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Estado do Paran
LEI N. 085/02
TTULO I
DISPOSIES PRELIMINARES
CAPTULO NICO
SISTEMA TRIBUTRIO
Art. 1 - Sem prejuzo das normas legais, supletivas e das disposies
regulamentares, com fundamento nas Constituio Federal e na Lei Orgnica do Municpio,
esta Lei dispe sobre o Sistema Tributrio do Municpio, regulando toda matria tributria de
competncia municipal.
Art. 2 - So Tributos Municipais:
I
II
III
IV
II.
III.
IV.
ou
servios
relativos
as
outras
esferas
II.
III.
confeco,
manuteno
e atualizao de pginas
Restaurao,
recondicionamento,
acondicionamento,
pintura,
beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte,
recorte, polimento, plastificao e congneres, de objetos quaisquer.
14.06 Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive
montagem industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele
fornecido.
14.07 Colocao de molduras e congneres.
14.08 Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres.
14.09 Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final,
exceto aviamento.
14.10 Tinturaria e lavanderia.
14.11 Tapearia e reforma de estofamentos em geral.
14.12 Funilaria e lanternagem.
14.13 Carpintaria e serralheria.
15 Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles
prestados por instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por
quem de direito.
15.01 Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou
dbito e congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres.
15.02 Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de
investimentos e aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como
a manuteno das referidas contas ativas e inativas.
15.03 Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos,
de terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral.
15.04 Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de
idoneidade, atestado de capacidade financeira e congneres.
15.05 Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e
congneres, incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
CCF ou em quaisquer outros bancos cadastrais.
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 9
ferroporturios,
de
terminais
ferrovirios, metrovirios,
suas operaes, logstica e
II.
Incidncia
Art. 8 - A incidncia do Imposto sobre servios de Qualquer Natureza (ISSQN),
independe:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
II.
III.
IV.
II
Seo III
Sujeito Passivo
Art. 10 - Contribuinte o prestador do servio.
1- No so contribuintes os que prestem servios em relao de emprego,
os trabalhadores avulsos, os diretores e membros de conselhos consultivos ou fiscal
de sociedades.5
2 - Considera-se prestador do servio o profissional autnomo ou a empresa
que exera, em carter permanente ou eventual, quaisquer atividades referidas na
lista de servios desta Lei.
3 - Para os efeitos do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza,
entende-se por:
I
II
empresa:
a)
b)
II
III
II.
III.
o proprietrio da obra;
IV.
V-
VI -
VII -
VIII -
IX -
XI -
XII -
XIII -
revogado.9
Seo V
Base de Clculo
diverses pblicas:
1. empresas estabelecidas no Municpio: 2,5% (dois vrgula cinco
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
por cento)10
2. empresas com perodo espordico instaladas no Municpio: 5%
(cinco por cento)
instituies financeiras: 5% (cinco por centro)
concessionrias de rodovias (pedgio): 5% (cinco por cento)
agncias de correios e telgrafos, empresas concessionrias de
energia eltrica, telefonia (telecomunicaes), saneamento bsico,
gua e esgoto, telefonia mvel ou fixa, transmisso de dados, de
televiso a cabo e empresas de comunicao: 5% (cinco por cento)
provedores de acesso a intenet: 5% (cinco por centro)
casas lotricas: 2,5% (dois e meio por cento)
Hospitais e Casas de Sade: 2% (dois por cento)
Servios de Registros Pblicos, Cartorrios e Notariais: 3% (trs
por cento)
demais servios: 2,5% (dois e meio por cento)
b)
c)
d)
Revogado;
II.
Revogado;
III.
Revogado;
IV.
Revogado;
V.
Revogado;
VI.
Revogado;
VII.
Revogado;
VIII.
Revogado;
IX.
Revogado;
X.
Revogado;
XI.
Revogado;
XII.
Revogado;
a).
Revogado;
b).
Revogado;
c).
Revogado;
d).
Revogado;
e)
Revogado;
f)
Revogado;
g)
Revogado;
h)
Revogado;
i)
Revogado;
j)
Revogado;
XIII.
k)
Revogado;
l)
Revogado;
m)
Revogado;
n)
Revogado;
o)
Revogado;
Revogado;
. 1 - Revogado;
a).
