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Convnios
DOU de 31.1.97
Disciplina a celebrao de convnios de natureza financeira que tenham por objeto a execuo
de projetos ou realizao de eventos e d outras providncias.
Alteraes: IN 9/2007 _ IN 7/2007 _ IN STN n 4, de 17.5.2007 _ IN n 1/2007 _ IN STN n
2/2006 _ IN n 5/2004 _ IN 1/2004 _ IN n 4/2003 _ IN n 3/2003 _ IN 2/2002 _ IN n 1/2002
_ IN n 6/2001 _ IN n 5/2001 _ IN n 1/2000 _ IN n 1/99
Observao: IN STN n 1/2005 _ Portaria MF n 409/2005 _ Acrdo TCU Plenrio Item 9.2
n 1070/2003
O Secretrio do Tesouro Nacional, no uso das atribuies, que lhe confere a Portaria/GM n 71,
de 08 de abril de 1996, combinada com os artigos 155 do Decreto n 93.872, de 23 de
dezembro de 1986 e 9 do Decreto n 1.745, de 13 de dezembro de 1995, resolve:
CAPTULO I
DAS DISPOSIES INICIAIS
Art. 1 A celebrao (assinatura de termo de convnio) e a execuo de convnio de natureza
financeira, para fins de execuo descentralizada de Programa de Trabalho de
responsabilidade de rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, direta ou indireta,
sero efetivadas nos termos desta Instruo Normativa. IN 7/2007
1 Para fins desta Instruo Normativa, considera-se:
I - convnio - instrumento qualquer que discipline a transferncia de recursos pblicos e tenha
como partcipe rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista que estejam gerindo recursos dos
oramentos da Unio, visando execuo de programas de trabalho, projeto/atividade ou
evento de interesse recproco, em regime de mtua cooperao;
II - concedente - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista, responsvel pela transferncia dos recursos
financeiros ou pela descentralizao dos crditos oramentrios destinados execuo do
objeto do convnio;
III - convenente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou fundacional, empresa
pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo, ou organizao
particular com a qual a administrao federal pactua a execuo de programa, projeto/atividade
ou evento mediante a celebrao de convnio;
IV - interveniente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou fundacional, empresa
pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo, ou organizao
particular que participa do convnio para manifestar consentimento ou assumir obrigaes em
nome prprio.
V - executor - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo, ou
organizao particular, responsvel direta pela execuo do objeto do convnio;
VI - contribuio - transferncia corrente ou de capital concedida em virtude de lei, destinada a
pessoas de direito pblico ou privado sem finalidade lucrativa e sem exigncia de
contraprestao direta em bens ou servios;
VII - auxlio - transferncia de capital derivada da lei oramentria que se destina a atender a
nus ou encargo assumido pela Unio e somente ser concedida a entidade sem finalidade
lucrativa;
VIII - subveno social - transferncia que independe de lei especfica, a instituies pblicas
ou privadas de carter assistencial ou cultural, sem finalidade lucrativa, com o objetivo de cobrir
despesas de custeio;
IX - nota de movimentao de crdito - instrumento que registra os eventos vinculados
descentralizao de crditos oramentrios;
X - termo aditivo - instrumento que tenha por objetivo a modificao de convnio j celebrado,
formalizado durante sua vigncia, vedada a alterao da natureza do objeto aprovado.
XI objeto o produto final do convnio, observados o programa de trabalho e as suas
finalidades; Redao alterada p/IN n 2/2002
XII meta parcela quantificvel do objeto. Redao alterada p/IN n 2/2002
2 A execuo descentralizada de ao a cargo de rgo ou entidade pblicos federais,
mediante celebrao e execuo de convnio, somente se efetivar para entes federativos
(Estado, Municpio ou Distrito Federal) que comprovem dispor de condies para consecuo
do objeto do Programa de Trabalho relativo ao e desenvolvam programas prprios
idnticos ou assemelhados. IN 7/2007
3 Revogada p/ IN 7/2007.
4 A obrigatoriedade de celebrao de convnio no se aplica aos casos em que lei
especfica discipline a transferncia de recursos para execuo de programas em parceria do
Governo Federal com governos estaduais e municipais, que regulamente critrios de
habilitao, transferir montante e forma de transferncia, e a forma de aplicao e dos recursos
recebidos.
