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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CINCIAS CONTBEIS

EDSON BARBOSA SANTOS

Trabalho cadastrado com sucesso!

Anote seu nmero de protocolo:

115188951

PROJETO DE CRIAO DE UMA EMPRESA

Miguel Calmon - Bahia

2013

EDSON BARBOSA SANTOS

PROJETO DE CRIAO DE UMA EMPRESA

Trabalho apresentado ao Curso (Cincias Contbeis)

da

UNOPAR - Universidade Norte do Paran, para a disciplina

de Estgio Curricular Obrigatrio II - TCC

Prof. Jos Manoel da Costa

Miguel Calmon - Bahia

2013

SUMRIO
1.

INTRODUO .................................................................................................................. 5

2.

JUSTIFICATIVA ................................................................................................................ 6

3.

Estrutura de Capital ......................................................................................................... 7

4.

ESTRUTURA FSICA ........................................................................................................ 10

5.

ESTRUTURA DE PESSOAL ................................................................................................ 12

6.

PROJEO DE COMPRAS ................................................................................................. 13

7.

PROJEO DE VENDAS ............................................................................................. 16

7.1

PROJEO DO CUSTO UNITRIO ..................................................................................... 16

7.2

PROJEO DA RECEITA BRUTA PARA OS MESES DE J ANEIRO E FEVEREIRO ................................ 17

8.

PROJEO DE FLUXO DE CAIXA ........................................................................................ 18

9.

CONSIDERAES FINAIS .................................................................................................. 19

10.

BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................... 20

1. INTRODUO
As oportunidades para fazer um bom investimento no acontecem ao acaso,
voc ter que buscar informaes profundas, depois de obter essas informaes fazer
um levantamento do capital e do valor que ir precisar para emprstimo, fazer clculos
sobre os ganhos esperados, isso chamado de projeto.
Este trabalho apresenta um posto de combustvel, onde ir obedecer todos os
roteiros tradicionais de projeto, sem se aprofundar em detalhes tcnicos, iremos
sistematizar as informaes e dos clculos que iro servir de subsdio para a concluso
final do TCC.
Os nmeros que sero apresentados so fictcios, pela venda que projetamos,
acreditamos que o tamanho do posto construdo muito bom o espao, dar para
atender a demanda.
Iremos abordar sobre o a Estrutura de Capital, que o capital prprio e os
capitais de terceiros, pois financiar de fundamental importncia, para que a empresa
venha a ter um equilbrio no patrimnio.
Foi feito um emprstimo, no qual irei ter trs meses para comear a pagar a
primeira parcela do emprstimo, contratamos 04(quatro) pessoas, de incio, onde sero
bem remuneradas, e iremos procurar pagar em dias, pois atrasar salrio de funcionrio
no um bom comeo, tem que quitar em dias.
Para construo e compras dos materiais para funcionamento do Posto Tapira,
foi investido um valor total de R$ 216.227,81(Duzentos e Dezesseis mil Duzentos e
vinte e sete reais e oitenta e um centavos), para construo, e um valor de R$
142.589,00 (Cento e Quarenta e Dois mil, quinhento e oitenta e nove reais) foi os
custos dos materiais para venda.

2. JUSTIFICATIVA
Para comear uma atividade empresarial o investidor tem que ter domnio da
rea e gostar dela, a sua capacidade de gerenciamento tambm ser de fundamental
importncia, pois estava dispostos a realizar o investimento em um ramo de negcio,
para isso foi necessrio realizar um plano de negcio que ser de fundamental
importncia,podendo ser adaptado em cada situao.
As dificuldades so grandes, no so fceis, pois este trabalho contm
informaes, no qual ter que ser montado toda uma estrutura tanto no pessoal como
nas compras e vendas, no fcil e estou disposto a enfrentar esses desafios que
esto por vir, pois para se ter prazer no sucesso tem que ser com luta.

3. Estrutura de Capital
Pode-se dizer que o capital prprio e os capitais de terceiros, pois o
financiamento um elemento de capital de extrema importncia tanto no equilbrio
patrimonial, no grau de risco e na minimizao dos custos.
Tem que ser bem estudado e saber se realmente d ou no para enfrentar o ramo
empresarial, pois as escolhas adequada entre o capital prprio e de terceiros devem ser
bem analisada e estudada, pois tem que ser avaliado permanentemente por forma de
obter uma estrutura de financiamento que venha a minimizar o valor da empresa.
- Segundo Schoroeder, Clark e Cathey (2005) a combinao (mix) entre a
dvida e o capital prprio de uma companhia denominado de estrutura do
capital.

