O que necessrio

para contratar um
trabalhador autnomo?
Muitos empresrios possuem dvidas
com relao contratao de trabalhadores autnomos e sobre como
realizar esse procedimento de acordo
com a lei. Esta cartilha tem o objetivo
de orientar os pequenos negcios que
desejam contratar trabalhadores autnomos, demonstrando quais so as
obrigaes relativas a essa modalidade
de contratao.

Fique atento
s particularidades da lei
Principais caractersticas
do trabalhador autnomo
Como proceder com a tributao
do trabalhador autnomo
Contrate corretamente
os seus trabalhadores autnomos
Perguntas frequentes
dos empresrios
Legislao previdenciria
para trabalhadores autnomos

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estar sempre ao lado do empreendedor. Por isso, alm dessas informaes, tambm estamos sua disposio nos
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ajuda ou apoio procure o Sebrae-SP. O Sebrae o seu parceiro.

Alencar Burti
Presidente

Bruno Caetano
Superintendente

Caractersticas e particularidades legais

Principais caractersticas do trabalhador autnomo
O chamado trabalhador autnomo, ou simplesmente autnomo, a pessoa fsica que atua na prestao de servios
com autonomia e independncia, ou seja, sem estar subordinado ao poder de direo do contratante, sem relao
de emprego ou, ainda, vnculo empregatcio.

Principais caractersticas
do trabalhador autnomo
Assumir individualmente os riscos da sua atividade
econmica;
No estar subordinado como o empregado a vnculos
trabalhistas;
No estar sujeito ao poder de direo do contratante;

Veja como o autnomo

deve registrar-se

O autnomo deve fazer o registro como profissional

autnomo na prefeitura da sua cidade. No municpio
de So Paulo, por exemplo, esse cadastro denomina-se
CCM - Cadastro de Contribuintes Mobilirios.

Exercer livremente e com autonomia as suas atividades.

O registro feito inicialmente pela internet gratuitamente, pelo portal www.prefeitura.sp.gov.br, em

CCM Inscrio.

Em outras palavras...

O autnomo deve preencher o formulrio (FDC),

imprimi-lo e levar Prefeitura (Subprefeitura).

O autnomo tem independncia para exercer a

sua atividade sem estar sujeito ao poder de direo
do contratante.
A empresa contratante no deve dirigir, controlar
ou disciplinar a atividade do autnomo, sob pena
de reconhecimento do vnculo empregatcio e a
transferncia da relao da esfera cvel (Cdigo
Civil) para a trabalhista (CLT)

Trabalhador autnomo tambm

segurado pela Previdncia Social

Segundo o Art. 12. da Lei Previdenciria, so segurados obrigatrios da Previdncia Social as seguintes
pessoas fsicas:
V - como contribuinte individual:
g)quem presta servio de natureza urbana ou rural,
em carter eventual, a uma ou mais empresas,
sem relao de emprego;
h)a pessoa fsica que exerce, por conta prpria,
atividade econmica de natureza urbana, com
fins lucrativos ou no.
Artigo 12 da Lei 8.212/1991

SEBRAE-SP MPE Como contratar trabalhador autnomo?

para contratao de trabalhadores autnomos

Fique atento
s particularidades da lei
A relao de prestao de servios existente entre a empresa
contratante e o trabalhador autnomo regulada pelo Cdigo
Civil Brasileiro. De acordo com o Art. 593 do CCB, a prestao
de servio, que no estiver sujeita s leis trabalhistas ou
a lei especial, reger-se- pelas disposies deste Captulo.
Portanto, autnomo no empregado da empresa que
contrata os seus servios.

Os quatro elementos
do vnculo empregatcio
A gerao do vnculo empregatcio entre a empresa contratante e o autnomo ocorrer se durante a prestao dos
servios haver a configurao conjunta dos elementos
abaixo descritos:
1 Subordinao - A empresa controla o trabalho do autnomo, ou a prestao do servio dirigida pelo contratante.
Em tal condio o empregado cumpre as determinaes
do empregador.
2 Pessoalidade - A prestao de servios pessoal e o
empregado presta servios pessoais, ou seja, no pode
se fazer substituir por outra pessoa.

