * (5,8 + 3) = 39,11
39,11 - 95,99 = -56,88
Verifique que o valor apresentado será negativo. O sistema está descontando o valor provisionado a mais no
mês anterior.
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Cálculos
Provisão de fevereiro/2013 (quinto mês de trabalho a partir da data base de férias, segundo mês a trabalhar
com desoneração)
férias. Sendo assim:
444,44 * (5,8 + 3) = 39,11
39,11 – 39,11 = 0,00
53
Cálculos
Provisão de março/2013 (sexto mês de trabalho a partir da data base de férias, terceiro mês a trabalhar com
desoneração)
INSS atual será composto pelo percentual de INSS (% acidente de trabalho + % terceiros) sobre o valor total de férias.
Sendo assim:
666,67 * (5,8 + 3) = 58,66
58,66 – 39,11 = 19,55

OBS: Mês de fevereiro ficou sem trazer valor de avo no total de férias por ser um funcionário com data base iniciado
no dia 15. Sendo assim no mês de fevereiro ainda não tinha a quantidade mínima de dias para considerar o avo.
Verifique que no mês de março o sistema considerou o acréscimo de dois avos e não apenas de um.
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Cálculos
Provisão de Férias para empresa com desoneração mista
MV_DESFOL
Parâmetro 14
55
Cálculos
Tabela S033
56
Cálculos
Provisão de outubro/2012 (primeiro mês de trabalho a partir da data base de férias, mês anterior ao início da
desoneração)
111,11 * 28,8 = 31,99
31,99 – 0,00 = 31,99
57
Cálculos
Provisão de novembro/2012 (segundo mês de trabalho a partir da data base de férias, mês anterior ao início da
desoneração)
222,23 * 28,8 = 64
64,00 - 31,99 = 32,01
58
Cálculos
Provisão de dezembro/2012 (terceiro mês de trabalho a partir da data base de férias, mês anterior ao início da
desoneração)
333,33 * 28,8 = 95,99
95,33 - 64,00 = 31,99
59
Cálculos
Provisão de janeiro/2013 (quarto mês de trabalho a partir da data base de férias, primeiro mês a trabalhar com
desoneração)
INSS atual será composto pelo percentual de INSS (Alíquota reduzida + % acidente de trabalho + % terceiros) sobre o
valor total de férias
Para chegar à alíquota reduzida é preciso buscar o valor total de faturamento:
10000 (referente ao mês 01/2013 tipo 1) + 10000 (referente ao mês 01/2013 tipo 2) = 20000
Descobrir o valor de receita não desonerada do período:
10000 (referente ao mês 01/2013)
Descobrir qual o percentual do tipo de receita 2 em relação ao total
10000/20000 = 0,5
Multiplicar este percentual pelos 20% do percentual empresa
20% * 0,5 = 10%
60
Cálculos
Feito isso, somar esta alíquota reduzida com o % acidente de trabalho e terceiros e aplicar sobre o INSS atual.
10 + 5,8 + 3 = 18,8
444,44 * 18,8% = 83,55

83,55 – 95,99 = -12,44
Verifique que o valor apresentado será negativo. O sistema está descontando o valor provisionado a mais no mês
anterior.

61
Cálculos
Provisão de fevereiro/2013 (quinto mês de trabalho a partir da data base de férias, segundo mês a trabalhar com
desoneração)
INSS atual será composto pelo percentual de INSS (Alíquota reduzida + % acidente de trabalho + % terceiros) sobre o
valor total de férias
12000/22000 = 0,5454
20% * 0,5454 = 10,908%
62
Cálculos
10,908 + 5,8 + 3 = 19,708

444,44 * 19,708% = 87,59

87,59 – 83,55 = 4,04
63
Cálculos
MV_DESFOL
Parâmetro 14
64
Cálculos
Tabela S033
65
Cálculos
Provisão de outubro/2012 (primeiro mês de trabalho a partir da data base de férias)
INSS atual será composto pelo percentual de INSS (Alíquota reduzida + % acidente de trabalho + % terceiros)
sobre o valor total de férias
10000/20000 = 0,5
20% * 0,5 = 10%
66
Cálculos
10 + 5,8 + 3 = 18,8
111,11 * 18,8% = 20,88

