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Experincias de Auditoria da Dvida

Maria Lucia Fattorelli


FORMAO IAC LISBOA, 18 de dezembro de 2011

PROGRAMA
Parte I: Introduo Crise Financeira Parte II: Auditoria da Dvida Parte III: Sugestes de Procedimentos Prticos de Auditoria aplicveis Dvida na Europa Parte IV: Aspectos metodolgicos de Auditoria da Dvida Parte V: Experincias de Auditoria da Dvida que podem ser teis para Europa: Equador e Brasil

Parte I Introduo - Crise Financeira

CONJUNTURA GLOBAL Crise financeira social alimentar ambiental Crise de Valores Exacerbado poder do mercado e da grande mdia ...incrvel massa retrica enganosa e desinformao. ESGOTAMENTO DO MODELO DE ACUMULAO CAPITALISTA

CONJUNTURA GLOBAL Crise Financeira Mundial Origem: Crise Bancria


Desregulamentao do mercado financeiro Derivativos sem respaldo Ativos Txicos

Efeitos:
Grandes bancos internacionais em risco de quebra Bad Banks? Sistema Bancrio Paralelo EUA e Europa se endividaram para salvar o sector bancrio Expanso da crise para outros setores

CONJUNTURA GLOBAL

Crise do Sector Financeiro transformada em CRISE DA DVIDA

Instrumento de endividamento pblico utilizado como um sistema de desvio de recursos pblicos: Sistema da Dvida

AUDITORIA INDITA: Departamento de Contabilidade Governamental dos EUA revelou que US$ 16 trilhes foram secretamente repassados pelo Banco Central dos Estados Unidos FED, Federal Reserve Bank - para bancos e corporaes
Citigroup: $2.5 trillion ($2,500,000,000,000) Morgan Stanley: $2.04 trillion ($2,040,000,000,000) Merrill Lynch: $1.949 trillion ($1,949,000,000,000) Bank of America: $1.344 trillion ($1,344,000,000,000) Barclays PLC (United Kingdom): $868 billion ($868,000,000,000) Bear Sterns: $853 billion ($853,000,000,000) Goldman Sachs: $814 billion ($814,000,000,000) Royal Bank of Scotland (UK): $541 billion ($541,000,000,000) JP Morgan Chase: $391 billion ($391,000,000,000) Deutsche Bank (Germany): $354 billion ($354,000,000,000) UBS (Switzerland): $287 billion ($287,000,000,000) Credit Suisse (Switzerland): $262 billion ($262,000,000,000) Lehman Brothers: $183 billion ($183,000,000,000) Bank of Scotland (United Kingdom): $181 billion ($181,000,000,000) BNP Paribas (France): $175 billion ($175,000,000,000)
http://www.gao.gov/products/GAO-11-696

BANCOS EM PARASOS FISCAIS

Source: Jorge Gaggero, Romina Kupelian y Mara Agustina Zelada - LA FUGA DE CAPITALES II. - ARGENTINA EN EL ESCENARIO GLOBAL (2002-2009) - Documento de Trabajo N 29 - Julio de 2010 CEFID-AR Pag 62 -63 - Disponible en: http://www.tjnamericalatina.org/wp-content/uploads/2010/10/LA_FUGA_DE_CAPITALES-II.pdf

43.000 EMNs : acima de 1.000.000 de de ligaes de propriedade 40% do controle nas mos de 147, e core altamente conectado entre si 75% do core so entidades financeiras 75% da propriedade destas 147 empresas nas mos das empresas do centro Pouco mais de 50 empresas do setor financeiro detm controle do centro

S. Vitali, J.B. Glattfelder, and S. Battiston (2011) The network of global corporate control

CONJUNTURA GLOBAL Diante da CRISE DA DVIDA Medidas de austeridade para destinar recursos ao pagamento da dvida: Corte de gastos sociais
Congelamento e reduo dos salrios Demisses, Desemprego recorde Reformas da Previdncia, Privatizaes Comprometimento dos Fundos de Penso dos Trabalhadores

