UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARABA

CENTRO DE CINCIAS SOCIAIS APLICADAS

DEPARTAMENTO DE ECONOMIA

CURSO DE ESPECIALIZAO EM GESTO PBLICA MUNICIPAL
MODALIDADE A DISTNCIA


TRABALHO DE CONCLUSO DE CURSO



ANLISE DO CONTROLE INTERNO NOS PROCEDIMENTOS
LICITATRIOS NO MUNICPIO DE MARCAO-PB


Bruno Aurlio Rodrigues Dias
Ps-graduado lato sensu em Gesto Pblica Municipal - UFPB

Luzivalda Guedes Damascena
Professora do Departamento de Finanas e Contabilidade da UFPB

RESUMO

O controle interno tem o objetivo de auxiliar gesto no sentido de identificar se o que est
sendo executado est saindo de acordo com o que foi planejado e, caso contrrio, procurar
corrigir. O presente artigo teve o objetivo de analisar o controle interno nos procedimentos
licitatrios no municpio de Marcao-PB. A partir dos procedimentos metodolgicos
aplicados, a pesquisa caracterizou-se como sendo qualitativa, descritiva e avaliativa, sendo
utilizado o estudo de caso com aplicao de um questionrio que permitiu a coleta das
informaes necessrias. Aps a coleta e anlise dos dados, constatou-se o conhecimento
parcial da legislao e a inexistncia de um controle interno no municpio capaz de atuar
como ferramenta organizacional no sentido de proporcionar a eficincia e eficcia da gesto.
Alm disso, tambm foi detectada a limitada participao da Comisso Permanente de
Licitao na maioria dos procedimentos licitatrios, sendo esta substituda por uma assessoria
de suporte prefeitura municipal, quando a mesma, segundo a secretaria de administrao,
atuaria como o controle interno do municpio. Entende-se neste estudo que a gesto pblica
municipal poderia ser mais eficiente e eficaz com a implantao de um sistema de controle
interno capaz de diminuir a incidncia de erros nos procedimentos licitatrios e tambm capaz
de analisar e acompanhar os bens e servios contratados pela administrao proporcionando a
melhoria da qualidade dos servios pblicos.

Palavras-chave: Controle interno. Procedimentos licitatrios. Gesto Pblica.

1 - INTRODUO

A gesto pblica municipal pautada de enormes desafios que o gestor tem que lidar
diariamente no sentido de proporcionar eficincia e eficcia para sua gesto. O gestor est
rodeado de agentes internos e externos que observam a sua administrao e cobram, entre
outras coisas, o resultado do seu desempenho, responsabilidade e transparncia. O controle
interno um dos meios que permite a administrao pblica se tornar um exemplo de
organizao administrativa eficiente e eficaz.
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O controle interno no tem o objetivo de somente apontar erros, mas tem o objetivo de
auxiliar a todos os setores da administrao a fazer o correto e da melhor maneira possvel. O
seu conceito est ligado questo do planejamento, ou seja, identificar se o que est sendo
executado est sendo de acordo com o que foi planejado, e caso contrrio, identificar os erros
e corrigi-los no sentido de evitar sua repetio.
No caso da administrao pblica, o controle merece maior destaque no sentido do
cumprimento das leis que regem a gesto. Neste sentido, o presente artigo faz uma anlise do
controle interno dentro dos procedimentos licitatrios realizados no municpio de Marcao-
PB.
Considerando sua histria recente, o municpio de Marcao vivenciou em agosto de
2010 o seu gestor e vice serem cassados pela justia eleitoral acusados de abuso de poder
poltico e de autoridade e captao ilcita de sufrgios cometidos durante as eleies de 2008,
e enquanto tomavam-se as decises de realizao de novas eleies, deparou-se com uma
gesto interina, representada pelo Presidente da Cmara Municipal. Marcao, desde a sua
criao at a gesto interina apresentou apenas trs gestores.
O controle interno nos procedimentos licitatrios, foco do presente trabalho, merece
ateno especial tendo em vista que a licitao hoje o ponto de maior fiscalizao e controle
por parte dos Tribunais de Contas, principalmente porque todos os dias existem denncias e
mais denncias de fraudes em licitaes, bem como gestores respondendo a processos, tendo
que devolver grandes importncias financeiras, tendo com exemplo, o prprio ex-gestor do
Municpio em questo que, alm da cassao e da inelegibilidade, a ele foi imputada uma
multa de R$ 53.205,00 (cinquenta e trs mil duzentos e cinco reais) (TCE/PB), alm de
fornecedores da prefeitura serem presos acusados de vender e no entregar a mercadoria ou
prestar o servio, e por tambm superfaturar preos, entre outros. Assim enfatizamos a
importncia do controle interno no sentido de avaliar a maneira como esto sendo realizados
os procedimentos licitatrios dentro do municpio de Marcao.
Diante desse cenrio surge o seguinte questionamento: De que maneira realizado o
controle interno no contexto dos processos licitatrios no Municpio de Marcao?
O objetivo geral deste trabalho identificar a maneira como realizado o processo do
controle interno nos procedimentos licitatrios do municpio de Marcao e a partir deste
objetivo, caber a debruar-se junto aos objetivos especficos quais sejam: Discutir, conforme
os procedimentos legais e demais normas, como deve ser realizado o controle interno no
contexto dos processos licitatrios na Administrao Pblica; Identificar se existe controle
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interno no municpio de Marcao/PB conforme preconiza a Constituio Federal de 1988
(CF/88), a Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) e o Tribunal de Contas do Estado da Paraba
(TCE/PB); e Descrever como so realizados os processos licitatrios no municpio e, se for o
caso, sugerir a melhor forma de melhorar esse processo no intuito de proporcionar a eficincia
e a eficcia dos procedimentos dentro da administrao pblica.
A pesquisa se justifica tendo em vista o que preconiza o art. 31 da CF/88 que trata da
fiscalizao do municpio alm de exercida pelo Poder Legislativo Municipal, tambm por
sistemas de controle interno do Executivo Municipal, assim, o controle interno nos
procedimentos licitatrios tambm uma maneira de fiscalizar o Municpio. Alm disso, o
art. 59 da LRF tambm refora o papel de agente fiscalizador e corretivo como ferramenta de
apoio gesto pblica municipal.
Cabe ao municpio, atravs do seu controle interno, averiguar, costumeiramente, numa
rotina preestabelecida, a conformidade dos ritos e protocolos adotados dentro do Poder
Pblico, para, preventivamente, se for o caso, evitar erros, irregularidades e falhas
administrativas, ou ainda, corretivamente, apontando e denunciando fraudes, imprudncia,
impercia, at desvio de recursos pblicos e improbidade administrativa.
Diante disso, este estudo se faz relevante por mostrar a importncia do controle
interno como ferramenta de gesto administrao pblica municipal no intuito de
acompanhar e medir o alcance de seus objetivos e metas em especial nos procedimentos
licitatrios realizados no municpio.
Na prxima seo ser apresentada uma breve reviso sobre o conceito de controle
interno, a lei das licitaes pblicas e a relao entre eles. Em seguida, so apresentados os
procedimentos metodolgicos adotados na pesquisa, a caracterizao do municpio estudado e
descrio da anlise dos dados. Ao final do trabalho, so realizadas algumas consideraes
sobre as evidncias encontradas neste estudo de caso, bem como sugestes para outras
pesquisas.