CLT Consolidao
das Leis do Trabalho
Criada em 1943 para regulamentar as relaes trabalhistas, a CLT , paralelamente Constituio Federal
de 1988, a principal norma legislativa brasileira referente ao Direito do trabalho.
Conceito de empregador: Art. 2 - Considera-se empregador a empresa, individual ou coletiva, que, assumindo
os riscos da atividade econmica, admite, assalaria e
dirige a prestao pessoal de servio.

3 Onerosidade - a remunerao pelos servios prestados.

Nesse caso, o empregado recebe o salrio do empregador
pela prestao do servio.

1 - Equiparam-se ao empregador, para os efeitos

exclusivos da relao de emprego, os profissionais
liberais, as instituies de beneficncia, as associaes
recreativas ou outras instituies sem fins lucrativos,
que admitirem trabalhadores como empregados.

4 Habitualidade - A prestao dos servios habitual

e contnua, sendo reiteradas as contrataes. Trata-se
da prestao dos servios de forma contnua, habitual,
e no eventual.

Conceito de empregado: Art. 3 - Considera-se empregado toda pessoa fsica que prestar servios de
natureza no eventual a empregador, sob a dependncia deste e mediante salrio.

Caso estejam presentes esses quatro elementos na relao

entre o trabalhador e a empresa, estar caracterizada a relao
de emprego, devendo a empresa contratar empregado e no
prestador de servios autnomo.

Pargrafo nico - No haver distines relativas

espcie de emprego e condio de trabalhador,
nem entre o trabalho intelectual, tcnico e manual.

SEBRAE-SP MPE Como contratar trabalhador autnomo?

No terceirize a atividade fim da sua empresa

Contrate corretamente os seus trabalhadores autnomos
Muitas empresas contratam pessoas para lhes prestar
servios como autnomos, quando deveriam contratar
empregados com registro em carteira profissional.
Essa prtica leva, contudo, a riscos de autuaes, dbitos
oriundos de processos trabalhistas e indenizaes por
acidentes de trabalho, alm do comprometimento do
patrimnio da empresa e dos scios. Para evitar essas
dores de cabea, siga as instrues ao lado:

LEGISLAO
TRABALHISTA

Contrate corretamente: sem terceirizar a atividadefim da empresa e no estando presentes os quatro

elementos caracterizadores do vnculo empregatcio, possvel realizar corretamente a contratao de
trabalhadores autnomos para a prestao de servios para a sua empresa.
Realize a contratao por escrito: elabore um contrato de prestao de servios discriminando as partes,
os servios que sero prestados, o valor, o prazo e a
forma de pagamento, multa de mora, juros de mora,
obrigaes das partes, prazo de durao, multas por
descumprimento do contrato, foro de eleio, entre
outras clusulas essenciais.
Veja alguns exemplos de atividades autnomas: um
web designer para elaborao e manuteno do site da
sua empresa na internet, um contador para os servios
de escriturao contbil, um chaveiro, um pintor, um
tcnico para conserto de computadores, um jardineiro
para a manuteno do jardim, um consultor para um
consultoria, um professor para um treinamento, etc.

A terceirizao da atividade-fim proibida e

gera vnculo empregatcio.
Isso quer dizer que a empresa nunca deve terceirizar sua
principal atividade, aquela para a qual a empresa foi constituda, sob pena de reconhecimento do vnculo empregatcio.
L ogo, no possvel, para a prestao de servios habituais,
uma escola contratar professores autnomos, um lava-jato
de veculos contratar lavadores autnomos, um hospital
contratar mdicos autnomos, uma empresa de vigilncia
contratar vigilantes autnomos, um salo de cabeleireiros
contratar cabeleireiros autnomos, e assim por diante.
 o se limite aos quatro elementos do vnculo empregatcio
N
formal: no caso da terceirizao da atividade-fim, a Justia
do Trabalho condena a empresa independentemente da anlise da presena dos quatro elementos caracterizadores do
vnculo empregatcio. Somente atividades-meio podem ser
terceirizadas, ou seja, aquelas que do suporte atividade-fim (enunciado n. 331 do TST).