SEMELHANA COM A CRISE DOS ANOS 80 na Amrica Latina

Crise da Dvida na Europa


Evidncia da aplicao do Sistema da Dvida: mesmo modus operandi 1.Crise financeira provocada por grandes bancos privados internacionais 2.Articulao da banca privada com o FMI 3. Programas de Salvamento da Banca Privada 4.Interveno do FMI em temas da economia interna nacional 5.4. Negociaes que garantiram a transferncia de recursos pblicos em favor dos mesmos bancos privados que provocaram a crise 6.Baixa contbil das perdas pela banca privada credora 7.Gerao de dvidas ilegais e ilegtimas; papis sem respaldo 8.Reciclagem de papis mediante sua transformao por novas dvidas ou por outros ativos reais no processo de privatizaes 9.Profundos custos e danos sociais 10.Ausncia de transparncia e de acesso a documentos que revelem a verdade de das negociaes

ECUADOR: lio de soberania Comisso de Auditoria Oficial criada por Decreto Em 2009: Proposta Soberana de reconhecimento de um mximo
de 30% da dvida externa representada pelos Bnus 2012 e 2030 95 % dos detentores aceitaram a proposta equatoriana, o que significou a anulao de 70% desta dvida com bancos privados internacionais Alvio de US$ 7,7 bilhes nos prximos 20 anos Destinao de recursos para aumento de gastos sociais,

principalmente em Sade e Educao

Parte II Auditoria da Dvida

DVIDA SOBERANA

140.000,0 120.000,0

Outros Agncias Governamentais

100.000,0

BID
80.000,0 60.000,0 40.000,0 20.000,0 -

Banco Mundial Emprstimos do FMI Emprstimos em Moeda Bnus de Dvida Renegociada com bancos
1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994

Fonte: Relatrios Anuais do Banco Central disponibilizados CPI da Dvida.

PARA QUE A DVIDA PBLICA TEM SERVIDO? Para financiar o Estado? QUAL O VERDADERO PAPEL DA DVIDA PBLICA ? Instrumento para financiar o Estado OU Instrumento do Poder financeiro que utiliza a dvida pblica como um mecanismo de transferncia de recursos do setor pblico para o setor financeiro privado? UMA AUDITORIA PODER RESPONDER

AUDITORIA DA DVIDA
Instrumento tcnico, mas no somente contbil Permite explicar os endividamento pblico mecanismos que geram o

Obligaes diretas, indiretas e emisso de papis; transferncia de dvidas privadas para o Banco Central, transformao de dvidas nulas ou prescritas em bnus, que se renovam e reestruturam com novos bnus Medidas adotadas pelo setor bancrio, por exemplo, a alta unilateral das taxas de juros a partir de 1979, logo aps a excessiva oferta de emprstimos

Impacto da elevao unilateral das taxas de juros

AUDITORIA DE DVIDA
Instrumento que evidencia crescimento imesurvel da dvida as razes do

Obedece oferta de capitais por instituies bancrias, refinanciamentos em condies onerosas, recapitao de juros, comisses e outros gastos, pagamentos antecipados no necessrios, estabelecimento de garantias colaterais atravs de outros emprstimos, e sobretudo da poltica de salvar instituies bancrias cujas quebras se originaram por seu crescimento no fundamentado, baseado em operaes pouco claras que envolvem a negociao de produtos bancrios derivativos e viciados.

http://www.spiegel.de/international/europe/0,1518,676634,00.html

AUDITORIA ECUADOR e BRASIL: ORIGEM da DVIDA localizada em processos de SALVAMENTO BANCRIO


Equador: desde anos 80 Brasil: anos 80 e 90 PROER PROES Taxas de Juros mais elevadas do mundo Retirada do excesso de moeda em poder dos bancos mediante entrega de ttulos de dvida, embora no exista controle de capitais

AUDITORIA DA DVIDA
Instrumento que mostra a ususpao do endividamento pblico pelo sistema bancrio internacional Conformao de holdings, polticas contbeis equivocadas, capitalizaes sem lastro, transaes cruzadas em empresas do mesmo grupo holding, lucros no efetivos, empresas vinculadas G20: grupo de trabalho sobre o SISTEMA BANCRIO PARALELO Transferncias lquidas de recursos para o sistema bancrio internacional