5 Na hiptese de o convnio vir a ser formalizado com rgo ou entidade dependente de
ente da Federao, o estado, Distrito Federal ou municpio dever participar como
interveniente e seu representante tambm assinar o termo de convnio. Redao alterada
p/IN 1/2002
CAPTULO II
DOS REQUISITOS PARA CELEBRAO
Art. 2 O convnio ser proposto pelo interessado ao titular do Ministrio, rgo ou entidade
responsvel pelo programa, mediante a apresentao do Plano de Trabalho (Anexo I), que
conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - razes que justifiquem a celebrao do convnio;
II - descrio completa do objeto a ser executado;
III - descrio das metas a serem atingidas, qualitativa e quantitativamente;
III-A - licena ambiental prvia, quando o convnio envolver obras, instalaes ou servios que
exijam estudos ambientais, como previsto na Resoluo no 001, de 23 de janeiro de 1986, do
Conselho Nacional do Meio Ambiente (CONAMA), publicada no Dirio Oficial da Unio de 17
de fevereiro daquele ano; (Acrdo 1572/2003TCUPlenrio) _ IN n 5, de 7.10.2004
julho de 2001 (Estatuto da Cidade), devendo, neste caso, serem apresentados os seguintes
documentos: IN STN n 4, de 17.5.2007
f.1) cpia da publicao, em peridico da Imprensa Oficial, da lei estadual, municipal ou distrital
federal instituidora da Zeis; IN STN n 4, de 17.5.2007
f.2) demonstrao de que o imvel beneficirio do investimento encontra-se na Zeis instituda
pela lei referida no item anterior; e IN STN n 4, de 17.5.2007
f.3) declarao firmada pelo chefe do poder executivo (governador ou prefeito) do ente
federativo a que o convenente seja vinculado de que os habitantes da Zeis sero beneficirios
de aes visando regularizao fundiria da rea habitada para salvaguardar seu direito
moradia; IN STN n 4, de 17.5.2007
g) imvel objeto de sentena favorvel aos ocupantes, transitada em julgado, proferida em
ao judicial de usucapio ou concesso de uso especial para fins de moradia, nos termos do
art. 183 da Constituio Federal, da Lei n 10.257, de 2001, e da Medida Provisria n 2.220,
de 4 de setembro de 2001; IN STN n 4, de 17.5.2007
h) imvel tombado pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional (Iphan), desde que
haja aquiescncia do Instituto. IN STN n 4, de 17.5.2007
1 Integrar o Plano de Trabalho a especificao completa do bem a ser produzido ou
adquirido e, no caso de obras, instalaes ou servios, o projeto bsico, entendido como tal o
conjunto de elementos necessrios e suficientes para caracterizar, de modo preciso, a obra,
instalao ou servio objeto do convnio, ou nele envolvida, sua viabilidade tcnica, custos,
fases ou etapas, e prazos de execuo, devendo, ainda, conter os elementos discriminados no
inciso IX do art. 6 da Lei no- 8.666, de 21 de junho de 1993, inclusive os referentes
implementao das medidas sugeridas nos estudos ambientais eventualmente exigidos,
conforme disposto no art. 12 da Lei n 6.938, de 31 de agosto de 1981. IN STN n 4, de
17.5.2007
2 A contrapartida, de responsabilidade dos Estados, Municpios e do Distrito Federal, bem
como das respectivas entidades autrquicas, fundacionais ou de direito privado (empresas
pblicas ou sociedades de economia mista), ser estabelecida de modo compatvel com a
capacidade financeira do ente federativo beneficiado, observados os limites (percentuais) e as
ressalvas estabelecidos na lei federal anual de diretrizes oramentrias. IN STN n 4, de
17.5.2007
3 O ente federativo beneficiado dever comprovar que os recursos referentes
contrapartida para complementar a consecuo do objeto do convnio esto devidamente
assegurados, ressalvada a hiptese prevista no inciso VII do 1 do art. 116 da Lei n 8.666,
de 1993. IN STN n 4, de 17.5.2007
4 Os beneficirios das transferncias de que trata o art. 1 desta Instruo Normativa,
quando integrantes da Administrao Pblica de qualquer esfera de governo, devero inclu-las
em seus oramentos. IN STN n 4, de 17.5.2007
5 A celebrao de convnio visando realizao de servios ou execuo de obras a serem
custeadas, ainda que apenas parcialmente, com recursos externos depender da prvia
