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Regras de impostos

Configurando regras de impostos


para clientes que trabalham com o
Sped Pis Cofins.

Para o Sped Pis\Cofins o que muda nas


regras de imposto?
O cliente dever informar a situao tributaria dos
produtos para o Pis\Cofins e suas respectivas
alquotas . Essas Situaes Tributarias o cliente
dever pegar com o seu contador . Alguns produtos
tero seus STs disponibilizados neste Pdf,
lembrando que essas informaes foram obtidas
atravs de alguns contadores.

Exemplos de Regras de Impostos


Regras para postos de combustveis.
No cadastro de Tipo de regra de imposto cadastrar
as seguintes descries.
CST =060 ,FF, PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(04,73)MONOFASICOS
CST=000 ,18%,PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
CST=000 ,18%,PIS\COFINS(04,73)MONOFASICOS
CST=040,ISENTO,PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(05,75)CIGARROS
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(06\73)ALIQ. ZERO

Dever ficar assim:

Explicando as regras.
Cst=060 ,FF, PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
. Essa regra serve para produtos que sero tributados dentro do Pis \ Cofins
Quando falamos em produtos tributados , estamos dizendo que eles tero uma alquota
para a entrada\sada dos produtos.
A parte de ICMS da regra de imposto utilizada da mesma maneira que configurvamos
para clientes que utilizam Nota fiscal eletrnica .
Ento no cadastro de Regra de imposto , no campo tipo de regra de imposto informamos o
cdigo do tipo de regra que criamos ,Informe a Uf de origem e a Uf de destino , no campo
Cst adicionamos o 060 (Produtos com substituio tributaria cobrado anteriormente) , em
taxa tributaria adicione FF (Substituio Tributaria). Na Aba Pis na situao tributaria para as
notas de sada informe 01 , em alquota informe para clientes de lucro real 1,65 % e para
cliente de Lucro presumido informe 0,65 % e em base de calculo coloque 100 % , na
situao tributaria para as notas de entrada informe 50 e em base de calculo coloque 100%.
Na aba Cofins informe os mesmos dados ,mude apenas as alquotas que sero para Lucro
Real 7,6 % e lucro Presumido 3,0 % .

Explicando as regras.

Explicando as regras.

Explicando as regras.

Explicando as regras.
As regras abaixo sero o mesmo exemplo da regra anterior , informando as
alquotas . O que ira mudar a parte do Icms .
CST=000 ,18%,PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
. No campo Cst informar 000 , e no campo Taxa tributaria informar 18 % ( ou
12% , 25% depende do estado que o cliente estiver )
CST=040,ISENTO,PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
. No campo Cst informar 040 , e no campo Taxa Tributaria informar ISENTO.
Na parte de Pis e Cofins ser o mesmo procedimento realizado com a regra
citada nos slides anteriores.

Explicando as regras.
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(04,73)MONOFASICOS
. Essa regra serve para os Produtos Monofsicos .
O que seriam produtos monofsicos? Tambm chamada de alquota
concentrada, a tributao monofsica consiste no pagamento dos tributos
concentrado no produtor e/ou no importador. O comprador que participa da
sequncia dessa cadeia passa a tributar com a alquota zero.
O procedimento o mesmo , Informar a Uf de origem e de destino , No
campo Cst informar 060 , em taxa tributaria informar Substituio Tributaria ,
Na Aba Pis em Situao de sada informar 04 , como o produto monofsico,
no possuir nem base e nem alquota para o Pis e nem Para o Cofins , No
campo situao tributaria para entrada informar 73 e em base no informar
nenhum valor .
Na aba Cofins informar os mesmos Sts.

Explicando as regras.

Explicando as regras.

Explicando as regras.

Explicando as regras.
A regra abaixo ser feita da mesma forma da regra anterior , informando
os Sts . O que ira mudar a parte do ICMS .