Para construo e compras dos materiais permanentes do Posto Tapira,

chegamos a concluso que o valor total ser de R$ 216.227,81(Duzentos e Dezesseis
mil Duzentos e vinte e sete reais e oitenta e um centavos), e os custos dos materiais
para venda ficou para o ms de Fevereiro o valor de R$ 142.589,00 (Cento e Quarenta
e Dois mil, quinhento e oitenta e nove reais), A empresa teve que fazer um
financiamento junto ao banco WORD EBS, no valor de R$150.000,00(Cento e
Cinquenta Mil reais), com taxa de juros de 6,75% ao ano, as parcelas no so fixadas,
pois cada parcela quitada o valor amortizado do valor total, com incluso dos juros e
saldo devedor restante, conseguir tambm um prazo de carncia de 02 meses, segue
tabela abaixo como ficar as parcelas do financiamento:

Perodo

Encargos

Amortizao Prestao Saldo Devedor

150.000,00

150.000,00

150.000,00

843,75

3.125,00

3.968,75

146.875,00

826,17

3.125,00

3.951,17

143.750,00

808,59

3.125,00

3.933,59

140.625,00

791,02

3.125,00

3.916,02

137.500,00

773,44

3.125,00

3.898,44

134.375,00

755,86

3.125,00

3.880,86

131.250,00

738,28

3.125,00

3.863,28

128.125,00

10

720,7

3.125,00

3.845,70

125.000,00

11

703,12

3.125,00

3.828,12

121.875,00

12

685,55

3.125,00

3.810,55

118.750,00

13

667,97

3.125,00

3.792,97

115.625,00

14

650,39

3.125,00

3.775,39

112.500,00

15

632,81

3.125,00

3.757,81

109.375,00

16

615,23

3.125,00

3.740,23

106.250,00

17

597,66

3.125,00

3.722,66

103.125,00

18

580,08

3.125,00

3.705,08

100.000,00

19

562,5

3.125,00

3.687,50

96.875,00

20

544,92

3.125,00

3.669,92

93.750,00

21

527,34

3.125,00

3.652,34

90.625,00

22

509,77

3.125,00

3.634,77

87.500,00

23

492,19

3.125,00

3.617,19

84.375,00

24

474,61

3.125,00

3.599,61

81.250,00

25

457,03

3.125,00

3.582,03

78.125,00

26

439,45

3.125,00

3.564,45

75.000,00

27

421,88

3.125,00

3.546,88

71.875,00

28

404,3

3.125,00

3.529,30

68.750,00

29

386,72

3.125,00

3.511,72

65.625,00

30

369,14

3.125,00

3.494,14

62.500,00

31

351,56

3.125,00

3.476,56

59.375,00

32

333,98

3.125,00

3.458,98

56.250,00

33

316,41

3.125,00

3.441,41

53.125,00

34

298,83

3.125,00

3.423,83

50.000,00

35

281,25

3.125,00

3.406,25

46.875,00

36

263,67

3.125,00

3.388,67

43.750,00

37

246,09

3.125,00

3.371,09

40.625,00

38

228,52

3.125,00

3.353,52

37.500,00

39

210,94

3.125,00

3.335,94

34.375,00

40

193,36

3.125,00

3.318,36

31.250,00

41

175,78

3.125,00

3.300,78

28.125,00

42

158,2

3.125,00

3.283,20

25.000,00

43

140,62

3.125,00

3.265,62

21.875,00

44

123,05

3.125,00

3.248,05

18.750,00

45

105,47

3.125,00

3.230,47

15.625,00

46

87,89

3.125,00

3.212,89

12.500,00

47

70,31

3.125,00

3.195,31

9.375,00

48

52,73

3.125,00

3.177,73

6.250,00

49

35,16

3.125,00

3.160,16

3.125,00

50

17,58

3.125,00

3.142,58

Proprietrio: Joo Carvalho de Almeida R$ 250.000,00(Duzentos e Cinquenta Mil reais)

Financiamento WORD EBS

R$ 150.000,00(Cento e Cinquenta mil reais)

Total

R$ 400.000,00(Quatro Centos Mil Reais)

10

4. ESTRUTURA FSICA
Visando o melhor para o cliente, focamos muito na qualidade do espao, e o
investimento em um local de fcil locomoo, e claro o bem est dos funcionrios, no
qual estaro no dia a dia da empresa, o quadro abaixo lista, quantifica e oramenta o
conjunto das obras civis, mveis utenslios, mquinas e equipamentos necessrios para
a implantao do Posto Tapira, assim estaremos de acordo com a RESOLUO ANP
N 39, DE 13.11.200.