SISTEMA BANCRIO PARALELO

Bank Runs Modern Form The Wall Street Journal, December 5, 2011

Dvida com Banca Privada = transferncia lquida de recursos

AUDITORIA DA DVIDA
REVELA A INSTRUMENTAO JURDICA DO ESTADO EM BENEFCIO DA BANCA PRIVADA Privilgios para o pagamento da dvida pblica antes de qualquer outro gasto do Estado. Aparato legal implementado em quase todos pases endividados Ex: LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL, que limita gastos sociais, mas no estabelece limites para o custo da poltica monetria. Privilegia os pagamentos financeiros e criminaliza o gestor pblico que no obedece a esse privilgio Privilgios Tributrios para a banca privada e para os rentistas que especulam com bnus de dvida soberana

AUDITORIA DA DVIDA
REVELA A INSTRUMENTAO POLTICA DO ESTADO EM BENEFCIO DA BANCA PRIVADA DITADURAS MILITARES NA AMRICA LATINA Propiciaram o endividamento privado com a banca privada internacional em larga escala e sua posterior transferncia ao Estado Represso, violncia Desaparecimento de lideranas polticas autnticas Ausncia de transparncia das operaes financeiras IMPOSIES do FMI Interferncia em temas internos do pas EUROPA: TECNOCRACIA NO LUGAR DE DEMOCRACIA

AUDITORIA DA DVIDA
REVELA A ESPECULAO que BENEFICIA AOS BANCOS Especulao no mercado secundrio: quanto mais baixo o preo, mais elevado o yield conforme exemplo com bnus de Grcia:
Valor Nominal Precio de Mercado 60% = 600 167 Tasa de Inters Inters

yield

Clculo

Ejemplo 1 Ejemplo 2

1.000 1.000

7% 6.25%

70 62.50

11.67 70x100 / 600 = % 11.67% 37.43 % 62.50x100/167 = 37.43%

Compensao de perdas contbeis pelos bancos privados e demais instituies financeiras em seus balanos

AUDITORIA DA DVIDA
REVELA A ESPECULAO que BENEFICIA AOS BANCOS -Utilizao de bnus de dvida em negociaes com desconto: compra de companhias estatais entrega ao sistema bancrio para cumplir encaixes mnimos que devem ser depositados no Banco Central entrega ao sistema bancario para retirar excesso" de moeda

negociaes de compra-venda de divisas em mercado

Sistema da Dvida: o mesmo modus operandi


A auditoria dos bnus no Equador: Investigao do conjunto de documentos que conformam cada emisso de bnus: contrato de bnus, contrato de agente, contrato de condies, contrato de garantia, anexos, Indenture Anlise das clusulas ilegtimas:
Acelerao dos vencimentos em caso de descumprimento Renncia soberania Imposio de que o Procurador Geral firme sua opinio em relao ao contrato na forma exigida pelos credores O contrato est acima da Constituio e das leis do pas Declarao de que O contrato no viola nenhuma lei do pas Declarao de que si h ilegalidade, esta no poder ser questionada

Parte III Sugestes de Procedimentos Prticos de Auditoria Aplicveis Dvida na Europa

Perguntas que uma AUDITORIA dever responder:


Quanta dvida pblica foi emitida para o salvatamento bancrio? Qual a responsabilidade do Banco Central Europeu e da Comisso Europa no processo de endividamento dos pases? Qual a responsibilidade das agncias de risco por baixar a avaliao da dvida soberana de pases, forando a elevao das taxas de juros? Qual a responsabilidade do FMI e da UE por forar a implementar reformas contra os intereses de seus povos e em benefcio dos bancos? Qul a responsabilidade dos bancos por: Incentivar mais emprstimos em mercado? Especular sobre os bnus soberanos, de modo a subir as taxas de juros continuamente, forando a interveno do FMI? Jogar com derivativos, Credit Default Swaps, ativos txicos? Qul a origem da dvida soberana registrada? O pas recebeu todos esses recursos? Em que foi investido o dinheiro? Quem so os beneficiados com esses emprstimos? Com que propsito? Que dvidas privadas foram transformadas em dvida pblica? Cual o impacto desses dbitos privados no oramento estatal?

