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Auditoria Trabalho ( Atividade)

1- Um planejamento s tem efetividade a partir do momento em que se toma o projeto e o

leva a bom termo, como foi concebido.
Isso no ocorre se durante o transcurso do trabalho houver circunstncias que devam ser
reconsideradas para a consecuo das metas.
a- Portanto,o que visa um planejamento do trabalho de uma auditoria
Visa construo de um projeto por intermdio de parmetros definidos e
procedimentos endereados aos objetivos traados.
b- medida que tais objetivos so atingidos, o planejamento, o que o mesmo evita.
Que se faa o remanejamento de pessoal de ltima hora ou que se realize a
distribuio de tarefas incompatveis com a capacidade dos auditores.
2- O oramento de horas assume fundamental importncia a um planejamento de trabalho,
uma vez que estabelece um patamar de volume de tempo a ser despendido, a
possibilidade do controle do andamento do trabalho e o acompanhamento da confeco
do servio.
O oramento de horas observado em um trabalho realizado anteriormente pode servir de
base para a preparao de novo oramento; indispensvel observar que no se ter a
medida exata em volumes atuais, pois vrios fatores podem concorrer para modificar
substancialmente aquela situao: pode ter ocorrido a reestruturao dos aspectos
fundamentais de controle, o acrscimo ou decrscimo de operaes, a utilizao de
sistemas computadorizados e outros.
recomendvel que o auditor mantenha um controle rgido e permanente do andamento
do trabalho, das horas efetivamente gastas tendo em mente ainda os trabalhos
concludos e os pendentes de realizao.
a- O que compreende o perodo de execuo
O perodo de execuo compreende o intervalo de tempo de quando o servio
de auditoria ser realizado, desde o momento em que se concebe o
planejamento do trabalho at sua concretizao e a finalizao dos papis de
trabalho que contm apontamento do servio e as concluses do auditor.
b- O perodo de execuo, na medida do possvel, deve satisfazer (atender
satisfatoriamente) o auditor ou a empresa auditada, justifique sua resposta.
Deve satisfazer tanto o auditor, quanto a empresa em auditoria, levando-se em
considerao que tanto as empresas quanto a auditoria dispem de picos de
trabalho ou de datas limite de observao e de informao, que podem impedir
ou resultar em mau atendimento, e de dificuldades de realizao dos trabalhos.

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3-Amostragem, esta norma tem por objetivo estabelecer a obrigatoriedade, os procedimentos e
os critrios para planejar e selecionar amostra de itens a serem examinados pelo auditor.
Ao determinar a extenso de um teste de auditoria ou mtodo de seleo de itens a
testar, o auditor pode empregar tcnicas de amostragem.
Amostragem a utilizao de um processo para obteno de dados aplicveis a um conjunto,
denominado universo ou populao, por meio do exame de uma parte deste conjunto
denominada amostra.
a- O que amostragem estatstica
aquela em que a amostra selecionada cientificamente com a finalidade de que os
resultados obtidos possam ser estendidos ao conjunto de acordo com a teoria da probabilidade
ou as regras estatsticas.
b- Quando aplicada ou recomendvel esse tipo de amostragem
O emprego de amostragem estatstica recomendvel quando os itens da populao
apresentam caractersticas homogneas.
c-

Defina amostragem no- estatstica

aquela em que a amostra determinada pelo auditor utilizando sua experincia, critrio e
conhecimento da entidade.

4-O risco de amostragem surge da possibilidade de que a concluso do auditor, com base em
uma amostra, possa ser diferente da concluso que seria alcanada se toda a populao estivesse
sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
O auditor est sujeito ao risco de amostragem nos testes de observncia e testes substantivos
a- Quais so os testes de observncia, definindo-os:
a) Risco de subavaliao da confiabilidade: o risco de que, embora o resultado da aplicao de
procedimentos de auditoria sobre a amostra no seja satisfatrio, o restante da populao possua
menor nvel de erro do que aquele detectado na amostra.
b) Risco de superavaliao da confiabilidade: o risco de que, embora o resultado da aplicao de
procedimentos de auditoria sobre a amostra seja satisfatrio, o restante da populao possua maior
nvel de erro do que aquele detectado na amostra.

b- Quais os testes substantivos, definindo-os:

a) Risco de rejeio incorreta: o risco de que, embora o resultado da aplicao de
procedimentos de auditoria sobre a amostra leve concluso de que o saldo de uma conta ou classe
de transaes registradas est, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, no est;
b)
Risco de aceitao incorreta: o risco de que, embora o resultado da aplicao de
procedimentos de auditoria sobre a amostra leve concluso de que o saldo de uma conta ou classe
de transaes registradas no est, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, est.