2 - FUNDAMENTAO TERICA

2.1 Controle Interno

fcil encontrar nas literaturas as expresses controle interno, sistemas de controle
interno e auditoria interna como expresses sinonmias. Segundo Jos Filho (2008), o
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controle interno um conjunto de meios que determinada entidade utiliza com o objetivo de
verificar se suas atividades foram executadas de acordo com o que foram planejadas. O
mesmo autor define sistemas de controle interno como o funcionamento dos controles
internos de maneira integrada. E define ainda a auditoria interna como uma tcnica utilizada
para checar a eficincia do controle interno.
O American Institute of Certified Public Accounstants (AICPA) (apud DUTRA,
ALBERTON E SILVA, 2005), destaca que o controle interno compreende o plano de
organizao e o conjunto coordenado de mtodos e medidas, adotados por uma organizao
que possui o objetivo de alcanar a eficincia operacional. O controle interno, se bem
aplicado, permite administrao de uma organizao acompanhar e medir o alcance dos seus
objetivos.
Almeida (2008) define controle interno como um conjunto de procedimentos, mtodos
ou rotinas com os objetivos representados nas reas contbeis e administrativas. Quando se
trata da rea contbil os objetivos so de proteger os ativos e produzir dados confiveis. J na
rea administrativa, foco do presente artigo, o objetivo de ajudar a administrao na
conduo ordenada dos negcios. Dutra, Alberton e Silva (2005) destacam que os controles
internos administrativos so aqueles que esto ligados eficincia operacional e a obedincia
s diretrizes administrativas.
Jos Filho (2008, p.91) afirma que o controle interno o conjunto de normas, rotinas
e procedimentos, adotados pelas Unidades Administrativas com vistas de impedir o erro, a
fraude e a ineficincia.
O TCE/PB (2009, p.08) define o controle interno como sendo:
O conjunto de normas, regras, princpios, planos, mtodos e procedimentos que,
coordenados entre si, tm por objetivo efetivar a avaliao da gesto pblica e o
acompanhamento dos programas e polticas pblicas. Procura-se, com tal sistema,
evidenciar a legalidade e razoabilidade dos atos praticados pela Administrao,
avaliar os seus resultados no que concerne economia, eficincia e eficcia da
gesto oramentria, financeira, patrimonial e operacional dos rgos e entidades
municipais.

Segundo a Cartilha de orientaes do controle interno do TCE/PB (2009) a
importncia dos controles internos na rea pblica deriva de algumas necessidades que em
geral tem o objeto de garantir a padronizao dos procedimentos de controle, evitar fraudes,
desvios e erros cometidos por gestores e servidores em geral e a obrigao da prestao de
contas sociedade.
Os objetivos do controle interno esto elencados no art. 74 da CF/88, conforme
descrito a seguir:
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Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada,
sistema de controle interno com a finalidade de:
I avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execuo dos
programas de governo e dos oramentos da Unio;
II comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia, da
gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da
administrao federal, bem como da aplicao de recursos pblicos por entidades de
direito privado;
III exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos
direitos e haveres da Unio;
IV apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.

A LRF, Lei Complementar n 101, de 04 de maio de 2000 estabelece normas de
finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal da Unio, Distrito Federal
e Municpios. De acordo com o 1 do art. 1 da LRF, tal responsabilidade da gesto fiscal
pressupe a ao planejada e transparente em que se previnem riscos e corrigem desvios
capazes de afetar o equilbrio das contas pblicas. E de acordo com o art. 59, em conjunto
com o poder legislativo e os Tribunais de Contas, cabe aos Sistemas de controle interno de
cada Poder, entre outros casos, a fiscalizao do cumprimento das normas no que diz respeito
ao atingimento das metas estabelecidas na Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO).

2.2 Lei das Licitaes Pblicas e suas alteraes posteriores

A Lei 8.666 de 23 de junho de 1993 (BRASIL, 1993) institui normas de licitaes e
contratos da Administrao Pblica e d outras providncias, foi sancionada pelo Presidente
Itamar Franco, e considerada um marco na histria das licitaes pblicas em nosso pas, e
estabelece em seu art. 1:
Esta Lei estabelece normas gerais sobre licitaes e contratos administrativos
pertinentes a obras, servios, inclusive de publicidade, compras, alienaes e
locaes no mbito dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios.
Pargrafo nico. Subordinam-se ao regime desta Lei, alm dos rgos da
administrao direta, os fundos especiais, as autarquias, as fundaes pblicas, as
empresas pblicas, as sociedades de economia mista e demais entidades controladas
direta ou indiretamente pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.

Em seu art. 3, a lei supracitada define os objetivos da licitao:
A licitao destina-se a garantir a observncia do princpio constitucional da
isonomia, a seleo da proposta mais vantajosa para a administrao e a promoo
do desenvolvimento nacional sustentvel e ser processada e julgada em estrita
conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da
moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da
vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e dos que lhes so
correlatos.

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Neste sentido, cabe a Administrao Pblica, na figura do gestor, obedecer aos
princpios constitucionais e as normas descritas na Lei para que sua gesto possa ser marcada
pelo zelo e o respeito com a coisa pblica.
A Lei 8.666/93, em seu art. 22 estabelece a concorrncia, a tomada de preos, o
convite, o concurso e o leilo como sendo as modalidades de licitao que devem ser
utilizadas na Administrao Pblica. Em 17 de Julho de 2002, o Presidente Luiz Incio Lula
da Silva sancionou a Lei n 10.520 (BRASIL, 2002) que institui modalidade de licitao
denominada Prego, para aquisio de bens e servios comuns. Cada uma das modalidades
possui suas particularidades, sejam elas descritas atravs do valor a ser contratado ou no prazo
de publicao, porm o objetivo maior para qualquer modalidade: a seleo da proposta
mais vantajosa para a administrao, conforme preconiza o art. 3 da Lei 8.666/93 (BRASIL,
1993).
Nos municpios podem ser utilizadas quaisquer modalidades previstas em lei. Assim,
comumente a utilizao dos artigos 24 e 25 da referida Lei na contratao de obras e servios
e aquisio de materiais. Tais artigos referem-se dispensa e a inexigibilidade de licitao,
respectivamente. Cada um dos artigos possui inciso e pargrafos que estabelecem as normas
para a justificativa da dispensa ou inexigibilidade, mas destacamos para o presente trabalho a
identificao da necessidade de instruo de processo fsico com alguns elementos
necessrios para a eficcia dos atos, conforme estabelece o Pargrafo nico do art. 26:
Pargrafo nico: O processo de dispensa, de inexigibilidade ou de retardamento,
previsto neste artigo, ser instrudo, no que couber, com os seguintes elementos:
I caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justifique a dispensa,
quando for o caso;
II razo da escolha do fornecedor ou executante;
III justificativa do preo;
IV documento de aprovao dos projetos de pesquisa aos quais os bens sero
alocados.