IDENTIFICAR A EVOLUO DA DVIDA


Passo importante para identificar os principais fatores de crescimento da dvida
Exemplo: Auditoria da dvida da Irlanda (dvida para salvar bancos na crise)

IDENTIFICAR:
- partes da dvida no contabilizadas pelo governo, como programas de salvamento bancrio - Instrumentos de crdito (emprstimos de Banco Central e outros) que impactam o risco da dvida.
Fuente: Uma Auditoria da Dvida Pblica Irlandesa. Dr Sheila Killian, Dr John Garvey, Frances Shaw. Universidade de Limerick, setembro 2011. Disponvel em:
http://auditoriacidada.info/article/uma-auditoria-da-d%C3%ADvida-p%C3%BAblica-irlandesa

IDENTIFICAR A ORIGEM DA DVIDA


Investigar como o salvamento bancrio afeta a dvida pblica Identificar a finalidade das emisses de bnus, alm do que consta nas autorizaes legais Examinar a evoluo dos gastos pblicos nos ltimos 20 anos, identificando quais foram os setores mais beneficiados com recursos e que cresceram mais A Auditoria da Irlanda identificou a criao da NAMA Agncia Nacional de Gesto de Ativos, estabelecida por ato legislativo em 2009, para comprar ativos dos bancos. Se verificou adicionalmente a garantia pblica para dvidas privadas. Governo no inclua os bnus de NAMA como parte integrante da dvida publica da Irlanda

DVIDA RESULTADO DE EXCESSO DE GASTOS?


AUDITORIA CIDAD NO BRASIL: EVIDNCIA DO PESO DOS ELEVADOS JUROS: A dvida no resultado de suposto incremento dos gastos sociais, pois se realizou Supervit Primrio desde 1995
Evoluo do Supervit Primrio e da Dvida Interna Brasil (R$ Bilhes)
2.500,00 2.000,00

necessrio verificar este processo nos pases europeus. Qual a influncia das altas taxas de juros?

Dvida Interna
1.500,00 1.000,00 500,00 -500,00

Supervit Primrio

5 9 9 1

6 9 9 1

7 9 9 1

8 9 9 1

9 9 9 1

0 0 0 2

1 0 0 2

2 0 0 2

3 0 0 2

4 0 0 2

5 0 0 2

6 0 0 2

7 0 0 2

8 0 0 2

9 0 0 2

0 1 0 2

ANATOCISMO
Fuente: Banco Central.

Investigar os efeitos da reduo de impostos sobre os mais ricos sobre o Equilbrio Fiscal

-Source: European Comission Taxation and Customs union - Taxation trends in the European Union - Main results pages 9-10 - http://epp.eurostat.ec.europa.eu/cache/ITY_OFFPUB/KS-EU-10-001/EN/KS-EU-10-001-EN.PDF

Assimetria entre as partes na negociao

TROIKA (BCE, FMI, UE e Bancos Privados)

X
Cada pas isolado, sem alternativa de financiamento

Coao? ILEGALIDADE

IDENTIFICAR VARIAO DE TAXAS DE JUROS


Investigar como as agncias de risco e agentes do mercado aumentam as taxas exigidas para refinanciar as dvidas, enquanto o setor financeiro privado sempre tem a garantia de acessar emprstimos do BCE com taxas de juros mnimas (de 1-1,5% ao ano ou menos) Projetar simulao demonstrando como seria a evoluo da dvida com as taxas de juros proporcionadas pelo BCE aos bancos privados EVIDENCIAR A ILEGITIMIDAD DA DEUDA Pblica

Exemplo de simulao: Auditoria da dvida de Equador:

EVIDENCIA DO IMPACTO DA ELEVAO UNILATERAL DAS TAXAS DE JUROS AUDITORIA EN ECUADOR Possvel argumento contrrio: as taxas de juros exigidas dos pases teriam que ser muito altas, para compensar o risco de no-pagamento. Contra-argumento: Se os credores j foram reembolsados por meio da cobrana do elevado risco, ento seria totalmente justo que a dvida no seja paga.