CST=000 ,18%,PIS/COFINS(04,73)MONOFASICOS
. No campo Cst informa 000 e no campo taxa tributaria informar 18% (Ou a
alquota respectiva para o estado em que o cliente estiver).
Na parte de Pis e Cofins ser o mesmo procedimento realizado com a regra
do slide anterior.

Explicando as regras.
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(05,75)CIGARROS
. Essa regra serve exclusivamente para os cigarros .
Os cigarros no pagam Pis e Cofins , mas tambm no so monofsicos , so
produtos sujeitos a substituio tributaria dentro do Pis\Cofins . Para
preencher no cadastro de regra de imposto da mesma forma que os
produtos monofsicos a nica diferena a situao dos produtos que para
sada ser 05 e na entrada 75.
. CST=060 ,FF, PIS\COFINS(06\73)ALIQ. ZERO
.Esta regra tambm ser da mesma forma que os produtos monofsicos , so
produtos sujeitos alquota zero (arroz , feijo , etc.) . A nica diferena para
a regra dos monofsicos ser a situao para sada 06 e para entrada 73.

Vinculando os produtos para estas


regras
Os produtos podem ser vinculados atravs do NCM , ou pelo grupo de produtos
Grupo combustveis ( Gasolina Comum ou Aditivada , Etanol , leo Diesel);
Grupo de Bebidas (Cervejas , Aguas , Sucos , Refrigerantes , Energticos ,
Isotnicos e Refrescos );
Grupo de Perfumaria (Higiene pessoal );
Grupo Autopeas;
Esses Grupos entraro nas regras dos produtos monofsicos , verificar a taxa
tributria desses produtos e vincular a regra correta .
Ex: se o produtos for Substituio tributaria adicionar na regra
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(04,73)MONOFASICOS
e se for tributado dentro do ICMS , adicionar na regra
CST=000 ,18%,PIS\COFINS(04,73)MONOFASICOS

Vinculando os produtos para estas


regras
Grupo Cigarros (todas as marcas e tipos)
Esse grupo entrar na regra
CST=060 ,FF, PIS\COFINS(05,75)CIGARROS
Grupo leo bardahl
Esse grupo entrara na regra
CST=000 ,18%,PIS\COFINS(01,50)TRIBUTADOS
OBS: As regras devem ser vinculadas aos produtos sob orientao do
contador do cliente.

Exemplos de Regras de Impostos mercados

CST 000 ICMS 07 PIS/COFINS (01/50) TRIBUTADO


CST 000 ICMS 12 PIS/COFINS (01/50) TRIBUTADO
CST 000 ICMS 18 PIS/COFINS (01/50) TRIBUTADO
CST 060 ICMS SU. TRIB PIS/COFINS (01/50) TRIBUTADO
CST 040 ICMS ISENTO PIS/COFINS (01/50) TRIBUTADO
CST 060 ICMS SUBST PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO
CST 000 ICMS 07 PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0%
CST 000 ICMS 12 PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0%
CST 000 ICMS 18 PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0%
CST 040 ICMS ISENTO PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0%
CST 060 ICMS SUB.TRIB PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0%
CST 000 ICMS 07 PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO
CST 000 ICMS 12 PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO
CST 000 ICMS 18 PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO
CST 040 ICMS ISENTO PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO
CST 040 ICMS ISENTO PIS/COFINS(01/60) ALIQ.BOVINOS
CST 040 ICMS ISENTO PIS/COFINS (01/60) ALIQ.FRANGO e SUNOS

Cadastro do Tipo de regra de imposto

As regras mostradas anteriormente devero ser cadastradas no FISCAL >> IMPOSTOS >>
CADASTRO DE TIPO DE REGRA DE IMPOSTO. (EXATAMENTE COMO NO EXEMPLO ABAIXO)

Aps os tipos de regras cadastradas, deveremos inserir essas


informaes no cadastro de regra de imposto FISCAL >> IMPOSTOS >>
CADASTRO DE REGRA DE IMPOSTO

