NOES DE FINANAS

Patrimnio da empresa = Bens, Direito e Obrigaes

ATIVO Circulante - Disponvel Caixa Bancos Aplicaes - Realizvel Contas a Receber - Estoques Realizvel a Longo Prazo Permanente - Investimentos - Imobilizado PASSIVO E PL PASSIVO Circulante Fornecedores Impostos a Pagar Salrios a Pagar Emprstimos Outros Exigvel a Longo Prazo Emprstimos PATRIMNIO LQUIDO Capital Lucros

CAPITAL DE GIRO
O que o Capital de Giro:
Investimentos em ativos de curto prazo (disponibilidades, contas a receber, estoques de mercadorias e matrias-primas) Diferena entre o Ativo Circulante e o Passivo Circulante

Ciclos Operacional, Econmico e Financeiro:

Compra Venda Pagamento Recebimento

Ciclo econmico Ciclo operacional

Ciclo financeiro

Clculo da Necessidade do Capital de Giro

Capital de Giro necessrio para cobrir as despesas operacionais da empresa.

Ciclo Financeiro (Cfi) = PME + PMR - PMP

Giro de Caixa (GC) = 360 dias CFi

Nec. Capital Giro (NKG) = Desembolso Total Anual (C.Fixo + C.Var.) Giro de Caixa

Fatores que influenciam o Capital de Giro

Reduzem a disponibilidade do Capital de Giro Imobilizao em excesso Compras vista Distribuio de lucros Retiradas em excesso Ineficincia do sistema de cobrana Nveis elevados de estoques Prazos de vendas muito longos

Elevam a disponibilidade do Capital de Giro Vendas vista Cobrana eficiente Vendas de imobilizaes Aumento de capital com recursos prprios Lucratividade Aumento dos prazos de compra Reduo de estoques a nveis aceitveis Reduo do ciclo produtivo Maior rotao dos estoques

FLUXO DE CAIXA
Fluxo de Caixa a previso de receitas e despesas em determinado perodo de tempo. um instrumento importante para o empresrio, pois lhe permite projetar falta ou excesso de numerrio disponvel (caixa e bancos).

Itens Saldo inicial (+) Vendas Vista (+) Vendas a Prazo (-) Mercad. Vista (-) Mercad. a Prazo (-) Aluguel (-) Contador (-) Luz/gua/Telef. .............................. .............................. Saldo final

Perodo:

Perodo:

Previso Realizado Previso Realizado