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5-Controle Interno,em pases como o Brasil, em que se comea a dar a devida importncia aos
mtodos cientficos de administrao, praticamente desconhecida uma acepo clara de
controle interno.
s vezes imagina-se ser o controle interno sinnimo de auditoria interna.
uma idia totalmente equivocada, pois a auditoria interna equivale a um trabalho organizado
de reviso e apreciao dos controles internos (normalmente executado por um departamento
especializado), ao passo que o controle interno se refere a procedimentos de organizao
adotados como planos permanentes da empresa.
a- Como foi definido controle interno, conforme Comit de Procedimentos de Auditoria
do Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados ( AICPA)
Compreende o plano de organizao e o conjunto coordenado dos mtodos e medidas, adotados
pela empresa, para proteger seu patrimnio, verificar a exatido e a fidedignidade de seus
dados contbeis, promover a eficincia operacional e encorajar a adeso poltica traada pela
administrao."

b- O controle tem significado e relevncia somente quando concebido para garantir o

cumprimento de um objetivo definido, quer seja administrativo ou gerencial.
Dessa forma, o controle no algo sem face ou sem forma, mas um dado fsico que
avalia uma funo observvel. Pela anlise da definio de controle interno podemos
observar a existncia de vrios fatores que necessitam ser clara e objetivamente
expostos, cite-os:
a) Plano de organizao
b) Mtodos e medidas
c) Proteo do patrimnio
d) Exatido e fidedignidade dos dados contbeis
e) Eficincia operacional
f) Polticas administrativas
c- Estabelecem os caminhos e os meios de comparao e julgamento para se chegar a
determinado fim, mesmo que no tenham sido preestabelecidos formalmente. Essa
afirmativa qual dos fatores acima:
Mtodos e medidas
d- compreendem o sistema de regras relativas direo dos negcios e prtica dos
princpios, normas e funes para a obteno de determinado resultado. Essa afirmativa
qual dos fatores acima:
Polticas administrativas
6- A populao a totalidade dos dados do qual o auditor deseja tirar a amostra para chegar
a uma concluso.

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O auditor precisa determinar se a populao da qual a amostra vai ser extrada apropriada
para o objetivo de auditoria especfico. Se o objetivo do auditor for testar a existncia de
superavaliao de contas a receber, a populao pode ser definida como a listagem de
contas a receber. Por outro lado, se o objetivo for testar a existncia de subavaliao de
contas a pagar, a populao no deve ser a listagem de contas a pagar.
a- Mediante o exposto com base na Resoluo CFC 1.203/09, quais pontos ou o caminho
corretos a serem analisado para que a amostra seja reconhecida como subavalida e
chegar-se a uma concluso.
Pagamentos subseqentes, faturas no-pagas, extratos de fornecedores, relatrios
de recebimentos de mercadorias ou outras populaes que forneceriam evidncia
de auditoria de que as contas a pagar estariam subavaliadas.
b- Como conhecido cada item que compe uma populao
Unidade de amostragem
c- O auditor define a unidade de amostragem para obter uma amostra eficiente e eficaz
para atingir quais objetivos.
De auditoria em particular