contratao da operao de crdito externo. IN STN n 4, de 17.5.2007
6 O Estado, o Municpio ou Distrito Federal, bem como seus respectivos rgos ou
entidades, somente poder figurar como convenente se atender a todas as exigncias
discriminadas na Constituio Federal, na Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000
(Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF), na lei federal anual de diretrizes oramentrias (LDO),
nesta Instruo Normativa e demais normas pertinentes. IN 7/2007 _ IN STN n 4, de
17.5.2007
7 Quando o convnio envolver montante igual ou inferior ao previsto na alnea 'a' do inciso II
do "caput" do art. 23 da Lei n 8.666, de 1993, poder integrar o Plano de Trabalho projeto
bsico simplificado, contendo especificaes mnimas, desde que essa simplificao no
comprometa o acompanhamento e controle da execuo da obra ou instalao. IN STN n 4,
de 17.5.2007
8 Para fins de celebrao do convnio, admite-se projeto bsico sob a forma de pr-projeto,
desde que do termo de convnio conste clusula especfica suspensiva que condicione a
liberao da parcela nica ou da primeira das parcelas de recursos do convnio prvia
apresentao do projeto bsico na forma prevista nos 1 ou 7o- deste artigo, conforme o
caso. IN STN n 4, de 17.5.2007
9 O pr-projeto de que trata o 8o- deste artigo dever conter o cronograma de execuo
da obra ou servio (metas, etapas ou fases), o plano de aplicao dos recursos envolvidos no
convnio, discriminando-se, inclusive, os valores que correro conta da contrapartida, e o
cronograma de desembolso dos recursos, em quotas pelo menos trimestrais, permitida, na
hiptese de o pr-projeto no ser aceito pelo concedente, a apresentao dos detalhes de
engenharia no projeto bsico. IN STN n 4, de 17.5.2007
10. Visando a evitar atraso na consecuo do objeto do convnio, pelo descumprimento do
cronograma de desembolso de recursos, o concedente dever desenvolver sistemtica
especfica de planejamento e controle dos convnios, de maneira a se garantir harmonia entre
sua execuo fsica e a financeira, esta subordinada aos decretos de programao financeira
do Poder Executivo federal. IN STN n 4, de 17.5.2007
11. Nas hipteses previstas no item 'a.1' da alnea 'a' do inciso IX do "caput" deste artigo,
quando o processo de desapropriao no estiver concludo, permitida a comprovao do
exerccio pleno dos poderes inerentes propriedade do imvel via Termo de Imisso Provisria
de Posse ou alvar do juzo da vara onde o processo estiver tramitando, admitindo-se, ainda,
caso esses documentos no hajam sido emitidos, a apresentao, pelo proponente do
convnio, de cpia da publicao, na Imprensa Oficial, do decreto de desapropriao e do
Registro Geral de Imveis (RGI) do imvel, acompanhado do acordo extrajudicial firmado com
o expropriado. IN STN n 4, de 17.5.2007
12. Na hiptese prevista na alnea 'b' do inciso IX do "caput" deste artigo, imperativa a
apresentao da promessa formal de doao (termo de doao), irretratvel e irrevogvel,
caso o processo de registro da doao ainda no haja sido concludo. IN STN n 4, de
17.5.2007
13. Quando o convnio tiver por objeto obras habitacionais ou urbanizao de interesse
pblico ou social, dever constar no instrumento de autorizao ou, se for o caso, no contrato
ou compromisso, de que tratam as alneas 'd' e 'e' do inciso IX do "caput" deste artigo, a
obrigao de se realizar a regularizao fundiria em favor das famlias moradoras ou a cesso
do imvel ao proponente do convnio a fim de que este possa promov-la. IN STN n 4, de
17.5.2007
14. Nas hipteses previstas no item 'a.3' da alnea 'a' do inciso IX do "caput" deste artigo, a
fim de assegurar o uso coletivo do bem, as obras e benfeitorias devero ser realizadas nas
reas ocupadas pelas comunidades, o que dever ser comprovado: IN 9/2007
I - quando se tratar de territrios ocupados por comunidades quilombolas, mediante:
a) certido de que trata o 4 do art. 3 do Decreto n 4.887, de 20 de novembro de 2003; e
b) apresentao do ttulo de reconhecimento de domnio de que tratam os arts. 16 e 17 do
Decreto n 4.887, de 2003.
