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ORAMENTO DE CAIXA O oramento de caixa, como o nome diz, o que contempla a entrada e sada de dinheiro.

. No oramento operacional colocamos vendas, mas a venda no quer dizer recebimento, porque s vezes ser feita a prazo. Igualmente colocamos custos, mas no os pagamentos e suas datas. O oramento de caixa lida exclusivamente com dinheiro, entrando e saindo.

Para que serve o oramento de caixa?


Para que o empreendedor, olhando sempre para a frente, possa evitar rombos de caixa. Se percebe que vai faltar dinheiro, ele tem de tomar providncias antes que a falta se manifeste concretamente. Igualmente serve para orientar os gastos. A projeo do fluxo de caixa uma atividade indispensvel para a grande maioria das instituies. O que pode variar o grau de formalizao utilizado em sua confeco. Nas pequenas empresas individuais, como no caso de um pequeno estabelecimento de comrcio, a projeo do fluxo de caixa feita quase mentalmente auxiliada por clculos em folha de papel. Por outro lado, em grandes empresas a projeo do fluxo de caixa pode adquirir grande complexidade, empregando-se at conceitos probabilsticos e sistemas em computador. Com baixo ou elevado grau de formalizao, o fato que a grande maioria das empresas elabora algum tipo de projeo do fluxo de caixa. As faltas imprevistas de caixa trazem como conseqncia maiores nus financeiros na obteno de

emprstimos, alm de poderem desacreditar a empresa junto aos seus credores. por essas razes que se faz necessria a elaborao de projees do fluxo de caixa, que dentro da seqncia do processo oramentrio consiste em estimar as entradas de caixa decorrentes de vendas e outras receitas e as sadas de caixa resultantes das despesas operacionais e outros gastos; alm disso, preciso avaliar os saldos de caixa, identificando-se as eventuais correes necessrias. A projeo do fluxo de caixa permite que se visualize a provvel posio do saldo de caixa no decorrer dos meses cobertos pelo perodo oramentrio, e em funo disto torna-se possvel identificar as provveis faltas futuras de caixa, bem como os meses em que haver excesso de numerrio disponvel. Conhecendo de antemo as provveis faltas de caixa, a administrao financeira poder avaliar cuidadosamente as alternativas disponveis para resolver esse problema e selecionar, dentre elas, aquela que melhor atenda aos interesses da empresa. Muitas dessas alternativas podem exigir providncias imediatas por parte da empresa, antes da efetivao das insuficincias de caixa. Essas providncias podem ser negociaes iniciais, preparao das informaes solicitadas pelas instituies financeiras, manuteno de saldos mdios, alm de outras. Por outro lado, a preparao da projeo do fluxo de caixa permite a identificao dos excessos de

caixa e possibilita a anlise prvia das alternativas da aplicao desses excedentes. Alm da identificao das faltas e dos excessos de caixa, a projeo do fluxo de caixa serve de base para determinao das polticas de pagamento e recebimento da empresa. Por vezes, apressando-se os recebimentos de valores, sem que as vendas totais sejam prejudicadas, podem-se resolver as eventuais faltas de caixa que se tenham detectado numa fase inicial ou preliminar. Em suma, o Oramento de Caixa de extrema valia para se detectar dificuldades futuras de fluxo, ou momentos ideais para novos investimentos.

Saldo inicial
Rec diversos Rec vendas

Total Rec
Fornecedores Custo Fixo Comisso Investimentos Fretes Tributos

Total Pagam Total ms Saldo final

1-

Elabore Oramento de Caixa para o Primeiro Quadrimestre/2011, com base nas seguintes informaes:

Faturamentos - ms1: R$180.000,00; ms2: R$ 340.000,00; ms3: R$345.000,00 e ms4: R$ 350.000,00; - O percentual de comisses sobre as vendas de 5%; - As vendas apresentam um percentual mdio de inadimplncia de 10%, sendo recebidas no ms seguinte; - Os fretes so cobrados baseados nas Vendas a uma taxa de 2%; - Tributos: a uma alquota de 10%. A base de clculo so as vendas do ms e so recolhidos no ms seguinte; - H um custo fixo mensal de R$80.000,00; - Houve investimentos de R$ 3.000,00 no ms 1 - e R$ 7.000,00/ms nos seguintes; - Saldo inicial no ms 1: R$ 50.000,00; - Recebimentos diversos (venda de imveis/equipamentos); - ms1: R$ 145.650,00; ms 2: R$ 134.058,00 e ms 3: R$ 4.002,00; - Fornecedores A,B, C e D, respectivamente:
Ms1
A B C D

Ms 2

Ms 3

Ms 4

38.900 102.682 77.841 155.000 27.671 38.338 38.944 15.679 6.843 7.669 35.000 1.720 4.447 Nos clculos, caso haja centavos, elimine-os.