PARA PREPARAR A SIMULAO, NECESSRIO OBTER, PARA CADA ANO, E CADA TIPO DE DVIDA: A) Estoque da dvida no incio do ano B) Emprstimos obtidos (verificar a finalidade e se efetivamente ingressaram os recursos) C) Juros acumulados (item B multiplicado pela taxa de juros de cada tipo de dvida) D) Juros pagos E) Amortizaes (capital principal) pago F) Estoque da dvida no final de cada ano
VERIFICAO: F deve ser o resultado de A+B+C-D-E SIMULAO: ALTERAR A COLUNA C, CONSIDERANDO A TAXA DE JUROS DO BCE PARA LA BANCA PRIVADA

Coletar Documentos
Direito de acesso informao: se a dvida pblica, os documentos de respaldo so igualmente pblicos Contratos, convnios, estatsticas, registros contbeis Todas as comunicaes do pas com organismos da Troika, identificando a conexo entre bancos privados, BCE e UE Exemplo: Caso de Itlia - Carta secreta do BCE
http://economico.sapo.pt/noticias/bce-envia-carta-secreta-a-berlusconi-e-gera-polemica-em-italia_124263.html

Experincias: Durante a auditoria equatoriana se identificaram os documentos telex, cartas e outras comunicaes que comprovaram as condies de presso e urgncia, alm das exigncias do FMI para que o pas ingressasse nos pacotes de refinanciamento com a banca privada em 1983, logo aps a crise financeira de 1982

Aspectos Jurdicos que podem ser considerados pela Auditoria da Dvida

Co-responsibilidade financeiras internacionais dos credores e das instituies

Assimetria entre as partes Violao de princpios gerais de Direito: Razoabilidade Rebus sic Stantibus, que determina que uma obligao pode ser revista, tornando-se no exigvel se as circunstncias gerais tiverem sofrido modificao substancial, a exemplo da elevao das taxas de juros (art. 62 da Conveno de Viena)

Direito ao Desenvolvimento Direito Soberania Violao dos Direitos Humanos

Aspectos Jurdicos considerados pela Auditoria Equatoriana


Enriquecimento sem causa Anatocismo Vcio de Origem Boa F (prevista na Conveno da ONU) Equidade (A Lei no protege o uso abusivo de direitos) Solidariedade e Cooperao (previstas em Conveno da ONU) Ordem Pblica

Parte IV Aspectos Metodolgicos de uma Auditoria da Dvida

Fundamentos da auditoria no Equador


Auditoria de Processos ou Ciclos Operativos das transaes que originaram dvida pblica com o objetivo de determinar se estes:

METODOLOGIA para realizar a AUDITORIA

REVISO e ANLISE PRELIMINAR

EXECUO DA AUDITORIA INTEGRAL


PLANO DE TRABALHO Motivo da auditoria Alcance ou profundidade do exame Tipo de auditoria a realizar Conformao de Equipe de Trabalho Multidisciplinar Tempo Requerido e Cronograma de trabalho PROGRAMA DE AUDITORIA Objetivos Gerais Objetivos Especficos Procedimentos e Tcnicas a aplicar Provas de Cumprimento Provas Sustantivas RESULTADOS ESPERADOS Detalhamento da Dvida Pblica Mecanismos que a geraram IMPACTOS SOCIAIS, ECONMICOS e POLTICOS

ORGANIZAO DE EQUIPES DE TRABALHO

ANLISE ESTATSTICA e CONTBIL


Evoluo estatstica permite aplicar o critrio de Relevncia Determinao dos componentes dos saldos por tipo de dvida orientar as Subcomisses de Trabalho. Exemplo: Banca Comercial, Club de Paris, FMI etc o Conciliao de cifras entre os dados contbeis, as estatsticas e livros extracontbeis o Determinao de sua razoabilidade o Procedimentos de auditoria: Provas Substantivas

EJECUO PROVAS SUBSTANTIVAS


Se orientaro a determinar: Montantes reais de endividamento Outros custos: comisses diversas (excessivas?) e gastos Capitalizao de juros normais e por atrasos de pagamentos Pagamento antecipado de obrigaes ainda no vencidas Efetivizao de garantias colaterais sem consentimento Pagamento de honorrios excessivos a advogados Refinanciamento com emisso de ttulos valores Incremento unilateral de taxas de juros Influncia das agncias de risco na elevao dos juros Efetivo ingresso dos recursos de emprstimos

