Manual Imposto de Renda

Manual de Preenchimento da Declarao
de Ajuste A
Receita Fe
2012
Anual Pessoa Fsica da
ederal do Brasil
I RPF
Atualizado pelo o CENOFISCO
com base na Innstruo
Normativa RFB B n
o
1.246/2012
3
IRPF 2012 Atualizado com base na Instruo Normativa RFB n
o
1.246/2012
IRPF 2012
APRESENTAO DA DECLARAO ...............................................................................................................................7
OBRIGATORIEDADE ............................................................................................................................................................7
UTILIZAO OBRIGATRIA DO CERTIFICADO DIGITAL ...........................................................................................8
REGIME DE TRIBUTAO .................................................................................................................................................8
UTILIZANDO AS DEDUES LEGAIS ..............................................................................................................................8
UTILIZANDO O DESCONTO SIMPLIFICADO ..................................................................................................................8
FORMAS DE PREENCHIMENTO DA DECLARAO .....................................................................................................8
DECLARAO ELABORADA EM COMPUTADOR .........................................................................................................8
PROGRAMA IRPF2012 ..........................................................................................................................................................8
UTILIZAO DO PROGRAMA ...........................................................................................................................................8
APRESENTAO DA DECLARAO ...............................................................................................................................9
INTERNET ..............................................................................................................................................................................9
DISQUETE ..............................................................................................................................................................................9
LOCAIS DE ENTREGA NO PRAZO ....................................................................................................................................9
PRAZO DE ENTREGA ...........................................................................................................................................................9
MULTA POR ATRASO NA ENTREGA .................................................................................................................................9
RETIFICAO DA DECLARAO ..................................................................................................................................10
LOCAIS DE ENTREGA APS O PRAZO ..........................................................................................................................10
DECLARAES DE EXERCCIOS ANTERIORES ..........................................................................................................10
SITUAES INDIVIDUAIS ................................................................................................................................................11
CONTRIBUINTE CASADO.................................................................................................................................................11
DECLARAO EM SEPARADO .......................................................................................................................................11
DECLARAO EM CONJ UNTO .......................................................................................................................................11
CONTRIBUINTE QUE TENHA COMPANHEIRO.............................................................................................................11
DECLARAO EM SEPARADO .......................................................................................................................................11
DECLARAO EM CONJ UNTO .......................................................................................................................................11
CONTRIBUINTE VIVO ....................................................................................................................................................12
CONTRIBUINTE SEPARADO DE FATO ...........................................................................................................................12
CONTRIBUINTE SEPARADO J UDICIALMENTE, DIVORCIADO, QUE TENHA DISSOLVIDO UNIO ESTVEL
OU SEPARADO OU DIVORCIADO POR ESCRITURA PBLICA ................................................................................12
CONTRIBUINTE MENOR ...................................................................................................................................................12
CONTRIBUINTE MENOR EMANCIPADO .......................................................................................................................12
CONTRIBUINTE INCAPAZ ................................................................................................................................................12
SITUAES ESPECIAIS .....................................................................................................................................................13
CONTRIBUINTE QUE ADQUIRIU OU READQUIRIU A CONDIO DE RESIDENTE .............................................13
RENDIMENTOS RECEBIDOS DE REPRESENTAES DIPLOMTICAS E DE ORGANISMOS INTERNACIONAIS
LOCALIZADOS NO BRASIL ..............................................................................................................................................13
CONVERSO EM REAIS DOS RENDIMENTOS OU PAGAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA .......................14
TABELA DE CONVERSO PARA REAIS DO DLAR DOS ESTADOS UNIDOS DA AMRICA ..............................14
INSTRUES PARA O PREENCHIMENTO .....................................................................................................................15
IDENTIFICAO .................................................................................................................................................................15
CPF DO CONTRIBUINTE ...................................................................................................................................................15
NOME DO CONTRIBUINTE ..............................................................................................................................................15
4
Manual de Preenchimento da Declarao de Ajuste Anual
Pessoa Fsica da Receita Federal do Brasil IRPF 2012
IRPF 2012
TTULO ELEITORAL DO CONTRIBUINTE .....................................................................................................................15
CPF DO CNJ UGE ..............................................................................................................................................................15
ENDEREO ..........................................................................................................................................................................15
TIPO .......................................................................................................................................................................................16
LOGRADOURO....................................................................................................................................................................16
OCUPAO PRINCIPAL .....................................................................................................................................................16
NATUREZA / CDIGO / DESCRIO DA OCUPAO .................................................................................................16
NMERO DO RECIBO DE ENTREGA ..............................................................................................................................16
RENDIMENTOS ...................................................................................................................................................................17
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS J URDICAS ...................................................................17
RENDIMENTOS DO TRABALHO .....................................................................................................................................17
RENDIMENTOS DE ALUGUIS ........................................................................................................................................19
EXCLUSES DE RENDIMENTOS DE ALUGUIS .........................................................................................................19
OUTROS RENDIMENTOS ..................................................................................................................................................19
RENDIMENTOS ISENTOS E NO-TRIBUTVEIS .........................................................................................................20
BOLSA DE ESTUDO E PESQUISA DESDE QUE NO REPRESENTE VANTAGEM AO DOADOR E NO
CARACTERIZE CONTRAPRESTAO DE SERVIOS .................................................................................................20
CAPITAL DAS APLICES DE SEGURO OU PECLIO PAGO POR MORTE DO SEGURADO, PRMIO DE
SEGURO RESTITUDO EM QUALQUER CASO E PECLIO RECEBIDO DE ENTIDADES DE PREVIDNCIA
COMPLEMENTAR EM DECORRNCIA DE MORTE OU INVALIDEZ PERMANENTE .............................................20
INDENIZAES POR RESCISO DE CONTRATO DE TRABALHO, INCLUSIVE A TTULO DE PDV, E POR
ACIDENTE DE TRABALHO; E FGTS ...............................................................................................................................20
LUCRO NA ALIENAO DE BENS E DIREITOS DE PEQUENO VALOR E/OU DO NICO IMVEL;
REDUO DO GANHO DE CAPITAL ..............................................................................................................................21
LUCRO NA ALIENAO DE IMVEIS CUJ O VALOR SEJ A APLICADO NA AQUISIO DE OUTRO
IMVEL RESIDENCIAL NO PRAZO DE 180 DIAS.........................................................................................................21
PARCELA ISENTA DE PROVENTOS DE APOSENTADORIA, RESERVA REMUNERADA, REFORMA E
PENSO DE DECLARANTE COM 65 ANOS OU MAIS .................................................................................................22
PENSO, PROVENTOS DE APOSENTADORIA OU REFORMA POR MOLSTIA GRAVE E APOSENTADORIA
OU REFORMA POR ACIDENTE EM SERVIO ...............................................................................................................22
RENDIMENTOS DE CADERNETAS DE POUPANA E LETRAS HIPOTECRIAS ....................................................23
TRANSFERNCIAS PATRIMONIAIS -DOAES, HERANAS, MEAES E DISSOLUO DA SOCIEDADE
CONJ UGAL OU UNIDADE FAMILIAR .............................................................................................................................23
OUTROS RENDIMENTOS (ESPECIFIQUE) .....................................................................................................................23
TOTAL ...................................................................................................................................................................................25
RENDIMENTOS SUJ EITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA ....................................................................25
DCIMO TERCEIRO SALRIO .........................................................................................................................................25
RENDIMENTOS DE APLICAES FINANCEIRAS ........................................................................................................25
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS J URDICAS ACUMULADAMENTE ..........................25
OPO PELA FORMA DE TRIBUTAO AJ USTE ANUAL .......................................................................................26
OPO PELA FORMA DE TRIBUTAO EXCLUSIVA NA FONTE .........................................................................26
OPO PELA FORMA DE TRIBUTAO EXCLUSIVA NA FONTE REGRA DE TRANSIO PARA O ANO-
CALENDRIO DE 2011 ......................................................................................................................................................26
OUTROS RENDIMENTOS (ESPECIFIQUE) .....................................................................................................................27
TOTAL ...................................................................................................................................................................................27
PAGAMENTOS E DOAES .............................................................................................................................................28
RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS ...........................................................................................28
TABELA DE CDIGOS DE PAGAMENTOS E DOAES ..............................................................................................28
RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS ...........................................................................................29
DEPENDENTES ...................................................................................................................................................................30
TABELA DE RELAO DE DEPENDNCIA ...................................................................................................................30
FILHO DE PAIS DIVORCIADOS, SEPARADOS J UDICIALMENTE OU POR ESCRITURA PBLICA .....................30
NOME, CPF, CDIGO E DATA DE NASCIMENTO .........................................................................................................31
TOTAL DA DEDUO DE DEPENDENTES ....................................................................................................................31
DESPESAS COM INSTRUO DE DEPENDENTES ......................................................................................................31
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o
1.246/2012
IRPF 2012
DESPESAS COM INSTRUO DE ALIMENTANDOS ...................................................................................................31
BENS E DIREITOS ...............................................................................................................................................................32
BENS E DIREITOS QUE DEVEM SER DECLARADOS ..................................................................................................32
BENS E DIREITOS PRIVATIVOS DECLARAO EM SEPARADO ...........................................................................32
BENS E DIREITOS COMUNS DECLARAO EM SEPARADO.................................................................................32
BENS E DIREITOS NA CONSTNCIA DA UNIO ESTVEL.......................................................................................33
BENS E DIREITOS DE DEPENDENTES ...........................................................................................................................33
CDIGO DO BEM OU DIREITO ........................................................................................................................................33
TABELA DE CDIGOS DA DECLARAO DE BENS E DIREITOS ............................................................................33
CDIGO DO PAS ................................................................................................................................................................35
IMVEIS, BENS MVEIS, PARTICIPAES SOCIETRIAS, LICENAS E CONCESSES ESPECIAIS, TTULOS
DE CLUBES, DIREITOS DE AUTOR, INVENTOS E PATENTES, DIREITO DE LAVRA, CONSRCIOS E OUTROS ........36
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS AT 31/12/2010 ..........................................................................................................36
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS EM 2011 BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS VISTA ..........................................36
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS EM PRESTAES OU FINANCIADOS E IMVEIS EM CONSTRUO .........36
BENFEITORIAS REALIZADAS EM 2011 .........................................................................................................................36
CONSRCIO ........................................................................................................................................................................37
CONTEMPLADO EM 2011 .................................................................................................................................................37
NO CONTEMPLADO ........................................................................................................................................................37
LEASING ..............................................................................................................................................................................37
VGBL VIDA GERADOR DE BENEFCIO LIVRE ..........................................................................................................38
PERMUTA DE IMVEIS .....................................................................................................................................................38
IMVEL RURAL ..................................................................................................................................................................38
BENS E DIREITOS RECEBIDOS POR HERANA, LEGADO OU DOAO, INCLUSIVE EM
ADIANTAMENTO DA LEGTIMA .....................................................................................................................................39
BENS E DIREITOS RECEBIDOS POR DISSOLUO DA SOCIEDADE CONJUGAL OU DA UNIO ESTVEL .....39
BENS E DIREITOS SITUADOS NO EXTERIOR ..............................................................................................................39
APLICAES, INVESTIMENTOS, CRDITOS E POUPANA VINCULADOS, DEPSITOS VISTA,
NUMERRIO E FUNDOS ...................................................................................................................................................39
CONTA CORRENTE, CADERNETA DE POUPANA E DEMAIS APLICAES FINANCEIRAS..............................39
OURO ATIVO FINANCEIRO ...........................................................................................................................................40
EMPRSTIMO CONCEDIDO .............................................................................................................................................40
DEPSITOS NO REMUNERADOS EM BANCO NO EXTERIOR ...............................................................................40
MOEDA ESTRANGEIRA MANTIDA EM ESPCIE .........................................................................................................40
APLICAES FINANCEIRAS REALIZADAS EM MOEDA ESTRANGEIRA ..............................................................41
BENS E DIREITOS DESINCORPORADOS DO PATRIMNIO EM 2011 .......................................................................41
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS E ALIENADOS EM 2011 ..........................................................................................41
BENS E DIREITOS DE CONTRIBUINTE QUE ADQUIRIU OU READQUIRIU A CONDIO DE RESIDENTE NO
BRASIL EM 2011 ..................................................................................................................................................................41
DVIDA E NUS REAL .......................................................................................................................................................43
DISCRIMINAO ...............................................................................................................................................................43
CDIGO DA DVIDA ..........................................................................................................................................................43
TABELA DE DVIDAS E NUS REAIS .............................................................................................................................43
SITUAO EM 31/12/2010 E EM 31/12/2011 ....................................................................................................................43
APURAO DO IMPOSTO ................................................................................................................................................45
DEDUES ..........................................................................................................................................................................45
CONTRIBUIO PREVIDNCIA OFICIAL .................................................................................................................45
CONTRIBUIO PREVIDNCIA COMPLEMENTAR E FAPI ...................................................................................45
DOAES, EM ESPCIE, AOS FUNDOS DOS DIREITOS DA CRIANA E DO ADOLESCENTE EFETUADAS
ENTRE 1 DE J ANEIRO E 30 DE ABRIL DE 2012 ............................................................................................................45
CONDIES PARA A DEDUTIBILIDADE .......................................................................................................................46
LIMITE DE DEDUO .......................................................................................................................................................46
DEPENDENTES ...................................................................................................................................................................46
DESPESAS COM INSTRUO ..........................................................................................................................................46
6
IRPF 2012
LIMITE DE DEDUO .......................................................................................................................................................46
DESPESAS MDICAS .........................................................................................................................................................47
COMPROVAO DOS PAGAMENTOS ............................................................................................................................49
PENSO ALIMENTCIA J UDICIAL / ESCRITURA PBLICA .......................................................................................49
TOTAL ...................................................................................................................................................................................49
CLCULO DO IMPOSTO ...................................................................................................................................................49
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS J URDICAS ...................................................................50
TOTAL DAS DEDUES OU DESCONTO SIMPLIFICADO (20% DOS RENDIMENTOS TRIBUTVEIS,
LIMITADO A R$ 13.916,36) .................................................................................................................................................50
BASE DE CLCULO ...........................................................................................................................................................50
IMPOSTO DEVIDO ..............................................................................................................................................................50
TABELA PROGRESSIVA ANUAL PARA CLCULO DO IMPOSTO ..............................................................................50
IMPOSTO PAGO...................................................................................................................................................................50
IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE ..........................................................................................................51
IMPOSTO COMPLEMENTAR ............................................................................................................................................51
IMPOSTO A PAGAR ............................................................................................................................................................51
SALDO DO IMPOSTO A PAGAR .......................................................................................................................................51
PARCELAMENTO................................................................................................................................................................51
NMERO DE QUOTAS .......................................................................................................................................................51
VALOR DA QUOTA .............................................................................................................................................................51
IMPOSTO A RESTITUIR .....................................................................................................................................................51
IMPOSTO A RESTITUIR .....................................................................................................................................................52
INFORMAO BANCRIA ...............................................................................................................................................52
CDIGO DO BANCO ..........................................................................................................................................................52
CDIGO DA AGNCIA .......................................................................................................................................................52
NMERO DA CONTA PARA CRDITO ............................................................................................................................52
EVOLUO PATRIMONIAL ..............................................................................................................................................52
BENS E DIREITOS 2010 (A) ............................................................................................................................................53
BENS E DIREITOS 2011 (B).............................................................................................................................................53
DVIDA E NUS REAL 2010 ...........................................................................................................................................53
DVIDA E NUS REAL 2011 ...........................................................................................................................................53
INFORMAES DO CNJ UGE .........................................................................................................................................53
OUTRAS INFORMAES ..................................................................................................................................................53
RENDIMENTOS ISENTOS E NO-TRIBUTVEIS .........................................................................................................53
RENDIMENTOS SUJ EITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA ....................................................................53
RECIBO DE ENTREGA .......................................................................................................................................................54
TERMO DE RESPONSABILIDADE ...................................................................................................................................54
PAGAMENTO DO SALDO DO IMPOSTO ........................................................................................................................55
FORMAS DE PAGAMENTO ...............................................................................................................................................55
PAGAMENTO NO PRAZO ..................................................................................................................................................55
PAGAMENTO APS O PRAZO ..........................................................................................................................................56
MULTA DE MORA (CAMPO 08 DO DARF) ......................................................................................................................56
J UROS DE MORA (CAMPO 09 DO DARF) .......................................................................................................................56
VALOR TOTAL (CAMPO 10 DO DARF) ...........................................................................................................................57
PREENCHIMENTO DO DARF ...........................................................................................................................................57
TABELAS ..............................................................................................................................................................................58
TABELA PROGRESSIVA MENSAL ...................................................................................................................................58
NATUREZA DA OCUPAO .............................................................................................................................................58
EXEMPLO 1 ..........................................................................................................................................................................59
EXEMPLO 2 ..........................................................................................................................................................................59
CDIGOS DOS PASES .......................................................................................................................................................64
7
o
1.246/2012
IRPF 2012
Este Manual contm orientaes sobre a apresentao da Declarao de Ajuste Anual, exerccio de 2012,
ano-calendrio de 2011.
OBRIGATORIEDADE
Est obrigada a apresentar a Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda referente ao exerccio
de 2012 a pessoa fsica residente no Brasil que, no ano-calendrio de 2011:
1. recebeu rendimentos tributveis sujeitos ao ajuste na declarao cuja soma foi superior a R$ 23.499,15
tais como: rendimentos do trabalho assalariado, no-assalariado, proventos de aposentadoria, penses,
aluguis, atividade rural;
2. recebeu rendimentos isentos, no-tributveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi
superior a R$ 40.000,00;
3. teve a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, cujo valor total foi superior a R$
300.000,00 em 31 de dezembro;
Fica dispensada da apresentao da declarao a pessoa fsica cujos bens comuns sejam declarados pelo outro
cnjuge, desde que no se enquadre em nenhuma das demais hipteses de obrigatoriedade e que o valor dos
seus bens privativos no exceda R$ 300.000,00.
4. passou condio de residente no Brasil, em qualquer ms, e nesta condio se encontrava em 31 de
dezembro;
5. realizou em qualquer ms do ano-calendrio:
alienao de bens ou direitos em que foi apurado ganho de capital, sujeito incidncia do imposto; ou
operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
6. relativamente atividade rural:
obteve receita bruta em valor superior a R$ 117.495,75; ou
pretenda compensar, no ano-calendrio de 2011 ou posteriores, resultados negativos (prejuzos)
de anos-calendrio anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2011, sendo vedada, neste caso, a
utilizao do desconto simplicado;
7. optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda
de imveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisio de imveis residenciais
localizados no Pas, no prazo de 180 dias contado da celebrao do contrato de venda, nos termos do
art. 39 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005.
A pessoa fsica que se enquadrou em qualquer das hipteses previstas de OBRIGATORIEDADE DE
APRESENTAO ca dispensada de apresentar a declarao se constar como dependente em declarao
apresentada por outra pessoa fsica, na qual sejam informados seus rendimentos, bens e direitos, caso os possua.
A pessoa fsica, desobrigada, pode apresentar a Declarao de Ajuste Anual.
Apresentao da Declarao
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IRPF 2012
UTILIZAO OBRIGATRIA DO CERTIFICADO DIGITAL
O contribuinte pessoa fsica que, no ano-calendrio de 2011, recebeu rendimentos tributveis, sujeitos
ao ajuste na declarao, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais), deve transmitir a
Declarao de Ajuste Anual com a utilizao de certicado digital.
REGIME DE TRIBUTAO
UTILIZANDO AS DEDUES LEGAIS
o regime de tributao em que podem ser utilizadas todas as dedues legais, desde que comprovadas.