2Elabore Oramento de Caixa para o Primeiro Quadrimestre de 2011, com base nas seguintes informaes: - saldo inicial no ms 1: R$ 12.500,00; - vendas do ltimo ms de 2010: R$ 160.500,00; - Vendas do Primeiro Quadrimestre 2011: - ms1: R$120.100; ms2: R$ 80.000; ms3: R$130.200; ms4: R$ 230.000,00 - As vendas so recebidas conforme cronograma: 30% a vista; 35% para 30dias e 35% para 60dias; - H um custo fixo mensal de R$ 23.000,00; - O percentual de comisso de 5,0%, com base nos recebimentos mensais das vendas; - Pagamentos a Fornecedores: - ms 1: R$ 160.200,00; ms 2: R$ 42.500,00; ms 3: R$ 55.000,00 e ms 4: R$ 61.000,00. - Tributos a uma alquota de 10%. A base de clculo so as vendas do ms e so recolhidos no ms seguinte. - Os fretes esto includos nos preos das mercadorias; - Concesso de um emprstimo no primeiro ms no valor de R$ 110.000,00 para pagamento em 4 parcelas mensais de R$ 28.820,00 a ser quitado nos meses subseqentes. Nos clculos, caso haja centavos, despreze-os. 3- Elabore Oramento de Caixa para o Primeiro Quadrimestre de 2011, com base nas seguintes informaes: - saldo no final do ms 1: R$ R$ 28.675,00;

vendas de novembro de 2010: R$ 115.000,00; vendas de dezembro de 2010 R$ 135.000,00; vendas de janeiro de 2011: R$ 110.000,00; vendas de fevereiro de 2011: R$ 92.000,00; vendas de maro de 2011: R$ 88.000,00; As vendas so recebidas conforme cronograma: 50% para 30dias; 50% para 60dias; - Despesas de salrios: R$ 18.000,00/ms + 5% sobre lquido recebido das vendas; - Pagamentos a Fornecedores: - ms 1: R$ 59.200,00; ms 2= R$ 100.000,00; ms 3: R$ 69.000,00; m4= R$ 80.000,00 - Tributos a uma alquota de 8,5%. A base de clculo so as vendas do ms e so recolhidos no ms seguinte. - Fretes: 4% sobre o Faturamento, pagos no ms seguinte; - Recebimentos diversos: m2= R$ 48.000,00 e m3= R$ 56.000,00; - Houve investimentos: m1= R$ 28.000,00; m2= R$ 29.000,00 e m3= R$ 30.000,00
-

Nos clculos, caso haja centavos, despreze-os

4- Elabore Oramento de Caixa para o Primeiro Quadrimestre de 2011, com base nas seguintes informaes: - saldo inicial: R$ R$ 10.275,00; - vendas de dezembro de 2010: R$ 105.000,00; - vendas de janeiro de 2011: R$ 180.000,00; - vendas de fevereiro de 2011: R$ 98.000,00; - vendas de maro de 2011: R$ 88.000,00; - vendas de abril de 2011: R$ 93.000,00; - vendas de maio de 2011: R$ 105.000,00; - As vendas so recebidas conforme cronograma: 50% vista; 50% para 30dias; - Despesas de salrios: 20% sobre as vendas e so pagas no prprio ms; - Despesas administrativas equivalem a 10% das vendas do ms e so pagas no ms seguintes; - Compras do ms so feitas com base nas vendas do ms seguinte; - Tributos a uma alquota de 7,5%. A base de clculo so as vendas do ms e so recolhidos no ms seguinte. - Fretes: 4% sobre o Faturamento do ms, pagos no ms seguinte; - Recebimentos diversos: m1=R$ 9.800,00; m2= R$ 68.000,00 e m3= R$ 47.000,00; Nos clculos, caso haja centavos, despreze-os

1a. Questo
Total ms Saldo final -25084 24916 14122 39038 13067 52105 -6179 45926 -4074

2a. Questo
Total ms Saldo final -1655 10845 9770 20615 -11179 9436 9602 19038 6538

3a. Questo
Total ms Saldo final -3325 28675 3625 32300 23450 55750 -23500 32250 250

4a. Questo
Total ms Saldo final -4275 6000 60700 66700 8330 75030 -52020 23010 12735