III - a vigncia, que dever ser fixada de acordo com o prazo previsto para consecuo do
objeto do convnio, em funo das metas estabelecidas, e as demais exigncias legais
aplicveis; IN STN n 4, de 17.5.2007
IV - a obrigao do concedente de prorrogar de ofcio a vigncia do convnio, quando houver
atraso na liberao dos recursos, limitada a prorrogao ao exato perodo do atraso verificado;
V - a prerrogativa da Unio, exercida pelo rgo ou entidade responsvel pelo programa, de
conservar a autoridade normativa e exercer controle e fiscalizao sobre a execuo, bem
como de assumir ou transferir a responsabilidade pelo mesmo, no caso de paralisao ou de
fato relevante que venha a ocorrer, de modo a evitar a descontinuidade do servio;
VI - a classificao funcional-programtica e econmica da despesa, mencionando-se o
nmero e data da Nota de Empenho ou Nota de Movimentao de Crdito;
VII - a liberao de recursos, obedecendo ao cronograma de desembolso constante do Plano
de Trabalho (Anexo I);
VIII - a obrigatoriedade de o convenente apresentar relatrios de execuo fsico-financeira e
prestar contas dos recursos recebidos, no prazo mximo de sessenta dias, contados da data
do trmino da vigncia, observada a forma prevista nesta Instruo Normativa e salvaguardada
a obrigao de prestao parcial de contas de que tratam os 2o e 3o do art. 21; Redao
alterada p/IN n 2/2002
IX - a definio do direito de propriedade dos bens remanescentes na data da concluso ou
extino do instrumento, e que, em razo deste, tenham sido adquiridos, produzidos,
transformados ou construdos, respeitado o disposto na legislao pertinente;
X - a faculdade aos partcipes para denunci-lo ou rescindi-lo, a qualquer tempo, imputando-selhes as responsabilidades das obrigaes decorrentes do prazo em que tenham vigido e
creditando-se-lhes, igualmente os benefcios adquiridos no mesmo perodo;
XI - a obrigatoriedade de restituio de eventual saldo de recursos, inclusive os rendimentos da
aplicao financeira, ao concedente ou ao Tesouro Nacional, conforme o caso, na data de sua
concluso ou extino;
XII - o compromisso do convenente de restituir ao concedente o valor transferido atualizado
monetariamente, desde a data do recebimento, acrescido de juros legais, na forma da
legislao aplicvel aos dbitos para com a Fazenda Nacional, nos seguintes casos:
a) quando no for executado o objeto da avena;
b) quando no for apresentada, no prazo exigido, a prestao de contas parcial ou final; e
c) quando os recursos forem utilizados em finalidade diversa da estabelecida no convnio.
XIII - o compromisso de o convenente recolher conta do concedente o valor, atualizado
monetariamente, na forma prevista no inciso anterior, correspondente ao percentual da
contrapartida pactuada, no aplicada na consecuo do objeto do convnio; Redao alterada
p/IN n 2/2002
XIV - o compromisso do convenente de recolher conta do concedente o valor correspondente
a rendimentos de aplicao no mercado financeiro, referente ao perodo compreendido entre a
liberao do recurso e sua utilizao, quando no comprovar o seu emprego na consecuo do
objeto ainda que no tenha feito aplicao;
XV - a indicao, quando for o caso, de cada parcela da despesa relativa parte a ser
executada em exerccios futuros, com a declarao de que sero indicados em Termos
Aditivos, os crditos e empenhos ou nota de movimentao de crdito para sua cobertura;
XVI - a indicao de que os recursos, para atender s despesas em exerccios futuros, no caso
de investimento, esto consignados no plano plurianual, ou em prvia lei que o autorize e fixe o
montante das dotaes, que, anualmente, constaro do oramento, durante o prazo de sua
execuo;
XVII - as obrigaes do interveniente e do executor, quando houver;
XVIII - o livre acesso de servidores do Sistema de Controle Interno ao qual esteja subordinado
o concedente, a qualquer tempo e lugar, a todos os atos e fatos relacionados direta ou
indiretamente com o instrumento pactuado, quando em misso de fiscalizao ou auditoria;
XIX - o compromisso do convenente de movimentar os recursos em conta bancria especfica,
quando no integrante da conta nica do Governo Federal;
XX - a indicao do foro para dirimir dvidas decorrentes de sua execuo.