Para cadastrarmos as regras de imposto para mercado usaremos o mesmo critrio utilizado
para o cadastro de regras para posto, exceto os produtos que possuem um tratamento
especial, por exemplo:

Bovinos Carnes e miudezas, comestveis


conforme Lei 12.058/2009 com alteraes da Lei 12.350/2010 e Lei 12.431/2011 e IN RFB 977/2009
com alteraes da IN RFB 1.157/2011.
Carnes de animais da espcie bovina, frescas ou refrigeradas - NCM 0201
Carnes de animais da espcie bovina, congeladas NCM 0202
Miudezas comestveis da espcie bovina, frescas ou refrigeradas NCM 0206.10.00
Miudezas comestveis da espcie bovina, congeladas NCM 0206.2
Lnguas NCM 0206.21.00
Outras NCM 0206.29
Carnes de espcie bovina NCM 0210.20.00
Outros ossos (No incluir ossena e ossos acidulados) NCM0506.90.00
Pncreas de bovino NCM 0510.00.10
Sebo bovino NCM 1502.00.1

Cadastrando a regra para bovinos


Com base nas informaes do slide anterior, vamos
cadastrar a regra de imposto para bovinos,
considerando o fato desse produto possuir um
tratamento especial como descrito na Lei
mencionada anteriormente.
Esse produto tem uma reduo de 40% na alquota
de entrada.

O cadastro de regra de imposto para bovinos ficaria assim na


parte do ICMS:

Ficaria assim na aba PIS: A alquota de 1,65 com 100% na base


de clculo na sada, e alquota reduzida de 0,66 na entrada
com 100% na base de clculo.

Ficaria assim na aba COFINS: A alquota de 7,60 com 100% na base


de clculo na sada e alquota de 3,04 na entrada com base de
clculo de 100%.

Entendendo a reduo na base de clculo:


Observamos que nas abas Pis e Cofins colocamos as alquotas
1,65 e 7,60 e a base de clculo na sada de 100%. Porm, na
entrada temos a reduo de 40%, obtendo assim, as seguintes
alquotas:
PIS: 1,65 40% = 0,66
COFINS: 7,60 40% = 3,04

Regras para Aves e Sunos

Sunos e aves Carnes e miudezas, comestveis.


Tratamento especial: Lei 12.350/2010 com alteraes da Lei 12.431/2011 e IN
RFB 1.157/2011.

Carnes de animais da espcie suna, frescas, refrigeradas ou congeladas NCM 0203;


Miudezas comestveis da espcie suna, frescas ou refrigeradas NCM 0206.30.00;
Miudezas comestveis da espcie suna, congeladas NCM 0206.4;
Carnes e miudezas, comestveis, frescas, refrigeradas ou congeladas, de galos, galinhas,
patos, gansos, perus, peruas e galinhas dangola - NCM 0207;
Carnes e miudezas, comestveis, salgadas ou em salmoura, secas ou defumadas; farinhas e
ps, comestveis da espcie suna NCM 0210.1;
Carne de frango NCM 0210.99.00

Base de clculo para Aves e sunos


Com base nas informaes do slide anterior, vamos cadastrar a
regra de imposto para aves e sunos, considerando o fato desse
produto possuir um tratamento especial como descrito na Lei
mencionada acima.

Nessas condies, tambm obteremos uma reduo na alquota de


entrada de 12%.

Cadastro da regra: Aba ICMS

Ficaria assim na aba PIS: A alquota de 1,65 com 100% na base de clculo na
sada 0,198 na alquota de entrada, pois temos a reduo de 12%.

Ficaria assim na aba COFINS: A alquota de 7,60 com 100% na base de clculo
na sada, e 0,912 na alquota de entrada por temos a reduo de 12%.