O art. 27 da Lei 8.666/93 estabelece quais documentos sero exigidos dos licitantes
interessados em participar do procedimento licitatrio no que diz respeito habilitao
jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira, a regularidade fiscal e
no cumprimento do disposto no inciso XXXIII do art. 7 da CF/88 (BRASIL, 1988).
Todo procedimento licitatrio, precisa de um referencial que guiar o andamento das
licitaes e que conter todas as informaes necessrias para a execuo da mesma, e a este
guia do procedimento licitatrio dado o nome de Edital, e assim em seu art. 40, a Lei
8.666/93 estabelece o que deve conter no Edital de Licitao, desde o seu prembulo at o seu
contedo final, contendo tambm os seus anexos, sendo exigida ainda a necessidade do exame
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e aprovao por parte da assessoria jurdica as minutas de edital de licitao, as minutas de
contrato, acordos convnios ou ajustes, conforme estabelece o pargrafo nico do art. 38.

2.3 O Controle Interno e as Licitaes Pblicas

Cavalheiro (2005, apud BLEIL ET AL, 2011) afirma que os sistemas de controle
interno so de carter preventivo uma vez que oferecem ao gestor pblico a tranquilidade de
est informado da legalidade dos atos que esto sendo praticados, possibilitando a correo
dos desvios. Assim, a implantao desse sistema ajuda a evitar, na maioria das vezes, a
punio dos gestores pblicos. neste sentido que os administradores pblicos devem tecer
mais valor ao controle interno, principalmente porque eles no podem pessoalmente
supervisionar as atividades, as normas e os procedimentos de todos os processos licitatrios
que so realizados na sua gesto.
As dispensas de licitaes esto amparadas pelo art. 24 da Lei 8.666/93 e estabelece
diversas excees s regras das Licitaes Pblicas, dentre elas destaca-se as situaes
previstas pelos incisos I e II que estabelecem limites de valores para realizao das despesas
(BRASIL, 1993).
Essa possibilidade de discricionariedade da referida Lei, permite ao administrador
decidir quanto realizao da contratao por meio de dispensa com base no limite de valor.
Essa flexibilidade legal pode vir a proporcionar uma possibilidade de fraude, tendo em vista
seus aspectos simplificados, na inteno do desvio de recursos pblicos. No entanto, tal artigo
da Lei 8.666, utilizado no sentido de desengessar a administrao e flexibilizar, tanto em
questo de tempo de elaborao quanto simplificao de todo o processo, desde que no
descumpra o limite estabelecido de valores e no se configure fracionamento de despesas. A
Lei 8.666/93 estabelece (BRASIL, 1993):
art. 24. dispensvel a licitao
I - para obras e servios de engenharia de valor at 10% (dez por cento) do
limite previsto na alnea a do inciso I do artigo anterior, desde que no se
refiram a parcelas de uma mesma obra ou servio ou ainda para obras e
servios da mesma natureza e no mesmo local que possam ser realizadas
conjunta e concomitantemente;
II - para outros servios e compras de valor at 10% (dez por cento) do limite
previsto na alnea a do inciso II do artigo anterior, e para alienaes, nos
casos previstos nesta Lei, desde que no se refiram a parcelas de um mesmo
servio, compra ou alienao de maior vulto que possa ser realizada de uma
s vez;

Assim, essas seriam uma das principais hipteses onde o administrador pblico se
utiliza da fora da Lei e da discricionariedade, para a prtica do desvio de recursos e deixa de

cumprir alguns procedimentos bsicos como:
pesquisa de preos de mercado
contratar e a anlise e manifestao jurdica
Assim, possvel que a rotina da realizao das dispensas de licitaes torn
viciadas e, por consequncia,
administrao pblica, e a omisso dos gestores quanto necessidade de maior cuidado e zelo
com a coisa pblica e efetividade e eficcia em seus atos.
Neste caso, cabe a administrao pblica, atravs do controle interno, identificar e
cobrar da rea competente a maneira correta do procedimento a ser realizado. Assim,
conforme preconiza o art. 26 da Lei das Licitaes, a inexistncia dos processos fsicos,
compostos no mnimo pela justificativa da dispensa ou inexigibilidade, pela ratificao da
despesa por parte da autoridade superior e pela publicao em imprensa oficial, implicam na
ineficcia do ato, provocando, portanto, uma despesa gerada sem sua devida justificativa,
podendo caracterizar tal ato como improbidade administrativa por parte do
Para fins de formalizao de processo f
casos de dispensa e inexigibilidade de licitao, a
de cada setor/agente pblico de no sentido de tornar
moldes do que exige a legislao.
Figura 1 Atuao do setor/agente pblic
Fonte: Elaborado pelo autor

Outro ponto importante a ser destacado para fins de ateno do controle interno na
modalidade convite. O convite a modalidade de licitao utilizada para contrataes de
menor vulto, ou seja, para a aquisio de materiais e servios at o limite de R$
Solicita o pedido
Solicita dotao
oramentria
Caracteriza o objeto
Secretaria de
Administrao
cumprir alguns procedimentos bsicos como: a necessidade de processo fsico (papel), a
pesquisa de preos de mercado, o projeto bsico que caracterize o que
anlise e manifestao jurdica.
, possvel que a rotina da realizao das dispensas de licitaes torn
consequncia, realizadas de m f, sobretudo por no atender aos prin
e a omisso dos gestores quanto necessidade de maior cuidado e zelo
com a coisa pblica e efetividade e eficcia em seus atos.
Neste caso, cabe a administrao pblica, atravs do controle interno, identificar e
a rea competente a maneira correta do procedimento a ser realizado. Assim,
conforme preconiza o art. 26 da Lei das Licitaes, a inexistncia dos processos fsicos,
compostos no mnimo pela justificativa da dispensa ou inexigibilidade, pela ratificao da
despesa por parte da autoridade superior e pela publicao em imprensa oficial, implicam na
ineficcia do ato, provocando, portanto, uma despesa gerada sem sua devida justificativa,
podendo caracterizar tal ato como improbidade administrativa por parte do
Para fins de formalizao de processo fsico e padronizao do procedimento,
casos de dispensa e inexigibilidade de licitao, a figura a seguir destaca como seria a
de cada setor/agente pblico de no sentido de tornar mais vivel o andamento
moldes do que exige a legislao.
Atuao do setor/agente pblico na padronizao dos processos de dispensa/inexigibilidade
Outro ponto importante a ser destacado para fins de ateno do controle interno na
modalidade convite. O convite a modalidade de licitao utilizada para contrataes de
menor vulto, ou seja, para a aquisio de materiais e servios at o limite de R$
Autoriza a aquisio do
material / contratao do
servio
Caracteriza a situao
emergencial ou calamitosa
que justifica a dispensa
Ratifica a dispensa /
inexigibilidade
Prefeito
Ora o pedido
Justifica a razo da
escolha do fornecedor
Justifica o preo
Publica o extrato da
dispensa / inexigibilidade
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ade de processo fsico (papel), a
e caracterize o que se deseja comprar ou
, possvel que a rotina da realizao das dispensas de licitaes tornem-se
realizadas de m f, sobretudo por no atender aos princpios da
e a omisso dos gestores quanto necessidade de maior cuidado e zelo
Neste caso, cabe a administrao pblica, atravs do controle interno, identificar e
a rea competente a maneira correta do procedimento a ser realizado. Assim,
conforme preconiza o art. 26 da Lei das Licitaes, a inexistncia dos processos fsicos,
compostos no mnimo pela justificativa da dispensa ou inexigibilidade, pela ratificao da
despesa por parte da autoridade superior e pela publicao em imprensa oficial, implicam na
ineficcia do ato, provocando, portanto, uma despesa gerada sem sua devida justificativa,
podendo caracterizar tal ato como improbidade administrativa por parte do gestor.
sico e padronizao do procedimento, nos
a seguir destaca como seria a atuao
andamento do processo nos