UTILIZANDO O DESCONTO SIMPLIFICADO
o regime de tributao em que se utiliza o desconto de 20% dos rendimentos tributveis, limitado a R$
13.916,36. Este desconto substitui todas as dedues legais, sem a necessidade de comprovao.
Qualquer contribuinte pode optar pelo desconto simplicado. Contudo, deve utilizar as dedues legais,
elaborando a declarao, com o uso de computador, por meio do PROGRAMA IRPF2012, caso pretenda
compensar:
a) imposto pago no exterior; ou
b) no ano-calendrio de 2011 ou posteriores, resultados negativos (prejuzos) da atividade rural de anos-
calendrio anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2011.
FORMAS DE PREENCHIMENTO DA DECLARAO
DECLARAO ELABORADA EM COMPUTADOR
A Declarao de Ajuste Anual pode ser elaborada com o uso de computador mediante a utilizao do
programa IRPF2012.
PROGRAMA IRPF2012
O programa pode ser obtido pela Internet no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), no
endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>ou nas unidades da RFB.
Localize o programa IRPF2012 a partir da opo Download Programas Programas Pessoa Fsica e
siga as orientaes para download constantes no stio da RFB na Internet.
O programa IRPF2012 observa os limites legais das dedues e apura automaticamente o imposto a pagar
ou a restituir, alm de informar ao contribuinte a opo pelo regime de tributao que lhe mais favorvel.
UTILIZAO DO PROGRAMA
O programa multiplataforma da Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica,
da Declarao de Final de Esplio e da Declarao de Sada Denitiva do Pas, referentes ao exerccio de 2012,
ano-calendrio de 2011 (IRPF2012), somente poder ser utilizado em computador que possua mquina virtual
J ava (J VM), verso 1.6 ou superior, instalada.
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o
1.246/2012
IRPF 2012
O IRPF2012 composto por:
a) 3 (trs) verses com instaladores especcos, compatveis com os sistemas operacionais Windows,
Linux e MacOS X;
b) 2 (duas) verses de uso geral para todos os sistemas operacionais instalados em computadores que
atendam condio prevista no art. 1 da IN RFB n 1.246/12, sendo um instalador e um pacote
contendo os arquivos do programa; e
c) 2 (dois) pacotes de instalao especcos para distribuies do sistema operacional Linux compatveis
com Debian e RedHat.
APRESENTAO DA DECLARAO
A declarao preenchida com a utilizao do programa IRPF2012 pode ser enviada pela Internet ou
entregue em disquete.
Internet
Para transmitir, o microcomputador deve estar necessariamente conectado Internet e nele deve estar
instalado o programa Receitanet, disponvel no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.
fazenda.gov.br>, a partir da opo Download -Programas -Programas Pessoa Fsica e seguir as orientaes
para download constantes no stio da RFB na Internet.
Disquete
O contribuinte deve gravar a declarao em disquete e apresent-la nas agncias do Banco do Brasil S.A.
ou da Caixa Econmica Federal.
LOCAIS DE ENTREGA NO PRAZO
Internet Com a utilizao do programa de transmisso Receitanet.
Disquete Nas agncias do Banco do Brasil S.A. ou da Caixa Econmica Federal localizadas no Brasil,
durante o seu horrio de expediente.
PRAZO DE ENTREGA
A Declarao de Ajuste Anual deve ser apresentada no perodo de 1 de maro a 30 de abril de 2012.
As declaraes apresentadas pela Internet devem ser transmitidas at as 23h59min59s (horrio de Braslia) de
30/04/2012. As declaraes transmitidas aps esse horrio sero consideradas entregues em atraso.
O nmero de recibo pode ser obtido na parte inferior do recibo ou por meio do menu Declarao, opo Abrir,
caso a declarao anterior tenha sido entregue mediante a utilizao do programa.
MULTA POR ATRASO NA ENTREGA
A entrega da declarao aps 30/04/2012, se obrigatria, sujeita o contribuinte seguinte multa:
a) existindo imposto devido, ainda que integralmente pago, multa de 1% ao ms ou frao de atraso
calculada sobre o valor do imposto devido, observados os valores mnimo de R$ 165,74 e mximo de
20% do imposto devido;
10
IRPF 2012
b) no existindo imposto devido, multa de R$ 165,74.
RETIFICAO DA DECLARAO
Se, aps a entrega da declarao, o contribuinte vericar que cometeu erros ou omitiu informaes, deve
apresentar uma declarao reticadora.
A declarao reticadora s pode ser apresentada pela Internet ou em disquete.
Na declarao reticadora deve ser informado o Nmero do Recibo de Entrega da ltima declarao
apresentada anteriormente.
A declarao reticadora tem a mesma natureza da declarao originariamente apresentada, substituindo-a
integralmente e, portanto, deve conter todas as informaes anteriormente declaradas com as alteraes e
excluses necessrias, bem como as informaes adicionadas, se for o caso.
permitida a troca de opo pela forma de tributao utilizando as dedues legais ou o desconto simplicado
relativa Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, at 30/04/2012. Aps essa
data, no admitida reticao que tenha por objetivo a mudana de opo pela forma de tributao.
LOCAIS DE ENTREGA APS O PRAZO
Aps 30/04/2012, a declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, inclusive a reticadora,
deve ser apresentada:
Internet Com a utilizao do programa de transmisso Receitanet.
Mdia Removvel Somente nas unidades da RFB durante o seu horrio de expediente.
DECLARAES DE EXERCCIOS ANTERIORES
Utilize o programa relativo ao exerccio correspondente declarao, disponvel no stio da RFB na
Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
As declaraes de exerccios anteriores devem ser enviadas pela Internet ou entregues em disquete nas
unidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
11
o
1.246/2012
IRPF 2012
CONTRIBUINTE CASADO
Apresenta declarao em separado ou, OPCIONALMENTE, em conjunto com o cnjuge.
DECLARAO EM SEPARADO
a) cada cnjuge deve incluir na sua declarao os rendimentos prprios e 50% dos rendimentos
produzidos pelos bens comuns, compensando 50% do imposto pago ou retido sobre esses rendimentos,
independentemente de qual dos cnjuges tenha sofrido a reteno ou efetuado o recolhimento; ou
b) um dos cnjuges inclui na sua declarao os rendimentos prprios e o total dos rendimentos produzidos
pelos bens comuns, compensando o total do imposto pago ou retido na fonte, independentemente de
qual dos cnjuges tenha sofrido a reteno ou efetuado o recolhimento. Nesse caso, o outro cnjuge
inclui na sua declarao somente os seus rendimentos prprios.
DECLARAO EM CONJUNTO
A declarao em conjunto deve ser elaborada em computador, por meio do Programa IRPF2012 e
apresentada em nome de um dos cnjuges. Nela devem ser includos os rendimentos de ambos, inclusive os
provenientes de bens gravados com clusula de incomunicabilidade ou inalienabilidade, e as penses de gozo
privativo.
CONTRIBUINTE QUE TENHA COMPANHEIRO
Apresenta declarao em separado ou, OPCIONALMENTE, em conjunto com o companheiro.
O contribuinte pode incluir o companheiro, abrangendo tambm as relaes homoafetivas, como dependente para
efeito de deduo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, desde que tenha vida em comum por mais de cinco
anos, ou por perodo menor se da unio resultou lho. (Parecer PGFN/CAT n 1.503/2010, de 19 de julho de 2010,
aprovado pelo Ministro de Estado da Fazenda em 26 de julho de 2010; art. 35 da Lei n 9.250/1995; arts. 2 e 3 da
Lei n 11.482/2007; art. 77, 1, do Decreto n 3.000/1999 Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/1999);
art. 38 da Instruo Normativa SRF n 15/2001).
DECLARAO EM SEPARADO
Cada companheiro deve incluir na sua declarao os rendimentos prprios e 50% dos rendimentos
produzidos pelos bens em condomnio, salvo estipulao contrria em contrato escrito, quando deve ser adotado
o percentual nele previsto. O imposto pago ou retido compensado na mesma proporo dos rendimentos
tributveis produzidos pelos bens em condomnio.
DECLARAO EM CONJUNTO
A declarao em conjunto deve ser elaborada em computador, por meio do Programa IRPF2012 e
apresentada em nome de um dos companheiros. Nela devem ser includos os rendimentos de ambos, inclusive
os provenientes de bens gravados com clusula de incomunicabilidade ou inalienabilidade, e as penses de gozo
privativo.
Situaes Individuais
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IRPF 2012
CONTRIBUINTE VIVO
Apresenta declarao com o seu nmero de inscrio no CPF, abrangendo os rendimentos prprios. No
curso do inventrio, o vivo pode OPTAR por tributar 50% dos rendimentos produzidos pelos bens comuns na
sua declarao ou integralmente na declarao do esplio.
CONTRIBUINTE SEPARADO DE FATO
Apresenta declarao de acordo com as instrues para contribuinte casado.
CONTRIBUINTE SEPARADO JUDICIALMENTE, DIVORCIADO, QUE
TENHA DISSOLVIDO UNIO ESTVEL OU SEPARADO OU DIVORCIADO
POR ESCRITURA PBLICA
Apresenta declarao na condio de solteiro, caso no estivesse casado ou vivendo em unio estvel
em 31/12/2011, podendo incluir dependente do qual detenha a guarda judicial ou deduzir penso alimentcia
judicial paga a alimentando em decorrncia de deciso judicial, acordo homologado judicialmente, separao ou
divrcio consensual realizado por escritura pblica.
O responsvel pela guarda judicial de lhos obrigados a declarar deve apresentar declarao em separado
para cada um deles, ainda que menores, incluindo os rendimentos prprios destes.
CONTRIBUINTE MENOR
A declarao feita em nome e com o nmero de inscrio no CPF do menor, abrangendo os rendimentos
prprios.
CONTRIBUINTE MENOR EMANCIPADO
A declarao feita em nome e com o nmero de inscrio no CPF do menor emancipado, abrangendo os
rendimentos prprios.
CONTRIBUINTE INCAPAZ
A declarao feita em nome e com o nmero de inscrio no CPF do incapaz, pelo tutor, curador ou
responsvel por sua guarda judicial, abrangendo os rendimentos prprios.
No caso de contribuinte incapaz, menor ou menor emancipado e de opo pela tributao em conjunto com o
tutor, curador, responsvel, um dos pais ou com quem o crie, conforme o caso, a declarao deve ser elaborada
com o uso de computador, por meio do Programa IRPF2012.
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o
1.246/2012
IRPF 2012
CONTRIBUINTE QUE ADQUIRIU OU READQUIRIU A CONDIO DE
RESIDENTE
Est obrigada a declarar a pessoa fsica que ingresse no Brasil e adquira ou readquira a condio de
residente. A declarao relativa ao ano-calendrio em que se caracterize essa condio.
Considera-se residente:
a) quem ingressa no Brasil com visto permanente, a partir da data da chegada;
b) quem ingressa no Brasil com visto temporrio:
para trabalhar com vnculo empregatcio, a partir da data da chegada;
obtendo visto permanente ou trabalho com vnculo empregatcio antes de decorridos 184 dias de
permanncia no Brasil, consecutivos ou no, contados dentro de um perodo de at 12 meses, a
partir da data da concesso do visto ou da obteno do trabalho, respectivamente; ou
por qualquer outro motivo, permanecendo por perodo superior a 183 dias, consecutivos ou no,
contados dentro de um perodo de at 12 meses, a partir do 184 dia;
Caso a pessoa fsica, dentro de um perodo de at 12 meses, no complete 184 dias, consecutivos ou
no, de permanncia no Brasil, novo perodo de at 12 meses contado a partir da entrada seguinte
quela em que se iniciou a contagem anterior.
c) o brasileiro que, aps ser considerado no-residente, retorna ao Brasil de forma denitiva, a partir da
data de sua chegada.
RENDIMENTOS RECEBIDOS DE REPRESENTAES DIPLOMTICAS E
DE ORGANISMOS INTERNACIONAIS LOCALIZADOS NO BRASIL
So isentos os rendimentos do trabalho assalariado recebidos por servidor:
a) diplomtico de governo estrangeiro;
b) estrangeiro de organismos internacionais de que o Brasil faa parte e aos quais, se tenha obrigado, por
tratado ou conveno, a conceder iseno;
c) no-brasileiro de embaixada, consulado e reparties ociais estrangeiras no Brasil, desde que no pas
de sua nacionalidade seja assegurado igual tratamento a brasileiros que ali exeram idnticas funes.
Os demais rendimentos recebidos no Brasil so tributados exclusivamente na fonte ou, nos casos de ganho
de capital e de ganhos lquidos auferidos nas operaes em bolsa (renda varivel), de forma denitiva.
A iseno no alcana os rendimentos do trabalho de servidor brasileiro com residncia permanente no Brasil
ou estrangeiro que adquiriu a condio de residente, os quais esto sujeitos ao recolhimento mensal (carn-
leo) e devem ser includos na declarao, observados os acordos, tratados e convenes internacionais
rmados entre o Brasil e o pas ou organismo de origem dos rendimentos, ou a existncia de reciprocidade
de tratamento.
Situaes Especiais
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IRPF 2012
CONVERSO EM REAIS DOS RENDIMENTOS OU PAGAMENTOS EM
MOEDA ESTRANGEIRA
No caso de rendimentos ou pagamentos em moeda estrangeira, esses valores devem ser convertidos em
dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor xado pela autoridade monetria do pas de origem dos
rendimentos, na data do recebimento ou pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do
dlar xado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do
recebimento ou pagamento.
Para os rendimentos e o imposto pago deve ser utilizada a cotao de compra do ms anterior ao do
recebimento do rendimento e, para as dedues, a de venda do ms anterior ao do pagamento.
TABELA DE CONVERSO PARA REAIS DO DLAR DOS ESTADOS UNIDOS DA AMRICA
MS DO RECEBIMENTO COTAO DO DLAR
OU DO PAGAMENTO DATA PARA COMPRA PARA VENDA
J aneiro 15/12/2010 1,6980 1,6988
Fevereiro 14/01/2011 1,6835 1,6843
Maro 15/02/2011 1,6674 1,6682
Abril 15/03/2011 1,6684 1,6692
Maio 15/04/2011 1,5768 1,5776
J unho 13/05/2011 1,6320 1,6328
J ulho 15/06/2011 1,5952 1,5960
Agosto 15/07/2011 1,5735 1,5743
Setembro 15/08/2011 1,5948 1,5946
Outubro 15/09/2011 1,7098 1,7106
Novembro 14/10/2011 1,7369 1,7376
Dezembro 14/11/2011 1,7642 1,7649
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IRPF 2012
IDENTIFICAO
CPF DO CONTRIBUINTE
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 I I 1 | 0
NOME DO CONTRIBUINTE
Maria das Dores
TTULO ELEITORAL DO CONTRBIUINTE
1122334245322
DATA DE NASCIMENTO DO CONTRIBUINTE
31 / 01 / 1971
CPF DO CNJ UGE
22 | 2 | 33 | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 | 5
CPF DO CONTRIBUINTE
Informe o nmero de inscrio no CPF, com 11 dgitos.
NOME DO CONTRIBUINTE
Informe o nome completo.
TTULO ELEITORAL DO CONTRIBUINTE
Informe o nmero do ttulo eleitoral, com 13 dgitos.
Est dispensado do preenchimento do campo TTULO ELEITORAL DO CONTRIBUINTE o contribuinte que
no estiver obrigado ao alistamento eleitoral.
DATA DE NASCIMENTO DO CONTRIBUINTE
Informe a data de nascimento com dois algarismos para o dia, dois para o ms e quatro para o ano.
CPF DO CNJUGE
Informe o nmero de inscrio no CPF do cnjuge ou do companheiro, com 11 dgitos.
ENDEREO
TIPO (rua, avenida, estrada etc)
Rua
LOGRADOURO
Francisco Marengo 1230
COMPLEMENTO (apto, sala, bloco etc)
Apto 371
BAIRRO/DISTRITO
Tatuap So Paulo SP
CEP
2 | 0 | 5 | 5 | 1 | | 1 | 9 | 0
DDD TELEFONE
0xx- 11 I 2122 0000
ASSINALE COM X SE O ENDEREO ATUAL FOR DIFERENTE DO
INFORMADO NA DECLARAO ANTERIOR
Informe o endereo completo, inclusive CEP com 8 dgitos.
Instrues para o Preenchimento
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IRPF 2012
TIPO
Preencha o campo com o tipo do logradouro, tais como: alameda, avenida, chcara, colnia, condomnio,
conjunto, estrada, jardim, ladeira, lago, largo, loteamento, parque, praa, rodovia, rua, travessa, vila.
LOGRADOURO
Informe no campo o nome da avenida, praa, rua etc.
OCUPAO PRINCIPAL
NATUREZA
0 1
CDIGO
2 2 8
DESCRIO DA OCUPAO
Veterinrio
NATUREZA / CDIGO / DESCRIO DA OCUPAO
Informe os cdigos da Natureza da Ocupao e da Ocupao Principal, bem como a descrio da Ocupao
Principal, conforme as Tabelas Natureza da Ocupao e da Ocupao Principal.
NMERO DO RECIBO DE ENTREGA
O nmero do recibo da declarao entregue por meio magntico composto de 12 dgitos. Se o contribuinte
optar pela importao dos dados da declarao do exerccio anterior, o campo ser preenchido automaticamente.
Este campo deve ser deixado em branco caso o contribuinte no tenha apresentado Declarao de Ajuste
Anual do exerccio anterior.
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IRPF 2012
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURDICAS
NOME CNPJ RENDIMENTOS R$
IMPOSTO NA
FONTE R$
Clnica Veterinria Mel 2 2 2 2 2 2 2 2 / 0 0 0 0 - 0 1 81.600,00 7.319,94
/ -
/ -
TOTAL (os totais sero transportados para a cha de APURAO DO IMPOSTO) 81.600,00 7.319,94
Neste quadro devem ser informados o nome e o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa
J urdica (CNPJ ) da fonte pagadora, o valor dos rendimentos tributveis recebidos de pessoas jurdicas pelo titular
da declarao, em 2011, e o imposto retido na fonte, conforme comprovante de rendimentos fornecido pela fonte
pagadora.
Inclua tambm em RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS J URDICAS os
rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas com as quais tenha vnculo empregatcio. Neste caso,
informe na coluna CNPJ o nmero de inscrio no CPF do empregador.
Caso a fonte pagadora esteja desobrigada de fornecer o comprovante de rendimentos, pela inexistncia de
imposto retido na fonte, ou as informaes prestadas estejam incorretas, devem ser utilizados outros documentos
hbeis e idneos para informar os rendimentos recebidos, tais como contracheques ou recibos.
No inclua neste quadro os rendimentos de atividade rural, de alienao de bens ou direitos (ganhos de
capital) e os ganhos lquidos nas operaes em bolsas (renda varivel).