XXI - a obrigatoriedade de o concedente comunicar ao convenente e ao chefe do poder
executivo (governador ou prefeito) do ente beneficirio do convnio qualquer situao de
irregularidade relativa prestao de contas do uso dos recursos envolvidos que motive
suspenso ou impedimento de liberao de novas parcelas, caso no haja regularizao no
perodo de at trinta dias, contados a partir do evento. IN STN n 4, de 17.5.2007
Art. 8 vedada a incluso, tolerncia ou admisso, nos convnios, sob pena de nulidade do
ato e responsabilidade do agente, de clusulas ou condies que prevejam ou permitam:
I - realizao de despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar;
II - pagamento, a qualquer ttulo, a servidor ou empregado pblico, integrante de quadro de
pessoal de rgo ou entidade pblica da administrao direta ou indireta, por servios de
consultoria ou assistncia tcnica. Redao alterada p/IN n 2/2002
III - aditamento com alterao do objeto; Alterado p/In STN n 2/2002
IV - utilizao, mesmo em carter emergencial, dos recursos em finalidade diversa da
estabelecida no Termo de Convnio, ressalvado o custeio da implementao das medidas de
preservao ambiental inerentes s obras constantes do Plano de Trabalho, de que tratam o
caput e os 1 e 7 do art. 2 desta Instruo Normativa, apresentado ao concedente pelo
convenente; IN n 2, de 31.5.2006
V - realizao de despesas em data anterior ou posterior sua vigncia;
VI - atribuio de vigncia ou de efeitos financeiros retroativos;
VII - realizao de despesas com taxas bancrias, com multas, juros ou correo monetria,
inclusive, referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos;
VIII - transferncia de recursos para clubes, associaes de servidores ou quaisquer entidades
congneres, excetuadas creches e escolas para o atendimento pr-escolar; e
IX - realizao de despesas com publicidade, salvo as de carter educativo, informativo ou de
orientao social, das quais no constem nomes, smbolos ou imagens que caracterizem
promoo pessoal de autoridades ou servidores pblicos.
Art. 9 Quando o valor da transferncia for igual ou inferior ao previsto na alnea "a", inciso II,
do artigo 23 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, corrigido na forma do art. 120, do mesmo
diploma legal, a formalizao poder realizar-se mediante termo simplificado de convnio, na
forma regulamentada pela Secretaria do Tesouro Nacional.
1 A formalizao do termo de convnio poder, tambm, ser substituda pelo termo
simplificado de que trata o "caput" deste artigo, qualquer que seja o seu valor, nas seguintes
condies:
I - quando o convenente, ou destinatrio da transferncia ou da descentralizao, for rgo ou
entidade da Administrao Pblica Federal, estadual, municipal ou do Distrito Federal;
II - quando se tratar do custeio ou financiamento de programas suplementares definidos no
inciso VII do art. 208, da Constituio Federal, executados por rgo pblico, ou por entidade
da administrao estadual ou municipal.
2 nulo e de nenhum efeito, o convnio verbal com a Unio ou com entidade da
Administrao Pblica Federal.
Art. 10. Assinaro, obrigatoriamente, o termo de convnio os partcipes, duas testemunhas
devidamente qualificadas e o interveniente, se houver.
Art. 11. Assinado o convnio, a entidade ou rgo concedente dar cincia do mesmo
Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal respectiva do convenente, quando for o caso.
Art. 12. Nos convnios em que os partcipes sejam integrantes dos oramentos fiscal e da
seguridade social, a participao financeira se processar mediante a prvia descentralizao
dos crditos oramentrios, segundo a natureza das despesas que devam ser efetuadas pelo
convenente, mantida a Unidade Oramentria e a classificao funcional programtica,
respeitando-se integralmente os objetivos preconizados no oramento.
Art. 13. A execuo de convnio subordinar-se- ao prvio cadastramento do Plano de
Trabalho, apresentado pelo convenente, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI, independentemente do seu valor, ou do instrumento utilizado para
sua formalizao.
Art. 14. O processo, contendo termo de convnio e seus aditivos, bem como Plano de
Trabalho e suas eventuais reformulaes, ser encaminhado ao respectivo rgo de
contabilidade analtica, no prazo de 5(cinco) dias, a contar da data da assinatura dos
instrumentos e da aprovao da reformulao pelo concedente, respectivamente.
CAPTULO IV
DA ALTERAO
Art. 15. O convnio, ou Plano de Trabalho, este quando se tratar de destinao por Portaria
Ministerial, somente poder ser alterado mediante proposta do convenente, devidamente
justificada, a ser apresentada em prazo mnimo, antes do trmino de sua vigncia, que vier a
ser fixado pelo ordenador de despesa do concedente, levando-se em conta o tempo necessrio
para anlise e deciso. Redao alterada p/IN STN n 2/2002
Art. 16. As alteraes de que trata o artigo anterior sujeitam-se ao registro, pelo concedente,
no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal-SIAFI.