na padronizao dos processos de dispensa/inexigibilidade
Outro ponto importante a ser destacado para fins de ateno do controle interno na
modalidade convite. O convite a modalidade de licitao utilizada para contrataes de
menor vulto, ou seja, para a aquisio de materiais e servios at o limite de R$ 80.000,00
Ora o pedido
Justifica a razo da
escolha do fornecedor
Justifica o preo
Publica o extrato da
dispensa / inexigibilidade
Setor de Compras /
CPL
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(oitenta mil reais), e para a execuo de obras e servios de engenharia at o valor de R$
150.000,00 (cento e cinquenta mil reais).
Esta modalidade se destina a interessados que pertenam a ramo de atividade
pertinente ao objeto a ser licitado, que podero ou no ser cadastrados no rgo que promover
o certame, tendo como principal exigncia o convite feito pela administrao.
Como pressuposto desta modalidade, tem-se que para a sua validade ser necessrio
haver pelo menos trs convidados para o certame. O alerta que se faz com relao a essa
escolha que ela dever ser efetuada visando sempre o princpio da supremacia do interesse
pblico e no de interesses individuais, sob pena de se caracterizar um desvio de finalidade,
conforme Lei 8.666/93 e suas alteraes posteriores.
O 6 do art. 22 da Lei n. 8.666/93 (BRASIL, 1993) dispe que quando existirem na
praa mais de trs interessados para o item a ser licitado, a cada novo convite que possua
objeto da mesma espcie ou do mesmo gnero, a administrao dever, obrigatoriamente,
convidar sempre mais um interessado, at que existam cadastrados que no tenham sido
convidados em licitaes anteriores. a chamada "rotatividade de licitantes". Este cuidado
dever da administrao quando se pretende uma gesto lcita, transparente e pautada na tica e
profissionalismo responsvel.
O nmero mnimo de licitantes no convite tambm foi objeto de dispositivo legal, que
impe que quando esse nmero mnimo no for atingido, tanto por limitaes de mercado,
quanto por manifesto desinteresse dos convidados em participar do certame, essas ocorrncias
devero ser justificadas no processo, a fim de que o procedimento no necessite ser repetido.
Na modalidade convite, o edital, tambm chamado de "carta-convite", "instrumento
convocatrio" ou, simplesmente, "convite", no exige publicidade em dirios oficiais e/ou
jornais de grande circulao, sendo que tal publicidade poder ser realizada somente pela sua
afixao em local visvel na prpria administrao, como em um quadro de avisos, por
exemplo. Essa afixao dever ocorrer por, no mnimo, cinco dias teis antes de sua abertura,
e o no cumprimento dessa exigncia poder gerar a nulidade do procedimento.
Outra funo primordial dessa afixao informar sobre a existncia da licitao a
eventuais interessados que no tenham sido convidados, mas que queiram participar do
certame. Para isso, esses interessados devero estar devidamente cadastrados no rgo
promotor da licitao, dentro do ramo de atividade pertinente com o objeto licitado, e
demonstrarem seu interesse em participar do certame em at 24 horas antes da data/horrio
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marcado para a apresentao das propostas, conforme preconiza o art. 21 da Lei das
Licitaes.
O convite, por ser uma modalidade de licitao mais simples, dispensa, inclusive, a
apresentao de documentos, j que existe a pressuposio de que a administrao convidar
interessados que possam executar o objeto licitado; e aqueles que se convidarem para
participar, por terem como exigncia o prvio cadastramento no rgo, j tero verificada a
sua qualificao por meio do prprio sistema de cadastro.
A nica documentao que no poder ser dispensada se refere comprovao de
regularidade junto ao FGTS (por meio da Certido de Regularidade de Situao - CRS,
expedida pela Caixa Econmica Federal), por fora da Lei n. 9.012/95, e a prova de
regularidade para com a Seguridade Social (por meio da Certido Negativa de Dbitos - CND,
expedida pela Previdncia Social), em face das disposies contidas no art. 195, 3 da
CF/88 (BRASIL, 1988). Salienta-se, todavia, que no h bice em que sejam verificadas essas
certides apenas do vencedor do certame.
No entanto, caso a administrao decida, no caso concreto, solicitar a exibio de
alguns documentos no convite, em razo da natureza da contratao, poder faz-lo, devendo
somente, nessa hiptese, promover a abertura do certame com dois envelopes (um contendo a
documentao e outro, a proposta), a exemplo do que ocorre numa tomada de preos ou numa
concorrncia. Portanto, a abertura dever contar com duas fases: anlise de documentos e
julgamento de propostas, salientando que ambas devero ser efetuadas em ato pblico.
Em relao ao convite, embora ele seja uma modalidade de licitao mais simples, o
seu processamento no dispensa a necessidade de se seguir todas as exigncias dispostas na
Lei n. 8.666/93, em especial quanto aos princpios que devem nortear os procedimentos
licitatrios.
Dentro da esfera de procedimentos administrativos, a licitao, atravs da Lei
8.666/93, constitui-se hoje um dos instrumentos primordiais na garantia de aplicao do
dinheiro pblico, pois visa o controle de seus gastos, com base na escolha da melhor proposta,
quando da necessidade de contratao pela Administrao Pblica, alm de garantir certa
paridade competitiva entre os possveis contratados.
Para Di Pietro (2001), a licitao seria:
Uma oferta dirigida a toda a coletividade de pessoas que preencham os requisitos
legais e regulamentares constantes do edital; dentre estas, algumas apresentaro suas
propostas, que equivalero a uma aceitao da oferta de condies por parte da
Administrao; a esta caber escolher a que seja mais conveniente para resguardar o
interesse pblico, dentro dos requisitos fixados no ato convocatrio.