ANLISE DOCUMENTAL e JURDICA Provas de Cumprimento


Esto orientadas a determinar se: As operaes foram autorizadas de acordo base legal Os documentos foram subscritos pelas autoridades competentes e dentro dos prazos estabelecidos Os estudos e informes que respaldaram operaes foram efetuados e forma tcnica Os convnios que respaldam operaes so claros e sem vcios, abusos e renncias; suas clusulas so legais As operaes que geraram dvida observaram a Ordem Jurdica e Princpios Gerais de Direito

INFORME FINAL FORMALIDADES Resumo dos Achados e Resultados Resumo das Limitaes CONCLUSES RECOMENDAES Publicidade

A auditoria da dvida pblica um trabalho tcnico que requer pessoal que tenha como prioridade
a vontade de examinar os documentos a viso integral do problema da dvida,

Conectando-a com o modelo econmico a valentia de expor os resultados. Miriam Ayala

Parte V Experincias de Auditoria da Dvida

AUDITORIA CIDAD DA DVIDA BRASIL

Iniciativa Cidad desde a realizao do grande plebiscito popular no ao 2000, que contou com mais de 6 milhes de votos

AUDITORIA CIDAD - BRASIL


INICIATIVAS PRINCIPAIS: I.Resgate Historico da Dvida: Estudos, Documentos, Informes do Parlamento II.Anlise de eventos atuais: Anlise do Oramento Federal, modificaes legais
que aumentam o privilgio da dvida

III.Compilao de Argumentos Jurdicos IV.Principais resultados polticos:


Auditoria Oficial da Dvida do Equador CAIC Comisso Parlamentar de Investigao da Dvida no Brasil CPI

V.Mobilizao nacional envolvendo organizaes de trabalhadores, estudantes e outras associaes populares VI.Conexo Internacional: Pases e Organizaes LATINDADD, CADTM, JS, UNCTAD VII.Publicaes Populares, participao em eventos nacionais e internacionais, livro, video, estudos, pgina web: www.divida-auditoriacidada.org.br

SUPER ESTRUTURA LEGAL O PRIVILGIO DA DVIDA Constituio Federal


Exceo no Art. 166, 3, II, b Ver Anatomia de uma Fraude Constituio LDO Lei de Diretrizes Oramentrias Elaborao parte das Metas de Supervit Primrio Lei de Responsabilidade Fiscal LC 101/2000 Obriga o administrador pblico a cumprir metas fiscais, ainda que isso signifique cortes em servios essenciais. Criminaliza o administrador pblico que no cumprir o pagamento da dvida pblica. No impe qualquer limite para o custo da Poltica Monetria Transfere ao Tesouro Nacional esse custo quando negativo OUTRAS FONTES no-tributrias Lucros das estatais distribudos ao governo, Privatizaes, recebimentos dos estados e municpios Desvinculao de recursos especficos de outras reas (MP 435 e 450)

Dvida da ditadura

Elevao juros Converso da dvida pblica e privada para BC Pagamento antecipado ao FMI e resgates com gio

Fonte: Banco Central - Nota para a Imprensa - Setor Externo - Quadro 51 e Sries Temporais - BC

CPI: Ausncia de Contrapartida real Mecanismos financeiros Conflito de interesses Falta de transparncia

Fonte: Banco Central - Nota para a Imprensa - Poltica Fiscal - Quadro 35.

Oramento Geral da Unio Executado em 2010

R$ 635 bilhes
Nota: Inclui o refinanciamento ou rolagem Total do Oramento 2010 = R$ 1,414 Trilhes Fonte: SIAFI - Banco de Dados Access p/ download (execuo do Oramento da Unio) Disponvel em http://www.camara.gov.br/internet/orcament/bd/exe2010mdb.EXE. Elaborao: Auditoria Cidad da Dvida

A estratgia de manuteno do Poder e da Acumulao Capitalista Lucros crescentes para setor financeiro/empresarial Financiamento de campanhas eleitorais e corrupo Extremo poder da mdia ligada ao grande capital Ilusria distribuio de riqueza
Pequenos ganhos para os pobres: Bolsa Famlia Pfios reajustes para trabalhadores Acesso a produtos baratos: sensao de melhoria de vida Acesso a crdito/financiamentos