RENDIMENTOS DO TRABALHO
So assim consideradas todas as formas de remunerao por trabalho ou servios prestados, com ou sem
vnculo empregatcio, tais como:
salrios e ordenados (inclusive frias), proventos de aposentadoria, de reserva ou de reforma, penses
civis e militares, graticaes e participaes no lucro, verbas de representao e remunerao de
estagirios e de residentes;
benefcios recebidos de entidades de previdncia complementar, de Plano Gerador de Benefcio Livre
(PGBL) e de Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi);
a parcela dos rendimentos de penso e dos proventos de aposentadoria, transferncia para a reserva
remunerada ou reforma, excedente ao limite mensal de iseno de R$ 1.566,61, paga pela previdncia
ocial ou complementar ou por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno, a partir do ms em
que o contribuinte completou 65 anos de idade;
resgate de contribuies recebido em razo de desligamento do plano de benefcios de entidade de
previdncia complementar, exceto as contribuies pagas pelo contribuinte entre 01/01/1989 e
31/12/1995;
Rendimentos
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IRPF 2012
despesas ou encargos pagos pelos empregadores em favor do empregado, como aluguis, contribuies
previdencirias, imposto sobre a renda, seguros de vida, despesas de locomoo;
25% dos rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda estrangeira por servidores de
autarquias ou reparties do Governo Brasileiro situadas no exterior;
rendimentos de prosses, de ocupaes e de prestao de servios (inclusive de representante
comercial autnomo);
honorrios de autnomos, como mdico, dentista, engenheiro, advogado, veterinrio, professor,
economista, contador, jornalista, pintor, escultor, escritor, leiloeiro;
emolumentos e custas de serventurios da J ustia;
Caso o contribuinte tenha optado pelo regime de tributao exclusiva na fonte previsto nos arts. 1 e 2 da Lei
n 11.053, de 29 de dezembro de 2004, os benefcios recebidos e as contribuies resgatadas, relativas a planos
de previdncia complementar, devem ser informados em RENDIMENTOS SUJ EITOS TRIBUTAO
EXCLUSIVA/DEFINITIVA.
explorao individual de contratos de empreitada de trabalho, como trabalho arquitetnico, topogrco,
de terraplenagem e de construo;
direitos autorais de obras artsticas, didticas, cientcas, urbansticas, projetos tcnicos de construo,
instalao ou equipamento, quando explorados diretamente pelo autor ou criador do bem ou da obra;
rendimentos recebidos a ttulo de Vantagem Pecuniria Individual, instituda pela Lei n 10.698, de
2 de julho de 2003, e de Abono de Permanncia, a que se referem o 19 do art. 40 da Constituio
Federal, o 5 do art. 2 e o 1 do art. 3 da Emenda Constitucional n 41, de 19 de dezembro de 2003,
e o art. 7 da Lei n 10.887, de 18 de junho de 2004;
10%, no mnimo, dos rendimentos recebidos pelos garimpeiros, de empresas legalmente habilitadas,
pela venda de metais preciosos, pedras preciosas e semipreciosas, por eles extrados;
40%, no mnimo, do rendimento do trabalho individual no transporte de carga e de servios com trator,
mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados, quando o veculo ou a mquina utilizada for
de propriedade do contribuinte ou locado e conduzido exclusivamente por ele;
60%, no mnimo, do rendimento do trabalho individual no transporte de passageiros, quando o veculo
for de propriedade do contribuinte ou locado e conduzido exclusivamente por ele.
A pessoa fsica que possuir mais de um veculo ou mquina e explor-los em conjunto com outras pessoas ou
contratar prossional qualicado para conduzi-los ou oper-los equipara-se pessoa jurdica.
Os valores relativos a 60% dos fretes e 40%, no caso de transporte de passageiros, so considerados rendimentos
isentos e informados em seus campos respectivos. Esses valores no justicam acrscimo patrimonial.
O valor no tributado considerado renda consumida, no podendo justicar acrscimo patrimonial, nem ser
considerado despesa dedutvel escriturada em livro Caixa, tendo em vista a vedao legal.
Exemplo:
J oo foi contratado por uma escola de educao infantil para prestar o servio de transporte dos alunos matriculados.
Para tanto, J oo fazia uso de veculo prprio. Como contraprestao do servio, percebia mensalmente o valor
de R$ 4.000,00.
Dessa forma, de acordo com o previsto na legislao vigente, para ns de determinao do efetivo rendimento
tributvel, apenas ser considerado o valor de R$ 1.600,00.
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IRPF 2012
RENDIMENTOS DE ALUGUIS
So assim considerados os valores recebidos pela ocupao, sublocao, uso ou explorao de bens
mveis e imveis, royalties e os decorrentes de uso, fruio e explorao de direitos, inclusive autorais, quando
no recebidos pelo autor ou criador da obra.
No caso de cesso gratuita de imvel, exceto para cnjuge, pais ou lhos do contribuinte, considerado
rendimento anual de aluguel, no ano-calendrio, o equivalente a 10% do valor venal do imvel. Para efeito desse
clculo, pode ser utilizado o valor constante na guia do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
(IPTU), correspondente ao ano-calendrio da declarao.
Excluses de Rendimentos de Aluguis
Podem ser excludos os seguintes encargos, desde que o nus tenha sido exclusivamente do locador:
impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que produzir o rendimento;
aluguel pago pela locao de imvel sublocado;
despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento;
despesas de condomnio.
Os rendimentos recebidos de aluguis sero informados como rendimentos tributveis na DIRPF e car
sujeito confrontao dos mesmos atravs da Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias
(Dimob) quando recebidos atravs de uma intermediadora ou administradora de imveis.
OUTROS RENDIMENTOS
So tambm rendimentos tributveis, dentre outros:
o acrscimo patrimonial no justicado pelos rendimentos declarados;
o valor do resgate e dos rendimentos provenientes de partes benecirias ou de fundador e de outros
ttulos semelhantes;
o lucro do comrcio ou da indstria de declarante que no exera habitualmente a prosso de
comerciante ou industrial;
o valor tributvel (diferena positiva entre o montante recebido, inclusive no caso de resgate, e a soma
dos respectivos prmios pagos) recebido em decorrncia de cobertura por sobrevivncia em aplices
de seguros de vida (Vida Gerador de Benefcio Livre VGBL). Caso tenha optado pelo regime de
tributao exclusiva na fonte previsto nos arts. 1 e 2 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004, o
valor tributvel deve ser informado em RENDIMENTOS SUJ EITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/
DEFINITIVA.
Os dividendos, bonicaes em dinheiro, lucros e outros interesses apurados em 1994 e 1995, na escriturao
comercial de pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real, recebidos em 2009, devem ser includos
neste quadro, assegurada a opo pela incluso na linha de RENDIMENTOS SUJ EITOS TRIBUTAO
EXCLUSIVA/DEFINITIVA.
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IRPF 2012
RENDIMENTOS ISENTOS E NO-TRIBUTVEIS
DISCRIMINAO RENDIMENTOS R$
Bolsa de estudo e pesquisa, desde que no represente vantagem ao doador e no caracterize contraprestao de servios
Capital das aplices de seguro ou peclio pago por morte do segurado, prmio de seguro restitudo em qualquer caso e
peclio recebido de entidades de previdncia complementar em decorrncia de morte ou invalidez permanente
Indenizaes por resciso de contrato de trabalho, inclusive a ttulo de PDV, e por acidente de trabalho; e FGTS
Lucro na alienao de bens e direitos de pequeno valor e/ou do nico imvel; reduo do ganho de capital
Parcela isenta de proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso de declarante com 65 anos ou mais
Penso, proventos de aposentadoria ou reforma por molstia grave e aposentadoria ou reforma por acidente em servio
Rendimentos de cadernetas de poupana e letras hipotecrias 1.200,00
Transferncias patrimoniais doaes, heranas, meaes e dissoluo da sociedade conjugal ou unidade familiar
Outros rendimentos (especifique) (ex.: Restituio IRPF/2011) 540,00
TOTAL (transportado para a linha de APURAO DO IMPOSTO) 1.740,00
BOLSA DE ESTUDO E PESQUISA DESDE QUE NO REPRESENTE VANTAGEM AO DOADOR E
NO CARACTERIZE CONTRAPRESTAO DE SERVIOS
Informe o valor recebido a ttulo de bolsa de estudo e pesquisa quando recebida exclusivamente para
proceder a estudo ou pesquisa, desde que o resultado dessas atividades no represente vantagem para o doador e
no caracterize contraprestao de servios.
CAPITAL DAS APLICES DE SEGURO OU PECLIO PAGO POR MORTE DO SEGURADO,
PRMIO DE SEGURO RESTITUDO EM QUALQUER CASO E PECLIO RECEBIDO DE
ENTIDADES DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR EM DECORRNCIA DE MORTE OU
INVALIDEZ PERMANENTE
Informe o valor recebido a ttulo de capital das aplices de seguro ou peclio pago por morte do segurado,
prmio de seguro restitudo em qualquer caso e peclio recebido de entidades de previdncia complementar, em
prestao nica, em decorrncia de morte ou invalidez permanente.
INDENIZAES POR RESCISO DE CONTRATO DE TRABALHO, INCLUSIVE A TTULO DE
PDV, E POR ACIDENTE DE TRABALHO; E FGTS
Informe os valores correspondentes a:
a) indenizao e aviso prvio no trabalhado pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho
assalariado, at o limite garantido pela lei trabalhista ou por dissdio coletivo e convenes trabalhistas
homologados pela J ustia do Trabalho;
b) verbas especiais indenizatrias pagas em decorrncia de incentivo demisso voluntria (PDV);
c) indenizao por acidente de trabalho; e
d) saque de FGTS.
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o
1.246/2012
IRPF 2012
No se incluem no conceito de verbas especiais indenizatrias recebidas a ttulo de adeso ao PDV:
as verbas rescisrias previstas na legislao trabalhista em casos de resciso de contrato de trabalho, tais
como: dcimo terceiro salrio, saldo de salrio, salrio vencido, frias proporcionais, abono e graticao de
frias, graticaes e demais remuneraes provenientes do trabalho prestado, remunerao indireta, aviso
prvio trabalhado, participao dos empregados nos lucros ou resultados da empresa;
os valores recebidos em funo de direitos adquiridos anteriormente adeso ao PDV, em decorrncia
do vnculo empregatcio, a exemplo do resgate de contribuies efetuadas a entidades de previdncia
complementar em virtude de desligamento do plano de previdncia.
LUCRO NA ALIENAO DE BENS E DIREITOS DE PEQUENO VALOR E/OU DO NICO
IMVEL; REDUO DO GANHO DE CAPITAL
Informe a soma dos resultados, se positivos, das seguintes operaes:
a) o valor de alienao mensal de at R$ 35.000,00 de bens ou direitos, exceto aes negociadas no
mercado de balco, menos o valor do custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2011,
ano-calendrio de 2010, acrescido, se for o caso, das parcelas pagas em 2011. No caso de alienao de
diversos bens da mesma natureza, em um mesmo ms, deve ser observado o limite para o conjunto dos
bens alienados;
b) o valor de alienao mensal de at R$ 20.000,00 de aes negociadas no mercado de balco menos o
valor do custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2009, ano-calendrio de 2010,
acrescido, se for o caso, das parcelas pagas em 2011;
c) o valor de liquidao ou resgate de aplicao nanceira realizada em moeda estrangeira de at R$
20.000,00 menos o valor original da aplicao;
d) o valor de alienao do nico imvel menos o valor do custo de aquisio, constante na declarao do
exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, acrescido das parcelas pagas em 2011, se for o caso. Para
se beneciar desta iseno necessrio que:
a alienao tenha sido do nico imvel;
o valor de venda ou cesso do imvel tenha sido igual ou inferior a R$ 440.000,00; e
seu titular no tenha realizado outra alienao de imvel nos ltimos cinco anos;
e) o valor de alienao de bens imveis e direitos a eles relativos, adquiridos at 1969, menos o valor do
custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, acrescido
das parcelas pagas em 2011, se for o caso;
f) o valor de alienao de moeda estrangeira mantida em espcie menos o custo de aquisio, cujo valor
total de alienaes em 2011 foi igual ou inferior ao equivalente a US$ 5,000.00.
LUCRO NA ALIENAO DE IMVEIS CUJO VALOR SEJA APLICADO NA AQUISIO DE
OUTRO IMVEL RESIDENCIAL NO PRAZO DE 180 DIAS
Fica isento do imposto de renda o ganho auferido por pessoa fsica residente no Pas na venda de imveis
residenciais, desde que o alienante, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebrao do contrato,
aplique o produto da venda na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas.
No caso de venda de mais de um imvel, o prazo referido neste artigo ser contado a partir da data de
celebrao do contrato relativo 1 operao.
A aplicao parcial do produto da venda implicar tributao do ganho proporcionalmente ao valor da
22
IRPF 2012
parcela no aplicada.
No caso de aquisio de mais de um imvel, a iseno de que trata este artigo aplicar-se- ao ganho de
capital correspondente apenas parcela empregada na aquisio de imveis residenciais.
A inobservncia das condies estabelecidas neste artigo importar em exigncia do imposto com base no
ganho de capital, acrescido de:
a) juros de mora, calculados a partir do 2 (segundo) ms subseqente ao do recebimento do valor ou de
parcela do valor do imvel vendido; e
b) multa, de mora ou de ofcio, calculada a partir do 2 (segundo) ms seguinte ao do recebimento do
valor ou de parcela do valor do imvel vendido, se o imposto no for pago at 30 (trinta) dias aps o
prazo de que trata o caput deste artigo.
c) O contribuinte somente poder usufruir do benefcio de que trata este artigo 1 (uma) vez a cada 5
(cinco) anos.
A iseno do imposto de renda na fonte de que trata o artigo 39 da Lei n. 11.196/2005 no se aplica quando o
produto da venda for destinado, dentre outros:
quitao, total ou parcialmente, de dbito remanescente de aquisio a prazo ou prestao de imvel
residencial j possudo pelo alienante;
venda ou aquisio de terreno;
aquisio somente de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento.
PARCELA ISENTA DE PROVENTOS DE APOSENTADORIA, RESERVA REMUNERADA,
REFORMA E PENSO DE DECLARANTE COM 65 ANOS OU MAIS
Informe os rendimentos provenientes de aposentadoria e penso, transferncia para a reserva remunerada
ou reforma, pagos pela previdncia ocial ou complementar, at o valor de R$ 1.566,61 por ms, a partir do ms
em que o contribuinte completou 65 anos.
A parcela isenta na declarao est limitada a at R$ 1.566,61 por ms, independentemente de recebimento de
uma ou mais aposentadorias, penses e/ou reforma. O valor excedente deve ser informado como rendimento
tributvel.
Caso receba 13 salrio relativo a aposentadorias, penses e/ou reforma de mais de uma fonte pagadora,
a parcela isenta at R$ 1.566,61 por ms correspondente a uma das fontes pagadoras deve ser informada
nesta linha e o somatrio das demais parcelas isentas na linha de RENDIMENTOS ISENTOS E NO-
TRIBUTVEIS.
Os valores recebidos de Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi) so informados pelo seu
montante integral, sem direito parcela isenta, como rendimentos tributveis:
sujeitos ao ajuste anual na declarao; ou
exclusivamente na fonte, caso o contribuinte tenha optado pelo regime de tributao previsto nos arts. 1
e 2 da Lei n 11.053/2004.
PENSO, PROVENTOS DE APOSENTADORIA OU REFORMA POR MOLSTIA GRAVE E
APOSENTADORIA OU REFORMA POR ACIDENTE EM SERVIO
Informe os rendimentos de:
a) aposentadoria (inclusive complementaes) ou reforma motivada por acidente em servio ou molstia
prossional;
23
o
1.246/2012
IRPF 2012
b) aposentadoria, reforma ou penso (inclusive complementaes), recebidos por portadores de brose
cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna,
cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, hepatopatia grave, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, estados avanados da doena
de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao e sndrome de imunodecincia adquirida
(Aids).
A iseno aplica-se aos rendimentos de aposentadoria, reforma ou penso recebidos a partir:
do ms da concesso da penso, aposentadoria ou reforma, se a doena for preexistente e/ou a
aposentadoria ou reforma for por ela motivada;
do ms da emisso do laudo pericial que reconhecer a doena, quando contrada aps a aposentadoria,
reforma ou concesso da penso;
da data em que a doena for contrada, quando identicada no laudo pericial emitido posteriormente
concesso da penso, aposentadoria ou reforma.
A comprovao da molstia deve ser feita mediante laudo pericial emitido por servio mdico ocial da
Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios.
No caso de molstias passveis de controle, a iseno restringe-se ao prazo de validade xado no laudo
pericial.
RENDIMENTOS DE CADERNETAS DE POUPANA E LETRAS HIPOTECRIAS
Informe os rendimentos creditados.
TRANSFERNCIAS PATRIMONIAIS -DOAES, HERANAS, MEAES E DISSOLUO DA
SOCIEDADE CONJUGAL OU UNIDADE FAMILIAR
Informe o valor relativo aos bens ou direitos recebidos em herana, legado, doao, inclusive em
adiantamento da legtima, meao ou por dissoluo da sociedade conjugal ou da unio estvel.
A iseno do imposto de renda na fonte prevista no artigo 39, XV, do Decreto n. 3.000/1999 (RIR/1999) no
exime o contribuinte, conforme determinado pela legislao municipal ou estadual, ao recolhimento do imposto
(ITBI ou ITCMD, respectivamente).
OUTROS RENDIMENTOS (especique)
Informe os rendimentos relativos a:
a) sinistro, furto ou roubo, relativo ao objeto segurado, menos o custo de aquisio informado na
declarao de bens e direitos;
b) penso, peclio, montepio e auxlio recebidos por portador de decincia mental, quando decorrentes
de prestaes do regime de previdncia social ou de entidades de previdncia complementar;
c) proventos e penses decorrentes de reforma ou falecimento de ex-combatente da Fora Expedicionria
Brasileira (FEB), pagos de acordo com os Decretos-leis n 8.794 e n 8.795, de 23 de janeiro de 1946,
Lei n 2.579, de 23 de agosto de 1955, art. 30 da Lei n 4.242, de 17 de julho de 1963, e art. 17 da Lei
n 8.059, de 4 de julho de 1990;
d) PIS/Pasep (depsitos, juros, correo monetria e quotas-partes creditadas);
24
IRPF 2012
e) indenizao por desapropriao de terra nua para reforma agrria menos o custo de aquisio informado
na declarao de bens e direitos;
f) soma dos resultados no-tributveis apurados na atividade rural exercida no Brasil e/ou no exterior;
g) seguro-desemprego, auxlio-natalidade, auxlio-doena, auxlio-funeral e auxlio-acidente, pagos pela
previdncia ocial ou complementar;
h) resgate de contribuies pagas pelo contribuinte entre 01/01/1989 e 31/12/1995, recebido em razo de
desligamento do plano de benefcios de entidade de previdncia complementar;
i) indenizao a ttulo reparatrio paga aos anistiados polticos ou sucessores e dependentes, de que trata
o inciso II do art. 1 da Lei n 10.559, de 13 de novembro de 2002, e a paga aos benecirios diretos de
desaparecidos polticos;
j) 75% dos rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda estrangeira por servidores de
autarquias ou reparties do Governo Brasileiro situadas no exterior;
k) quotas para uso de servios postais, telefnicos, passagens areas, atribudas aos parlamentares no exerccio
do mandato. Se recebidas ou transformadas em dinheiro, so consideradas rendimentos tributveis;
l) restituio do imposto sobre a renda;
m) acrscimo patrimonial decorrente da variao cambial dos depsitos no remunerados mantidos em
instituies nanceiras no exterior;
n) penso especial e outros valores recebidos em decorrncia da decincia fsica de que trata o caput do
art. 1 da Lei n 7.070, de 20 de dezembro de 1982, (sndrome da Talidomida), observado o disposto no
art. 2 da mesma Lei, quando pagos ao portador da sndrome;
o) outros rendimentos isentos ou no-tributveis previstos em lei e no relacionados.
Informe a espcie do rendimento aps OUTROS RENDIMENTOS.
Dirias e ajudas de custo em caso de remoo de um municpio para outro so rendimentos no-tributveis,
porm no justicam acrscimo patrimonial.
Os seguintes rendimentos, quando no declarados como rendimentos tributveis, presumem-se
consumidos e, portanto, NO justicam acrscimo patrimonial:
at 60% do transporte de carga:
at 40% do transporte de passageiros; e
at 90%, quando recebidos pelos garimpeiros na venda de metais preciosos,
pedras preciosas e semipreciosas a empresas legalmente habilitadas, desde que por eles extrados.