CAPTULO V
DA PUBLICAO
10
Art. 17. A eficcia dos convnios e de seus aditivos, qualquer que seja o seu valor, fica
condicionada publicao do respectivo extrato no "Dirio Oficial" da Unio, que ser
providenciada pela Administrao at o quinto dia til do ms seguinte ao de sua assinatura,
devendo esta ocorrer no prazo de vinte dias a contar daquela data, contendo os seguintes
elementos:
I - espcie, nmero, e valor do instrumento;
II - denominao, domiclio e inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministrio da
Fazenda-CGC/MF dos partcipes e nome e inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do
Ministrio da Fazenda-CPF/MF dos signatrios;
III - resumo do objeto;
IV - crdito pelo qual correr a despesa, nmero e data da Nota de Empenho ou Nota de
Movimentao de Crdito;
V - valor a ser transferido ou descentralizado no exerccio em curso e, se for o caso, o previsto
para exerccios subseqentes, bem como o da contrapartida que o convenente se obriga a
aplicar;
VI - prazo de vigncia e data da assinatura; e
VII - cdigo da Unidade Gestora, da gesto e classificao funcional programtica e
econmica, correspondente aos respectivos crditos.
CAPTULO VI
DA LIBERAO DOS RECURSOS
Art. 18 A liberao de recursos financeiros, em decorrncia de convnio, deve obedecer ao
cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho de que trata o art. 2o desta Instruo
Normativa, guardar consonncia com as fases ou etapas de execuo do objeto do convnio
e, ainda, obedecer s seguintes disposies: IN n 5, de 7.10.2004
I - se o convenente for rgo da Administrao Direta Federal, a remessa dos recursos ser
feita pelo rgo setorial de programao financeira, como conseqncia da descentralizao
do crdito;
II - quando o convenente for rgo da Administrao Federal, integrante da conta nica, a
liberao constituir-se- em autorizao de saque;
III - sendo o convenente rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, no integrante
da conta nica, ou instituio de direito privado os recursos ficaro depositados e geridos no
Banco do Brasil S/A, na Caixa Econmica Federal ou em outra instituio bancria cujo
controle acionrio a Unio detenha; IN STN n 1/99
IV - quando o convenente integrar a administrao estadual, municipal ou do Distrito Federal,
os recursos sero depositados e geridos, a seu critrio, alternativamente: Redao alterada
p/IN n 6/2001
a - no Banco do Brasil S/A; Redao alterada p/IN n 6/2001
b - na Caixa Econmica Federal; Redao alterada p/IN n 6/2001
c - em outra instituio financeira oficial, inclusive de carter regional; Redao alterada p/IN n
6/2001
11
12
II- em fundo de aplicao financeira de curto prazo, ou operao de mercado aberto lastreada
em ttulo da dvida pblica federal, quando sua utilizao estiver prevista para prazos menores.
2 Os rendimentos das aplicaes financeiras sero, obrigatoriamente, aplicados no objeto do
convnio ou da transferncia, estando sujeitos s mesmas condies de prestao de contas
exigidos para os recursos transferidos.
3 As receitas oriundas dos rendimentos da aplicao no mercado financeiro no podero ser
computadas como contrapartida, devida pelo convenente.
4 No ser permitida, em nenhuma hiptese, a aplicao financeira de recursos recebidos,
em decorrncia de descentralizao de crditos, por qualquer rgo da Administrao Pblica
Federal, Direta ou entidade da Administrao Indireta.
5 Quando, de acordo com a legislao vigente, couber realinhamento de preos para
execuo do objeto do convnio, as receitas oriundas dos rendimentos das aplicaes
financeiras dos recursos do convnio podero ser agregadas ao saldo do valor do repasse,
majorando-se, proporcionalmente, o valor da contrapartida, de responsabilidade do
convenente, para cobertura dos novos custos. IN STN n 4, de 17.5.2007
Art. 21. A transferncia de recursos financeiros destinados ao cumprimento do objeto do
convnio obedecer ao Plano de Trabalho previamente aprovado, tendo por base o
cronograma de desembolso, cuja elaborao ter como parmetro para a definio das
parcelas o detalhamento da execuo fsica do objeto e a programao financeira do Governo
Federal.
1 As unidades gestoras que transferirem recursos em desacordo com o disposto neste artigo
tero as suas Propostas de Programao revistas pelo rgo central de programao
financeira.
2 Quando a liberao dos recursos ocorrer em 3 (trs) ou mais parcelas, a terceira ficar
condicionada apresentao de prestao de contas parcial referente primeira parcela
liberada, composta da documentao especificada nos itens III a VII do art. 28, e assim
sucessivamente. Aps a aplicao da ltima parcela, ser apresentada a prestao de contas
do total dos recursos recebidos;
3 Caso a liberao dos recursos seja efetuada em at duas parcelas, a apresentao da
Prestao de Contas se far no final da vigncia do instrumento, globalizando as parcelas
liberadas.