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Caber tambm ao responsvel pelo controle interno atribuir atividades de anlise,
recebimento, acompanhamento e controle dos bens e servios pblicos contratados, com o
objetivo de evitar desvios, implicando dizer que a ocorrncia de erros e procedimentos ilegais
ou fraudulentos sero evitados, e caso ocorram, sero detectados e passveis de correo em
tempo hbil pelas pessoas que fazem o controle interno.
Segundo Deschamps (2007, apud BLEIL ET AL 2011), a implantao do sistema de
controle interno proporcionar administrao a diminuio dos nveis de corrupo,
melhoria da qualidade dos servios pblicos, atendimento dos princpios constitucionais nos
atos administrativos, consolidao e fortalecimento de uma estrutura funcional menos
vulnervel s transies de governo, efetivo apoio fiscalizao do controle externo, elevao
da confiana e credibilidade da sociedade, proteo dos agentes polticos contra atos de
improbidade administrativa e valorizao poltica dos administradores.

3 - PROCEDIMENTOS METODOLGICOS

Os procedimentos metodolgicos representam a apresentao das ferramentas e
critrios utilizados para a realizao do estudo. Busca-se na literatura a escolha dos mais
adequados e que permitam responder de forma satisfatria as perguntas da pesquisa.
Quanto natureza, esta pesquisa qualitativa, caracterizada pela no utilizao de
instrumentos estatsticos na anlise dos dados, que, de acordo com Marconi e Lakatos (1996,
p.76) consiste em investigao de pesquisa emprica cuja principal finalidade o
delineamento ou anlise das caractersticas de fatos ou fenmenos, a avaliao de programas,
ou o isolamento de variveis principais.
A abordagem qualitativa oferece como possibilidade de pesquisa, o estudo de caso, a
pesquisa documental e a etnografia (GODOY, 1995). Este artigo trata-se de um estudo de
caso realizado no Municpio de Marcao, localizado no Estado da Paraba, sendo este
escolhido pelas instabilidades e incertezas na sua histria poltica e administrativa, e pela
acessibilidade aos dados e as pessoas envolvidas no processo que dispunha o pesquisador.
Segundo Yin (2001, p.32) o estudo de caso uma indagao emprica que investiga
um fenmeno contemporneo dentro do contexto da vida real, quando a fronteira entre o
fenmeno e o contexto no claramente evidente e onde mltiplas fontes de evidncias so
utilizadas.
12

Gil (2002, p.58) afirma tambm que estudo de caso caracterizado pelo estudo
profundo de um ou de poucos objetos, de maneira a permitir conhecimento amplo e detalhado
do mesmo, como pode ser observado na anlise do controle interno nos procedimentos
licitatrios no municpio.
Quanto aos objetivos da pesquisa, caracteriza-se como descritiva e avaliativa, que,
segundo Gil (2002) descritiva a partir do momento em que so descritos os fundamentos
tericos e prticos sem a necessidade de modific-los e assim descrever as informaes
presentes no ambiente utilizando da transcrio de entrevistas, declaraes, documentos entre
outras informaes presentes no ambiente, descrevendo com exatido a realidade do
municpio; e a pesquisa tambm teve carter avaliativo no momento em que o autor avaliou
experincias dos profissionais envolvidos no processo.
E quanto aos procedimentos adotados na coleta de dados, utilizou-se como
instrumento a aplicao de um questionrio, com perguntas apoiadas na teoria, voltadas aos
objetivos deste estudo. O questionrio foi aplicado s principais pessoas diretamente
envolvidas nos procedimentos licitatrios, ou seja, secretria de administrao do municpio
e aos membros da comisso se licitao, totalizando quatro pessoas na nossa amostra.
O questionrio foi dividido em trs partes distintas. A primeira teve o objetivo de
avaliar o perfil dos respondentes no que diz respeito ao sexo, grau de instruo e ao cargo
ocupado junto ao rgo ao qual o questionrio foi aplicado. A segunda parte teve o objetivo
de avaliar o grau de conhecimento da legislao que tange a matria estudada e do
entendimento do controle interno. E a terceira e ltima parte diz respeito descrio dos
procedimentos licitatrios que ocorrem no municpio.

4 CARACTERIZAO DO MUNICPIO

O municpio de Marcao est localizado a 72 km de Joo Pessoa-PB, no litoral norte
do Estado da Paraba. De acordo com o Censo 2010 do IBGE, apresenta uma populao de
7.611 habitantes. Desse quantitativo a maioria da populao, cerca de 80% reside no meio
rural, somando-se as aldeias indgenas potiguaras predominantes na regio, perfazendo um
total de treze aldeias dentro da rea do municpio que de 123 km. Alm das aldeias:
Brejinho, Camurupim, Tramataia, Jacar de Czar, Jacar de So Domingos, Estiva Velha,
Grupina, Caeira, Lagoa Grande, Nova Braslia (Ybykara), Boa Esperana, Carneira e Trs
Rios, o municpio constitudo de dois distritos: Marcao e Camurupim (IBGE, 2010).
13

Marcao considerado um municpio novo, no que diz respeito sua emancipao
poltica, foi elevado a categoria de municpio pela Lei Estadual n 5.913, de 29/04/1994, foi
desmembrado do Municpio de Rio Tinto e instalado em 01 de janeiro de 1997.

5 - ANLISE DE RESULTADOS

5.1 Perfil dos Participantes do Estudo

A descrio do perfil dos participantes do estudo apontou: Uma pessoa do sexo
feminino, graduada em Secretariado Executivo Bilngue que possui o cargo de secretria do
municpio; outras trs pessoas do sexo masculino, que possuem ensino mdio completo, so
servidores efetivos da Prefeitura Municipal de Marcao, sendo que um deles desempenha o
papel de presidente da Comisso Permanente de Licitao (CPL) e os demais so membros.

5.2 Grau de Conhecimento das Leis e Entendimentos do Controle Interno

Quanto ao grau de conhecimento das leis e entendimentos do controle interno, foram
descritas cinco afirmativas onde os respondentes as assinalaram num grau de um a cinco,
onde o nmero um representa um grau de discordncia total da afirmao e o nmero cinco
um grau de concordncia total da afirmao.
A primeira afirmativa em questo foi acerca do conhecimento do conceito do controle
interno, por parte dos respondentes. As respostas demonstraram um conhecimento parcial do
referido conceito.
A segunda afirmativa tratou do conhecimento do que determina a legislao, em
especial a CF/88 e a LRF, acerca da necessidade do controle interno. Aps a coleta de dados,
foi identificado que nenhum dos respondentes tinha conhecimento sobre a legislao que trata
da necessidade do controle interno e isto representa que tal desconhecimento da legislao
pode apresentar certo desinteresse no sentido de cumprir o que determina a Lei, prejudicando
a administrao.
A terceira afirmativa analisou o domnio da Lei 8.666/93 que trata das normas para
Licitaes e Contratos da Administrao Pblica. Um fato que chamou ateno foi que um
dos respondentes, membro da CPL, assinalou que no domina por completo a Lei 8.666/93,
fato este muito preocupante, principalmente porque a CPL que realiza os procedimentos
14