Os valores relativos a 60% dos fretes e 40%, no caso de transporte de passageiros, so considerados rendimentos
isentos e informados em seus campos respectivos. Esses valores no justicam acrscimo patrimonial.
O valor no tributado considerado renda consumida, no podendo justicar acrscimo patrimonial, nem ser
considerado despesa dedutvel escriturada em livro Caixa, tendo em vista a vedao legal.
Exemplo:
J oo foi contratado por uma escola de educao infantil para prestar o servio de transporte dos alunos
matriculados. Para tanto, J oo fazia uso de veculo prprio. Como contraprestao do servio, percebia
mensalmente o valor de R$ 4.000,00.
Dessa forma, de acordo com o previsto na legislao vigente, para ns de determinao do efetivo rendimento
tributvel, apenas ser considerado o valor de R$ 1.600,00.
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o
1.246/2012
IRPF 2012
TOTAL
Informe o resultado da soma.
RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA
DISCRIMINAO RENDIMENTOS R$
Dcimo terceiro salrio 5.592,94
Rendimentos de aplicaes nanceiras
Outros rendimentos (especique)
TOTAL (transportado para a linha de APURAO DO IMPOSTO) 5.592,94
DCIMO TERCEIRO SALRIO
Informe o valor lquido (rendimento menos imposto) do dcimo terceiro salrio, conforme comprovante
de rendimentos.
RENDIMENTOS DE APLICAES FINANCEIRAS
Informe os valores lquidos (rendimentos menos imposto) de aplicaes nanceiras, conforme comprovante
de rendimentos fornecido pela instituio nanceira, tais como:
renda xa;
fundos de investimento nanceiro (FIF);
fundos de aplicao em quotas de fundos de investimento;
fundos de aes ou de investimento em quotas de fundos de aes;
operaes de swap.
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURDICAS ACUMULADAMENTE
O preenchimento dessa cha aplica-se ao contribuinte que recebeu rendimentos tributveis acumulados
relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento nas hipteses em que os rendimentos foram, no momento
do recebimento:
a) considerados sujeitos ao ajuste anual e o contribuinte deseja, na declarao, alterar a forma de tributao
para exclusivamente na fonte; ou
b) tributados exclusivamente na fonte e o contribuinte deseja, na declarao, alterar a forma de tributao
para submet-los ao ajuste anual.
Os rendimentos recebidos acumuladamente, pelo titular da declarao, decorrentes de aposentadoria,
penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos
estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos de
decises das J ustias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores
ao do recebimento, so tributados exclusivamente na fonte.
26
IRPF 2012
O rendimento tributvel abrange quaisquer acrscimos e os juros decorrentes desses rendimentos e o
dcimo terceiro salrio, excludas as despesas com a ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive com
advogados, quando pagas pelo contribuinte e no indenizadas.
As despesas judiciais e os honorrios advocatcios pagos pelo contribuinte devem ser proporcionalizados
entre os rendimentos tributveis, os sujeitos tributao exclusiva e os isentos e no tributveis.
O imposto apurado separadamente por fonte pagadora e ser adicionado ao imposto apurado no ajuste
anual, sujeitando-se aos mesmos prazos de pagamento e condies deste.
Na cha Pagamentos e Doaes Efetuados clique no boto Novo, selecione o cdigo 60, no caso de
pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o cdigo 61, no caso de honorrios
relativos a aes judiciais trabalhistas, e informe o nome do advogado ou do escritrio de advocacia, o nmero
de inscrio no CPF do advogado/CNPJ do escritrio de advocacia e o valor pago.
Opo pela forma de tributao Ajuste Anual
No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, opo irretratvel do contribuinte, os valores
relativos aos rendimentos recebidos acumuladamente podem integrar a base de clculo do Imposto sobre a Renda
na Declarao de Ajuste Anual (DAA) do ano-calendrio do recebimento. Neste caso, o imposto decorrente da
tributao Exclusiva na Fonte considerado antecipao do imposto devido apurado na referida DAA.
Opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte
O imposto calculado, por ocasio do pagamento de rendimentos acumulados, mediante a utilizao de
tabela progressiva resultante da multiplicao da quantidade de meses a que se reram os rendimentos pelos
valores constantes da tabela progressiva mensal correspondente ao ms do recebimento ou crdito.
A base de clculo determinada mediante a deduo das seguintes despesas relativas ao montante dos
rendimentos tributveis:
I importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de
Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou
divrcio consensual realizado por escritura pblica; e
II contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios.
Os valores relativos aos rendimentos recebidos acumuladamente, referentes a anos-calendrio anteriores
ao do recebimento, que se sujeitaram tributao exclusiva na fonte, tm carter apenas informativo na DAA
do ano-calendrio do respectivo recebimento, devendo constar na cha Rendimentos Sujeitos Tributao
Exclusiva/Denitiva, na linha 08. Outros rendimentos recebidos pelo Titular (especique). Nesta hiptese,
no preencha a cha Rendimentos Tributveis de Pessoa J urdica Recebidos pelo Titular Acumuladamente.
Opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte Regra de Transio para o ano-calendrio de 2011
Os rendimentos recebidos acumuladamente decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a
reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios, e os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos de decises das J ustias do Trabalho,
Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, no ano-
calendrio de 2011, que no foram tributados exclusivamente na fonte, podero s-lo, mediante a opo pela
forma de tributao Exclusiva na fonte.
A apurao do imposto feita separadamente por fonte pagadora e a cada ms, com exceo da hiptese
em que a mesma fonte pagadora tenha realizado mais de um pagamento referente aos rendimentos de um mesmo
ms, sendo, neste caso, o clculo realizado de modo unicado.
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IRPF 2012
Na hiptese em que o pagamento de um mesmo rendimento recebido acumuladamente seja feito em
parcelas pela mesma fonte pagadora, o nmero de meses deve ser proporcionalizado em razo do montante
recebido. Assim, o nmero de meses relativo a cada parcela ser obtido pela multiplicao da quantidade de meses
total pelo resultado da diviso entre o valor da parcela e a soma dos valores de todas as parcelas, arredondando-se
com uma casa decimal, se for o caso.
OUTROS RENDIMENTOS (especique)
Informe os valores lquidos (rendimentos menos imposto) no especicados nas linhas anteriores, tais
como:
a) prmios em dinheiro, bens ou servios obtidos em loterias, sorteios, concursos, corridas de cavalos;
b) benefcios lquidos resultantes da amortizao antecipada, mediante sorteio, dos ttulos de capitalizao;
c) benefcios atribudos a portadores de ttulo de capitalizao nos lucros da empresa emitente;
d) juros pagos ou creditados individualmente a titular, scio ou acionista de pessoa jurdica, a ttulo de
remunerao do capital prprio;
e) os benefcios recebidos e as contribuies resgatadas, relativas a planos de previdncia complementar,
e o valor tributvel (diferena positiva entre o montante recebido, inclusive no caso de resgate, e a
soma dos respectivos prmios pagos) recebido em decorrncia de cobertura por sobrevivncia em
aplices de seguros de vida (Vida Gerador de Benefcio Livre VGBL), caso o contribuinte tenha
optado pelo regime de tributao exclusiva na fonte previsto nos arts. 1 e 2 da Lei n 11.053/2004;
f) outros rendimentos sujeitos tributao exclusiva ou denitiva.
Informe a espcie do rendimento aps OUTROS RENDIMENTOS.
O imposto correspondente aos rendimentos sujeitos tributao exclusiva ou denitiva no pode ser
compensado na declarao.
TOTAL
Informe o resultado da soma das linhas.
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IRPF 2012
RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS
TABELA DE CDIGOS DE PAGAMENTOS E DOAES
Cdigo Descrio
01 Despesas com instruo no Brasil.
02 Despesas com instruo no exterior.
09 Fonoaudilogos no Brasil.
10 Mdicos no Brasil.
11 Dentistas no Brasil.
12 Psiclogos no Brasil.
13 Fisioterapeutas no Brasil.
14 Terapeutas ocupacionais no Brasil.
15 Mdicos no exterior.
16 Dentistas no exterior.
17 Psiclogos no exterior.
18 Fisioterapeutas no exterior.
19 Terapeutas ocupacionais no exterior.
20 Fonoaudilogos no exterior.
21 Hospitais, clnicas e laboratrios no Brasil.
22 Hospitais, clnicas e laboratrios no exterior.
26 Planos de sade no Brasil.
30 Penso alimentcia judicial paga a residente no Brasil.
31 Penso alimentcia judicial paga a no residente no Brasil.
33 Penso alimentcia separao/divrcio por escritura pblica paga a residente no Brasil.
34 Penso alimentcia separao/divrcio por escritura pblica paga a no residente no Brasil.
36 Contribuies a Entidades de Previdncia Complementar.
38 Fapi Fundo de Aposentadoria Programada Individual.
39 Estatuto da Criana e do Adolescente entre 1/01/2012 a 30/04/2012.
40 Doaes em 2011 Estatuto da Criana e do Adolescente.
41 Incentivo cultura.
42 Incentivo atividade audiovisual.
43 Incentivo ao desporto.
44 Doaes em 2011 Estatuto do idoso.
50 Contribuio patronal paga Previdncia Social pelo empregador domstico.
60 Advogados (honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas).
61 Advogados (honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas).
62 Advogados (demais honorrios).
66 Engenheiros, Arquitetos e demais prossionais liberais, exceto advogados.
70 Aluguis de imveis.
71 Administrador de Imveis
76 Arrendamento rural.
80 Doaes em espcie.
81 Doaes em bens e direitos.
99 Outros.
Pagamentos e Doaes
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RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS
NOME DO BENEFICIRIO CPF ou CNPJ CDIGO VALORES R$
Creche Nina Linda 01 33.455.500/0001-66 1,500,00
Plano de Sade Bem Estar 02 23.234.234/0001-23 10.100,00
Relacione todos os pagamentos e doaes efetuados a:
a) pessoas fsicas, tais como penso alimentcia, aluguis, arrendamento rural, instruo, pagamentos
a prossionais autnomos (mdicos, dentistas, psiclogos, advogados, engenheiros, arquitetos,
corretores, professores, mecnicos etc.); e
b) pessoas jurdicas, quando dedutveis na declarao.
A falta dessas informaes sujeita o contribuinte multa de 20% do valor no declarado.
Informe o nome completo, o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ das pessoas ou empresas a quem
efetuou pagamentos e doaes, indicando o cdigo de acordo com a tabela nesta pgina.
No pagamento de aluguis e arrendamento rural, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no
CNPJ do locador, mesmo que o aluguel tenha sido pago por intermdio de procurador ou de imobiliria.
No pagamento de penso em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente ou
em decorrncia de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica, informe o nome e o nmero
de inscrio no CPF de todos os benecirios da penso, mesmo que o valor tenha sido descontado por seu
empregador em nome de apenas um deles.
No caso de honorrios pagos a advogados, informe o cdigo:
a) 60, para os decorrentes de aes judiciais que impliquem o recebimento de rendimentos tributveis
sujeitos ao ajuste anual, exceo das aes judiciais trabalhistas;
b) 61, para os decorrentes de aes judiciais trabalhistas que impliquem o recebimento de rendimentos
tributveis sujeitos ao ajuste anual; ou
c) 62, para os no abrangidos pelas alneas a e b.
Informe as doaes realizadas em espcie, utilizando o cdigo 80, e em bens e direitos, utilizando o cdigo 81.
No caso de no preenchimento ou preenchimento incorreto do nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do
benecirio do pagamento residente ou domiciliado no Brasil, a declarao poder incidir em malha.
Prossionais autnomos, leiloeiros, titulares de servios notariais e de registro e quem explora atividade rural no
devem informar, neste quadro, as despesas escrituradas em livro Caixa.
Os documentos que comprovem as informaes prestadas devem ser guardados disposio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil, at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios relativos s situaes e aos fatos a
que se reram. Nenhum documento deve ser anexado declarao.
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IRPF 2012
NOME CPF CDIGO DATA DE NASCIMENTO
Liliane Gonalves de Arajo 222.333.444-55 14 / 09 / 1968
J uan Pereira Colonese 111.222.333-44 01 / 11 / 1989
Rafaela de Arajo Colonese
TOTAL DA DEDUO DE DEPENDENTES
Multipliqueo nmero dedependentes por R$ 1.889,64
5.668,92
Indiqueo ndealimentandos comquemefetuou despesas cominstruo, emrazo dedeciso judicial ou acordo homologado judicialmente
Caso o dependente menor no possua CPF, o campo com a sua indicao poder ser deixado em branco.
O contribuinte pode deduzir R$ 1.889,64 por pessoa considerada dependente, de acordo com a tabela a
seguir, mesmo que a relao de dependncia tenha existido por menos de doze meses no ano-calendrio de 2011,
como nos casos de nascimento e falecimento.
TABELA DE RELAO DE DEPENDNCIA
CDIGO RELAO DE DEPENDNCIA
11 Companheiro(a) com o qual o(a) contribuinte tenha lho ou viva h mais de cinco anos, ou cnjuge
21 Filho(a) ou enteado(a) at 21 (vinte e um) anos
22 Filho(a) ou enteado(a) universitrio(a) ou cursando escola tcnica de 2 grau, at 24 anos
23 Filho(a) ou enteado(a) em qualquer idade, quando incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho
24 Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) semarrimo dos pais, do(a) qual o contribuinte detma guarda judicial, at 21 (vinte e um) anos
25
Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, com idade de 21 at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento
de nvel superior ou escola tcnica de 2 grau, desde que o contribuinte tenha detido a guarda judicial at os 21 anos
26
Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do qual o contribuinte detm a guarda judicial, em qualquer idade,
quando incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho
31 Pais, avs e bisavs que, em 2011, tenham recebido rendimentos, tributveis ou no, at R$ 18.799,32
41 Menor pobre, at 21 (vinte e um) anos, que o contribuinte crie e eduque e do qual detenha a guarda judicial
51 A pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador
Na declarao em separado, os dependentes comuns somente podem constar na declarao de um dos cnjuges.
FILHO DE PAIS DIVORCIADOS, SEPARADOS JUDICIALMENTE OU POR
ESCRITURA PBLICA
O lho de pais divorciados, separados judicialmente ou consensualmente somente pode constar como
dependente na declarao daquele que detm a sua guarda judicial. Se o lho declarar em separado, no pode
constar como dependente na declarao do responsvel.
No caso de separao judicial ou divrcio direto em 2011 e pagamento de penso alimentcia judicial,
somente em relao ao ano-calendrio de 2011, exerccio de 2012, o contribuinte que no detm a guarda judicial
pode considerar seus lhos como dependentes e deduzir a penso alimentcia judicial paga.
Dependentes
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IRPF 2012
NOME, CPF, CDIGO E DATA DE NASCIMENTO
Informe, para cada dependente considerado para efeito de deduo, na coluna respectiva:
a) o nome completo;
b) o nmero de inscrio no CPF;
Informe os nmeros de inscrio no CPF dos dependentes. Esta informao obrigatria para dependente com
dezoito anos ou mais, completados at 31/12/2011, e facultativa para os menores de 18 anos.
c) o cdigo correspondente relao de dependncia conforme a tabela nesta pgina;
d) a data de nascimento, com dois algarismos para o dia, dois algarismos para o ms e quatro algarismos
para o ano.
TOTAL DA DEDUO DE DEPENDENTES
Multiplique o nmero de dependentes por R$ 1.889,64.
DESPESAS COM INSTRUO DE DEPENDENTES
Informe o nmero de dependentes com quem efetuou despesas com instruo.
DESPESAS COM INSTRUO DE ALIMENTANDOS
Informe o nmero de alimentandos com quem efetuou despesas com instruo, em razo de deciso
judicial, acordo homologado judicialmente, separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica.
Neste caso, no preencha o campo relativo aos dados do dependente, nem efetue a deduo correspondente ao
alimentando para quem paga a penso alimentcia judicial.
Alimentando a pessoa que recebe a penso alimentcia (ex-mulher ou lhos menores de casais separados,
com penso xada pela J ustia) por ter necessidade para viver de modo compatvel com a sua condio social,
inclusive para atender s necessidades de sua educao.
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IRPF 2012
DECLARAO DE BENS E DIREITOS
ITEM DISCRIMINAO CDIGO DO BEM CDIGO DO SITUAO EM 31 DE DEZEMBRO R$
ESPCIE, DATA E VALOR DE AQUISIO
E DE ALIENAO, QUANDO FOR O CASO
OU DIREITO PAS ANO DE 2010 ANO DE 2011
01
Ap. 8.208, Rua Cambaba n 18.715, RJ , adquirido
de Susanna Cinosi, CPF n 677.999.000-00, em
10.01.1996 1 1 1 0 5 400.000,00 400.000,00
02
Caderneta de Poupana n XYZ 9000, agncia
9988-x, Banco da Praa SA 4 1 30.000,00
03
Aplicao de renda xa, agncia 9988-x, Banco
da Praa SA 4 5 1 0 5 30.000,00
04
Conta-Corrente, agncia 9988-x, Banco da Praa
SA 6 1 1 0 5 8.000,00 12.000,00
TOTAL 438.000,00 442.000,00
Relacione, de forma discriminada, seus bens e direitos e os de seus dependentes, no Brasil e no exterior,
retratando a situao em que se encontravam em 31/12/2010 e em 31/12/2011.
Caso exera atividade rural e tenha deduzido as benfeitorias como despesas de custeio na apurao do
resultado da atividade rural, informe, apenas, os dados relativos terra nua.
BENS E DIREITOS QUE DEVEM SER DECLARADOS
Imveis, veculos automotores, embarcaes e aeronaves, independentemente do valor de aquisio.
Outros bens mveis e direitos de valor de aquisio unitrio igual ou superior a R$ 5.000,00.
Saldos de contas correntes bancrias e de poupana e demais aplicaes nanceiras, de valor individual
superior a R$ 140,00.
Conjunto de aes, quotas ou quinho de capital de uma mesma empresa, negociadas ou no em bolsa
de valores, bem como ouro, ativo nanceiro, cujo valor de constituio ou de aquisio seja igual ou
superior a R$ 1.000,00.
BENS E DIREITOS PRIVATIVOS DECLARAO EM SEPARADO
Os bens e direitos gravados com clusula de incomunicabilidade ou de inalienabilidade so relacionados
na declarao do proprietrio.
BENS E DIREITOS COMUNS DECLARAO EM SEPARADO
Os bens e direitos resultantes de casamento em regime de comunho total e os adquiridos na constncia
de casamento em regime de comunho parcial devem ser declarados da seguinte forma:
a) se ambos os cnjuges estiverem obrigados a apresentar a declarao, a totalidade dos bens e direitos
comuns deve ser informada na declarao de um dos cnjuges, devendo o outro informar esse fato na
coluna Discriminao da sua prpria declarao de bens, utilizando o cdigo 99;
Bens e Direitos
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IRPF 2012
O cnjuge que optar pela tributao total dos rendimentos comuns deve relacionar os bens e direitos comuns,
salvo se estiver desobrigado da apresentao da Declarao de Ajuste Anual. Neste caso, os bens e direitos
comuns devem ser declarados pelo outro cnjuge.
b) se somente um dos cnjuges estiver obrigado a apresentar a declarao, todos os bens e direitos comuns
devem constar na declarao do cnjuge obrigado a declarar.
BENS E DIREITOS NA CONSTNCIA DA UNIO ESTVEL
Os bens e direitos adquiridos por um ou por ambos os companheiros na constncia da unio estvel
pertencem a ambos, em condomnio e em partes iguais, e devem ser declarados na proporo de 50% para cada
um, salvo estipulao contrria em contrato escrito.