7- o risco de que, embora o resultado da aplicao de procedimentos de auditoria

sobre a amostra no seja satisfatria, o restante da populao possua menor nvel de
erro do que aquele detectado na amostra. Essa situao caracterstico de:
a) ( ) Risco de subavaliao
b) ( ) Risco de superavaliao da confiabilidade
c) ( ) Risco grave
d) ( ) Risco de rejeio incorreta
e) ( ) Erro tolervel
8-Com relao ao risco de auditoria, marque a alternativa INCORRETA:

a) Na fase do planejamento da auditoria, um dos nveis a serem analisados o

especfico, que considera a anlise das demonstraes contbeis tomadas no seu
conjunto, bem como as atividades.
b) O auditor deve avaliar o ambiente de controle da Entidade para determinar o risco da
auditoria, como por exemplo, as limitaes de acesso fsico a ativos e registros contbeis
e/ou administrativos.
c) O auditor deve avaliar o ambiente de controle da Entidade, como por exemplo, a estrutura
organizacional e os mtodos de administrao adotados, especificamente, quanto a limites
de autoridade e responsabilidade.
d) Risco de auditoria a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinio tecnicamente
inadequada sobre demonstraes contbeis, significativamente, incorretas.

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9. A Lei n.o 4.320/1964 determina que, no final de cada exerccio, os resultados gerais do
exerccio sejam demonstrados no:

(a) Balano Oramentrio; Balano Financeiro; Balano Patrimonial e Demonstrao das

Variaes Patrimoniais.
(b) Balano Financeiro; Balano Patrimonial e Demonstrao das Variaes Patrimoniais.
(c) Balano Oramentrio; Balano Financeiro e Balano Patrimonial
(d) Balano Oramentrio; Fluxo de Caixa; Balano Patrimonial; Demonstrao das Variaes
Patrimoniais.
(e) Todas as alternativas anteriores esto corretas.
10. Analise as afirmativas a seguir e assinale a opo correta:

I. a auditoria interna deve assessorar a administrao na preveno de fraudes e erros;

II. a auditoria interna independente e imparcial;
III. fraude o ato intencional de omisso praticado para manipular documentos, registros e
relatrios.

(a) As assertivas I, II e III esto erradas.

(b) As assertivas I, II e III esto corretas.
(c) As assertivas I e II esto corretas e a III est incorreta.
(d) As assertivas II e III esto incorretas e a I est correta.
(e) As assertivas I e III esto corretas e a II est incorreta.

11. A escolha do auditor nas Sociedades Annimas de competncia:

(a) do Conselho de Administrao.

(b) do Conselho Consultivo.
(c) do Conselho Fiscal.
(d) da Comisso de Valores Mobilirios.
(e) da Diretoria Executiva.

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12. Acerca da responsabilizao de Auditor, no desempenho de suas funes, assinale a
opo correta.
(a) O Auditor Interno no pode ser responsabilizado.
(b) A omisso de informaes nos pareceres de auditoria, ainda que dolosa, no pode gerar
responsabilizao.
(c) A ocorrncia de informao incorreta no parecer do Auditor, mesmo que gere prejuzos
entidade auditada ou a terceiros, no enseja responsabilidade.
(d) Tendo se valido adequadamente das tcnicas de auditoria, o Auditor Externo no pode
ser responsabilizado pela ocorrncia de fraudes e erros no detectados em seus
trabalhos.
(e) A utilizao de servios contbeis de um Auditor Interno pelo Auditor Independente isenta
este ltimo de qualquer responsabilidade sobre os resultados dos trabalhos.

13. O planejamento de auditoria deve considerar todos os fatores relevantes na execuo

dos trabalhos. Indique a opo que no se constitui em fator relevante para o
planejamento de auditoria externa:
(a) Riscos de auditoria.
(b) Existncia de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.
(c) Uso dos trabalhos de especialistas.
(d) Preveno de fraude e erro.
(e) Grau de confiana nos sistemas de controles internos.

14. Um dos objetivos principais do planejamento da auditoria :

(a) conhecer a empresa a ser auditada
(b) aumentar a lucratividade da empresa
(c) verificar se a diretoria competente
(d) aumentar o mercado da empresa
(e) fiscalizar o contador da empresa auditada
15. Relacione a primeira coluna com a segunda, buscando responder aos conceitos
correspondentes a cada tipo de ameaa perda de independncia do auditor, e escolha a
seqncia correta.