licitatrios, e se um dos membros no conhece o que determina a legislao, significa dizer
que a falta de conhecimento leva suspeio da realizao de tais procedimentos. Os demais
respondentes assinalaram o conhecimento total do que determina a Lei.
A quarta afirmativa buscou identificara cincia, por parte dos respondentes, de que o
controle interno auxilia a gesto pblica no sentido de agir na preveno de erros nos
procedimentos. Ambos os respondentes afirmaram concordar que o controle interno auxilia na
preveno de erros de procedimentos, este um fator muito importante porque tal cincia j
um passo fundamental para evitar a ocorrncia de possveis falhas durante a realizao de
procedimentos.
A quinta e ltima afirmativa trata de uma questo especfica relativa ao municpio de
Marcao acerca de que o controle interno no Municpio funciona como uma ferramenta de
eficincia gesto pblica municipal. Surpreendentemente, nenhum dos respondentes
concordou com tal afirmativa, o que leva a entender que o Sistema de controle interno, no
municpio de Marcao, no existe ou no funciona como ferramenta de eficincia gesto
municipal.
Este fator preocupante tendo em vista a importncia de um sistema de controle
interno no sentido de auxiliar a gesto pblica a evitar erros de procedimentos proporcionando
eficincia e eficcia gesto. Sem esta ferramenta, o municpio em questo, tende a cair em
erros (que poderiam ser identificados dentro da prpria gesto), implicando na necessidade de
rgos externos, como o TCE/PB, alm de atuar de maneira fiscalizadora, imputar punies
mais severas ao prprio gestor.

5.3 Descrio dos Procedimentos Licitatrios

O primeiro questionamento acerca do assunto solicita ao respondente que descreva,
passo a passo, como realizado o procedimento licitatrio no municpio de Marcao.
Segundo a Secretria de administrao do Municpio, desde a solicitao de qualquer
aquisio de um bem ou contratao de um servio, s realizado tal procedimento se o
Prefeito autoriza previamente e na maioria das vezes, esta autorizao feita verbalmente.
Uma vez autorizado pelo prefeito, o processo fsico aberto e segue um trmite que no dura
mais que dois dias, e segundo a mesma, na maioria dos casos os procedimentos mais simples,
tais como dispensa e inexigibilidade, so realizados no mesmo dia. J os membros da CPL
afirmaram que o processo fsico j chega para eles prontos, dependentes somente do
15

recolhimento de suas assinaturas e que no participam da realizao da grande maioria dos
procedimentos licitatrios, com exceo apenas dos preges presenciais, onde o Presidente da
Comisso de Licitao atua tambm como Pregoeiro do Municpio e da para o Prego
Presencial a figura do Pregoeiro obrigatrio na realizao do procedimento. Os outros
membros da comisso atuam no Prego Presencial como Equipe de Apoio.
O segundo questionamento tratou da existncia de alguma ferramenta externa, quais
sejam um software, assessoria ou outro tipo de auxlio para a realizao dos procedimentos
licitatrios e caso positivo, relatar como realizado. Os membros da CPL afirmaram que
existia uma assessoria de Joo Pessoa-PB que preparava todo o processo fsico e o
encaminhava para assinatura, mas no sabiam informar mais nada sobre isto.
J a Secretria de administrao confirmou a existncia de tal assessoria, porm
negou que todo o procedimento seja realizado em Joo Pessoa-PB. Informou que a Prefeitura
de Marcao encaminha assessoria a demanda da aquisio ou contratao do servio, da
eles utilizam um software que faz o cadastramento dos fornecedores interessados, nos casos
da licitao na modalidade convite, e no dia e horrio da realizao da licitao a assessoria
recebe os fornecedores na Prefeitura e finalizam o processo. Para os casos da modalidade
prego, a assessoria conta com a participao da Comisso de Licitao na realizao do
procedimento. A secretria informou ainda que, durante o perodo que ela exerce o cargo, a
Prefeitura no fez nenhum procedimento licitatrio nas modalidades leilo, concorrncia,
concurso e tomada de preos.
Aps a anlise de tais afirmaes bastante preocupante a situao da Comisso de
Licitao do Municpio, pode-se perceber que sua atuao bastante limitada. E isto significa
que os procedimentos so realizados com a mnima ou nenhuma participao da principal
equipe que deveria dar suporte ao processo licitatrio. No desmerecendo a atuao de uma
assessoria, principalmente porque tal assessoria poderia atuar como parte de um Sistema de
controle interno que o Municpio teria, mas jamais o municpio poderia desprezar a atuao de
uma CPL.
O terceiro ponto questionou a existncia de um Sistema de controle interno que
acompanha a realizao dos procedimentos licitatrios. Os membros da Comisso se
dividiram em suas respostas, dois deles disseram que no havia nenhum Sistema de controle
interno e um deles, o presidente assim como a Secretria de administrao, afirmou que
existia e era da responsabilidade da assessoria que o municpio havia contratado para dar todo
o suporte necessrio na realizao dos procedimentos.
16

A quarta indagao procurou saber dos respondentes de que maneira o controle interno
auxilia a gesto das licitaes no municpio de Marcao. Dos membros da CPL apenas o
presidente respondeu ao questionamento, os outros dois membros no. Dessa forma, o
presidente da CPL afirmou que o controle interno, quando funcionar no municpio, auxiliar
bastante a gesto das licitaes, principalmente no sentido de padronizar os processos a fim de
evitar os erros em tais procedimentos.
A Secretria de administrao, por sua vez, afirmou que a atuao do controle interno
existente dentro do municpio precisa ser melhorada, devendo a gesto, na figura do Prefeito,
dar uma ateno maior na importncia do controle interno servir de ferramenta para a sua
gesto e no para servir de olhos do prefeito nas aes realizadas com o objetivo de
denunciar as pessoas que esto fazendo seu trabalho errado. Esta ferramenta deve servir e agir
da maneira preventiva e, em alguns casos, de maneira corretiva no sentido de proporcionar
um procedimento licitatrio bem feito, desde a abertura do seu processo at o seu
encerramento, respeitando os princpios constitucionais.
As duas ltimas perguntas tiveram o objetivo de identificar quais documentos existiam
dentro dos processos fsicos que so constitudos pelo Municpio. Uma especfica tratando
dos casos de dispensa e inexigibilidade de licitao, e, a segunda tratando das demais
modalidades de licitao.
Os membros da CPL informaram que no existia a constituio do processo fsico para
os casos de dispensa e inexigibilidade. Ao contrrio da Secretria de administrao que
afirmou a existncia desse processo fsico, assinalando a existncia dentro do processo a
caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justifica a dispensa, quando for o
caso, a razo da escolha do fornecedor, a justificativa do preo, o projeto bsico, a ratificao
da autoridade superior e a publicao do extrato da dispensa/inexigibilidade. A nica
afirmativa no assinalada pela Secretria foi a existncia de pesquisa de preos.
A afirmao dos membros da Comisso de Licitao da no existncia do processo
fsico talvez seja pela no participao de tal comisso nesses processos. interessante o fato
da Prefeitura no constar em seus processos de dispensa e inexigibilidade uma pesquisa de
preos, uma vez que mesmo justificando tal dispensa e/ou inexigibilidade a pesquisa de
preos de fundamental importncia para comparar os preos contratados com os preos
praticados no mercado. Neste sentido, um sistema de controle interno eficiente permitiria
administrao a formalizao de um processo mais bem elaborado sem deixar brechas para
quaisquer questionamentos acerca do preo contratado.
17

Quanto s modalidades, as respostas foram unnimes, ou seja, todos assinalaram que
dentro dos processos fsicos contm a justificativa da contratao, a pesquisa de preos do
mercado, o parecer jurdico, a previso de dotao oramentria, a autorizao da autoridade
superior, a publicao do aviso de licitao, o edital/projeto bsico, a publicao do extrato do
contrato, alm disso, alguns descreveram que ainda existiam outros documentos como a
publicao da portaria de nomeao da CPL, a Minuta do Contrato e o termo de abertura do
processo.