Entendendo a reduo na Base de clculo:


Observamos que nas abas PIS e COFINS colocamos as
alquotas 1,65 e 7,60 e a base de clculo na sada de
100%. Porm, a base de clculo da entrada
preenchemos com 12%, isso devido reduo na base
de clculo de 12%. Seguindo esse raciocnio, podemos
calcular que as alquotas de entrada ento sero de:
PIS: 1,65 12% = 0,198
COFINS: 7,60 12% = 0,912

Exemplo de produtos monofsicos (PIS e COFINS


recolhidos pelo produtor) no varejo:
Produtos de Perfumaria, de Toucador ou de Higiene Pessoal (Fundamento Legal: Lei
10.147/2000, Art. 1 e Art. 2)
Perfumes, guas de colnia, produtos de beleza ou de maquilagem, preparaes para
manicuro e pedicuro.
Condicionadores, Produtos de Higiene bucal ou dentria , Fios dentais,
Escovas de dentes, Desodorantes ,Sais perfumados , etc.
Ncm: 3303,3304,3305,3306,3307,96032100
guas , Refrigerantes , Cervejas , Repositores Hidroeletrolticos e Refrescos.
Ncm:2201,2202 e 22030000.
Autopeas (extintor automotivo , leo SAE , leo 2t , Filtros de ar e de leo,
Etc. ).
Esses produtos entraro na regra de imposto dos produtos monofsicos .
CST 060 ICMS SUBST PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO Se o produto for substituio
CST 000 ICMS 07 PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO Se o produto for 07 % de icms
CST 000 ICMS 18 PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO Se o produto for 18% de icms
CST 000 ICMS 12 PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO Se o produto for 12% de icms
CST 000 ICMS Isento PIS/COFINS (04/73) MONOFASICO Se o produto for isento de icms

Exemplo de produtos Sujeitos a


Substituio tributaria no Pis e Cofins
Cigarros
Ncm: 24022000
O cigarro exclusivamente entrar na regra de imposto:
CST 060 ICMS SUB,TRIB PIS/COFINS(05/75) SUB.TRIBUT
Assim como os monofsicos, os produtos sujeitos a
substituio tributria, no calculam nenhum tipo de
imposto referente ao Pis\Cofins. O governo cobra o
imposto em cima do fabricante.

Exemplo de produtos Sujeitos alquota


zero (produtos isentos de Pis\Cofins)
Feijo , Arroz , Farinha de Mandioca .
Ncm 0713,1006,1106
Produtos Hortcolas (Batatas , Tomates , Cebolas , Couves , Alfaces , Cenouras , Pepinos , Legumes )
Ncm 0701 , 0702 , 0703 , 0704 , 0705 , 0706 , 0707 , 0708 , 0709 , 0710 , 0711 , 0712 , 0713 , 0714
Frutas em geral
Ncm 0801 , 0802 , 0803 , 0804, 0805, 0806 , 0807 , 0808 , 0809 , 0810 , 0811 , 0812 , 0813 , 0814
Ovos , Farinha , Grumos , Smolas , Gros esmagados ou em Flocos de milho
Ncm 0407 , 11022000 , 11031300 , 11041900
Leite , Bebidas e Compostos Lcteos e Formulas Infantis
Queijo (Queijo mussarela , queijo minas , requeijo , etc.).
Farinha de trigo e Pr Mistura para fabricao de po comum e po comum
Ncm 11010010 , 19012000 , 19059090
Estes produtos entraro nas regras dos produtos sujeitos a alquota zero .
CST 060 ICMS SUB.TRIB PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0% - Se o produto for substituio.
CST 000 ICMS 07 PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0% - Se o produto for 07 % de icms.
CST 000 ICMS 12 PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0% - Se o produto for 12 % de icms.
CST 000 ICMS 18 PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0% - Se o produto for 18 % de icms .
CST 040 ICMS ISENTO PIS/COFINS (06/73) ALIQ.0% - Se o produto for isento de icms .