CONTROLE EFICIENTES A poltica de aprovao de pedidos, por vendedor, estabelecida pela empresa para as vendas configura-se como uma

das mais eficientes estratgias de controle financeiro e operacional por parte da empresa, pois a mesma implantou um sistema de limites e responsabilidades para aprovao dos pedidos baseados no valor montante do prprio pedido. Desta forma no permite que seus vendedores tomem iniciativas de aprovar pedidos onde futuramente o cliente no ter disponibilidade financeira de arcar com a obrigao assumida que conseqentemente afetara o resultado financeiro da empresa.

ATIVIDADES QUE OCORREM EM ATRASO As analises de crditos para os pedidos atravs do setor de cobrana considerada como uma atividade feita em atraso, pois o setor de cobrana que responsvel pela conferencia dos limites de crditos por cada cliente e seus desempenhos de pagamento apenas realizado no dia posterior ao envio dos arquivos com as ordens de fabricao, ou seja, o trabalho do setor cobrana no possibilitar uma interrupo nos pedidos onde os clientes j tenham alcanado o limite de credito estabelecido para estes, uma vez que o pedido j foi feito para a fabrica. Apenas no final do ms que realizado a conferencia se as OFs foram preenchidas corretamente.

EVENTUAIS RETRABALHOS Existe no processo operacional da empresa uma repetio de atividade onde o vendedor preenche os dados no sistema de administrao de vendas que posteriormente emitido uma Ordem de Fabricao (OF) que passada para o assistente de administrativo para conferir se os dados foram lanados corretamente, porm essa mesma OF outra vez analisada pelo supervisor administrativo e ao final de cada ms o gerente de vendas reavaliar todas as OFs novamente, portanto constatada uma repetio de conferencia onde apenas o assistente administrativo j seria suficiente para desempenhar essa tarefa de conferir se os dados nas OFs esto corretas.

Deficincia As bobinas no decorre do tempo de estocagem se estragam, principalmente as folhas externas do rolo. Nestes casos, as bobinas so levadas novamente para o inicio do processo para que sejam recozidas para ento voltar com uma nova etiqueta. Todo esse processo de reparao da bobina de responsabilidade da rea de expedio, porm essa rea no tem um controle certo dos custos desse reprocesso, desta forma impossibilitando a formulao dos gastos incorridos.

Na empresa as bobinas no podem passarem mais de 8 meses sem serem utilizadas devem ser recozidas, pois se passar esse perodo as bobinas se tornam inutilizadas, porm no ultimo levantamento feito na empresa foi constatado um numero significativo de bobinas j em estado de inutilidade. Deste modo constata-se que o sistema de controle nesse setor de estoque se apresenta falho ou inexistente.

A empresa trabalha com um sistema de controle interno considerado bom, pois mesmo diante de algumas atividades serem exercidas de forma equivoca, como a questo da repetio de conferencia das OFs, as atividades esto sendo desempenhadas de forma coerente e sua logstica de pedido e distribuio esto sendo desempenhadas de forma eficiente. Ressaltamos ainda que muito difcil uma empresa de grande porte garanta 100% de controle em sua estrutura operacional, porem o que a empresa IPCER propem trabalhar com menor risco possvel e favorecer o melhor desempenho operacional para sua organizao.

Como j reportamos muito difcil uma empresa implantar um sistema de controle interno que propicie 100% de segurana para empresa. Neste sentido a empresa IPCER conseguiu em sua estrutura montar um controle interno que possibilite trabalhar com uma mxima segurana em sua estrutura operacional, desta forma conclumos que ela conseguiu alcanar seus objetivos com relao ao controle interno.