Item

Discriminao

Qtde

Valor Unitrio

Valor Total

Terreno(400m)

R$45.000,00

R$ 45.000,00

Construo Civil (250m) e instalao

R$75.000,00

R$ 75.000,00

Bombas de Combustvel Mecanica

R$12.000,00

R$ 36.000,00

Tanques de 10.000 Lt

R$10.000,00

R$ 20.000,00

Tanques de 5.000 Lt

R$6.500,00

R$ 6.500,00

Calibrador de Pneus Digital

R$

R$

Cobertura

R$29.000,00

R$ 29.000,00

Ferramentas

R$

700,00

R$

700,00

Conjunto de Mesa Madeira

R$

350,00

R$

350,00

10

Conjunto de Mesa Plstica

R$

200,00

R$

200,00

11

Armrio

R$

328,00

R$

228,00

12

Computadores

R$ 1.350,00

R$ 2.700,00

13

Impressora

R$

250,00

R$

250,00

14

Calculadora Financeira

R$

185,00

R$

185,00

15

Calculadora de Mesa

R$

85,00

R$

85,00

Total

29,81

29,81

R$ 216.227,81

Esse foi o valor total para montar toda a estrutura do Posto de Combustvel
Tapira.

O capital de Giro ou Circulante, no qual compreende o volume de recursos

financeiros necessrio para sustentar o processo de comercializao da goslina durante

11

o ms, de Fevereiro um valor total de R$142.589,00 (Cento e quarenta e dois mil,

quinhentos e oitenta e nove reais) para a primeira compra, iremos detalhar a
quantidade e os produtos para venda, na projeo de compras.

12

5. ESTRUTURA DE PESSOAL
Pela estrutura da empresa, foi necessrio contratar 04 funcionrios, sendo 03
frentistas e um auxiliar de servios gerais.
Tabela Remunerao dos Funcionrios:
30% Adicional
de
Periculosidade

8% INSS

Total
Lquido(Salrio
Base INSS)

Funcionrio

Cargo

Salrio
Base

Carlos Eduardo

Frentista

R$750,00

R$225,00

-R$78,00

R$897,00

Junior Teixeira
Gomes

Frentista

R$750,00

R$225,00

-R$78,00

R$897,00

Marcos Rocha da
Silva

Servios
Gerais

R$678,00

R$203,40

-R$70,51

R$810,89

Juliana Lima

Frentista

R$750,00

R$225,00

-R$78,00

R$897,00

R$2.928,00

R$878,40

R$304,51

R$3.501,89

Total

Todos os funcionrios tem suas carteiras de Trabalho assinadas, contem todos

os direitos do cdigo trabalhista, como o 13 Salrio que ser pago em uma nica
parcela at o dia 20 do ms de Dezedmbro, do ano vigente, todos tero direito a frias
anuais, incluso 1/3 de sobre o valor de sua remunerao a ser paga de forma
antecipada, antes da sada para gozo das frias.

13

6. PROJEO DE COMPRAS
Tabela Estimativa de Compras Ms de Fevereiro:
Item

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

Gasolina Lt

30.000

R$ 2,4840

R$ 74.520,00

leo Diese Lt

20.000

R$ 1,8810

R$ 37.620,00

Etanol Hidratado Lt

10.000

R$ 1,8449

R$ 18.449,00

leo

R$ 12,0000

R$ 12.000,00

Lubrificante 1000

Lubrax Tecno 5mLt

TOTAL

R$ 142.589,00

De acordo com esses dados a compra mdia mensal ser de de 30.000 litros
de gasolina, 20.000 litros de leo diesel, 10.000 litros de Etanol Hidratado, e 1000 litros
de leo Lubrificante Lubrax Tecno 5 para o ms de Fevereiro.
Projeo da 1 compra em Fevereiro
Data

