1- Regime de caixa o regime contbil que apropria as receitas e despesas no perodo

de seu recebimento ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento

em que so realizadas.
Regime de competncia o que apropria receitas e despesas ao perodo de sua
realizao, independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das
despesas.
Diferena entre eles As despesas fiscais podem ser contabilizadas pelo regime de
caixa ou de competncia. elo regime de caixa, os dispndios so medidos no ms do
efetivo desembolso de recursos! no regime de competncia, no ms do fato gerador da
despesa. or exemplo, os salrios dos funcionrios p"blicos referente a #aneiro de $%%&
e pagos em fevereiro sensibilizam as estatsticas de gastos em #aneiro, se apurados pelo
regime de competncia e em fevereiro, se apurados pelo regime de caixa.
2 - Ativo circulante ' (aixa, bancos, clientes, duplicatas a receber, mercadoria vendida,
vendas, estoques
Ativo permanente ) *aquinas, terreno
Passivo circulante ) +ornecedores, emprstimos, salrios, impostos, m. o. produo,
energia eltrica da produo, gua escrit,rio, devoluo de vendas, depreciao
Patrimnio luido ) (apital social
! - "alano Patrimonial
Ativo
Ativo criculante
Disponibilidades
Caixa 30.000
Banco Conta movimento 706.000
Duplicatas a receber 400.000
(-) Proviso cr!d. "i#. Duv. (6.000)
$sto#ue de mercadorias %.663.&00
$sto#ue de material de expediente '0.000
Despesas do exerccio seguinte
Pr(mios de se)uros a vencer '%.&00
Total do ativo circulante 2.835.000
Ativo Permanente
Ativo imobilizado
*+veis e ,tens-lios .00.00
(-) Deprecia/o 0cumulada de *+veis e
,tens-lios
('40.000)
1e-culos 260.000
(-) Deprecia/o 0cumulada de 1e-culos (&76.000)
3astos de 4r)ani5a/o %44.000
(-) 0morti5a/o 0cumulada (%4.400)
Total do ativo permanente .0!3."00
Total do ativo 3.#08."00
Passivo
Passivo $irculante
Duplicatas a pa)ar 6.6.%00
6mpostos e taxas a recol7er %2.000
Contribui/8es de previd(ncia a recol7er ..000
93:; a recol7er '.400
;al<rios a pa)ar 30.000
Dividendos a pa)ar %6%.0%3
Proviso para contribui/o social 37.663
Proviso para 6mposto de =enda 24.%&2
Total do passivo circulante .038.335
Patrim%nio li&uido
Capital '.640.000
=eservas le)al %''.2'3
"ucros ou pre>u-5os acumulados %07.34'
Total do patrim%nio li&uido 2.8!0.2"5
Total passivo 3#08."00
Demosntrativo do resultado
'eceita operacional bruta
1enda de mercadoria e?ou presta/o de
servi/os
%.2'2.27&
Dedu()es e abatimentos
0batimentos concedidos
1endas anuladas
Descontos incondicionais concedidos
6mpostos e contribui/8es sobre venda (426.000)
'eceita operacional li&uida .*33.#!5
$ustos operacionais
C*1 e?ou custo dos servi/os prestados (336.&00)
+ucro bruto %.027.47&
Despesas operacionais
Despesas com vendas (36.000)
Despesas @inanceiras (&.000)
(-) =eceitas @inanceiras 4&.000
Despesas )erais e administrativas (6.7.%7&)
+ucro ,pre-uzo. operacional **.300
'esultado do exerccio antes do /' **.300
Provis0o para contribui(0o social ,3!.""3.
Provis0o para /' ,#*.5#.
'esultado do exerccio ap1s o /' 282.*!8
+ucro ,pre-uzo. do exerccio 282.*!8