O contribuinte pode incluir o companheiro, abrangendo tambm as relaes homoafetivas, como dependente para
efeito de deduo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, desde que tenha vida em comum por mais de cinco
anos, ou por perodo menor se da unio resultou lho. (Parecer PGFN/CAT n 1.503/2010, de 19 de julho de 2010,
aprovado pelo Ministro de Estado da Fazenda em 26 de julho de 2010; art. 35 da Lei n 9.250/1995; arts. 2 e 3 da
Lei n 11.482/2007; art. 77, 1, do Decreto n 3.000/1999 Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/1999);
art. 38 da Instruo Normativa SRF n 15/2001).
BENS E DIREITOS DE DEPENDENTES
Os bens e direitos dos dependentes so relacionados na declarao daquele que o considerou como
deduo.
Se houve mudana na relao de dependncia em 2011, em virtude de separao ou divrcio judicial, ou
por escritura pblica, os bens e direitos dos dependentes so relacionados na declarao daquele que detm a
guarda judicial, desde que tenha includo o dependente em sua declarao.
CDIGO DO BEM OU DIREITO
Utilize a seguinte tabela para o preenchimento da coluna de cdigo do bem ou direito:
TABELA DE CDIGOS DA DECLARAO DE BENS E DIREITOS
Cdigo do bem e descrio
Obrigatoriedade de declarar Contedo do campo discriminao
Bens Imveis
01 Prdio residencial
02 Prdio comercial
03 Galpo
11 Apartamento
12 Casa Endereo, nmero de registro, data e
13 Terreno SIM forma de aquisio, informaes sobre
14 Terra nua condminos e usufruto, se for o caso.
15 Sala ou conjunto
16 Construo
17 Benfeitorias
18 Loja
19 Outros bens imveis
Bens Mveis
21
Veculo automotor terrestre: caminho,
automvel, moto etc.
Marca, modelo, ano de fabricao,
34
IRPF 2012
Bens Imveis
22 Aeronave SIM placa ou registro, data e forma de
23 Embarcao aquisio.
24
Bem relacionado com o exerccio de
atividade autnoma
25
J ia, quadro, objeto de arte, de coleo,
antiguidade etc.
Se o valor de aquisio for igual ou
superior a R$ 5.000,00
Descrio do bem, data e forma de
aquisio. No caso de linha telefnica,
26 Linha telefnica nmero e local.
29 Outros bens mveis
Participaes Societrias
31
Aes (inclusive as provenientes de linha
telefnica)
Se o valor de aquisio for igual ou Quantidade e tipo, nome e nmero de
inscrio no CNPJ da pessoa jurdica.
32 Quotas ou quinhes de capital superior a R$ 1.000,00 Tipos diferentes devem constituir itens
39 Outras participaes societrias separados.
Aplicaes e investimentos
41 Caderneta de poupana Instituio nanceira, nmero da conta,
45
Aplicao de renda xa (CDB, RDB e
outros)
Se o saldo em 31/12/2011 for maior
que R$ 140,00
e, se essa for conjunta, nome e nmero de
inscrio no CPF do co-titular.
46
Ouro, ativo nanceiro Se o valor de aquisio for igual ou
Instituio nanceira e quantidade de
gramas.
47
Mercados futuro, de opes e a termo Se o valor de aquisio for superior a
R$ 140,00
Quantidade e srie das opes, data de ven-
cimento.
49
Outras aplicaes e investimentos Observe o limite correspondente a
direito (R$ 5.000,00), aplicao -
nanceira (R$ 140,00) ou participao
societria (R$ 1.000,00).
Discrimine o bem ou direito, conforme os
itens anteriores.
Crditos e Poupanas Vinculados
51
Crdito decorrente de emprstimo Se o valor do direito for igual ou supe-
rior a R$ 5.000,00
Valor do crdito, prazo e condies estipula-
das, nome e nmero de inscrio no CPF ou
no CNPJ do devedor.
52
Crdito decorrente de alienao Se o valor do direito for igual ou supe-
rior a R$ 5.000,00
Valor do crdito, prazo e condies estipula-
das, nome e nmero de inscrio no CPF ou
no CNPJ do devedor.
53
Plano PAIT e caderneta peclio Se o saldo em 31/12/2011 for maior
que R$ 140,00
Instituio nanceira, nmero da conta,
e, se esta for conjunta, nome e nmero de
inscrio no CPF do co-titular.
54
Poupana para construo ou aquisio
de bem imvel
Se o valor pago for igual ou superior a
R$ 5.000,00.
Identicao do imvel, nome e nmero de
inscrio no CNPJ da empresa contratada.
59
Outros crditos e poupana vinculados Observar o limite correspondente a
direito (R$ 5.000,00) ou aplicao
nanceira (R$ 140,00).
Discrimine o bem ou direito, conforme os
itens anteriores.
Depsitos Vista e Numerrio
61 Depsito bancrio emconta corrente no Pas
62
Depsito bancrio em conta corrente no
exterior
63
Dinheiro em espcie moeda nacional Se o saldo em 31/12/2011 for maior
que R$ 140,00.
Tipo e quantidade de moeda, instituio
nanceira, agncia e nmero da conta.
64 Dinheiro em espcie moeda estrangeira
69 Outros depsitos vista e numerrio
Fundos
71 Fundo de Curto Prazo
72
Fundo deLongo Prazo eFundo de
Investimentos emDireitos Creditrios (FIDC)
35
o
1.246/2012
IRPF 2012
Bens Imveis
73 Fundo de Investimento Imobilirio
74
Fundo de aes, Fundos Mtuos de
Privatizao, Fundos de Investimento
em Empresas Emergentes, Fundos de
Investimento em Participao e Fundos
de Investimentos de ndice de Mercado
Se o saldo em 31/12/2011 for maior
que R$ 140,00.
Instituio nanceira administradora do
fundo, quantidade de quotas, e, se a conta
for conjunta, nome e nmero de inscrio
no CPF do co-titular.
79 Outros fundos
Outros Bens e Direitos
91
Licena e concesso especiais
92 Ttulo de clube e assemelhado
93
Direito de autor, de inventor e patente Se o valor de aquisio for igual ou
Descrio do direito, nmero do registro da
concesso, se for o caso.
94 Direito de lavra e assemelhado
95
Consrcio no contemplado Se o valor pago for igual ou superior a
R$ 5.000,00.
No campo Discriminao informe o nome e
o nmero de inscrio no CNPJ da admin-
istradora do consrcio, o tipo de bem objeto
do contrato, a quantidade de parcelas pagas
e a pagar.
96
Leasing Conforme o bem objeto do contrato a) Contrato cuja opo de compra foi exer-
cida em 2011 na data do seu vencimento:
no campo discriminao, informe os dados
do bem, do contratante e o total dos paga-
mentos discriminados por ano; selecione o
cdigo do bem.
b) em 2011 com opo de compra a
ser exercida no nal do contrato: informe os
dados do bem, do contratante e o total pago;
selecione o cdigo 96.
c) com opo de compra exercida no
ato do contrato at 2010 e: informe os dados
do bem e do contratante; e o cdigo do bem.
d) com opo de compra exercida no
ato do contrato e em 2011: informe os dados
do bem, dados do contratante; e o cdigo do
bem.
97
VGBL Sim Nome e CNPJ da instituio nanceira,
nmero da conta, dados da aplice.
99
Outros bens e direitos Use este cdigo caso no seja possvel
enquadrar o bem ou direito nos demais
cdigos.
No campo Discriminao, informe sobre
bens, rendimentos ou quaisquer detalhes
que no constem nos campos prprios da
declarao.
Selecione este cdigo, tambm, para infor-
mar que os bens e direitos comuns esto
relacionados na declarao do outro cn-
juge.
CDIGO DO PAS
Informe o cdigo do pas da localizao do bem ou direito. Se no Brasil, utilize o cdigo 105. Se no
exterior, consulte a TABELA DE CDIGOS DOS PASES na pgina 58.
36
IRPF 2012
IMVEIS, BENS MVEIS, PARTICIPAES SOCIETRIAS, LICENAS E
CONCESSES ESPECIAIS, TTULOS DE CLUBES, DIREITOS DE AUTOR,
INVENTOS E PATENTES, DIREITO DE LAVRA, CONSRCIOS E OUTROS
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS AT 31/12/2010
Para os bens e direitos adquiridos vista at 31/12/2010, informe, nas colunas ANO DE 2010 e ANO DE
2011, o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011.
Para os bens e direitos adquiridos em prestaes, nanciados ou por meio de consrcios at 31/12/2010,
informe, na coluna ANO DE 2010, o valor constante na declarao do exerccio de 2011, ano-calendrio de
2010, e na coluna ANO DE 2011, o valor da coluna ANO DE 2010 acrescido das parcelas pagas em 2011.
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS EM 2011 BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS VISTA
Informe na coluna DISCRIMINAO os dados do bem ou direito e do alienante.
No preencha a coluna ANO DE 2010.
Informe na coluna ANO DE 2011 o valor pago.
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS EM PRESTAES OU FINANCIADOS E IMVEIS EM
CONSTRUO
Informe na coluna DISCRIMINAO os dados do bem ou direito e do alienante.
Informe na coluna ANO DE 2011 o total das prestaes ou parcelas pagas.
O nanciamento ou a compra em prestaes de bens e direitos no devero ser declarados na cha de Dvidas
e nus Reais. Para tanto, dever o declarante informar na Ficha de Bens e Direitos apenas os dados relativo
ao bem ou direito e as parcelas efetivamente pagas no ano a que se refere a declarao.
Exemplo:
Rebeca comprou um veculo no valor de R$ 50.000,00 pagveis em 60 parcelas, sendo uma entrada de R$
20.000,00 e no exerccio de 2011 pagou 10 parcelas no valor de R$ 300,00.
Na Declarao de Imposto de Renda dever ser informado:
- ano-calendrio de 2010: valor zerado;
- ano-calendrio de 2011: R$ 23.000,00.
O saldo a pagar no dever constar na cha de Dvidas e nus Reais.
BENFEITORIAS REALIZADAS EM 2011
No caso de benfeitorias realizadas em imvel adquirido aps 1988, o custo das benfeitorias deve ser
acrescido ao valor do imvel. Informe:
na coluna DISCRIMINAO, juntamente com os dados do bem, o custo das benfeitorias;
na coluna ANO DE 2010, o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2011, ano-calendrio
de 2010;
na coluna ANO DE 2011, o valor do bem acrescido do valor pago em 2011 pelas benfeitorias realizadas.
37
o
1.246/2012
IRPF 2012
As benfeitorias realizadas em imvel adquirido at 1988 devem ser includas em item prprio utilizando
o cdigo 17. Neste caso:
na coluna DISCRIMINAO, informe os dados do bem a que se referem as benfeitorias;
no preencha a coluna ANO DE 2010;
na coluna ANO DE 2011, informe o valor pago em 2011 pelas benfeitorias realizadas
CONSRCIO
Contemplado em 2011
no cdigo 95, informe na coluna ANO DE 2010 o valor constante na declarao do exerccio de 2011,
ano-calendrio de 2010 e no preencha a coluna ANO DE 2011;
no cdigo especco do bem recebido, informe na coluna DISCRIMINAO os dados do bem e do
consrcio, no preencha a coluna ANO DE 2010 e informe na coluna ANO DE 2011 o valor declarado
no cdigo 95, na coluna ANO DE 2010, acrescido das parcelas pagas em 2011.
Caso o contribuinte contemplado no adquira o bem, e sim o valor em espcie, esse dever ser informado na
Declarao de Bens e Direitos a qual foi alocado o recurso.
No Contemplado
utilize o cdigo 95;
informe na coluna DISCRIMINAO os dados do bem e do consrcio;
informe na coluna ANO DE 2011 o total das parcelas pagas.
LEASING
Para leasing realizado:
a) com opo de compra exercida no nal do contrato ocorrido em 2011, utilize o cdigo relativo ao bem, e:
na coluna DISCRIMINAO, informe os dados do bem e do contratante;
na coluna ANO DE 2010, informe os valores pagos at 31/12/2010, para leasing contratado at
2010, ou, no caso de leasing contratado em 2011, deixe essa coluna em branco;
na coluna ANO DE 2011, informe o valor constante na coluna ANO DE 2010, se for o caso,
acrescido dos valores pagos em 2011, inclusive o valor residual;
b) em 2011, com opo de compra a ser exercida no nal do contrato a partir de 2012, utilize o cdigo 96, e:
na coluna DISCRIMINAO, informe os dados do bem, do contratante e o total dos pagamentos
efetuados;
no preencha as colunas ANO DE 2010 e ANO DE 2011;
c) em 2011, com opo de compra exercida no ato do contrato, utilize o cdigo relativo ao bem, e:
na coluna DISCRIMINAO, informe os dados do bem e do contratante;
na coluna ANO DE 2011, informe o valor do bem;
em DVIDA E NUS REAL, informe o valor do saldo remanescente da dvida na coluna ANO DE 2011.
38
IRPF 2012
VGBL VIDA GERADOR DE BENEFCIO LIVRE
na coluna DISCRIMINAO, informe os dados da sociedade seguradora a quem efetuou os
pagamentos relativos a planos de seguro de vida com clusula de cobertura de sobrevivncia;
Na coluna ANO DE 2010, informe os valores pagos at 31/12/2010;
Na coluna ANO DE 2011, informe o valor constante na coluna ANO DE 2010, se for o caso, acrescido
dos valores pagos em 2011.
O VGBL, assemelhado a um seguro de vida adquirido pelo contribuinte, no dedutvel na Declarao de Ajuste
Anual Pessoa Fsica, e portanto, no deve ser confundido com o PGBL, cuja declarao feita na cha de
Pagamentos e Doaes Efetuados e dedutvel do somatrio de rendimentos tributveis, quando o contribuinte
zer a opo pelo modelo completo.
PERMUTA DE IMVEIS
No caso de permuta sem torna (sem diferena recebida em dinheiro):
a) imvel dado em permuta:
informe na coluna DISCRIMINAO os dados relativos ao imvel e os da pessoa com quem
efetuou a transao;
repita na coluna ANO DE 2010 o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2011, ano-
calendrio de 2010;
no preencha a coluna ANO DE 2011.
b) imvel recebido em permuta:
informe na coluna DISCRIMINAO os dados relativos ao imvel e os da pessoa com quem
efetuou a transao;
informe na coluna ANO DE 2011 o valor do bem dado em permuta constante na coluna ANO DE
2011.
No caso de permuta com torna (com diferena recebida em dinheiro), considera-se custo de aquisio do
imvel recebido o valor do imvel dado em permuta, diminudo da diferena entre o valor da torna e o valor do
ganho de capital sobre ela apurado.
IMVEL RURAL
Na coluna DISCRIMINAO, informe o valor da terra nua (VTN) apurado no Documento de
Informao e Apurao do ITR (Diat) da Declarao do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural
(DITR) referente ao exerccio de 2011, os dados do imvel e do alienante.
Na coluna ANO DE 2011, informe o valor pago correspondente terra nua.
O valor correspondente s benfeitorias pode integrar o custo de aquisio do imvel rural, no caso de contribuinte
que no exera atividade rural ou de contribuinte que a exera e que no tenha computado as benfeitorias como
despesas nessa atividade.
39
o
1.246/2012
IRPF 2012
BENS E DIREITOS RECEBIDOS POR HERANA, LEGADO OU DOAO, INCLUSIVE EM
ADIANTAMENTO DA LEGTIMA
Na coluna DISCRIMINAO, informe os dados do bem ou direito recebido e a forma de aquisio.
Informe na coluna ANO DE 2011 o valor do bem ou direito constante na ltima declarao apresentada
pela pessoa falecida ou pelo doador, ou o valor pelo qual tenha sido transferido, se superior quele.
A iseno do imposto de renda na fonte prevista no artigo 39, XV, do Decreto n. 3.000/1999 (RIR/1999) no
exime o contribuinte, conforme determinado pela legislao municipal ou estadual, ao recolhimento do imposto
(ITBI ou ITCMD, respectivamente).
BENS E DIREITOS RECEBIDOS POR DISSOLUO DA SOCIEDADE CONJUGAL OU DA
UNIO ESTVEL
Na coluna DISCRIMINAO, informe os dados do bem ou direito e a forma de aquisio.
Informe na coluna ANO DE 2011 o valor do bem ou direito constante na ltima declarao apresentada
pelo contribuinte que, at a dissoluo da sociedade conjugal ou da unio estvel, informava o bem, ou
o valor pelo qual tenha sido transferido, se superior quele.
BENS E DIREITOS SITUADOS NO EXTERIOR
Na coluna DISCRIMINAO, informe os bens e direitos e o valor de aquisio constante nos
instrumentos de transferncia de propriedade na moeda do pas em que estiverem situados. Informe,
ainda, se na aquisio foram utilizados rendimentos auferidos originariamente em reais, em moeda
estrangeira ou em ambos.
Na coluna ANO DE 2011, informe:
no caso de aquisio com rendimentos auferidos originariamente em reais, o valor pago em reais;
no caso de aquisio com rendimentos auferidos originariamente em moeda estrangeira, o valor
pago em moeda estrangeira, convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor
xado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda, na data do pagamento e, em seguida, em
reais pela cotao do dlar xada, para venda, pelo Banco Central do Brasil, na data do pagamento.
No caso de bens e direitos adquiridos com rendimentos auferidos originariamente parte em reais e parte em
moeda estrangeira, o custo de aquisio deve ser determinado de forma proporcional origem dos rendimentos
utilizados na aquisio.
APLICAES, INVESTIMENTOS, CRDITOS E POUPANA VINCULADOS,
DEPSITOS VISTA, NUMERRIO E FUNDOS
CONTA CORRENTE, CADERNETA DE POUPANA E DEMAIS APLICAES FINANCEIRAS
Nas colunas ANO DE 2010 e ANO DE 2011, informe os saldos existentes em 31/12/2008 e em
31/12/2009, conforme o comprovante fornecido pela instituio nanceira.
40
IRPF 2012
OURO ATIVO FINANCEIRO
Na coluna ANO DE 2010, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2011, ano-calendrio
de 2010, correspondente ao estoque em 31/12/2010.
Na coluna ANO DE 2011, informe o valor constante na coluna ANO DE 2010 acrescido do custo das
aquisies e deduzido do custo mdio das alienaes, em 2011.
EMPRSTIMO CONCEDIDO
Informe, na coluna DISCRIMINAO, o nome e o nmero de inscrio no CPF do muturio e, no
caso de recebimento de emprstimo concedido em 2011, o valor recebido.
Nas colunas ANO DE 2010 e ANO DE 2011, informe os saldos em 31/12/2010 e em 31/12/2011,
respectivamente.
DEPSITOS NO REMUNERADOS EM BANCO NO EXTERIOR
Na coluna DISCRIMINAO, informe o valor em moeda estrangeira, o banco e o nmero da conta.
Na coluna ANO DE 2010, informe o saldo em reais existente em 31/12/2010, constante na declarao
do exerccio de 2011, ano-calendrio de 2010.
Na coluna ANO DE 2011, informe o saldo existente em 31/12/2011 convertido em reais pela cotao
da moeda estrangeira xada, para compra, pelo Banco Central do Brasil, nesta data.
O valor do acrscimo patrimonial decorrente da variao cambial dos depsitos no remunerados mantidos
em instituies nanceiras no exterior deve ser informado na cha de RENDIMENTOS ISENTOS E NO-
TRIBUTVEIS.
Caso a moeda estrangeira no tenha cotao no Brasil, o saldo do depsito no remunerado deve ser convertido
em dlares dos Estados Unidos da Amrica pelo valor xado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda
e, em seguida, em reais pela cotao do dlar xada, para compra, pelo Banco Central do Brasil, em 31/12/2011.