1. Ameaa de interesse prprio

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2. Ameaa de auto-reviso
3. Ameaa de defesa de interesses da entidade auditada
4. Ameaa de familiaridade
5. Ameaa de intimidao

(a) Ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defende ou

parece defender a posio ou a opinio da entidade auditada, a ponto de poder
comprometer ou dar a impresso de comprometer a objetividade. Pode ser o caso da
entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao
da entidade auditada.
(b) Ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstculos para agir,
objetivamente, e com ceticismo profissional devido a ameaas, reais ou percebidas, por
parte de administradores, diretores ou funcionrios de uma entidade auditada.
(c) Ocorre quando uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia
auferir benefcios de um interesse financeiro na entidade auditada ou outro conflito de
interesse prprio com essa entidade auditada.
(d) Ocorre quando, em virtude de um relacionamento estreito com uma entidade auditada, com
seus administradores, diretores ou funcionrios, uma entidade de auditoria ou membro da
equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade
auditada.
(e) Ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser re-analisado ao serem tiradas
concluses sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era
administrador ou diretor da entidade auditada ou era um funcionrio cujo cargo lhe
permitia exercer influncia direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria.

(a) 1D, 2E, 3A, 4A, 5B.

(b) 1C, 2E, 3A, 4D, 5B.
(c) 1C, 2E, 3A, 4B, 5D.
(d) 1A, 2E, 3C, 4D, 5B.
(e) 1C, 2E, 3A, 4D, 5B.

16. Com relao ao controle interno em uma organizao, o auditor deve levar em
considerao o ambiente estabelecido para que possa fazer um julgamento adequado na
conduo e nos reflexos das operaes em seu trabalho. Sendo assim:

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(a) O sistema de controle interno tem como finalidade promover a confiabilidade e
tempestividade dos registros, controles e demonstraes, resultados e eficcia.
(b) Tanto a implantao dos sistemas de controles internos quanto a manuteno e melhoria
destes so de responsabilidade do auditor, uma vez que exercem influncia direta no
resultado de seus trabalhos como tambm no momento de expressar sua opinio (Parecer dos
Auditores).
(c) So considerados controles internos para efeito de determinar sua eficcia todos os
documentos que so gerados pela administrao da empresa e que tm reflexo contbil. Os
demais controles, tais como os administrativos, as portarias, os decretos, os regulamentos e
as instrues normativas so considerados controles administrativos com reflexo nas
decises empresariais.
(d) Para obteno da compreenso dos sistemas operacionais de uma empresa, so empregadas
tcnicas de auditoria das quais as mais utilizadas nesta fase so a "tcnica da entrevista" e a
elaborao de "fluxogramas" ou "narrativas" sendo que esta ltima pode ser aplicada
isoladamente ou em conjunto.
(e) Para o bom desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, de fundamental importncia que
todos os passos planejados pelo auditor sejam cumpridos e que este esteja capaz de fazer um
julgamento adequado sobre os sistemas de controles internos da empresa, como tambm
efetue anlise, avaliao e estabelea o grau de segurana dos controles como base.

(a) A (V); B (V); C (F); D (F); E (V)

(b) A (V); B (V); C (V); D (V); E (V)
(c) A (V); B (F); C (F); D (V); E (V)
(d) A (V); B (V); C (F); D (V); E (F)
(e) A (V); B (F); C (V); D (F); E (F)

17. Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor a
seleo:
(a) direcionada e padronizada dos itens que compem a amostra.
(b) dirigida e padronizada dos itens que comporo a base da amostra a ser utilizada.
(c) casual, a critrio do auditor, baseada em sua experincia profissional.
(d) casual, a critrio da empresa auditada, para determinao da amostra a ser utilizada.
(e) dirigida em comum acordo entre a empresa auditada e o auditor.
18. O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovao de
controle interno pode ser assim classificado:

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(a) subavaliao e superavaliao da confiabilidade.
(b) aceitao incorreta e superavaliao da confiabilidade.
(c) superavaliao da confiabilidade e rejeio incorreta.
(d) rejeio incorreta e subavaliao da confiabilidade,
(e) rejeio incorreta e subavaliao incorreta.