Discriminao

Qntd

Custo Unit

Custo Total

Litros
01/02/2013

Gasolina Lt

10.000

R$2,4840

R$ 24.840,00

01/02/2013

leo Diesel Lt

10.000

R$1,8810

R$ 18.810,00

01/02/2013

Etanol Hidratado

5.000

R$1,8449

R$ 9.224,50

01/02/2013

leo Lubrificante Lubrax

500

R$12,0000

R$ 6.000,00

Tecno 5m
Projeo da 2 compra em Fevereiro
Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

10/02/2013

Gasolina Lt

10.000

R$2,4840

R$ 24.840,00

Projeo da 3 compra em Fevereiro

Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

14

15/02/2013

leo Diesel Lt

10.000

R$1,8810

R$ 18.810,00

15/02/2013

Etanol Hidratado

5.000

R$1,8449

R$ 9.224,50

Projeo da 4 compra em Fevereiro

Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

17/02/2013

leo Lubrificante

500

R$12,0000

R$ 6.000,00

Lubrax Tecno 5m
Projeo da 5 compra em Fevereiro
Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

20/02/2013

Gasolina Lt

10.000

R$2,4840

R$ 24.840,00

Tabela Estimativa de Compras Ms de Maro:

Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

01/03/2013

Gasolina Lt

10.000

R$2,4840

R$ 24.840,00

01/03/2013

leo Diesel Lt

10.000

R$1,8810

R$ 18.810,00

01/03/2013

Etanol Hidratado

5.000

R$1,8449

R$ 9.224,50

01/03/2013

leo Lubrificante

500

R$12,0000

R$ 6.000,00

Lubrax Tecno 5m
Projeo da 2 compra em Maro
Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

10/03/2013

Gasolina Lt

10.000

R$2,4840

R$ 24.840,00

Projeo da 3 compra em Maro

Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

15/03/2013

leo Diesel Lt

10.000

R$1,8810

R$ 18.810,00

15/03/2013

Etanol Hidratado

5.000

R$1,8449

R$ 9.224,50

15

Projeo da 4 compra em Maro

Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

17/03/2013

leo Lubrificante

500

R$12,0000

R$ 6.000,00

Lubrax Tecno 5m
Projeo da 5 compra em Maro
Data

Discriminao

Qntd Litros

Custo Unitrio

Custo Total

20/03/2013

Gasolina Lt

10.000

R$2,4840

R$ 24.840,00

Entre os meses de Fevereiro e Maro, no houve alterao na quantidade dos

produtos adquiridos, nem nos valores.
Em Fevereiro a empresa comprou 60% a vista e os outros 40% para pagar no 1
dia til do ms subsequente, em Maro a empresa adquiriu o seu produto 70% a vista,
e os 30% para pagar no primeiro dia til do ms subsequente.

16

7. PROJEO DE VENDAS
Para projetar as da margem das vendas, englobamos as despesas tributrias,
Federais, Estaduais e Municipais, alm das despesas de comercializao, e a margem
de lucro bruto esperado pelo empresrio. Lembrando que foi considerado o preo
praticado pelos concorrentes, veja o quadro logo abaixo.
Margens de Comercializao

Item
1.
1.1
1.2
2
2.1
3

Discriminao
Tributos
PIS
COFINS
Comercializao
Publicidade
Margem de Lucro
Total

Gasolina
Comum

leo Diesel

Etanol
Hidratado

Percentual
9,25%
1,65%
7,6%
0,50%
0,50%
9,75%
19,50%

Percentual
9,25%
1,65%
7,6%
0,50%
0,50%
15,25%
25,00%

Percentual
9,25%
1,65%
7,6%
0,50%
0,50%
13,25%
23,00%

leo
Lubrificante
Lubrax Tecno
5m
Percentual
9,25%
1,65%
7,6%
0,50%
0,50%
31,90%
41,70%

7.1 PROJEO DO CUSTO UNITRIO

Para calculo o preo de venda, foi considerado os seguintes critrios:
a) Os custos unitrios;
b) A margem de venda definida no quadro acima e
c) Preo de venda aplicado pelos concorrentes
Item