MOEDA ESTRANGEIRA MANTIDA EM ESPCIE
Para cada moeda estrangeira mantida em espcie:
a) na coluna DISCRIMINAO, informe o estoque existente em 31/12/2011;
b) na coluna ANO DE 2010, repita o valor em reais do saldo de moeda estrangeira existente em 31/12/2010,
informado na declarao do exerccio de 2011, ano-calendrio de 2010, se for o caso;
c) na coluna ANO DE 2011, informe o valor em reais do saldo de moeda estrangeira existente em
31/12/2011, apurado com base no custo mdio ponderado, e correspondente ao valor informado na
coluna ANO DE 2010, se for o caso, somado ao valor em reais de cada aquisio e diminudo do valor
em reais de cada alienao efetuada no ano-calendrio de 2011, observando-se que o custo da moeda
adquirida :
no caso de aquisio em reais, o valor pago;
no caso de aquisio em moeda estrangeira, a quantidade de moeda estrangeira convertida em
dlares dos Estados Unidos da Amrica pelo valor xado pela autoridade monetria do pas emissor
da moeda, para a data da aquisio e, em seguida, em reais pela cotao do dlar xada, para venda,
pelo Banco Central do Brasil, para a data da aquisio.
41
o
1.246/2012
IRPF 2012
As alienaes de moeda estrangeira mantida em espcie, no ano-calendrio de 2011, cujo total
tenha sido superior ao equivalente a cinco mil dlares dos Estados Unidos da Amrica, podem estar
sujeitas apurao de Ganho de Capital.
APLICAES FINANCEIRAS REALIZADAS EM MOEDA ESTRANGEIRA
Para cada aplicao nanceira realizada em moeda estrangeira:
a) na coluna DISCRIMINAO, informe o valor em moeda estrangeira da aplicao nanceira
existente em 31/12/2011;
b) na coluna ANO DE 2010, repita o valor em reais da aplicao nanceira existente em 31/12/2010,
informado na declarao do exerccio de 2011, ano-calendrio de 2010, se for o caso;
c) na coluna ANO DE 2011, informe o valor em reais da aplicao nanceira existente em 31/12/2011,
cujo saldo deve ser ajustado a cada aplicao, liquidao ou resgate realizado no ano-calendrio de
2011.
BENS E DIREITOS DESINCORPORADOS DO PATRIMNIO EM 2011
Na coluna DISCRIMINAO, informe os dados relativos aos bens e direitos que deixaram de fazer
parte do patrimnio em 2011. Tratando-se de alienao, informe o nome e o nmero de inscrio no
CPF ou no CNPJ do adquirente, a data e o valor da alienao.
Na coluna ANO DE 2010, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2011, ano-calendrio
de 2010.
BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS E ALIENADOS EM 2011
Na coluna DISCRIMINAO, informe o valor dos bens e direitos, os nomes e os nmeros de inscrio
no CPF ou no CNPJ dos alienantes e dos adquirentes, as datas e os valores de aquisio e alienao e,
se for o caso, as condies de nanciamento.
No preencha as colunas ANO DE 2010 e ANO DE 2011.
A alienao de bens ou direitos pode resultar em rendimento tributvel.
Exemplo:
Rosania comprou um terreno em janeiro de 2011 pelo valor de R$ 75.000,00 e vendeu o mesmo em dezembro de
2011 pelo valor de R$ 140.000,00.
Na Declarao de Ajuste Anual, na coluna de 2010 e 2011 no dever constar qualquer valor, apenas na descrio
do bem os seus valores de compra e alienao.
BENS E DIREITOS DE CONTRIBUINTE QUE ADQUIRIU OU READQUIRIU A CONDIO DE
RESIDENTE NO BRASIL EM 2011
A pessoa que no era residente no Brasil em 2010 e adquiriu ou readquiriu essa condio em 2011 deve
declarar os bens e direitos, inclusive os depsitos em bancos no exterior e a moeda estrangeira mantida em
espcie que, no Brasil e no exterior, constituam o seu patrimnio e o de seus dependentes na data em que se
caracterizou a condio de residente no Brasil, informando:
42
IRPF 2012
a) na coluna DISCRIMINAO, os dados do bem ou direito, a forma de aquisio e, no caso de bem
ou direito situado no exterior, o custo de aquisio em moeda estrangeira, bem como se estes foram
adquiridos com rendimentos auferidos originariamente em reais ou em moeda estrangeira;
b) na coluna ANO DE 2010, para o bem ou direito:
adquirido anteriormente sada do Brasil, o valor constante na Declarao de Sada Denitiva do
Pas ou na ltima declarao apresentada ou, ainda, no caso de no obrigada entrega da declarao,
o custo de aquisio;
situado no exterior, adquirido no perodo em que o contribuinte se encontrava na situao de no-
residente no Brasil, o valor de aquisio convertido:
em reais pela cotao cambial de venda da moeda em que o bem foi adquirido, xada pelo
Banco Central do Brasil para a data da aquisio, no caso de bem ou direito adquirido at 31 de
dezembro de 1999;
em dlares dos Estados Unidos da Amrica e, em seguida, em reais pela cotao do dlar xada,
para venda, pelo Banco Central do Brasil, para a data da aquisio, no caso de bem ou direito
adquirido a partir de 1 de janeiro de 2000;
situado no Brasil, adquirido no perodo em que o contribuinte se encontrava na situao de no
residente no Brasil, o custo de aquisio;
c) na coluna ANO DE 2011, o valor informado para o bem ou direito na coluna ANO DE 2010 acrescido,
se for o caso, dos valores pagos em 2011 a partir da data da caracterizao da condio de residente no
Brasil.
Informe tambm os bens e direitos adquiridos a partir da data da caracterizao da condio de residente
no Brasil, observando as orientaes contidas neste manual.
Para os bens e direitos adquiridos at 31/12/1999, o valor de aquisio, caso a moeda utilizada no tenha cotao
no Brasil, deve ser convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor xado pela autoridade
monetria do pas emissor da moeda na data da aquisio e, em seguida, em reais pela cotao do dlar xada,
para venda, pelo Banco Central do Brasil, na data da aquisio.
Os bens e direitos adquiridos at 31/12/1995 podem ser atualizados com base na tabela constante no Anexo I
Instruo Normativa SRF n 208, de 27 de setembro de 2002.
Na impossibilidade de comprovao, o custo da aquisio dos bens e direitos igual a zero.
Verique as orientaes para apurao do ganho de capital no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB), na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
43
o
1.246/2012
IRPF 2012
DISCRIMINAO CDIGO DA SITUAO EM 31
DE
DEZEMBRO R$
DVIDA ANO DE 2010 ANO DE 2011
APURAO DO IMPOSTO
DISCRIMINAO
Informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do credor e a natureza da dvida.
CDIGO DA DVIDA
Utilize a seguinte tabela para o preenchimento da coluna de cdigo da dvida ou nus real:
TABELA DE DVIDAS E NUS REAIS
Cdigos Dvidas e nus Reais
11 Estabelecimento bancrio comercial
12 Sociedades de crdito, nanciamento e investimento
13 Outras pessoas jurdicas
14 Pessoas fsicas
15 Emprstimos contrados no exterior
16 Outros
SITUAO EM 31/12/2010 E EM 31/12/2011
Informe o saldo da dvida ou nus real existente em 31/12/2010 e 31/12/2011 em seu nome ou no de seus
dependentes.
Se os bens e direitos comuns forem relacionados em sua declarao, inclua, tambm, a dvida ou nus real
do cnjuge ou companheiro.
Informe, neste quadro, o valor das parcelas a vencer existentes em 31/12/2011 relativas ao carn-leo de
janeiro de 2003 objeto de pedido de parcelamento deferido referente ao parcelamento especial de que trata a Lei
n 10.684, de 30 de maio de 2003 (Paes).
No inclua dvida ou nus real de:
Dvida e nus Real
44
IRPF 2012
a) valor igual ou inferior a R$ 5.000,00 em 31/12/2011;
b) nanciamentos do Sistema Financeiro da Habitao (SFH) ou sujeitos s mesmas condies, ou seja,
aqueles nos quais o bem dado como garantia do pagamento -ex.: alienao duciria, hipoteca,
penhor;
c) bens adquiridos por consrcio; e
d) atividade rural.
A pessoa que no era residente no Brasil em 2010 e passou ou retornou a essa condio em 2011 deve
declarar a dvida ou nus real, seu ou de seus dependentes, existente na data em que se caracterizou a condio
de residente no Brasil, na coluna ANO DE 2010.
O nanciamento ou a compra em prestaes de bens e direitos no devero ser declarados na cha de Dvidas e
nus Reais. Para tanto, dever o declarante informar na Ficha de Bens e Direitos apenas os dados relativo ao bem
ou direito e as parcelas efetivamente pagas no ano a que se refere a declarao.
Exemplo:
Rebeca comprou um veculo no valor de R$ 50.000,00 pagveis em 60 parcelas, sendo uma entrada de R$
20.000,00 e no exerccio de 2011 pagou 10 parcelas no valor de R$ 300,00.
Na Declarao de Imposto de Renda dever ser informado:
- ano-calendrio de 2010: valor zerado;
- ano-calendrio de 2011: R$ 23.000,00.
O saldo a pagar no dever constar na cha de Dvidas e nus Reais.
Nesta cha apenas dever ser informado os emprstimos no vinculados a nanciamentos de bens mveis ou
imveis.
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DEDUES
DEDUES
Contribuio Previdncia Ocial 01
Contribuio Previdncia Complementar e Fapi
02
Dependentes 03
Despesas com Instruo 04
Despesas Mdicas 05
Penso Alimentcia J udicial 06
Total 01 +... +06 07
CONTRIBUIO PREVIDNCIA OFICIAL
Informe o valor da contribuio paga em nome do contribuinte Previdncia Social da Unio, dos estados,
do Distrito Federal e dos municpios.
CONTRIBUIO PREVIDNCIA COMPLEMENTAR E FAPI
Informe o valor dedutvel, observadas as condies e o limite legal, dos pagamentos feitos pelo contribuinte
em seu nome e no de seus dependentes, relacionados na declarao, destinados obteno de benefcios
complementares, assemelhados aos da Previdncia Social, efetuados a entidades de previdncia complementar
domiciliadas no Brasil, bem como os efetuados aos Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi).
DOAES, EM ESPCIE, AOS FUNDOS DOS DIREITOS DA CRIANA E DO ADOLESCENTE
EFETUADAS ENTRE 1 DE JANEIRO E 30 DE ABRIL DE 2012
As doaes efetuadas, em espcie, aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, distrital,
estaduais e municipais, efetuadas entre 1 de janeiro e 30 de abril de 2012, podero ser deduzidas, desde que
devidamente comprovadas, no imposto devido apurado na DIRPF 2012 entregue at 30/04/2012.
Importante destacar que a deduo mencionada est limitada a 3% (trs por cento) do imposto devido,
observado o limite global de 6% (seis por cento) do imposto devido para as dedues de incentivo, inclusive na
forma de doaes no curso do ano de 2011.
Como j sabido, a opo pelo modelo simplicado na declarao obsta o aproveitamento de qualquer
outra deduo.
O no pagamento efetivo das doaes declaradas implica na glosa dessa deduo, cabendo ao contribuinte
ao eventual recolhimento da diferena do imposto acrescida dos encargos legais.
Apurao do Imposto
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IRPF 2012
CONDIES PARA A DEDUTIBILIDADE
As dedues relativas s contribuies para entidades de previdncia complementar e sociedades
seguradoras domiciliadas no Brasil, inclusive Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL), e para o Fapi, destinadas
a custear benefcios complementares aos da Previdncia Social, cujo nus seja da prpria pessoa fsica, cam
condicionadas ao recolhimento, tambm, de contribuies para o regime geral de previdncia social ou, quando
for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos
estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio mnima.
Excetua-se do disposto acima o benecirio de aposentadoria ou penso concedidas por regime prprio de
previdncia ou pelo regime geral de previdncia social.
As contribuies para planos de previdncia complementar, inclusive PGBL, cujo titular ou quotista seja
dependente do declarante, podem ser deduzidas, desde que o declarante seja contribuinte do regime geral de
previdncia social ou, quando for o caso, do regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de
cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio mnima.
Na hiptese de dependente com mais de 16 anos, a deduo ca condicionada, ainda, ao recolhimento,
em seu nome, de contribuies para o regime geral de previdncia social, observada a contribuio mnima, ou,
quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio,
dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios.
Os prmios de seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia so indedutveis para ns de
determinao da base de clculo do imposto devido na Declarao de Ajuste Anual.
LIMITE DE DEDUO
Esta deduo est limitada a 12% do total dos rendimentos tributveis. No so considerados, na apurao
do referido limite, os rendimentos isentos e no-tributveis e os sujeitos tributao exclusiva/denitiva.
DEPENDENTES
Transporte o total indicado em DEPENDENTES.
DESPESAS COM INSTRUO
Informe o valor dedutvel, observadas as condies e o limite legal, das despesas realizadas com a prpria
educao, com a dos dependentes relacionados na declarao e das realizadas na condio de alimentante,
em decorrncia de deciso judicial, acordo homologado judicialmente, separao ou divrcio consensual por
escritura pblica, com os alimentandos quanticados em DEPENDENTES.
LIMITE DE DEDUO
O limite anual individual da deduo de R$ 2.958,23. O valor dos gastos que ultrapassar esse limite no
pode ser aproveitado nem mesmo para compensar gastos de valor inferior a R$ 2.958,23 efetuados com o prprio
contribuinte ou com outro dependente ou alimentando.
Podem ser deduzidos os gastos relativos:
educao infantil, compreendendo as creches e as pr-escolas;
ao ensino fundamental;
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IRPF 2012
ao ensino mdio;
educao superior, compreendendo os cursos de graduao e de ps-graduao (mestrado, doutorado
e especializao);
educao prossional, compreendendo o ensino tcnico e o tecnolgico. No podem ser deduzidos
os gastos relativos, dentre outros, a:
uniforme, material e transporte escolar, elaborao de dissertao de mestrado;
aquisio de enciclopdias, livros, revistas e jornais;
aulas particulares;
aulas de msica, dana, natao, ginstica, tnis, pilotagem, dico, corte e costura, informtica e
assemelhados;
cursos preparatrios para concursos e/ou vestibulares;
aulas de idiomas;
contribuies a entidades que criem e eduquem menores desvalidos e abandonados;
contribuies s associaes de pais e mestres e s associaes voltadas para a educao;
passagens e estadas para estudo no Brasil ou no exterior.
Na RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS, preencha os campos NOME DO
BENEFICIRIO, CPF OU CNPJ , CDIGO E VALORES. Deve ser informado o valor total pago para cada
benecirio, ainda que superior ao limite de deduo.
O cnjuge que incluir o lho como dependente na declarao pode deduzir as despesas com instruo desse
dependente ainda que o recibo esteja em nome do outro cnjuge.
DESPESAS MDICAS
Informe o valor dos pagamentos de despesas mdicas relativas a tratamento prprio, dos dependentes
relacionados na declarao e dos alimentandos quanticados em DEPENDENTES, linha 06, quando efetuados
pelo alimentante em decorrncia de deciso judicial, acordo homologado judicialmente, separao ou divrcio
consensual por escritura pblica.
Podem ser deduzidos os pagamentos a:
a) mdicos, dentistas, psiclogos, sioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudilogos, hospitais,
e com exames laboratoriais e servios radiolgicos, aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas e
dentrias;
Consideram-se aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas: pernas e braos mecnicos; cadeiras de rodas;
andadores ortopdicos; palmilhas e calados ortopdicos; qualquer outro aparelho ortopdico destinado
correo de desvio de coluna ou defeitos dos membros ou das articulaes.
So dedutveis os gastos com parafusos e placas em cirurgias ortopdicas ou odontolgicas, com marcapasso
e com a colocao de lente intra-ocular em cirurgia de catarata, desde que os valores relativos a esses gastos
integrem a conta hospitalar.
b) empresas domiciliadas no Brasil, destinados cobertura de despesas com hospitalizao, cuidados
mdicos e dentrios, e a entidades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento destas
despesas;
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IRPF 2012
c) empresa ou entidade onde o contribuinte trabalhe, ou a fundao, caixa e sociedade de assistncia, no
caso de a entidade manter convnio direto para cobrir total ou parcialmente tais despesas;
d) estabelecimento geritrico qualicado como hospital, nos termos da legislao especca;
e) estabelecimentos especializados, relativos instruo de portador de decincia fsica ou mental.
No caso de despesas mdicas reembolsadas ao contribuinte por empresa, empregador, fundao, caixa
assistencial ou entidade, informe:
como despesa mdica, a diferena entre a despesa e o reembolso;
na RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS, o nome e o nmero de inscrio no
CPF ou no CNPJ do benecirio e o valor total da despesa paga. Quando o contribuinte reembolsar
empresa, empregador, fundao, caixa assistencial ou entidade, o valor das despesas mdicas por elas
cobertas, informe:
como despesa mdica, o valor do reembolso;
na RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS, o nome, o nmero de inscrio no
CPF ou no CNPJ a quem foi reembolsada a despesa e o valor do reembolso.
As despesas referentes a pagamentos efetuados em moeda estrangeira so convertidas em dlares dos
Estados Unidos da Amrica, pelo valor xado pela autoridade monetria do pas no qual as despesas foram
realizadas, na data do pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar xado, para
venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da 1 quinzena do ms anterior ao do pagamento.
No podem ser deduzidas as despesas:
a) reembolsadas ou cobertas por aplice de seguro;
b) com enfermeiros e remdios, exceto quando constem em conta hospitalar;
c) com a compra de culos, lentes de contato, aparelhos de surdez e similares.
O cnjuge que incluir o lho como dependente na declarao pode deduzir as despesas mdicas desse dependente
ainda que o recibo esteja em nome do outro cnjuge.
As despesas mdicas foi outra tratativa recentemente revista pelo Fisco no que se refere ao seu limite de
dedutibilidade. Como a legislao tributria no impe limites para sua deduo, o seu controle, a partir de 2010,
passou a ser exercido pela entrega da Declarao de Servios Mdicos e de Sade (Dmed) pessoas jurdicas
prestadoras de servios de sade e operadoras de planos privados de assistncia saude.
Automaticamente, os valores informados como dedutveis a ttulo de despesas mdicas na DIRPF so confrontados
com a Dmed entregue.
Portanto, preciso que o contribuinte declarante se atente ao valor constante no comprovante de pagamentos que
lhe foi fornecido, e principalmente, quem detm a titularidade, no caso, do plano mdico ou da despesa contratada.
Exemplo:
O pai paga o plano mdico de seu lho, contratado unicamente em nome desse ltimo, maior de idade e portador
de rendimentos prprios. Poder o pai declarar como despesa mdica o pagamento efetuado?
O pai apenas poder declarar as despesas feitas em benefcio prprio e de seus dependentes. No caso em tela,
o pai poderia declarar a despesa mdica apenas na hiptese do lho possuir at 24 anos e cursar ensino cujo
pagamento fosse de responsabilidade do pai. Nessa situao, cabe lembrar que o pai, como declarante, tambm
deveria informar na sua DIRPF os rendimentos percebidos pelo lho, o que a um planejamento tributrio, poderia
no se mostrar ecaz.
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COMPROVAO DOS PAGAMENTOS
As despesas mdicas so comprovadas mediante documentos contendo o nome, o endereo e o nmero
de inscrio no CPF ou no CNPJ do benecirio dos pagamentos, podendo ser substitudos por cheque de sua
prpria emisso, do cnjuge ou do dependente, nominativo ao benecirio.
Para o portador de decincia fsica ou mental so exigidos o laudo mdico atestando a decincia e a
comprovao dos pagamentos a entidades especializadas, relativos sua instruo.
No caso de aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas e dentrias so exigidos o receiturio mdico ou
odontolgico e a nota scal em nome do benecirio.