Oramento Geral da Unio Gastos Selecionados (R$ milhes)


700.000,00

600.000,00

500.000,00

Educao e Cultura Sade e Saneamento Previdncia e Assistncia Sociais Pessoal Juros e amortizaes da dvida

Juros e Amortizaes da Dvida

400.000,00

300.000,00

200.000,00

Previdncia e Assistncia Social Pessoal e Encargos Sociais

100.000,00

Sade e Saneamento
-

Educao e Cultura
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional - SIAFI. Inclui a rolagem, ou refinanciamento da Dvida

QUEM GANHA E QUEM PERDE

Aparente queda Aumento de Provises

Fonte: Banco Central - http://www4.bcb.gov.br/top50/port/top50.asp

COMISI COMISIN PARA LA AUDITOR AUDITORA INTEGRAL DEL CR CRDITO P PBLICO

EQUADOR Comisso de Auditoria CAIC Decreto 472/2007 Auditoria Integral com participao social
Art 4 - La CAIC est autorizada para auditar y transparentar todos los procesos de endeudamiento de las instituciones del Estado. Art 9 - Todas las entidades del Sector Pblico estn en la obligacin de proporcionar la informacin que solicite la Comisin, en los trminos y con las sanciones establecidas en la Ley de Transparencia Fiscal.

BASE LEGAL e RESPALDO POLTICO IMPRESCINDVEIS PARA A REALIZAO DA AUDITORIA PRECEDENTE INDITO HISTRICO

COMISI COMISIN PARA LA AUDITOR AUDITORA INTEGRAL DEL CR CRDITO P PBLICO

Definio de Auditoria Integral Decreto N 472 Art. 2 - Auditoria Integral se define por: la accin fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el proceso de contratacin y/o renegociacin del endeudamiento pblico, el origen y destino de los recursos, y la ejecucin de los programas y proyectos que se financien con deuda interna y externa, con el fin de determinar su legitimidad, legalidad, transparencia, calidad, eficacia y eficiencia, considerando los aspectos legales y financieros, los impactos econmicos, sociales, de gnero; regionales, ecolgicos y sobre nacionalidades y pueblos

COMISI COMISIN PARA LA AUDITOR AUDITORA INTEGRAL DEL CR CRDITO P PBLICO

Informe Final da CAIC apresentado ao Presidente Rafael Correa em Setembro/2008 Algumas Concluses Gerais

El proceso de endeudamiento del Ecuador, durante el perodo comprendido entre 1976 y 2006, desde la perspectiva de una continuidad estructural, se desarroll en beneficio del sector financiero y empresas transnacionales, afectando visiblemente los intereses de la Nacin.
Dvida Comercial: Transferencia neta de recursos de US$ 7,13 mil millones en 30 anos Deuda cresci de USD 115,7 para USD 4.200 milhones (1976-2006) Deuda no fue una fuente de financiacin del Estado ecuatoriano, pero represent una sangra contnua de recursos

EQUADOR: Acesso a documentos que revelaram:


Fatos comuns a outros pases, os quais devem ser respaldados por auditorias integrais Semelhanas impressionantes Desrespeito aos direitos humanos devido sustrao continuada de recursos que deveriam ser destinados ao atendimiento das necessidades bsicas: Sade, Educao, Assistncia Social Posibilidade de articulao de los pases submetidos ao mesmo processo de endividamento

COMISI COMISIN PARA LA AUDITOR AUDITORA INTEGRAL DEL CR CRDITO P PBLICO

CORRESPONSABILIDAD DEL FMI


Obteno de documentos (Contratos, Telegramas, Ofcios), que documentam e provam que o FMI participou ativamente em todos os convnios de refinanciamento do Equador com a banca privada internacional, intromisso inaceitvel em decises soberanas de poltica econmica e social. Pacotes de Refinanciamiento condicionados assinatura de acordos com o FMI , com medidas anti-sociais Violao da Soberania, dos Estatutos do FMI, de princpios bsicos do derecho internacional como igualdad soberana dos Estados, livre autodeterminao dos povos, no ingerncia em assuntos internos dos Estados, Direito ao Desenvolvimento e respeito aos direitos humanos.