19. O principal objetivo do auditor independente na avaliao do controle interno :

(a) determinar se a empresa lucrativa
(b) estabelecer o volume de testes de auditoria
(c) verificar se no houve roubo
(d) observar se os empregados so competentes
(e) verificar se o gerente financeiro est aplicando corretamente na bolsa.

20. O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa:

(a) conferir todos os clculos
(b) limitar o acesso de funcionrios aos ativos da empresa
(c) estabelecer os fluxos internos de documentos
(d) definir as atribuies de cada funcionrio na organizao
(e) limitar o acesso dos auditores externos.

21. Examine atentamente os itens abaixo e cumpra a instruo dada logo a seguir.

I - Anotao da comparao dos balanos dos ltimos 3 anos para acompanhar a tendncia de
dados da empresa.
II - Anotaes dos detalhes de inspees de ttulos e obrigaes ao portador guardados em
cofre de bancos.
III - Confirmaes de saldos (cpias das cartas) referentes a bancos, clientes, advogados,
fornecedores, seguradoras, contas mantidas no exterior.
IV - Cpias de contratos bancrios de financiamentos a longo prazo.

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V - Anlise da declarao do imposto de renda da pessoa jurdica, para adequao da proviso
do imposto de renda.

Assinale a opo que contm os itens que correspondem aos papis de trabalho do auditor, que
devem corretamente fazer parte da pasta corrente.

(a) I, IV e V.
(b) I, II e IV.
(c) III, IV e V.
(d) II, III e V.
(e) I, II e III.

22. A principal finalidade dos papis de trabalho de auditoria :

(a) suportar com dados a elaborao das demonstraes contbeis da entidade.
(b) registrar as evidncias obtidas durante a execuo dos trabalhos de auditoria.
(c) fornecer informaes a respeito da integridade do controle interno administrativo ao
conselho de administrao.
(d) oferecer comprovaes hbeis ao auditor para a preparao de relatrio de exceo.
(e) oferecer dados ao auditor que lhe permitam elaborar os demonstrativos contbeis.

23- Fixar princpios de contabilidade ; elaborar normas e procedimentos relacionados com

auditoria interna e externa e percias contbeis, so atribuies do seguinte rgo:
a) (

) AUDIBRA

b) (

) CVM

c) (
d) (
e) (

) IBRACON
) CRC
) CFC

24- Surge da possibilidade de que a concluso do auditor, com base em uma amostra, possa ser
diferente da concluso que seria alcanada se toda a populao estivesse sujeita ao mesmo
procedimento de auditoria o assunto em questo est relacionado com
a) (

) Risco de amostragem

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b)
c)
d)
e)

(
(
(
(

) Amostragem
) Populao
) Tamanho da amostra
) Seleo da amostra

25- o processo de dividir uma populao em subpopulao , cada qual contendo um grupo de
unidades de amostragem com caractersticas homogneas ou similares. Nesse caso, estamos nos
referindo ao conceito :
a- ( ) Seleo aleatria
b- ( ) Seleo sistemtica
c- ( ) Erro tolervel
d- ( ) Erro esperado
e- ( ) Estratificao
26- O auditor realizou uma contagem fsica no caixa da empresa auditada.
Considerando que nessa data o saldo anterior existente era de $ 100.000,00 e, levando em
considerao os eventos aps a contagem, o CORRETO valor do saldo final do caixa da
empresa de: (0,25 ponto)
EVENTOS:
- Pagamento de duplicata de um determinado fornecedor ,efetuado por mio de cheque valor $
57.000,00
- Recebimento de duplicatas em carteira ( nas dependncias da empresa) no valor $ 72.000,00,
acrescido de 2% de juros por atraso no pagamento.
- Pagamento em dinheiro de despesas diversas $ 21.900,00
- Pagamento em dinheiro por servios prestados $ 51.000,00
a)
b)
c)
d)
e)

(
(
(
(
(

) $ 37.200,00
) $ 53.400,00
) $ 100.540,00
) $ 92.600,00
) $ 109.000,00