A guarda desses comprovantes dever ser mantida pelo prazo prescricional de cinco anos.
Na RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS, preencha os campos NOME DO
BENEFICIRIO, CPF OU CNPJ , CDIGO E VALORES. Deve ser informado o valor total pago para cada
benecirio.
PENSO ALIMENTCIA JUDICIAL / ESCRITURA PBLICA
Informe as importncias pagas a ttulo de penso alimentcia, inclusive alimentos provisionais, em
cumprimento de deciso judicial, acordo homologado judicialmente, separao ou divrcio consensual realizado
por escritura pblica, relativas s normas do Direito de Famlia.
No pode ser deduzida a penso paga informalmente, isto , por ato no homologado judicialmente ou por
escritura pblica.
As despesas mdicas e com instruo pagas pelo alimentante no so dedutveis como penso alimentcia
judicial ou por escritura pblica.
O contribuinte que se separou judicialmente, por escritura pblica ou se divorciou em 2011 e pagou
penso alimentcia, somente em relao ao ano-calendrio de 2011, exerccio de 2012, pode considerar seus
lhos como dependentes na declarao e tambm deduzir a penso alimentcia paga.
Preencha a RELAO DE PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS, indicando o nome e o nmero
de inscrio no CPF de todos os benecirios da penso, o valor total pago em 2011 e o respectivo cdigo,
mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em nome de apenas um deles.
Indique o nmero de alimentandos com quem efetuou despesas com instruo, em decorrncia de
deciso judicial, acordo homologado judicialmente, separao ou divrcio consensual por escritura pblica, em
DEPENDENTES.
TOTAL
Informe o resultado da soma.
CLCULO DO IMPOSTO
Clculo do Imposto
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoas J urdicas
Total das Dedues OU Desconto Simplicado (limitado a R$ 13.916,36)
Base de Clculo
Imposto Devido
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RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURDICAS
Transporte o total apurado em RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS
J URDICAS.
TOTAL DAS DEDUES OU DESCONTO SIMPLIFICADO (20% DOS RENDIMENTOS
TRIBUTVEIS, LIMITADO A R$ 13.916,36)
Informe o total da dedues, ou 20% do total do rendimentos tributveis recebidos de pessoas jurdicas,
limitado a R$ 13.916,36.
BASE DE CLCULO
Informe o resultado da diferena das linhas, respectivamente, referentes a RENDIMENTOS TRIBUTVEIS
e TOTAL DAS DEDUES ou DESCONTO SIMPLIFICADO.
IMPOSTO DEVIDO
Se a base de clculo for menor ou igual a R$ 18.799,32, deixe esta linha em branco.
Se for superior, calcule o imposto multiplicando o valor da base de clculo pela alquota correspondente e
subtraindo do resultado encontrado a respectiva parcela a deduzir.
TABELA PROGRESSIVA ANUAL PARA CLCULO DO IMPOSTO
Base de clculo anual em R$ Alquota % Parcela a deduzir do imposto em R$
At 18.799,32 - -
De 18.799,33 at 28.174,20 7,5 1.409,95
De 28.174,21 at 37.566,12 15 3.523,01
De 37.566,13 at 46.939,56 22,5 6.340,47
Acima de 46.939,56 27,5 8.687,45
IMPOSTO PAGO
IMPOSTO PAGO
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte 12
Imposto Complementar 13
Total 12 +13 14
Informe os valores conforme instrues a seguir.
No inclua o imposto pago relativo a:
a) ganhos lquidos nas operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
b) ganhos de capital na alienao de bens ou direitos e na liquidao ou resgate de aplicaes nanceiras
realizadas em moeda estrangeira;
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c) ganhos de capital na alienao de moeda estrangeira mantida em espcie.
IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
Transporte o total apurado em RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURDICAS.
IMPOSTO COMPLEMENTAR
Informe o valor do imposto complementar, cdigo 0246, pago em 2011.
IMPOSTO A PAGAR
Imposto a Pagar
Saldo do Imposto a Pagar 11-14
SALDO DO IMPOSTO A PAGAR
Se o valor da linha 11 for superior ao da linha 14, informe a diferena.
PARCELAMENTO
Parcelamento
Nmero de Quotas (at 8)
Valor da Quota (mnimo de R$ 50,00)
O pagamento do saldo do imposto pode ser parcelado em at 8 quotas, mensais e sucessivas, desde que
cada quota no seja inferior a R$ 50,00.
O imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser recolhido em quota nica.
Est dispensado o recolhimento do imposto de valor inferior a R$ 10,00.
NMERO DE QUOTAS
Informe o nmero de quotas escolhido, at o mximo de 8.
VALOR DA QUOTA
Informe o valor de cada quota, no inferior a R$ 50,00.
IMPOSTO A RESTITUIR
Imposto a Restituir
Imposto a Restituir 14-11
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IRPF 2012
IMPOSTO A RESTITUIR
Se o valor da linha 14 for superior ao da linha 11, informe a diferena.
INFORMAO BANCRIA
Informao Bancria
Cdigo do Banco
Cdigo da Agncia (sem o DV)
Nmero da Conta para Crdito (sem o DV)
No caso de direito a restituio, as linhas 19, 20 e 21 devem ser preenchidas.
CDIGO DO BANCO
Informe o cdigo do banco onde deseja receber a sua restituio.
CDIGO DA AGNCIA
Informe o cdigo, sem o dgito vericador (DV), da agncia do banco indicado.
NMERO DA CONTA PARA CRDITO
Informe o nmero da conta corrente ou de poupana de sua titularidade (individual ou conjunta), com o
dgito vericador (DV).
O crdito da restituio s pode ser efetuado em conta corrente ou de poupana de titularidade do contribuinte,
no sendo permitida a utilizao, para esses ns, da conta corrente ou poupana de terceiros.
EVOLUO PATRIMONIAL
EVOLUO PATRIMONIAL
Bens e Direitos 2008 (A)
Bens e Direitos 2009 (B)
Dvida e nus Real 2008
Dvida e nus Real 2009
Transporte os totais apurados em DECLARAO DE BENS E DIREITOS, DVIDA E NUS REAL e
INFORMAES DO CNJ UGE para as linhas correspondentes.
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BENS E DIREITOS 2010 (A)
Transporte o total da coluna ANO DE 2010 em DECLARAO DE BENS E DIREITOS.
BENS E DIREITOS 2011 (B)
Transporte o total da coluna ANO DE 2011 em DECLARAO DE BENS E DIREITOS.
DVIDA E NUS REAL 2010
Transporte o total da coluna ANO DE 2010 em DVIDA E NUS REAL.
DVIDA E NUS REAL 2011
Transporte o total da coluna ANO DE 2011 em DVIDA E NUS.
INFORMAES DO CNJUGE
Informaes do Cnjuge
CALCULE: Linhas 10 +27 +28 14 de APURAO DO IMPOSTO da Declarao de
Ajuste Anual do Cnjuge dispensado de apresenta-la. 26 Valor 5
Esta linha deve ser preenchida pelo contribuinte que declarar em separado e que tenha includo os bens
comuns em sua declarao, ainda que o cnjuge esteja desobrigado de apresent-la.
Realize as seguintes operaes, utilizando os valores constantes na declarao do cnjuge ou companheiro:
Declarao de Ajuste Anual, elaborada em computador, Ficha Informaes do Cnjuge: Base de clculo
+Rendimentos isentos e no-tributveis +Rendimentos sujeitos tributao exclusiva =Total do imposto pago
OUTRAS INFORMAES
OUTRAS INFORMAES
Rendimentos Isentos e No-tributveis
Rend. Sujeitos Tributao Exclusiva/Denitiva
RENDIMENTOS ISENTOS E NO-TRIBUTVEIS
Transporte o total apurado em RENDIMENTOS ISENTOS E NO-TRIBUTVEIS.
RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA
Transporte o total apurado em RENDIMENTOS SUJ EITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/
DEFINITIVA.
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TERMO DE RESPONSABILIDADE
As informaes contidas nesta declarao so a expresso da verdade.
Local
So Paulo SP
Data
05/04/2012
Assinatura do contribuinte ou de seu representante legal
Maria das Dores
CPF DO CONTRIBUINTE 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 I I 1 | 0
Date e assine a declarao aps se certicar de seu correto preenchimento.
Os documentos que comprovem as informaes prestadas devem ser guardados disposio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil, at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios relativos s situaes e aos fatos a
que se reram. Nenhum documento deve ser anexado declarao, inclusive:
- comprovantes de rendimentos fornecidos pelas fontes pagadoras;
- comprovantes de pagamentos a terceiros relacionados em PAGAMENTOS E DOAES EFETUADOS;
- documentos relativos a aquisies e alienaes de bens e direitos e a dvidas e nus reais.
A comprovao da apresentao da Declarao de Ajuste Anual feita por meio de recibo gravado aps a
transmisso, em disco rgido de computador ou em mdia removvel que contenha a declarao transmitida, cuja
impresso ca a cargo do contribuinte e deve ser feita mediante a utilizao do PGD DIRPF 2012.
Recibo de Entrega
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IRPF 2012
O saldo de imposto a pagar apurado na declarao deve ser recolhido no prazo previsto na legislao,
independentemente da entrega da declarao.
FORMAS DE PAGAMENTO
O imposto e seus respectivos acrscimos legais podem ser pagos das seguintes formas:
a) transferncia eletrnica de fundos por meio de sistemas eletrnicos das instituies nanceiras
autorizadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil a operar com essa modalidade de arrecadao;
b) em qualquer agncia bancria integrante da rede arrecadadora de receitas federais, mediante Darf, a ser
preenchido pelo contribuinte, no caso de pagamento efetuado no Brasil;
c) dbito automtico em conta corrente bancria, para declarao original ou reticadora, elaborada em
computador, a partir da 1 quota ou quota nica, se a declarao for apresentada at 31/03/2012, ou da
2 quota, se a declarao for apresentada entre 01/04/2012 e 30/04/2012.
PAGAMENTO NO PRAZO
O valor do saldo do imposto a pagar apurado na declarao deve ser recolhido no prazo previsto na
legislao, independentemente da entrega da declarao. O pagamento pode ser parcelado em at 8 quotas,
mensais e sucessivas, desde que o valor de cada quota no seja inferior a R$ 50,00.
O imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser recolhido em quota nica.
O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser adicionado
ao imposto correspondente aos exerccios subseqentes, at que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando,
ento, deve ser pago ou recolhido, no prazo estabelecido na legislao para este ltimo exerccio.
O pagamento da 1 quota ou da quota nica deve ser efetuado at 30/04/2012, sem acrscimo.
A 2 quota, que deve ser paga at 31/05/2010, tem acrscimo de juros de 1%.
O valor das demais quotas acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e de Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir de 01/05/2012
at o ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento.
facultado ao contribuinte:
- antecipar, total ou parcialmente, o pagamento do imposto ou das quotas, no sendo necessrio, nesse caso,
apresentar declarao reticadora com a nova opo de pagamento;
- ampliar o nmero de quotas do imposto inicialmente previsto na declarao, at a data de vencimento da ltima
quota desejada, observado o mximo de 8 quotas, mediante a apresentao de declarao reticadora ou o acesso
ao stio da RFB na Internet, opo
Extrato da DIRF, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
Pagamento do Saldo do Imposto
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IRPF 2012
Quando pagas dentro do prazo, o valor das quotas ser obtido da seguinte maneira:
Quota Vencimento
Valor da Quota
(campo 07 do Darf)
Valor dos Juros
(campo 09 do Darf)
Valor Total (campo 10
do Darf)
1a ou nica 30/04/2012 Apurado na declarao - Campo 7
2a 31/05/2012 Apurado na declarao 1% sobre o valor da quota Campo 7 +Campo 9
3a 29/06/2012 Apurado na declarao
Taxa Selic de maio/2012 +1% sobre o valor
da quota
Campo 7 +Campo 9
Taxa Selic de maio/2012 +Taxa Selic de
junho/2012 +1% sobre o valor da quota
Campo 7 +Campo 9
junho/2012 +Taxa Selic de julho/2012 +1%
sobre o valor da quota
Campo 7 +Campo 9
junho/2012 +Taxa Selic de julho/2010 +Taxa
Selic de agosto/2012 +1% sobre o valor da
quota
Campo 7 +Campo 9
Selic de agosto/2012 +Taxa Selic de setem-
bro/2012 +1% sobre o valor da quota
Campo 7 +Campo 9
Selic de agosto/2012 +Taxa Selic de setem-
bro/2012 +Taxa Selic de outubro/2012 +1%
sobre o valor da quota
Campo 7 +Campo 9
A taxa Selic ps-xada, sendo conhecida somente no primeiro dia til doms seguinte.
O valor da taxa Selic pode ser obtido no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://
www.receita.fazenda.gov.br>, ou em qualquer unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O recolhimento do IRRF em guia Darf dever ser efetuado at o ltimo dia til do ms subsequente ocorrncia dos
fatos geradores, tendo como termo inicial o ms nal de entrega da DIRPF 2012 (abril) e como trmino, considerando-se
o pagamento em at oito quotas, o ms de novembro de 2012.
Para tanto, solicitamos ao contribuinte que verique o calendrio estadual ou municipal de sua cidade para ns de cincia
dos dias considerados no teis para ns de expediente bancrio em decorrncia de feriados decretados pela legislao
local. Nesses casos, o recolhimento dever ser antecipado para o dia til imediatamente anterior.
PAGAMENTO APS O PRAZO
O valor do imposto pago APS o vencimento da quota nica ou de cada quota ser acrescido de multa e
juros de mora calculados da seguinte forma:
Multa de Mora (campo 08 do Darf)
Sobre o valor do campo 07 do Darf aplique 0,33% por dia de atraso, a partir do primeiro dia til subseqente
ao do vencimento do prazo previsto para pagamento, devendo ser observado o limite mximo de 20%.
Juros de Mora (campo 09 do Darf)
Sobre o valor do campo 07 do Darf aplique os juros equivalentes taxa Selic acumulada mensalmente,
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IRPF 2012
calculados a partir de maio de 2012 at o ms anterior ao do pagamento, e de 1% no ms do pagamento.
Caso efetue o pagamento com atraso da 1 quota ou da quota nica no ms de maio de 2012, aplique juros
de 1% sobre o valor do campo 07 do Darf.
VALOR TOTAL (campo 10 do Darf)
Informe a soma dos valores dos campos 07, 08 e 09.
PREENCHIMENTO DO DARF
Para cada pagamento, preencha o Darf em duas vias, conforme instrues a seguir:
Informe o valor, em reais, da quota ou quota nica.
Pagamento no prazo:
1 quota ou quota nica: repita o
valor do campo 7;
Demais quotas: some o valor
dos campos 07 e 09.
Pagamento aps o prazo:
Qualquer quota: some os
campos 07, 08 e 09.
VALOR TOTAL
vedado o recolhimento de tributos e contribuies
administrados pela Secretaria da Receita Federal cujo valor total
seja inferior a R$ 10,00. Ocorrendo tal situao, adicione esse
valor ao tributo/contribuio de mesmo cdigo de perodos
subseqentes, at que o total seja igual ou superior a R$ 10,00.
CDIGO DA RECEITA
NMERO DO CPF OU CGC
NMERO DE REFERNCIA
PERODODE APURAO
DATA DE VENCIMENTO
VALOR DO PRINCIPAL
VALOR DA MULTA
VALOR DOS J UROS E / OU
ENCARGOS DL - 1.025/69
AUTENTICAO BANCRIA (Somente nas 1 e 2 vias)
NOME / TELEFONE
01
03
02
04
09
05
08
06
07
11
MINISTRIO DA FAZENDA
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL
Document o de Arrecadao de Receit as Federais
Veja no verso
inst rues para preenchiment o
10
DARF
ATENO
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0
7
.

vedado o recolhimento de tributos administrados pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total
seja inferior a R$ 10,00. Ocorrendo tal situao, adicione esse
valor ao tributo de mesmo cdigo de perodos subseqentes,
at que o total seja igual ou superior a R$ 10,00.
NMERO DO CPF OU CNPJ
Escreva 31/12/2011.
Indique o n. de inscrio no CPF (11 dgitos).
Escreva 0211. No preencha.
Indique dia, ms e ano do
vencimento da quota.
58
IRPF 2012
TABELA PROGRESSIVA MENSAL
Base de Clculo (R$) Alquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$)
At 1.566,61 - -
De 1.566,62 at 2.347,85 7,5 117,49
De 2.347,86 at 3.130,51 15 293,58
De 3.130,52 at 3.911,63 22,5 528,37
Acima de 3.911,63 27,5 723,95
NATUREZA DA OCUPAO
Cdigo Natureza da Ocupao
01 Empregado de empresa do setor privado, exceto de instituies nanceiras
02 Empregado de instituies nanceiras pblicas e privadas
03 Empregado ou contratado de organismo internacional e de organizao no-governamental
11 Prossional liberal ou autnomo sem vnculo de emprego
12 Proprietrio de empresa ou de rma individual ou empregador-titular
13* Capitalista, que auferiu rendimentos de capital, inclusive de aluguis
14* Microempreendedor individual (MEI)
21 Membro ou servidor pblico da administrao direta federal
22 Servidor pblico de autarquia ou fundao federal
23 Empregado de empresa pblica ou de sociedade de economia mista federal, exceto de instituies nanceiras
31 Membro ou servidor pblico da administrao direta estadual e do Distrito Federal
32 Servidor pblico de autarquia ou fundao estadual e do Distrito Federal
33 Empregado de empresa pblica ou de sociedade de economia mista estadual e do Distrito Federal, exceto de instituies nanceiras
41 Membro ou servidor pblico da administrao direta municipal
42 Servidor pblico de autarquia ou fundao municipal
43 Empregado de empresa pblica ou de sociedade de economia mista municipal
51 Militar
61* Aposentado, militar da reserva ou reformado e pensionista de previdncia, exceto os abrangidos pelo cdigo 62
62* Aposentado, militar reformado e pensionista de previdncia ocial portador de molstia grave
71* Benecirio de penso alimentcia
72* Bolsista
81** Esplio
91 Natureza da ocupao no especicada anteriormente
( * ) No exige cdigo da ocupao principal. Caso tenha exercido tambm ocupao remunerada de outra natureza, informe o cdigo
relativo a esta ocupao.
No caso de natureza da ocupao cdigo 62, consulte o item PENSO, PROVENTOS DE APOSENTADORIA OU REFORMA POR
MOLSTIA GRAVE E APOSENTADORIA OU REFORMA POR ACIDENTE EM SERVIO de RENDIMENTOS ISENTOS E NO-
TRIBUTVEIS, e OCUPAO PRINCIPAL: NATUREZA E CDIGO.
( ** ) No exige cdigo da ocupao principal.
Tabelas
59
o
1.246/2012
IRPF 2012
OCUPAO PRINCIPAL
No preenchimento dos campos NATUREZA, CDIGO e DESCRIO DA OCUPAO, observe os
seguintes procedimentos:
a) informe a natureza e o cdigo da ocupao relacionados com a principal fonte pagadora dos seus
rendimentos, assim entendida a que pagou maior rendimento;
b) informe o cdigo que corresponde sua ocupao principal em 2011, independentemente de
escolaridade ou de formao acadmica;
c) os cdigos de natureza da ocupao 13, 14, 61, 62, 71 e 72 no exigem o cdigo da ocupao principal;
porm, caso tenha exercido, tambm, ocupao remunerada de outra natureza, informe a ocupao
principal relativa a esta ocupao e o respectivo cdigo;
d) se no recebeu rendimentos em 2011, informe o cdigo de natureza da ocupao 91.