4 A liberao das parcelas do convnio ser suspensa at a correo das impropriedades
ocorridas, nos casos a seguir especificados:
I - quando no tiver havido comprovao da boa e regular aplicao da parcela anteriormente
recebida, na forma da legislao aplicvel, inclusive mediante procedimentos de fiscalizao
local, realizados periodicamente pela entidade ou rgo concedente e/ou pelo rgo
competente do sistema de controle interno da Administrao Pblica;
II - quando verificado desvio de finalidade na aplicao dos recursos, atrasos no justificados
no cumprimento das etapas ou fases programadas, prticas atentatrias aos princpios
fundamentais de Administrao Pblica nas contrataes e demais atos praticados na
execuo do convnio;
III - quando for descumprida, pelo convenente ou executor, qualquer clusula ou condio do
convnio.
5 A liberao das parcelas do convnio ser suspensa definitivamente na hiptese de sua
resciso.
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SEO I
DA PRESTAO DE CONTAS FINAL
Art. 28. O rgo ou entidade que receber recursos, inclusive de origem externa, na forma
estabelecida nesta Instruo Normativa, ficar sujeito a apresentar prestao de contas final do
total dos recursos recebidos, que ser constituda de relatrio de cumprimento do objeto,
acompanhada de:
I - Plano de Trabalho - Anexo I - fls. 1/3, 2/3 e 3/3;
II - cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio, com a indicao da data
de sua publicao - Anexo II;
III - Relatrio de Execuo Fsico-Financeira - Anexo III;
IV - Demonstrativo da Execuo da Receita e Despesa, evidenciando os recursos recebidos
em transferncias, a contrapartida, os rendimentos auferidos da aplicao dos recursos no
mercado financeiro, quando for o caso e os saldos - Anexo IV;
V - Relao de Pagamentos - Anexo V;
VI - Relao de Bens (adquiridos, produzidos ou construdos com recursos da Unio) - Anexo
VI;
VII - Extrato da conta bancria especfica do perodo do recebimento da 1 parcela at o ltimo
pagamento e conciliao bancria, quando for o caso;
VIII - cpia do termo de aceitao definitiva da obra, quando o instrumento objetivar a
execuo de obra ou servio de engenharia;
IX - comprovante de recolhimento do saldo de recursos, conta indicada pelo concedente, ou
DARF, quando recolhido ao Tesouro Nacional.
X - cpia do despacho adjudicatrio e homologao das licitaes realizadas ou justificativa
para sua dispensa ou inexigibilidade, com o respectivo embasamento legal, quando o
convenente pertencer Administrao Pblica.
1 O convenente que integre a Administrao Direta ou Indireta do Governo Federal, fica
dispensado de anexar prestao de contas os documentos referidos nos incisos V, VI, VII, IX
e X deste artigo.
2 O convenente fica dispensado de juntar a sua prestao de contas final os documentos
especificados nos incisos III a VIII e X, deste artigo relativos s parcelas que j tenham sido
objeto de prestao de contas parciais.
3 O recolhimento de saldo no aplicado, quando efetuado em outro exerccio, sendo a
unidade concedente rgo federal da Administrao Direta, ser efetuado ao Tesouro
Nacional, mediante DARF.
4 A contrapartida do executor e/ou do convenente ser demonstrada no Relatrio de
Execuo Fsico-Financeira, bem como na prestao de contas.
5 A prestao de contas final ser apresentada ao concedente at sessenta dias aps o
trmino da vigncia do convnio, definida conforme disposto no inciso III do art. 7 desta
Instruo Normativa. Redao alterada p/IN n 2/2002
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Art. 29. Incumbe ao rgo ou entidade concedente decidir sobre a regularidade, ou no, da
aplicao dos recursos transferidos, e, se extinto, ao seu sucessor.
Art. 30. As despesas sero comprovadas mediante documentos originais fiscais ou
equivalentes, devendo as faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos
comprobatrios serem emitidos em nome do convenente ou do executor, se for o caso,
devidamente identificados com referncia ao ttulo e nmero do convnio.
1 Os documentos referidos neste artigo sero mantidos em arquivo em boa ordem, no
prprio local em que forem contabilizados, disposio dos rgos de controle interno e
externo, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da aprovao da prestao ou tomada de
contas, do gestor do rgo ou entidade concedente, relativa ao exerccio da concesso.