Discriminao

Gasolina Lt

R$ 2,4840

Margem de
Vendas
19,50%

leo Diese Lt

R$ 1,8810

25,00%

R$ 2,35

Etanol Hidratado Lt

R$ 1,8449

23,00%

R$ 2,27

leo

R$ 12,00

41,70%

R$ 17,00

Lubrificante

Tecno 5mLt

Custo Unitrio

Lubrax

Preo de Venda
Sugerido
R$ 2,97

17

7.2 PROJEO DA RECEITA BRUTA

FEVEREIRO

PARA OS MESES DE JANEIRO E

Item

Discriminao

Qntd
Mensal

Preo
Unitrio

Gasolina Lt

30.000

leo Diese Lt

Etanol Hidratado Lt
leo Lubrificante Lubrax

Tecno 5mLt
TOTAL

R$ 2,97

Receita
Fevereiro
R$ 89.100,00

Receita
Maro
R$ 89.100,00

20.000

R$ 2,35

R$ 47.000,00

R$ 47.000,00

10.000

R$ 2,27

R$ 22.700,00

R$ 22.700,00

1.000

R$ 17,00

R$ 17.000,00

R$ 17.000,00

R$175.800,00

R$175.800,00

No ms de Janeiro as vendas a vista foram de 90% e em Fevereiro foi de 95%,

com prazos de 30 dias para pagar, pois a empresa tem um capital de giro, e dava para
esperar esse prazo.

18

8. PROJEO DE FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa representa toda a movimentao de caixa, como as entradas
de receitas, despesas a cumprir, capital social, enfim a movimentao financeira da
Empresa referente ao perodo de fevereiro e maro de 2013.

Segue logo abaixo a planilha do fluxo de caixa dos meses de Fevereiro e Maro
ENTRADAS
Fornecedores
Duplicas a receber
Outros Recebimentos
TOTAL DE ENTRADA
SADAS
Folha de pagamento
INSS a recolher
FGTS
Impostos s/ vendas
Gasolina
Etanol

leo Diesel
leo Lubrificante

Boletos a pagar
Energia eltrica
Telefone
Servios contabilidade
Despesas diversas
Frias
13 salrio
Emprstimos bancrios
Outros pagamentos
TOTAL DE SADA
TOTAL DE ENTRADA - SADA
SALDO BRUTO

Fevereiro
R$ 175.800,00
R$
R$
R$ 158.220,00

Fevereiro
R$ 167.010,00
R$ 17.580,00
R$
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$

3.806,40
44.700,00
22.572,00
11.069,40
7.200,00
750,00
150,00
350,00
500,00
250,00

R$

184.590,00

3.806,40
52.164,00
26.334,00
12.914,30
8.400,00
57.047,60
700,00
125,00
350,00
400,00
270,00

91.347,80
R$
162.511,30
84.452,20
R$
22.078,80
R$ 106.531,00

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9. CONSIDERAES FINAIS
As empresas para se manter em dias, tem que ter um bom planejamento, desde
as ideias at a abertura, abordamos sobre o investimento, capital social, financiamento
feito e as compras feitas pela empresa, diante da movimentao dos dois meses,
acredito que possa ser positivo, pois ainda no foram abatidos tributos, e o patronal, na
prxima etapa iremos detalhar tudo isso, onde tambm iremos fazer o desconto do
Lucro Real, pois temos que est em dias com os diversos tipos de tributao, j que
um absurdo o que temos que pagar, mais temos que cumprir a lei.
Montamos uma estrutura simples, j que pelo o tamanho da cidade, no
necessitamos de grandes espaos, adaptando a sua real necessidade, mais visando o
melhor servio ao cliente

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10. BIBLIOGRAFIA
http://www.novonegocio.com.br/ideias-de-negocios/montar-posto-de-gasolina/
05/06/2013 s 10hs00min.
http://www.igf.com.br/aprende/novonegocio/Neg_Resp.aspx?id=96 05/06/2013 s
13hs00min.
http://webinsider.uol.com.br/2013/06/06/fgts-entenda-o-fundo-de-garantia-detempo-de-servico/ Data deAcesso 08/06/2013 s 13hs0014hs30min.
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/folhadepg.htm
Data deAcesso 08/06/2013 s 14hs0014hs30min.
http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/ademonstracaodosfluxos.htm
Data deAcesso 08/06/2013 s 14hs30min.
http://exame.abril.com.br/pme/noticias/5-fontes-financiamentos-pequenasempresas-558098 09/06/2013 s 17hs25min.