Verique os exemplos a seguir:
EXEMPLO 1
formao em direito e exerce o cargo pblico de especialista em polticas pblicas e gesto
governamental:
natureza da ocupao: 21 (membro ou servidor pblico da administrao direta federal);
cdigo da ocupao: 114 (servidor das carreiras de gesto governamental, analista, gestor e tcnico
de planejamento).
89 NATUREZA
21
90 CDIGO
114
91 DESCRIO DA OCUPAO
Gestor
EXEMPLO 2
formao em direito e trabalhou como diretor de estabelecimento privado de ensino durante os trs
primeiros meses do ano e como advogado autnomo nos demais meses, tendo recebido o maior
rendimento na funo de diretor:
natureza da ocupao: 01 (empregado de empresa do setor privado, exceto de instituies
nanceiras);
cdigo da ocupao: 120 (dirigente, presidente e diretor de empresa industrial, comercial ou
prestadora de servios).
89 NATUREZA
01
90 CDIGO
120
Diretor de Faculdade
EXEMPLO 3
formao em engenharia e exerce a funo de engenheiro como empregado de empresa privada:
natureza da ocupao: 01 (empregado de empresa do setor privado, exceto de instituies nanceiras);
cdigo da ocupao: 214 (engenheiro, arquiteto e ans).
89 NATUREZA
01
90 CDIGO
214
Engenheiro Qumico
60
IRPF 2012
EXEMPLO 4
formao em engenharia e exerce a funo de diretor de empresa privada:
natureza da ocupao: 01 (empregado de empresa do setor privado, exceto de instituies
nanceiras);
cdigo da ocupao: 120 (dirigente, presidente e diretor de empresa industrial, comercial ou
prestadora de servios).
89 NATUREZA
01
90 CDIGO
120
91 DESCRIO DA
OCUPAO
Diretor de Empresa
EXEMPLO 5
formao em engenharia e exerce as funes de engenheiro como empregado de empresa pblica
federal e de professor universitrio, sendo que o seu maior rendimento da empresa pblica:
natureza da ocupao: 23 (empregado de empresa pblica ou de sociedade de economia mista
federal, exceto de instituies nanceiras);
89 NATUREZA
23
90 CDIGO
214
Engenheiro Civil
EXEMPLO 6
formao em engenharia e exerce a funo de engenheiro como servidor pblico da administrao
direta federal:
natureza da ocupao: 21 (membro ou servidor pblico da administrao direta federal);
89 NATUREZA
21
90 CDIGO
214
Engenheiro Mecnico
EXEMPLO 7
formao em qualquer curso de nvel superior e exerce cargo pblico em rgo da administrao direta
federal no contemplado nas carreiras especcas:
cdigo da ocupao: 116 (servidor das demais carreiras da administrao pblica direta, autrquica
e fundacional).
89 NATUREZA
21
90 CDIGO
116
Agente Administrativo
O cdigo da ocupao principal 116 deve ser utilizado somente por servidor pblico que no exera qualquer
ocupao para a qual haja cdigo especco nem ocupao especca do servio pblico compreendida nos
cdigos 101 a 115 e 117.
61
o
1.246/2012
IRPF 2012
EXEMPLO 8
formao em cincias contbeis, aposentado no cargo pblico de agente administrativo em rgo da
administrao direta federal e exerce a atividade de contador como autnomo, sendo que o seu maior
rendimento da aposentadoria:
natureza da ocupao: 61 (aposentado, militar da reserva ou reformado e pensionista de previdncia,
exceto os abrangidos pelo cdigo 62);
cdigo da ocupao: 252 (economista, administrador, contador, auditor e ans).
89 NATUREZA
61
90 CDIGO
252
Contador
EXEMPLO 9
aposentado cujos proventos so isentos por ser portador de molstia grave especicada em lei e
comprovada mediante laudo pericial emitido por servio mdico ocial:
natureza da ocupao: 62 (aposentado, militar da reserva ou reformado e pensionista de previdncia
ocial portador de molstia grave).
89 NATUREZA
62
90 CDIGO 91 DESCRIO DA OCUPAO
OCUPAO PRINCIPAL
Cdigo
MEMBROS SUPERIORES, DIRIGENTES E SERVIDORES DO PODER PBLICO E DE
ORGANIZAES DE INTERESSE PBLICO
101
Membro do Poder Executivo (Presidente da Repblica, Vice-Presidente da Repblica, Ministro de Estado,
Governador, Vice-Governador, Prefeito, Vice-Prefeito)
102 Membro do Poder J udicirio (Ministro, J uiz e Desembargador) e de Tribunal de Contas (Ministro e Conselheiro)
103 Membro do Poder Legislativo (Senador, Deputado Federal, Deputado Estadual e Vereador)
104 Membro do Ministrio Pblico (Procurador e Promotor)
105
Dirigente superior da administrao pblica (ocupante de cargo de direo, chea, assessoria e de natureza espe-
cial), inclusive os das fundaes pblicas e autarquias
106 Diplomata e ans
107 Servidor das carreiras do Poder Legislativo
108 Servidor das carreiras do Ministrio Pblico
109 Servidor das carreiras do Poder J udicirio, Ocial de J ustia, Auxiliar, Assistente e Analista J udicirio
110
Advogado do setor pblico, Procurador da Fazenda, Consultor J urdico, Procurador de autarquias e fundaes pbli-
cas, Defensor Pblico
111 Servidor das carreiras de auditoria scal e de scalizao
112 Servidor das carreiras do Banco Central, CVM e Susep
113 Delegado de Polcia e outros servidores das carreiras de polcia, exceto militar
114 Servidor das carreiras de gesto governamental, analista, gestor e tcnico de planejamento
115 Servidor das carreiras de cincia e tecnologia
116 Servidor das demais carreiras da administrao pblica direta, autrquica e fundacional
117 Titular de Cartrio
118 Dirigente ou administrador de partido poltico, organizao patronal, sindical, lantrpica e religiosa
DIRIGENTES E GERENTES
120 Dirigente, presidente e diretor de empresa industrial, comercial ou prestadora de servios
121 Presidente e diretor de empresa pblica e sociedade de economia mista
62
IRPF 2012
Cdigo
130 Gerente ou supervisor de empresa industrial, comercial ou prestadora de servios
131 Gerente ou supervisor de empresa pblica e sociedade de economia mista
140 Presidente, diretor, gerente e supervisor de organismo internacional e de organizao no-governamental
PROFISSIONAIS DAS CINCIAS EXATAS, FSICAS, QUMICAS E DA ENGENHARIA
211 Matemtico, estatstico, aturio e ans
212
Analista de sistemas, desenvolvedor de software, administrador de redes e bancos de dados e outros especialistas
em informtica (exceto tcnico)
213 Fsico, qumico, meteorologista, gelogo, oceangrafo e ans
214 Engenheiro, arquiteto e ans
215 Piloto de aeronaves, comandante de embarcaes e ociais de mquinas
PROFISSIONAIS DAS CINCIAS BIOLGICAS, BIOQUMICAS, DA SADE E AFINS
221 Bilogo, biomdico e ans
222 Agrnomo e ans
224 Prossional da educao fsica (exceto professor)
225 Mdico
226 Odontlogo
227 Enfermeiro de nvel superior, nutricionista, farmacutico e ans
228 Veterinrio, patologista (veterinrio) e zootecnista
229 Fonoaudilogo, sioterapeuta, terapeuta ocupacional e ans
PROFISSIONAIS DAS CINCIAS J URDICAS, SOCIAIS E HUMANAS
241 Advogado
250 Socilogo e cientista poltico
251 Antroplogo e arquelogo
252 Economista, administrador, contador, auditor e ans
253 Prossional de marketing, de publicidade e de comercializao
255 Psiclogo e psicanalista
256 Gegrafo
257 Historiador
258 Assistente social e economista domstico
259 Filsofo
PROFISSIONAIS DAS LETRAS, DAS ARTES, DA COMUNICAO E RELIGIOSOS
261 J ornalista e reprter
263 Sacerdote ou membro de ordens ou seitas religiosas
264 Tradutor, intrprete, llogo
265 Bibliotecrio, documentalista, arquivlogo, muselogo
266 Escritor, crtico, redator
271 Locutor, comentarista
272 Ator, diretor de espetculos
273 Cantor e compositor
274 Msico, arranjador, regente de orquestra ou coral
275 Desenhista industrial (designer), escultor, pintor artstico e ans
276 Cengrafo, decorador de interiores
277 Empresrio e produtor de espetculos
279 Outros prossionais do espetculo e das artes
PROFISSIONAIS DO ENSINO
290 Professor na educao infantil
291 Professor do ensino fundamental
292 Professor do ensino mdio
293 Professor do ensino prossional
294 Professor do ensino superior
63
o
1.246/2012
IRPF 2012
Cdigo
295 Instrutor e professor de escolas livres
296 Pedagogo, orientador educacional
TCNICOS DE NVEL MDIO DAS CINCIAS FSICAS, QUMICAS, ENGENHARIA E AFINS
311 Tcnico em cincias fsicas e qumicas
312 Tcnico em construo civil, de edicaes e obras de infra-estrutura
313 Tcnico em eletro-eletrnica e fotnica
314 Tcnico em metalmecnica
316 Tcnico em mineralogia e geologia
317 Tcnico em informtica
318 Desenhista tcnico e modelista
319 Outros tcnicos de nvel mdio das cincias fsicas, qumicas, engenharia e ans
TCNICOS DE NVEL MDIO DAS CINCIAS BIOLGICAS, BIOQUMICAS, DA SADE E AFINS
320 Tcnico em biologia
321 Tcnico da produo agropecuria
322 Tcnico da cincia da sade humana
323 Tcnico da cincia da sade animal
324 Tcnico de laboratrio, Raios-X e outros equipamentos e instrumentos de diagnstico
325 Tcnico de bioqumica e da biotecnologia
328 Tcnico de conservao, dissecao e empalhamento de corpos
TCNICOS DE NVEL MDIO EM SERVIOS DE TRANSPORTES
341 Tcnico em navegao area, martima, uvial e metroferroviria
342 Tcnico em transportes (logstica)
TCNICOS DE NVEL MDIO DAS CINCIAS ADMINISTRATIVAS
351 Tcnico das cincias administrativas e contbeis
352 Tcnico de inspeo, scalizao e coordenao administrativa
353 Agente de Bolsa de Valores, cmbio e outros servios nanceiros
354 Agente e representante comercial, corretor, leiloeiro e ans
TCNICOS DE NVEL MDIO DOS SERVIOS CULTURAIS, DAS COMUNICAES E DOS DESPORTOS
371 Tcnico de servios culturais
372 Cinegrasta, fotgrafo e outros tcnicos em operao de mquinas de tratamento de dados
373 Tcnico em operao de estaes de rdio e televiso
374 Tcnico em operao de aparelhos de sonorizao, cenograa e projeo
375 Decorador e vitrinista
376 Apresentador, artista de artes populares e modelo
377 Atleta, desportista e ans
OUTROS TCNICOS DE NVEL MDIO
391 Outros tcnicos de nvel mdio
TRABALHADORES DE SERVIOS ADMINISTRATIVOS
410 Bancrio, economirio, escriturrio, secretrio, assistente e auxiliar administrativo
420 Trabalhador de atendimento ao pblico, caixa, despachante, recenseador e ans
TRABALHADORES DE SERVIOS DIVERSOS
511 Comissrio de bordo, guia de turismo, agente de viagem e ans
512 Trabalhador dos servios domsticos em geral
513 Trabalhador dos servios de hotelaria e alimentao
514 Trabalhador dos servios de administrao, conservao e manuteno de edifcios
515 Trabalhador dos servios de sade
516 Trabalhador dos servios de embelezamento e cuidados pessoais
517 Trabalhador dos servios de proteo e segurana (exceto militar)
518 Motorista e condutor do transporte de passageiros (motorista de txi, nibus, pequena embarcao etc.)
519 Outros trabalhadores de servios diversos
64
IRPF 2012
Cdigo
VENDEDORES E PRESTADORES DE SERVIOS DO COMRCIO
529 Vendedor e prestador de servios do comrcio, ambulante, caixeiro-viajante e camel
TRABALHADORES DO SETOR PRIMRIO
610 Produtor na explorao agropecuria
620 Trabalhador na explorao agropecuria
630 Pescador, caador e extrativista orestal
640 Operador de mquina agropecuria e orestal
TRABALHADORES DAS INDSTRIAS
710 Trabalhador da indstria extrativa e da construo civil
720 Trabalhador da transformao de metais e compsitos
730 Trabalhador da fabricao e instalao eletro-eletrnica
740 Montador de aparelhos e instrumentos de preciso e musicais
750 J oalheiro, vidreiro, ceramista e ans
760 Trabalhador das indstrias txteis, do curtimento, do vesturio e das artes grcas
770 Trabalhador das indstrias de madeira e do mobilirio
780 Condutor e operador de robs, veculos e equipamentos de movimentao de carga e ans
810 Trabalhador das indstrias qumica, petroqumica, borracha e plstico e ans
820 Trabalhador de instalaes siderrgicas e de materiais de construo
830 Trabalhador de instalaes e mquinas de fabricao de celulose e papel
840 Trabalhador da fabricao de alimentos, bebidas, fumo e de agroindstrias
860 Operador de instalaes de produo e distribuio de energia
870 Trabalhador de outras instalaes agroindustriais
TRABALHADORES DE REPARAO E MANUTENO
900 Trabalhador de reparao e manuteno
MILITARES
010 Militar da Aeronutica
020 Militar do Exrcito
030 Militar da Marinha
040 Policial Militar
050 Bombeiro Militar
OUTRAS OCUPAES
000 Outras ocupaes no especicadas anteriormente
CDIGOS DOS PASES
Cdigo Pas
0132 Afeganisto
7560 frica do Sul
0175 Albnia
0230 Alemanha
0370 Andorra
0400 Angola
0418 Anguilla
0434 Antigua e Barbuda
0477 Antilhas Holandesas
0531 Arbia Saudita
0590 Arglia
0639 Argentina
0647 Armnia
0655 Aruba
65
o
1.246/2012
IRPF 2012
Cdigo Pas
0698 Austrlia
0728 ustria
0736 Azerbaijo
0779 Bahamas, Ilhas
0809 Bahrein, Ilhas
9950 Bancos Centrais
0817 Bangladesh
0833 Barbados
0850 Belarus
0876 Blgica
0884 Belize
2291 Benin
0906 Bermudas
0973 Bolvia
0981 Bsnia-Herzegovina
1015 Botsuana
1058 Brasil
1082 Brunei
1112 Bulgria
0310 Burkina Faso
1155 Burundi
1198 Buto
1279 Cabo Verde, Repblica de
1457 Camares
1414 Camboja
1490 Canada
1511 Canrias, Ilhas
1546 Catar
1376 Cayman, Ilhas
1538 Cazaquisto
7889 Chade
1589 Chile
1600 China
1635 Chipre
5118 Christmas,Ilha (Navidad)
7412 Cingapura
1651 Cocos (Keeling), Ilhas
1694 Colmbia
1732 Comores, Ilhas
1775 Congo
8885 Congo
1830 Cook, Ilhas
1872 Coria do Norte
1902 Coria do Sul
1937 Costa do Marm
1961 Costa Rica
1988 Coveite (Kuwait)
1953 Crocia
2321 Dinamarca
7838 Djibuti
2356 Dominica, Ilha
2402 Egito
6874 El Salvador
2445 Emirados rabes Unidos
2399 Equador
66
IRPF 2012
Cdigo Pas
2437 Eritria
2470 Eslovaca, Repblica
2461 Eslovnia
2453 Espanha
2496 Estados Unidos
2518 Estnia
2534 Etipia
2550 Falkland (Ilhas Malvinas)
8702 Fiji
2674 Filipinas
2712 Finlndia
1619 Formosa (Taiwan)
2755 Frana
2810 Gabo
2852 Gmbia
2895 Gana
2917 Gergia
2933 Gibraltar
2976 Granada
3018 Grcia
3050 Groenlndia
3093 Guadalupe
3131 Guam
1504 Guernsey, Ilha Do Canal (Inclui Alderney)
3379 Guiana
3255 Guiana Francesa
3298 Guin
3344 Guin-Bissau
3310 Guin-Equatorial
3417 Haiti
3450 Honduras
3514 Hong Kong
3557 Hungria
3573 Imen
3611 ndia
3654 Indonsia
3727 Ir
3697 Iraque
3794 Islndia
3832 Israel
3867 Itlia
3913 J amaica
3999 J apo
1508 J ersey, Ilha do Canal
3964 J ohnston, Ilhas
4030 J ordnia
4111 Kiribati
4200 Laos
4235 Lebuan, Ilhas
4260 Lesoto
4278 Letnia
4316 Lbano
4340 Libria
4405 Liechtenstein
4421 Litunia
67
o
1.246/2012
IRPF 2012
Cdigo Pas
4456 Luxemburgo
4472 Macau
4499 Macednia (ant. Rep .Iugoslava)
4502 Madagascar
4525 Madeira, Ilha da
4553 Malsia
4588 Malavi
4618 Maldivas
4642 Mali
4677 Malta
3595 Man, Ilha de
4723 Marianas do Norte
4740 Marrocos
4774 Martinica
4855 Maurcio
4880 Mauritnia
4936 Mxico
0930 Mianmar (Birmnia)
4995 Micronsia
4901 Midway, Ilhas
5053 Moambique
4944 Moldvia
4952 Mnaco
4979 Monglia
4985 Montenegro
5010 Montserrat, Ilhas
5070 Nambia
5088 Nauru
5177 Nepal
5258 Niger
5282 Nigria
5312 Niue,Ilha
5355 Norfolk,Ilha
5380 Noruega
5428 Nova Calednia
5487 Nova Zelndia
5568 Om
9970 Organizaes Internacionais
5665 Pacco, Ilhas do (possesso dos EUA)
5738 Pases Baixos (Holanda)
5754 Palau
5800 Panam
5452 Papua Nova Guin
5762 Paquisto
5894 Peru
5932 Pitcairn, Ilha
5991 Polinsia Francesa
6033 Polnia
6114 Porto Rico
6076 Portugal
9903 Proviso de navios e aeronaves
6238 Qunia
6254 Quirguiz, Repblica
6289 Reino Unido
6408 Repblica Centro-Africana
68
IRPF 2012
Cdigo Pas
6475 Repblica Dominicana
6602 Reunio, Ilha
6700 Romnia
6750 Ruanda
6769 Rssia
6858 Saara Ocidental
6781 Saint Kitts E Nevis
6777 Salomo, Ilhas
6904 Samoa
6912 Samoa Americana
6971 San Marino
7102 Santa Helena
7153 Santa Lcia
6955 So Cristvo e Neves, Ilhas
7005 So Pedro e Miquelon
7200 So Tom e Prncipe, Ilhas
7056 So Vicente e Granadinas
7285 Senegal
7358 Serra Leoa
7370 Srvia
7447 Sria
7480 Somlia
7501 Sri Lanka
7544 Suazilndia
7595 Sudo
7641 Sucia
7676 Sua
7706 Suriname
7722 Tadjiquisto
7765 Tailndia
7803 Tanznia
7919 Tcheca, Repblica
7820 Territrio Brit.Oc.Indico
7951 Timor Leste
8001 Togo
8052 Toquelau,Ilhas
8150 Trinidad e Tobago
8206 Tunsia
8230 Turcas e Caicos, Ilhas
8249 Turcomenisto
8273 Turquia
8281 Tuvalu
8311 Ucrnia
8338 Uganda
8451 Uruguai
8478 Uzbequisto
5517 Vanuatu
8486 Vaticano, Estado Cidade
8508 Venezuela
8583 Vietn
8664 Virgens,Ilhas (E.U.A.)
8737 Wake, Ilha
8907 Zambia
6653 Zimbbue
8958 Zona do Canal do Panam

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