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F de Assis Junior EPP

CNPJ: 04.026.736/0001-26 IE: 187.024.399.116 Fone: (19) 3271-4511

Procedimento para Notas Fiscais recebidas com CFOP 5901 1. A devoluo dever ser feita em uma ou duas notas fiscais, utilizando as CFOPs 5902 e 5124 combinadas ou separadas. 2. A mo de obra cobrada em notas fiscais com CFOP 5124 isenta de ICMS (por diferimento). Dessa forma, se dividirmos a nota fiscal de faturamento em mo de obra (ou o termo "aplicao de material") e a relao de materiais aplicados, teremos cobrana de ICMS e IPI apenas sobre os materiais aplicados. Penso que essa pode ser uma forma interessante de reduzirmos nossos dbitos de ICMS e IPI. Vejam o exemplo abaixo: Nota Fiscal 04195 para a DANFOSS ==> foi emitida com CFOP 5124 e tributada com 12% de ICMS Valor dos Produtos: 2.424,80 Base de Calculo de ICMS: 2.424,80 Valor de ICMS: 290,98 Valor de IPI: 363,72 Valor Total da Nota: 2.788,52 Se utilizarmos a regra do diferimento e suspenso para a mesma nota, poderamos ter, o seguinte cenrio: Valor dos Produtos: 2424,80 (sendo, na realidade, 1454.88 dos insumos e 969.92 de mo de obra) Base de Clculo de ICMS: 1454,88 (+- 60% do valor dos produtos) Valor de ICMS: 174,58 Valor de IPI: 218,23 Valor Total da Nota: 2643,03 Esses percentuais para mo de obra e material aplicado no so fixos: so apenas exemplos que estou simulando. Dessa forma podem variar a cada nota e a cada cliente. Isso nos daria um pouco mais de trabalho na criao dos pedidos de venda e propostas e exigiria uma certa negociao com os clientes. Entretanto, considerando que pode diminuir nossos dbitos de impostos, acredito que possa ser uma alternativa vivel. As regras para diferimento e suspenso de impostos so: * ICMS diferido conforme portaria CAT 22 de 08 de maro de 2007, * IPI suspenso conforme artigo 43, inciso VII do RIPI/2010.
Rua Marins Caricchio Boseli, 503, Jd. Esmeraldina, Campinas - SP - CEP 13046-380

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