20,88 – 0,00 = 28,88
67
Cálculos
Provisão de novembro/2012 (segundo mês de trabalho a partir da data base de férias)
INSS atual será composto pelo percentual de INSS (Alíquota reduzida + % acidente de trabalho + % terceiros)
sobre o valor total de férias
12000/22000 = 0,5454
20% * 0,5454 = 10,908%
68
Cálculos
10,908 + 5,8 + 3 = 19,708

222,23 * 19,708% = 43,79

43,79 - 20,88 = 22,91
69
Cálculos
Rescisão
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO MISTA NO ANO DO CÁLCULO
Quando a empresa trabalhar com desoneração mista, o sistema apresentará na rescisão a verba de id 148 e a
verba de id 973. Deste modo o sistema apresentará no cálculo da rescisão a verba de id 991 que conterá o valor
dos avos de 13º salário que serão calculados com INSS de 20%. Além do valor de alíquota reduzida aplicada
sobre as bases de INSS.
MV_DESFOL
70
Cálculos
Rescisão
Parâmetro 14
S033
71
Cálculos
Rescisão
Cálculo da rescisão
72
Cálculos
Rescisão
Tendo em vista que o cálculo foi realizado no mês de junho/2013 e que a desoneração foi iniciada em
abril/2013. Os meses de 13º anteriores ao inicio da desoneração deverão ser calculados com INSS de 20%.
Sendo assim a verba de identificado 991 (que neste caso também tem código 991) possui informações
referentes a 3/12.
O cálculo da verba de id 148 e de id 973 só será apresentado após rodar a rotina de desoneração da folha
(GPEM013). Serão apresentados no relatório de resumo da folha (GPER040). Ao rodar a rotina o sistema
apresentará a alíquota reduzida que será considerada no cálculo:
73
Cálculos
Rescisão
Resumo da folha com as verbas de id 148, 973 e 991.
74
Cálculos
Rescisão
Para chegarmos no valor da verba de id 148 (código 747) será necessário realizar as seguintes contas:
1)Descobrir o valor de INSS anterior a desoneração. Neste caso pegar a verba de id 991 e aplicar a
alíquota de 20%.
1250 * 20% = 250.
2) Descobrir o valor referente à alíquota reduzida no cálculo de rescisão. Sendo assim será somado todos
os valores de base de INSS e abatido o valor da verba de id 991. Feito isso aplicar os 10% que foi gerado no log
do calculo de desoneração.
4159 + 4341 + 2916 – 1250 = 10166
10166 * 10% = 1016,60

3) Somar os dois valores para apresentar a verba de id 148.
250 + 1016,60 = 1266,6
Para chegar no valor da verba de id 973 basta somar todos os valores de contribuição devida da tabela
S033 referentes ao mês do cálculo. Neste caso o valor será 100.
75
Cálculos
Rescisão
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO PURA NO ANO DO CÁLCULO
Quando a empresa trabalhar com desoneração pura, o sistema não apresentará mais na rescisão a verba de id
148. A única alternativa para o sistema calcular a verba de id 148 neste caso será se a empresa iniciar com a
desoneração no ano do cálculo da rescisão. Deste modo o sistema apresentará no cálculo da rescisão a verba
de id 991 que conterá o valor dos avos de 13º salário que serão calculados com INSS de 20%.
Cálculo de rescisão para empresa totalmente desonerada com início no mês 04/2013.
MV_DESFOL
76
Cálculos
Rescisão
Parâmetro 14
S033
77
Cálculos
Rescisão
Cálculo da rescisão
78
Cálculos
Rescisão
Tendo em vista que o cálculo foi realizado no mês de junho/2013 e que a desoneração foi iniciada em
abril/2013. Os meses de 13º anteriores ao inicio da desoneração deverão ser calculados com INSS de 20%.
Sendo assim a verba de identificado 991 (que neste caso também tem código 991) possui informações
referentes a 3/12.
O cálculo da verba de id 148 e de id 973 só será apresentado após rodar a rotina de desoneração da folha
(GPEM013). Serão apresentados no relatório de resumo da folha (GPER040).
79
Cálculos
Rescisão
Para chegarmos no valor da verba de id 148 (código 747) basta aplicar a alíquota de 20% sobre a o valor de
1250 (verba de id 991).
1250 * 20% = 250.
Para chegar no valor da verba de id 973 basta somar todos os valores de contribuição devida da tabela S033
referentes ao mês do cálculo. Neste caso o valor será 100.