2 Na hiptese de o convenente utilizar servios de contabilidade de terceiros, a
documentao dever ficar arquivada nas dependncias do convenente, pelo prazo fixado no
pargrafo anterior.
Art. 31. A partir da data do recebimento da prestao de contas final, o ordenador de despesa
da unidade concedente, com base nos documentos referidos no art. 28 e vista do
pronunciamento da unidade tcnica responsvel pelo programa do rgo ou entidade
concedente, ter o prazo de 60 (sessenta) dias para pronunciar-se sobre a aprovao ou no
da prestao de contas apresentada, sendo 45 ( quarenta e cinco ) dias para o pronunciamento
da referida unidade tcnica e 15 ( quinze ) dias para o pronunciamento do ordenador de
despesa.
1 A prestao de contas parcial ou final ser analisada e avaliada na unidade tcnica
responsvel pelo programa do rgo ou entidade concedente que emitir parecer sob os
seguintes aspectos:
I - tcnico - quanto execuo fsica e atingimento dos objetivos do convnio, podendo o setor
competente valer-se de laudos de vistoria ou de informaes obtidas junto a autoridades
pblicas do local de execuo do convnio;
II - financeiro - quanto correta e regular aplicao dos recursos do convnio.
2 Recebida a prestao de contas final, o ordenador de despesa da unidade concedente
dever efetuar, no SIAFI, o registro do recebimento. acrescido p/IN STN n 1/2004
2-A - O descumprimento do prazo previsto no 5 do art. 28 desta Instruo Normativa
obriga o ordenador de despesa da unidade concedente imediata instaurao de tomada de
contas especial e ao registro do fato no Cadastro de Convnios do SIAFI. acrescido p/IN STN
n 1/2004
3 Aprovada a prestao de contas final, o ordenador de despesa da unidade concedente
dever efetuar o devido registro da aprovao da prestao de contas no cadastro de
convnios do SIAFI e far constar, do processo, declarao expressa de que os recursos
transferidos tiveram boa e regular aplicao. Redao alterada p/IN STN n 1/2000
4 Na hiptese de a prestao de contas no ser aprovada e exauridas todas as providncias
cabveis, o ordenador de despesas registrar o fato no Cadastro de Convnios no SIAFI e
encaminhar o respectivo processo ao rgo de contabilidade analtica a que estiver
jurisdicionado, para instaurao de tomada de contas especial e demais medidas de sua
competncia, sob pena de responsabilidade.
5 O rgo de contabilidade analtica examinar, formalmente, a prestao de contas e,
constatando irregularidades proceder a instaurao da Tomada de Contas Especial, aps as
providncias exigidas para a situao, efetuando os registros de sua competncia.
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Art. 43. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data da sua publicao, revogadas as
Instrues Normativas STN n 02, de 19 de abril de 1993 e n 06, de 13 de outubro de 1993.
EDUARDO AUGUSTO GUIMARES
ANEXO I
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CNPJ
Endereo
Cidade
Conta Corrente
UF CEP DDD/telefone
Banco
Agncia
Praa de Pagamento
Nome do Responsvel
RG/rgo Expedidor
Esfera Administrativa
CPF
Cargo
Funo
Matrcula
Endereo
CEP
2 - OUTROS PARTCIPES
Nome
CNPJ/CPF
Esfera Administrativa
Endereo
CEP
3 - DESCRIO DO PROJETO
Perodo de Execuo
Ttulo do Projeto
Incio
Trmino
Identificao do Objeto
Justificativa da Proposio
Mai
Jun
23
Meta
Ago
Set
Out
Nov
Dez
Proponente (Contrapartida)
Meta
Jan
Fev
Mar
Abr
Mai
Jun
Set
Out
Nov
Dez
Meta
Jul
Jul
Ago
7 - Declarao
Na qualidade de representante legal do proponente, declaro, para fins de
provas junto ao () ....................................... para os efeitos e sob as
penas da lei, que inexiste qualquer dbito em mora ou situao de
inadimplncia com o Tesouro Nacional ou qualquer rgo ou entidadde
da Administrao Pblica Federal, que impea as transferncias de
recursos oriundos e dotaes consignadas no oramento da Unio, na
forma deste Plano de Trabalho.
Pede Deferimento
_______________________________
____________________________
Local e data
Proponente
8 - Aprovao
Aprovo
____________________________
___________________________
Local e data
Concedente
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27
28
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