6 CONSIDERAES FINAIS

O gestor pblico municipal enfrenta enormes desafios no sentido de identificar e
acompanhar a execuo de atos administrativos na sua gesto tendo em vista o nvel de
relevncia que estes atos merecem, em especial nos relacionados aos procedimentos
licitatrios. A legislao exige o cumprimento de normas especficas com a garantia da
eficincia do ato e caso essas normas no sejam cumpridas, caber ao gestor responder
processo, recaindo sobre ele desde uma simples advertncia junto aos tribunais de contas at
uma cassao de mandato com a obrigatoriedade de devoluo financeira e inelegibilidade
por determinado perodo, dependendo do caso.
O objetivo do presente artigo foi identificar de que maneira realizado o controle
interno no contexto dos procedimentos licitatrios dentro do municpio de Marcao-PB. Foi
possvel identificar o desconhecimento da legislao especfica, tanto por parte da
necessidade do controle interno no municpio quanto da lei das licitaes e contratos.
Neste sentido, o desconhecimento da lei por parte dos membros da CPL, e em alguns
casos o seu distanciamento da participao dos procedimentos licitatrios, leva a crer que o
procedimento licitatrio realizado no municpio fica, no mnimo, sob suspeita, apesar de ter
sido identificada a presena de uma assessoria responsvel pelo acompanhamento dos atos
licitatrios. Diante dessa situao, o ponto a ser observado que o nome dos membros da
CPL que aparecem no processo, e no o da assessoria, e respondem solidariamente com o
gestor no caso de identificar alguma irregularidade constante no procedimento. Assim, merece
ateno a necessidade de qualificar melhor as pessoas envolvidas nos processos licitatrios a
fim de conhecerem a fundo a rea que esto atuando.
Alm disso, outro fator preocupante identificado no presente artigo foi a no
aplicabilidade do que determina a lei 8.666/93 nos casos de dispensa e inexigibilidade de
18

licitao. O municpio no gera processo fsico especfico, para estes casos, e assim deixa de
apresentar alguns procedimentos particulares que deveriam ter sido gerados no sentido de dar
validade ao ato administrativo, como por exemplo, a apresentao de uma justificativa de
preos, a razo da escolha do fornecedor contratado e a publicao de um extrato de dispensa
e/ou inexigibilidade em dirio oficial.
Para estes casos, com o objetivo de identificar a atuao de cada parte integrante do
processo licitatrio o autor elaborou uma padronizao, como pode ser observada na figura 1,
a fim de que seja cumprido o que determina a legislao e seja ainda definido o papel de cada
setor ou agente pblico no sentido de proporcionar eficincia e eficcia gesto.
Acerca da existncia ou no do controle interno dentro do municpio, foi identificada a
sua inexistncia, e que apenas um dos respondentes afirmou que o municpio dispunha de um
sistema de controle interno, sendo este representado por uma assessoria que presta servios ao
municpio, apesar de necessitar de melhorias.
Portanto, sugerimos ao municpio implantar um sistema de controle interno com o
objetivo de oferecer ao gestor pblico a melhor aplicabilidade da legislao, adotando
procedimentos padres com o objetivo de evitar a incidncia de erros, e para os casos que
estes venham a ocorrer, a equipe est a postos no sentido de corrigi-los, proporcionando
gesto uma maior confiabilidade e segurana na execuo dos seus atos.
Como sugesto para futuras pesquisas, fica a necessidade de comparao acerca do
tema abordado entre a cidade de Marcao e outros municpios de mesmo porte para verificar
a atuao do controle interno nesses municpios, identificar quais so os melhores
procedimentos adotados e assim poder aplicar os casos mais bem sucedidos em prol do
crescimento de cada um.
O presente estudo apresentou algumas limitaes, principalmente pelo fato de no ter
conseguido colher as informaes acerca do tema abordado com o prefeito do municpio,
devido sua disponibilidade, e tambm porque no conseguiu contato com a assessoria que
presta servios ao municpio.
Por fim, fica a satisfao em poder sugerir melhorias nos processos licitatrios com o
objetivo de contribuir para o desenvolvimento do municpio de Marcao-PB e tambm de
outros municpios brasileiros que possuam caractersticas semelhantes com o caso tratado no
presente artigo.


19


MINI CURRCULO

Bruno Aurlio Rodrigues Dias, graduado em Administrao pela Universidade Federal da
Paraba, atualmente scio proprietrio da empresa Mltiplos Assessorias e Consultorias,
empresa localizada em Joo Pessoa-PB que atua na rea administrativa e financeira de
empresas pblicas e privadas. Contatos: brunodiaspb@hotmail.com / @brunodiaspb


REFERNCIAS

ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: Um curso moderno e completo. 6. Ed. So
Paulo: Atlas, 2008.

BLEIL, C. et al. Controle interno na administrao pblica: um estudo de caso na
prefeitura municipal de Serto RS. Disponvel em:
<http://www.unisc.br/portal/upload/com_arquivo/tc17_3322651932361.pdf> Acesso em 05
nov. 2011.
BRASIL, Constituio da Repblica Federativa do Brasil: promulgada em 5 de outubro de
1988 / obra coletiva de autoria da Editora Saraiva com a colaborao de Antnio Luiz de
Toledo Pinto, Mrcia Cristina Vaz dos Santos Windt e Luiz Eduardo Alves de Siqueira 24
ed. atual. e ampl. So Paulo: Saraiva, 2000.
______, Lei Complementar n 101, de 04 de maio de 2000: estabelece normas de finanas
pblicas voltadas para a responsabilidade fiscal e d outras providncias. Disponvel em:
<http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp101.htm> Acesso em 29 out. 2011.
______, Lei n 10.520, de 17 de julho de 2002: Institui, no mbito da Unio, Estados, Distrito
Federal e Municpio, nos termos do art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, modalidade
de licitao denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns, e d outras
providncias. Apostila do Curso de Licitao Contratos e Formao de Pregoeiro. Realizao:
Exrcito brasileiro, Departamento de Engenharia e Construo.
______, Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993: Regulamenta o art.37, inciso XXI, da
Constituio Federal, institui normas para licitaes e contratos da administrao pblica e d
outras providncias. Coletnea de Legislao: Licitaes Prego Presencial e eletrnico.
Curitiba: Negcios Pblicos, 2006.
DI PIETRO, Maria Sylvia Zanella. Direito Administrativo. 13. ed. So Paulo: Atlas, 2001.