80
Cálculos
13º Salário
A desoneração do 13º salário deverá ser feita no mês de dezembro. A legislação solicita que seja calculado a
desoneração com base no últimos 12 faturamentos da empresa. Por termos um cálculo no mês de dezembro, o
faturamento de dezembro ainda não está calculado. Sendo assim o mês de dezembro do ano do cálculo deve
ser desprezado e será considerado o mês de dezembro do ano anterior.
Assim como no cálculo de rescisão, se a desoneração iniciar no ano que será realizado o cálculo do 13º, será
apresentado a verba de identificador 991 e sobre esta verba o valor de INSS deverá ser calculado com a
alíquota de 20%.
Na tabela S033 deverá constar informações com o campo ano/mês referentes a 13/20XX. Sendo esse valor a
soma dos faturamentos entre dezembro do ano anterior e novembro do ano atual.
81
Cálculos
13º Salário
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO MISTA NO ANO DO CÁLCULO
MV_DESFOL
Parâmetro 14
82
Cálculos
13º Salário
S033
83
Cálculos
13º Salário
Log da alíquota reduzida gerado pela rotina de desoneração da folha (GPEM013)
84
Cálculos
13º Salário
Resumo da folha de 13º salário
85
Cálculos
13º Salário
Para chegarmos ao valor da verba de id 148 (código 747) será necessário realizar as seguintes contas:
1) Descobrir o valor de INSS anterior a desoneração. Neste caso pegar a verba de id 991 e aplicar a
alíquota de 20%.
23065,60 * 20% = 4613,12.
2) Descobrir o valor referente à alíquota reduzida no cálculo de rescisão. Sendo assim será somado todos
os valores de base de INSS e abatido o valor da verba de id 991. Feito isso aplicar os 11,818182% que foi gerado
no log do calculo de desoneração.
55799,67 + 47962,67 – 23065,60 = 80696,74
80696,74 * 11,818182% = 9536,89

3)Somar os dois valores para apresentar a verba de id 148.
4613,12 + 9536,89 = 14150

OBS: O sistema não apresentará a verba de id 973, como não precisará gerar a DARF PIS de contribuição
previdenciária, o sistema não precisará apresentar a contribuição devida. Tendo em vista que a contribuição
devida já é realizada nos meses do ano, a empresa pagaria duplicadamente o valor referente ao 13º salário
caso apresentasse esta verba.
86
Cálculos
13º Salário
PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO MISTA NO ANO ANTERIOR AO CÁLCULO
MV_DESFOL
Parâmetro 14
87
Cálculos
13º Salário
S033
88
Cálculos
13º Salário
Log da alíquota reduzida gerado pela rotina de desoneração da folha (GPEM013)
89
Cálculos
13º Salário
Resumo da folha de 13º salário
Para chegarmos ao valor da verba de id 148 (código 747) será necessário somar os valores de base de INSS e
aplicar a alíquota reduzida.
55799,67 + 47962,67 = 103762,34
103762,34 * 10% = 10376,24
90
Guias de Recolhimento
DARF PIS
Para empresas desoneradas é obrigatório que seja gerado o relatório de DARF PIS com a opção de DARF de
Contribuição Previdenciária.
Este relatório deverá ser gerado para a folha apenas. Deste modo o que for referente a 13º não será necessário
gerar por já ter sido declarado mês a mês no decorrer do ano.
92
DARF PIS
O relatório será apresentado com a soma dos valores das receitas do tipo 1 da tabela S033
93
GPS
A GPS permanece com suas funcionalidades idênticas ao que era antes da desoneração. O que alterou é que
quando a empresa possui desoneração pura, ela não terá valores para a verba de id 148 e com isso não levará
este valor para a GPS.
SEFIP
A SEFIP não realizou alterações no layout para levar a informação dos valores desonerados no relatório. Deste
modo o sistema permanece apresentando os valores de base de INSS e não leva nenhum complemento. O
próprio usuário deverá entrar na SEFIP e lançar no campo complemento o valor referente a desoneração para
compensação dos valores.
94
FNC
FNC
Correções e melhorias
Contabilização
- A verba de id 973 deve ser contabilizada. Nos testes que realizei foi encontrado o problema de carregar
a informação de centro de custo nessa verba. Foi aberta a FNC no chamado THLYDF para correção do
problema.
Desoneração de serviços
- O governo estipulou que para empresas que trabalham com construção civil deverão existir a
desoneração por centro de custo que tenha CEI. Só serão desoneradas as obras que forem iniciadas a partir de
01/04/13. Foi aberta a FNC no chamado THBUI6 para o sistema passar a tratar essa situação.
96
97