Revogado;
b).
Revogado;
c).
Revogado;
d).
Revogado
. 2 - Revogado;
Art. 22 - O profissional autnomo que utilizar mais de 2 (dois) empregados, a
qualquer ttulo, na execuo de atividade inerente a sua categoria profissional, fica
equiparado a pessoa jurdica para efeito de pagamento do ISS.
Art. 23 - Na hiptese de diversas prestaes de servios enquadrveis em mais de
uma alquota, o contribuinte dever apresentar escriturao idnea que permita diferenciar
as receitas especficas das vrias atividades, sob pena de o imposto ser calculado pela
alquota de maior valor.
Art. 24 - Preo do servio a importncia relativa receita bruta a ele
correspondente, sem quaisquer dedues, ainda que a ttulo de subempreitada de servios,
frete, despesas ou imposto, salvo os casos especificamente previstos.
Pargrafo nico - O montante do imposto transferido considerado parcela
integrante e indispensvel do respectivo preo, constituindo o seu destaque nos
documentos fiscais simples indicao de controle.
Art. 25 - No clculo do ISS ser considerada:
I.
a receita mensal do contribuinte, quando se tratar de prestao de
servios em carter permanente;
II.
II.
IV.
V.
VI.
VII.
II.
III.
II.
III.
IV.
V.
VI.
II.
III.
10% (dez por cento) do valor venal do imvel, ou parte dele, e dos
equipamentos utilizados pela empresa ou pelo profissional autnomo;
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 25
IV.
V.
b).
c).
d).
e)
f).
g).
h).
II.
III.
IV.
Seo IX
Lanamento
Art. 32 - O Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ser lanado:
I.
II.
III.
II.
II.
III.
II.
III.
IV.
II.
III.
IV.
II.
III.
II.
b).
c).
d).
e).
e-2)
Locao de Imvel;
e-3)
Propaganda e publicidade;
e-4)
e-5)
II.
III.
Quando o servio for prestado sob forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte.
Art. 38 - O proprietrio do imvel, o empreiteiro, so responsveis solidrios
com o contribuinte, pelo ISS devido quanto aos servios definidos nos tens 7.02,
7.04 e 7.05 do artigo 6 do Cdigo Tributrio do Municpio, que lhe forem prestados
sem a necessria documentao fiscal correspondente, ou sem prova do seu
pagamento.16
Pargrafo nico A prova de quitao do Imposto Sobre Servios
indispensvel para:
I
II
I-
II -
b)
c)
d)
e)
f)
III.
IV.
V.
VI.
VII.
a)
b)
c)
b)
c)
II.
II
III
b)
abastecimento de gua;
c)
d)
e)
II.
III.
sem edificao;
II.
III.
IV.
V.
VI.
2. Considera-se prdio:
I.
II.
II.
II.
II.
III.
IV.
V.
II -
III -
II.
III.
IV.
V.
II.
III.
II.
III.
II.
quando "pro indiviso", em nome de um, de alguns ou de todos os coproprietrios, sem prejuzo, nos dois primeiros casos, da
responsabilidade solidria dos demais pelo pagamento de imposto;
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 37
II.
III.
IV.
V.
I.
II.
VI.
VII.
II.
III.
SEO III
DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL
URBANA PROGRESSIVO NO TEMPO
Art. 66 No permetro urbano do Municpio, nas reas includas no Plano Diretor, o
parcelamento ou edificao compulsria, sero aplicados o Imposto sobre a Propriedade
Precial e Territorial Urbana progressivo no tempo.
Art. 67 A progressividade de que trata o Art. 66 desta Lei, incidir sobre os lotes
no edificados e as glebas no loteadas ou no utilizadas inseridas no Permetro Urbano do
Municpio.
Art. 68 Os proprietrios ou compromissrios de lotes urbanos ficam obrigados a
executar edificao nos referidos imveis no prazo de 3 (trs) anos a contar da data de
incluso no Plano Diretor.
Art. 69 Os proprietrios de glebas no permetro urbano, so obrigados a parcelar
ou promover o seu adequado aproveitamento no prazo de 5 (cinco) anos a contar da data
de incluso no Plano Diretor.