DUTRA, M. H., ALBERTON L., SILVA, L.D. Controles internos: fundamentais e
indispensveis integridade da informao contbil. Disponvel em:
<http://www.aedb.br/seget/artigos05/311_artigo%20controles.pdf> Acesso em 29 out. 2011.
20


GIL, Antnio Carlos. Como elaborar projetos de pesquisa. 4. ed. So Paulo: Atlas, 2002.

GODOY, Arilda Schimidt Introduo pesquisa qualitativa e suas possibilidades. Revista de
Administrao de Empresas, Rio de Janeiro, v.35, n.2, p.57-63, abr./mar. 1995.

Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE). Disponvel em:
<http://www.ibge.gov.br/cidadesat/topwindow.htm?1> Acesso em 24 set. 2011.

JOS FILHO, Antnio. A importncia do controle interno na administrao Pblica.
Disponvel em <http://www.ufpi.br/subsiteFiles/parnaiba/arquivos/files/rd-ed1ano1-
artigo6_antoniofilho.PDF> Acesso em 05 nov. 2011.

MARCONI, Marina de A.; LAKATOS, Eva M.. Tcnicas de pesquisa: planejamento e
execuo de pesquisa, amostragens e tcnicas de pesquisa, elaborao, anlise e interpretao
de dados. 3 ed. So Paulo: Atlas, 1996.

Tribunal de Contas do Estado da Paraba (TCE/PB). Cartilha de orientaes sobre controle
interno. Disponvel em: <http://portal.tce.pb.gov.br/wordpress/wp-
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______, TSE suspende eleio suplementar do municpio de Marcao-PB. Disponvel
em <http://www.tre-pb.gov.br/CRE/index_arquivos/NOTICIAS_1.htm> Acesso em 14 Out.
2011.

YIN, Robert K. Estudo de Caso: Planejamento e Mtodos. Trad. Daniel
Grassi. 2 ed. Porto Alegre: Bookman, 2001.















21

APNDICES

APNDICE A - QUESTIONRIO

UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARABA
CENTRO DE CINCIAS SOCIAIS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE ECONOMIA

CURSO DE ESPECIALIZAO EM GESTO PBLICA MUNICIPAL
MODALIDADE A DISTNCIA


TRABALHO DE CONCLUSO DE CURSO

Prezado (a) Senhor (a),

Essa pesquisa o principal elemento para um trabalho de ps-graduao lato sensu em
Gesto Pblica Municipal, que est sendo realizado no Departamento de Economia do Centro
de Cincias Sociais Aplicadas (CCSA) da Universidade Federal da Paraba UFPB.
A finalidade da pesquisa analisar o controle interno nos procedimentos licitatrios no
municpio de Marcao-PB. Tal pesquisa tem objetivo estritamente acadmico e os dados
coletados sero mantidos em absoluto sigilo, no havendo a possibilidade de identificao dos
respondentes, pois como observaro, no questionrio a seguir, no existem campos para a
identificao do respondente.
Buscando entender este fenmeno, solicitamos sua contribuio respondendo o
questionrio a seguir, que estar dividido em trs partes, composto por questes objetivas e
subjetivas, que facilitaro suas respostas. No h respostas certas ou erradas neste instrumento
de pesquisa. Estamos interessados em nos debruarmos, como pesquisadores, na anlise do
controle interno nos procedimentos licitatrios no municpio.
Da sinceridade de suas respostas depende a qualidade de nossa pesquisa.
Antecipadamente agradecemos sua colaborao


BRUNO AURLIO RODRIGUES DIAS
Ps Graduando lato sensu em Gesto Pblica Municipal pela UFPB


LUZIVALDA GUEDES DAMASCENA
Professora Orientadora


22

Parte I Perfil dos Participantes do Estudo

1. Sexo

a) Masculino
b) Feminino

2. Grau de Instruo

a) 1 Grau
b) 2 Grau
c) 3 Grau
d) Especialista/Mestre/Doutor

3. Que cargo na Prefeitura Municipal de Marcao o(a) Sr(a) ocupa atualmente?
______________________________________________________________________



Parte II Grau de Conhecimento das Leis e entendimentos do Controle Interno

Partindo do seu sentimento, responda as afirmativas de 1 a 5 de acordo com legenda a seguir.

1 Discordo Totalmente 2 Discordo parcialmente 3 Indiferente

4- Concordo Parcialmente 5 Concordo Totalmente

ITEM AFIRMATIVAS 1 2 3 4 5
Definies
1. Conheo o conceito de Controle Interno
2.
Conheo o que determina a legislao, em especial a Constituio
Federal e a Lei de Responsabilidade Fiscal, acerca da necessidade do
controle interno

3.
Domino a lei 8.666/93 que trata das normas para Licitaes e Contratos
da Administrao Pblica

4.
Sou ciente de que o controle interno auxilia a gesto pblica no sentido
de agir na preveno de erros nos procedimentos.

5.
O sistema de controle interno no que se refere aos procedimentos
licitatrios no municpio de Marcao funciona como uma ferramenta
de eficincia gesto pblica municipal.




23

Parte III Descrio dos Procedimentos Licitatrios no Municpio
1. Descreva, passo a passo, de que maneira realizado o procedimento licitatrio no
municpio de Marcao.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Existe algum tipo de ferramenta externa, software, assessoria ou outro tipo de ajuda, para a
realizao de tal procedimento? Em caso positivo, relate como realizado.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
3. Existe um sistema de controle interno que acompanha a realizao dos procedimentos
licitatrios? Caso positivo, qual a pessoa responsvel por tal controle e o que ela faz.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Na sua opinio, de que maneira o controle interno auxilia a gesto das licitaes no
municpio de Marcao?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
5. Nos casos de dispensa e inexigibilidade de licitao h a constituio do processo fsico?
No caso da afirmativa ser positiva, responder a questo 6, caso negativa passar para a questo
7.
a) Sim
b) No

6. Dentro dos processos fsicos de dispensa e inexigibilidade de licitao contm, no mnimo,
os seguintes documentos:
( ) caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justifique a dispensa, quando for
o caso
( ) Razo da escolha do fornecedor ou executante
( ) Pesquisa de preos
( ) Justificativa do preo
24

( ) Aprovao dos projetos de pesquisa
( ) Projeto Bsico
( ) Ratificao da autoridade superior
( ) Publicao do extrato da dispensa/inexigibilidade

7. No municpio, dentro de processo fsico de licitao, independente da modalidade, contm,
os seguintes documentos:
( ) Justificativa da contratao
( ) Pesquisa de preos de mercado
( ) Parecer jurdico
( ) Previso de dotao oramentria
( ) Autorizao da aquisio/contratao
( ) Publicao do aviso de licitao
( ) Edital / Projeto Bsico
( ) Publicao de extrato de contrato
( ) Outros. Quais? _______________________________________________________