Treinamento - Desoneração Da Folhaby

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Recursos Humanos – Junho/2013

Desoneração da folha de pagamento

I) Desoneração da folha de pagamento

III) Guias de recolhimento

A tabela estipulada pelo governo

Essa tabela deve ser baixada em

É de obrigação do cliente saber qual

Essa informação ficará registrada na

Sendo assim, o sistema deverá calcular na verba de id 973, os 100000 * 1% = 1000,00

1. Alíquota de 1% foi aplicada em R$ 46.000,00. Se R$ 96.000,00 correspondem a 100%, R$ 46.000,00

2. Alíquota de 1,5% foi aplicada em R$ 50.000,00. Se R$ 96.000,00 correspondem a 100%, R$ 50.000,00

3. Será aplicado 1% sobre 47,91666666666667% de R$ 4.000,00 e serão aplicados 1,5% sobre

1% x (47,91666666666667% x R$ 4.000,00) = 1% x R$ 1.916,66 = R$ 19,16

1,5% x (52,08333333333333% x R$ 4.000,00) = 1,5% x R$ 2,083,33 = R$ 31,25

Versão 11 – 169 – Criação do campo CTT_RECFAT no Cadastro de Centro de Custo

Deverá criar no configurador o menu

Cadastro das verbas de id 973 e 991

Campo “rec. Fatur.” no parâmetro 14:

Tabela S033 – Faturamento Mensal

Tabela S033 – Faturamento Mensal

Parâmetros da rotina de desoneração da folha (GPEM013)

Arquivos FAT(filial)DES(MÊS)(ANO) e FIN(filial)DES(MÊS)(ANO).

Nome do arquivo: fin01des52013

Conferência do cálculo de desoneração para desoneração pura.

Conferência do cálculo de alíquota reduzida:

Valor de receita bruta total = 20000

Conferência do cálculo da folha:

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO ANTERIOR AO CÁLCULO

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO DO CÁLCULO

Cálculo de provisão em março

Cálculo de provisão em abril

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO DO CÁLCULO

1) Calculo realizado em março de 2013.

2) Calculo realizado em abril de 2013.

Como chegar no valor de INSS?

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO ANTERIOR AO ANO DO CÁLCULO

Cálculo de provisão janeiro/2013

Cálculo de provisão fevereiro/2013

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO ANTERIOR AO ANO DO CÁLCULO

Provisão de outubro/2012 (primeiro mês de trabalho a partir da data base de férias)

Provisão de novembro/2012 (segundo mês de trabalho a partir da data base de férias)

INSS atual será 222,23 * 8,8% = 19,55

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO DO CÁLCULO

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO NO ANO DO CÁLCULO

Valor no mês será a diferença entre o atual e o anterior

10,908 + 5,8 + 3 = 19,708

Valor no mês será a diferença entre o atual e o anterior

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO ANTERIOR AO ANO DO CÁLCULO

Provisão de outubro/2012 (primeiro mês de trabalho a partir da data base de férias)

Valor no mês será a diferença entre o atual e o anterior

Provisão de novembro/2012 (segundo mês de trabalho a partir da data base de férias)

10,908 + 5,8 + 3 = 19,708

Valor no mês será a diferença entre o atual e o anterior

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO MISTA NO ANO DO CÁLCULO

Resumo da folha com as verbas de id 148, 973 e 991.

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO PURA NO ANO DO CÁLCULO

1250 * 20% = 250.

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO MISTA NO ANO DO CÁLCULO

Log da alíquota reduzida gerado pela rotina de desoneração da folha (GPEM013)

Resumo da folha de 13º salário

PARA EMPRESAS QUE INICIARAM A DESONERAÇÃO MISTA NO ANO ANTERIOR AO CÁLCULO

Log da alíquota reduzida gerado pela rotina de desoneração da folha (GPEM013)

Resumo da folha de 13º salário