OBRIGAES ACESSRIAS 67. As ME e EPP, optantes ou no pelo Simples Nacional, podem emitir que tipo de nota fiscal?

Nas operaes de vendas a contribuinte, a Nota Fiscal, modelos 1 e 1-A ou a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, para o contribuinte obrigado ao uso (prazos estabelecidos nos Protocolos ICMS 10/07 e 42/09 de acordo com a atividade). Nas operaes de vendas a consumidor final, a Nota Fiscal modelo 2, ou o Cupom Fiscal para usurios de ECF (equipamento emissor de cupom fiscal). 68. Qual a observao que dever constar na Nota Fiscal da ME e EPP optante pelo Simples Nacional para que o adquirente possa utilizar o crdito fiscal? A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional que emitir nota fiscal com direito ao crdito estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n 123, de 2006, consignar no campo destinado s informaes complementares ou, em sua falta, no corpo da nota fiscal, a expresso: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL "PERMITE O APROVEITAMENTO DO CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$..........; CORRESPONDENTE ALQUOTA DE ...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006". (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 23, 1, 2 e 6; art. 26, inciso I e 4 c/c Art. 58 da Resoluo do CGSN n 94/11) - Na hiptese de emisso de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, a base de clculo e o ICMS porventura devido devero ser indicados nos campos prprios, conforme estabelecido em manual de especificaes e critrios tcnicos da NF-e, nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido documento eletrnico (art.57 7 da Resoluo do CGSN n94/11). 69. A partir de quando as ME e EPP, optantes ou no pelo Simples Nacional, sero obrigadas ao uso de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) por atividade econmica? As ME e EPP so obrigadas ao uso de NF-e como qualquer outra empresa, nos prazos estabelecidos nos Protocolos ICMS 10/07 e 42/09 de acordo com a atividade (Art. 83 2 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012). 70. As ME e EPP, optantes ou no pelo Simples Nacional, esto obrigadas ao uso da NF-e, independentemente da atividade econmica? Sim. Ficam tambm obrigados a emitir NF-e, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: - as destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista; - para destinatrio localizado em outra unidade da Federao; - com o comrcio exterior. 71. Podero ser utilizados os documentos fiscais autorizados antes da opo pelo Simples Nacional? Sim. Os documentos fiscais j autorizados podero ser utilizados at o limite do prazo previsto para o seu uso, desde que sejam observadas as condies estabelecidas no art. 57

 10 da Resoluo CGSN n 94/11. 72. Quais os livros fiscais que os optantes pelo Simples Nacional devem escriturar? As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional devero adotar para os registros e controles das operaes e prestaes por elas realizadas, os seguintes livros (art. 61 da Resoluo do CGSN n 94/11): Livro Caixa, no qual deve estar escriturada toda a sua movimentao financeira e bancria e dever conter termos de abertura e de encerramento e ser assinado pelo representante legal da empresa e pelo responsvel contbil legalmente habilitado, salvo se nenhum houver na localidade e dever ser escriturado por estabelecimento (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 26, 6); Livro Registro de Inventrio, no qual devero constar registrados os estoques existentes no trmino de cada ano-calendrio, quando contribuinte do ICMS; Livro Registro de Entradas, modelo 1 ou 1-A, destinado escriturao dos documentos fiscais relativos s entradas de mercadorias ou bens e s aquisies de servios de transporte e de comunicao efetuadas a qualquer ttulo pelo estabelecimento, quando contribuinte do ICMS; Livro Registro dos Servios Prestados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos servios prestados sujeitos ao ISS, quando contribuinte do ISS; Livro Registro de Servios Tomados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos servios tomados sujeitos ao ISS; Livro de Registro de Entrada e Sada de Selo de Controle, caso exigvel pela legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); Livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais, pelo estabelecimento grfico para registro dos impressos que confeccionar para terceiros ou para uso prprio; Livros especficos pelos contribuintes que comercializem combustveis; Livro Registro de Veculos, por todas as pessoas que interfiram habitualmente no processo de intermediao de veculos, inclusive como simples depositrios ou expositores. 73. O contribuinte do ICMS, optante pelo Simples Nacional, esta obrigado ao uso de Escriturao Fiscal Digital (EFD)? No. A EFD de uso obrigatrio para os contribuintes do ICMS inscritos no cadastro estadual, observando-se os prazos estabelecidos e de acordo com o montante referente s operaes e prestaes sujeitas ao ICMS no ano imediatamente anterior. A partir de 01/01/2014, os contribuintes no optantes do Simples Nacional, cujo faturamento auferido no ano imediatamente anterior tenha sido inferior a R$3.600.000,00. Observao: O contribuinte obrigado ao uso da EFD permanecer obrigado, ainda que o faturamento em anos subseqentes seja inferior ao mnimo nele estabelecido, ressalvada a hiptese de opo pelo SIMPLES NACIONAL, caso em que dever solicitar de imediato o desenquadramento da EFD. 74. Mesmo apresentando escriturao contbil, as ME e EPP precisam ainda apresentar livro caixa? A apresentao da escriturao contbil, em especial do Livro Dirio e do Livro Razo, dispensa a apresentao do Livro Caixa. 75. Quais as declaraes devero ser apresentadas pelos optantes pelo Simples Nacional e em que periodicidade?