CPI DA DVIDA CMARA DOS DEPUTADOS


Criada em Dez/2008 e Instalada em Ago/2009, por iniciativa do Dep. Ivan Valente (PSOL/SP) Concluda em 11 de maio de 2010 Identificao de graves indcios de ilegalidade da dvida pblica brasileira, tanto externa quanto interna Momento atual: investigaes do Ministrio Pblico

CPI da Dvida: Articulao e participao social

Dvida Pblica Brasileira: Quem detm os bnus?

Fonte: Banco Central (abri/2010) e Secretaria de Previdncia Complementar (Estatstica Mensal Dez/2009)

COMO SO DEFINIDAS AS TAXAS DE JUROS?


Convidados para a 36 Reunio do Banco Central com analistas independentes

Fonte: Ofcio 969.1/2009-BCB/Diret, de 25/11/2009 (nomes dos convidados) e pesquisas na internet (cargos).

DVIDA: impede a vida digna e o atendimento aos direitos humanos


De onde veio toda essa dvida pblica? Quanto tomamos emprestado e quanto j pagamos? O que realmente devemos? Quem contraiu tantos emprstimos? Onde foram aplicados os recursos? Quem se beneficiou desse endividamento? Qual a responsabilidade dos credores e organismos internacionais nesse processo? Somente a AUDITORIA responder essas questes

CONCLUSAO: a atual crise exps as entranhas do que batizamos de Sistema da Dvida Sistema que utiliza o instrumento do endividamento pblico que deveria aportar recursos para desviar recursos pblicos. Para operar, esse sistema conta com arcabouo de privilgios de ordem legal, poltica, financeira e econmica que visam a garantir prioridade absoluta aos pagamentos financeiros, em detrimento de direitos humanos e sociais de toda a Nao. Esse Sistema da Dvida deve ser desmascarado para que sejam retomados os direitos soberanos, utilizando-se do antdoto da AUDITORIA DA DVIDA PBLICA DEMOCRATIZAO DO CONHECIMENTO E MOBILIZAO

AUDITORIA DA DVIDA PBLICA A auditoria da dvida pblica uma ferramenta tcnica que possibilita determinar a legalidade e a legitimidade das dvidas que por dcadas os povos esto pagando, e que segundo tem sido determinado por auditorias praticadas, tem sido utilizadas pelos sistemas bancrios internacionais como mecanismos que tm permitido a entrega de recursos econmicos em forma permanente por emprstimos que em sua maioria no tm sido empregados em benefcio dos povos que os pagam, mas tm servido para manobras que tm avantajado unicamente aos seus mentalizadores e tm ocasionado fraude e dano incalculvel aos povos que arcam com o pagamento continuado de juros y outros elevados custos, em processo contnuo que exige novas dvidas para o pagamento de dvidas anteriores. AUDITORIA REVELA A VERDADE

Estratgias
AUDITORIA DA DVIDA com PARTICIPAO CIDAD Ncleos regionais de trabalho para desmascarar o Sistema da Dvida e democratizar o conhecimento sobre a realidade financeira

MOBILIZAO SOCIAL CONSCIENTE AES CONCRETAS


Criar Ncleos Regionais de Auditoria Cidad

ARTICULAO ENTRE PASES DEVEDORES Divulgao dos RELATRIOS PARCIAIS Aes nos diversos campos: Jurdico/Legal, Poltico, Parlamentar, Social Respeitar os Direitos Humanos TRANSPARNCIA e acesso VERDADE

KARL MARX: os credores do Estado, na realidade, no do nada,

pois a soma emprestada convertida em ttulos da dvida, facilmente transferveis, que continuam a funcionar nas suas mos como se fossem a mesma quantidade de dinheiro sonante a dvida do Estado fez prosperar as sociedades por aes, o comrcio com ttulos negociveis de toda espcie, a agiotagem, numa palavra: o jogo da Bolsa e a moderna bancocracia

Quando se trava uma luta, no se deve ter a preocupao com o resultado, mas se um ideal pelo qual se deve lutar. Sou feliz porque acho que cumpri o meu dever

Barbosa Lima Sobrinho

Obrigada Maria Lucia Fattorelli

www.divida-auditoriacidada.org.br