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Tributao incidente para trabalhadores autnomos

Como proceder com a tributao do trabalhador autnomo
Como o autnomo no uma empresa, mas uma pessoa fsica, a prestao dos servios por ele realizada dever ser
tributada como base nos seguintes impostos: IRPF, INSS e ISS.
1 IRPF - Imposto de Renda sobre Pessoa Fsica
O clculo do IRPF deve ser feito com base na tabela progressiva
do imposto para o exerccio de 2015, ano-calendrio de 2014.
Tabela Progressiva para o clculo mensal do IRPF
a partir do exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013*
Base de clculo
mensal em R$

Aliquota
%

Parcela a deduzir
do imposto em R$

De 1.710,79 at 2.563,91

7,5

128,31

De 2.563,92 at 3.418,59

15,0

320,60

De 3.418,60 at 4.271,59

22,5

577,00

Acima de 4.271,59

27,5

790,58

At 1.710,78

* A tabela progressiva do IRPF alterada anualmente. Consulte no site

da Receita Federal do Brasil a tabela para os prximos anos.

2 INSS - Instituto Nacional do Seguro Social

ou Contribuio Previdenciria
Deve-se recolher 11% sobre o valor dos servios prestados para
empresas, respeitado o teto do salrio de contribuio previdenciria mensal, em 2014 de R$ 4.390,24, conforme a Portaria
Interministerial MPS/MF n19, de 13 de janeiro de 2014.
Exemplo: Valor dos servios no ms = R$ 5.000,00. Pagar
11% de INSS calculados sobre o teto R$ 4.390,24.
3 ISS - Imposto Sobre Servios
A alquota do ISS varia de 2% a 5% do valor do servio prestado, conforme o tipo de atividade e o municpio.
Geralmente as prefeituras estipulam um valor fixo mensal, sobre
o qual aplicada a alquota
do ISS. Consulte a base de clculo na prefeitura da sua cidade.

Obrigaes da empresa contratante

A empresa que remunerar o autnomo dever fazer
a reteno na fonte do IRPF e da Contribuio Previdenciria, que devem ser descontadas da remunerao
paga ao autnomo.
Repassar ao Fisco os tributos retidos do autnomo, fornecendo-lhe posteriormente o respectivo comprovante.

Simples Nacional (exceto se for tributada pelo anexo IV),

a CPP j est inclusa na alquota do Simples Nacional
incidente sobre sua receita bruta mensal, no devendo
ser paga novamente.

Fornecer o recibo de pagamento (RPA - Recibo de

Pagamento de Autnomo), discriminando o valor
pago e as retenes de IRPF e INSS.

Informar a contratao e a remunerao do autnomo

realizando o envio da declarao GFIP Guia do FGTS e
Informaes Previdncia Social - pelo sistema denominado SEFIP, disponvel no site www.caixa.gov.br, at
o dia 07 do ms seguinte ao pagamento dos servios.

Pagar 20% de INSS sobre a remunerao do autnomo (CPP - Contribuio Patronal Previdenciria).
a contribuio da empresa para o custeio da Previdncia Social. Caso a empresa contratante seja optante pelo

Efetuar a inscrio no INSS dos contribuintes individuais contratados, caso estes no comprovem sua
inscrio na data da contratao pela empresa.

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Legislao previdenciria para trabalhadores autnomos

Instruo Normativa RFB n 971, de 13 de novembro de 2009:

Art. 65.A

contribuio social previdenciria

do segurado contribuinte individual :

II - para fatos geradores ocorridos a partir de

1 de abril de 2003:
a)20% (vinte por cento), incidente sobre:
1. a remunerao auferida em decorrncia da
prestao de servios a pessoas fsicas;
2. a remunerao que lhe for paga ou creditada, no decorrer do ms, pelos servios prestados a entidade beneficente de assistncia
social isenta das contribuies sociais;
b)11% (onze por cento), em face da deduo prevista no 1, incidente sobre:
1. a remunerao que lhe for paga ou creditada,
no decorrer do ms, pelos servios prestados a
empresa;

Art. 19.A inscrio ser efetuada:

3 As cooperativas de trabalho e de produo e a
pessoa jurdica so obrigadas a efetuar a inscrio,
no INSS, dos seus cooperados ou contribuintes individuais contratados, respectivamente, caso estes
no comprovem sua inscrio na data da admisso
na cooperativa ou da contratao pela empresa.