A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional apresentar a Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS), que ser entregue RFB por meio de mdulo do aplicativo PGDAS-D, at 31 de maro do ano-calendrio subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores dos tributos previstos no Simples Nacional. As informaes socioeconmicas e fiscais, relativamente ao ano-calendrio 2011, devero ser prestadas RFB por meio da Declarao nica e Simplificada de Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DASN), por meio da internet, at 31 de maro de 2012. (Art. 66 da Resoluo do CGSN N 94/11). Referente ao ano-calendrio 2011, excepcionalmente a data de entrega da DASN foi at 20/04/2012 (Resoluo CGSN n 99/12). 76. Qual o prazo de entrega da DASN para as ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que incorrerem em uma das situaes especial de fuso, ciso, incorporao ou extino? Nas hipteses em que a ME ou EPP tenha sido incorporada, cindida, total ou parcialmente, extinta ou fundida, a DEFIS relativa situao especial dever ser entregue at o ltimo dia do ms de junho, quando o evento ocorrer no primeiro quadrimestre do ano-calendrio, ou no ltimo dia do ms subsequente ao do evento, nos demais casos. 77. Que declarao as ME e EPP no optantes pelo Simples Nacional devem entregar? As ME e EPP no optantes pelo Simples nacional devem enviar mensalmente a DMA at o dia 20 de cada ms subsequente ao de referncia, mediante acesso pblico no endereo eletrnico www.sefaz.ba.gov.br, com valores expressos em moeda nacional, considerandose os centavos. 78. Quais os livros devem ser escriturados pelas ME e EPP no optantes pelo Simples Nacional? Os mesmos livros fiscais exigidos s demais pessoas jurdicas do regime de conta-corrente fiscal de apurao do imposto. 79. Existe a obrigatoriedade de entrega de arquivos magnticos do SINTEGRA para as empresas optantes pelo Simples Nacional? Sim. A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional fica obrigada ao cumprimento das obrigaes acessrias quando exigveis pelo respectivo ente tributante. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 2, inciso I e 6) No Estado da Bahia, em relao entrega do arquivo do SINTEGRA, as ME e as EPP, optantes ou no pelo Simples Nacional: com faturamento no ano anterior de at R$ 360 mil, esto dispensadas integralmente do envio do referido arquivo (inciso II do 13 do art. 259 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012); com faturamento no ano anterior maior que R$ 360 mil at R$ 600 mil, esto obrigadas apenas a entregar o arquivo contendo os registros por total de documentos fiscais referentes s entradas de mercadorias, aquisies de servios de comunicao e de transportes ( 8 ao art. 259 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012). A EPP com Faturamento anual superior a R$ 600.000,00, dever apresentar o arquivo completo. 80. Os contribuintes atacadistas, optantes ou no pelo Simples Nacional, so obrigados entrega do arquivo magntico do SINTEGRA?

Os atacadistas, com faturamento superior a R$ 600.000,00, encontram-se obrigados entrega de arquivos magnticos, sejam ou no usurios de SEPD, por item de mercadoria, ou seja, todos os registros. Entretanto estaro dispensados se forem ME ou EPP com faturamento no ano anterior at R$ 360.000,00; e estaro obrigados apenas ao registro de entradas se faturarem de R$ 360.000,01 at R$ 600.000,00, tambm no ano anterior (Art. 259 5 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012). 81. As ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, ficam dispensadas de utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal?

No. Somente ficam desobrigadas de utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal para documentar as vendas de mercadorias ou prestaes de servios a no contribuintes do ICMS, as ME cuja receita bruta anual no exceda a R$ 180.000,00 (Art. 202, 4 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012). 82. No exerccio em que a ME ultrapassar a receita bruta anual de R$ 180 mil j estar obrigada ao uso do Emissor de Cupom Fiscal? No. A ME que ultrapassar a RBA de R$ 180 mil Ficar obrigada a utilizar o ECF em todos os seus estabelecimentos a partir de 1 de maro do ano seguinte (Art. 202, 4 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012). 83. As ME e EPP, optantes ou no pelo Simples Nacional, nas operaes interestaduais com mercadoria da substituio tributria, so obrigadas a entregar a declarao GIA-ST? Sim. As ME e EPP, se inscritas no cadastro estadual na condio de Contribuinte Substituto (CS) remetero SEFAZ/BA, mensalmente, at o dia 10, a Guia Nacional de Informao e Apurao ICMS Substituio Tributria - GIA ST (art. 258 do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012). 84. Como o estoque final, se existente, deve ser escriturado no Livro de Inventrio quando o contribuinte passa do regime do Simples Nacional para o regime de conta-corrente fiscal de apurao do imposto? O estoque final de mercadorias dever ser escriturado no Livro Registro de Inventrio quando a empresa passa do regime Simples Nacional para o regime de conta-corrente fiscal de apurao do imposto, no ltimo dia til do ms anterior ao ms em que produzir efeitos excluso do Simples Nacional, devendo ser especificado (art. 226, inciso III do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012): - as mercadorias cujas operaes subseqentes sejam isentas ou no-tributadas; - as mercadorias enquadradas no regime de substituio tributria; - as demais mercadorias sujeitas ao ICMS, para fins de utilizao do crdito fiscal a elas correspondente, a ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente no momento da aquisio, sobre o preo mais recente da mercadoria. Efetuar comunicao escrita, dirigida Inspetoria Fazendria do domiclio do contribuinte, quando da utilizao desse crdito. O estoque final tambm dever ser escriturado no Livro Registro de Inventrio: - na data do encerramento das atividades, at o momento da apresentao do pedido de baixa de inscrio; - nas hipteses de mudana de regime de conta-corrente fiscal de apurao do imposto

para o Simples Nacional, no prazo de 60 dias, contado do primeiro dia do ms em que o reenquadramento comear a produzir efeitos (Art. 226, inciso II do RICMS/BA, Decreto 13.780 de 16/03/2012).