Art. 78.A empresa responsvel:

III - pela arrecadao, mediante desconto no respectivo salrio-de-contribuio, e pelo recolhimento
da contribuio do segurado contribuinte individual que lhe presta servios, prevista nos itens 2
e 3 da alnea a e nos itens 1 a 3 da alnea b
do inciso II do art. 65, para fatos geradores ocorridos
a partir de 1 de abril de 2003;

Art. 47.V - fornecer ao contribuinte individual

que lhes presta servios, comprovante

do pagamento de remunerao, consignando a identificao completa da
empresa, inclusive com o seu nmero
no CNPJ, o nmero de inscrio do segurado no RGPS, o valor da remunerao paga, o desconto da contribuio
efetuado e o compromisso de que a
remunerao paga ser informada na
GFIP e a contribuio correspondente
ser recolhida;

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Perguntas frequentes dos empresrios

1 Por que estou sendo acionado na Justia do Trabalho se a contratao est

embasada em contrato de prestao de servios que, alm de tudo, possui
clusula estabelecendo no haver vnculo empregatcio entre contratante
e contratado e que foi devidamente assinado pelas partes?

O repasse de certas atividades da empresa a terceiros conhecido por terceirizao

de servios, mas muita ateno! Esta contratao deve obedecer alguns critrios legais
para evitar surpresas desagradveis, conforme exemplificamos anteriormente.
Neste sentido, antes de contratar terceiros para executarem qualquer tipo de
servio de interesse da empresa, o empresrio dever observar duas condies
indispensveis para afastar o risco da gerao de vnculo empregatcio com o contratado: a primeira refere-se atividade a ser terceirizada. No se pode terceirizar
a atividade-fim da empresa contratante. A segunda condio refere-se ao
relacionamento que deve existir entre contratante e contratado. Naturalmente,
esta relao no pode ser do tipo patro/empregado.

2 Disseram-me que eu poderia contratar uma outra empresa para prestar

qualquer tipo de servio para a minha, e que eu no correria risco com o
famigerado vnculo empregatcio! Como posso agora estar sendo acionado
para pagar os direitos trabalhistas de empregados que, na verdade, eram
de responsabilidade da empresa que eu contratei?

Conforme mencionamos anteriormente, o Tribunal Superior do Trabalho - TST disciplinou o assunto pelo Enunciado n 331, em que no se pode contratar empresas
ou autnomos para que prestem servios relacionados s atividades-fim da empresa contratante. Se a contratao recair na pessoa fsica do profissional autnomo, no h dificuldades em compreender que a empresa contratante poder
ser condenada a pagar todos os direitos trabalhistas ao indivduo que foi contratado irregularmente.
Entretanto, caso a contratada seja uma empresa que disponibiliza mo de obra para
prestar servios para a contratante (tomadora de servios), esta poder ser condenada
pela Justia do Trabalho a pagar todos os direitos trabalhistas que, eventualmente,
a empresa contratada deixou de cumprir com seus empregados que estavam prestando servios na empresa contratante, uma espcie de responsabilidade solidria.

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3 Afinal de contas, o que vem a ser atividade-fim e atividade-meio?

Atividades-meio so todas aquelas no essenciais da empresa, ou seja, tm a finalidade de dar suporte s atividades principais constantes em seus objetivos sociais.
As atividades principais esto descritas na clusula objeto do contrato social das
empresas e so chamadas de atividades-fim.

4 Pode haver relao de emprego entre duas empresas?

No. Na verdade o empregado s pode ser pessoa fsica, portanto a relao de

emprego s pode existir entre uma pessoa fsica ou jurdica (na condio de contratante/empregador) de um lado, e uma ou mais pessoas fsicas (na condio de contratado/empregado) de outro. No entanto, muitas pessoas acreditam que contratar
uma empresa para lhe prestar servios uma garantia de que no sofrero qualquer
aborrecimento de ordem trabalhista. Pensando nisso, algumas empresas despedem
seus empregados e exigem que estes abram uma nova empresa para prestar-lhes
servios mediante contrato, sem, portanto, registro em carteira de trabalho.
Ocorre, porm, que com base na lei trabalhista, a Justia do Trabalho vem desconsiderando a figura da pessoa jurdica (empresa contratada terceirizada) para
reconhecer, diretamente, a existncia de vnculo empregatcio entre a tomadora de
servios (empresa contratante) e aqueles trabalhadores que fazem parte desta
nova empresa, sempre que se evidenciar o intuito de burlar as leis do trabalho
por meio de empresas de fachada, utilizadas como espcie de manto protetor
para no pagar os direitos trabalhistas dos empregados.

Autor: Silvio Vucinic - Consultor Jurdico do SEBRAE-SP - Maro de 2014

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