Art. 70 - Os prazos estipulados nos Artigos 68 e 69 devero ser cumpridos mediante
comunicao do interessado ao Poder Executivo Municipal, sob pena de aplicao da
alquota progressiva no tempo do Imposto Predial e Territorial Urbano.
. 1o No exerccio seguinte ao termino dos prazos estalebecidos nos Artigos 68 e
69 desta Lei, haver um acrscimo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre o valor total do
IPTU a ser pago pelo Contribuinte.
18 Alterada pela Lei n 032/04 de 21/05/2004, art. 10
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 39
II.
III.
II.
II.
IV.
Art. 83 - Base imponvel das Taxas pelo Exerccio do Poder de Polcia o valor
estimado das atividades administrativas tendentes realizao do fato imponvel.
Art. 84 - O Poder Executivo fixar em ato administrativo a unidade de valor estimado
para as atividades tendentes realizao do fato imponvel de cada taxa.
Pargrafo nico - A unidade de valor ser multiplicada:
I.
II.
III.
Seo III
Inscrio
Art. 88 - Ao solicitar a licena, o contribuinte dever fornecer Prefeitura do
Municpio de Apucarana, os elementos e informaes necessrias sua inscrio no
Cadastro Fiscal, permitindo perfeita identificao do contribuinte e responsveis, as
atividades exercidas, o respectivo local e outras exigncias legais cabveis.
1 - Devero ser promovidas tantas inscries quantos forem os estabelecimentos
ou locais de atividades.
2 - A inscrio dever ser efetuada ;
a)
b)
II.
II.
II.
III.
IV.
os vendedores ambulantes;19
II.
III.
IV.
CAPTULO III
TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS PARTICULARES
Seo I
Fato Gerador e Incidncia
Art. 94 - A Taxa de Licena para Execuo de Obras Particulares tem como fato
gerador a atividade municipal de vigilncia, controle e fiscalizao do cumprimento das
exigncias da Administrao a que se submete qualquer pessoa, fsica ou jurdica, que
pretenda realizar obras particulares de construo civil, de qualquer espcie, inclusive
reconstruo, reforma e demolio, bem como pretenda fazer arruamentos ou loteamentos
em terrenos particulares ou no.
Seo II
Sujeito Passivo
Art. 95 - Contribuinte da Taxa a pessoa, fsica ou jurdica, interessada na
realizao das obras sujeitas a licenciamento ou fiscalizao da Prefeitura do Municpio de
Apucarana.
Seo III
Inscrio
Art. 96 - Ao solicitar a licena em forma de alvar, o contribuinte dever fornecer
Fazenda Municipal, os elementos e informaes necessrias perfeita inscrio no
Cadastro Fiscal Municipal.
Seo IV
Base de Clculo
Art. 97 - A Taxa de Licena para Execuo de Obras Particulares ser calculada de
conformidade com a tabela constante do Anexo VIII deste Cdigo.
Seo V
Lanamento
Art. 98 - A Taxa ser lanada em nome do contribuinte uma nica vez.
Pargrafo nico - Na hiptese de deferimento do pedido e no incio da obra
licenciada no prazo de 6 (seis) meses, decair a validade da concesso.
Seo VI
Arrecadao
Art. 99 - A Taxa ser arrecadada na data da concesso da respectiva licena.
Seo VII
Iseno
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 46
II.
III.
IV.
V.
VI.
Art. 104 - A Taxa de Licena para o Comrcio Eventual ou Ambulante ser calculada
de conformidade com o Anexo VI deste Cdigo.
Seo V
Lanamento
Art. 105 - A Taxa ser lanada em nome do contribuinte uma nica vez.
Seo VI
Arrecadao
Art. 106 - A Taxa ser arrecadada quando da licena e no ato da requisio da
concesso proporcionalmente ao nmero de dias requeridos.
Seo VII
Isenes
Art. 107 - So isentos de pagamento de Taxa de Licena para o Comrcio Eventual
ou Ambulante:
I.
II.
V.
II.
III.
Art. 109 - As Taxas pela Prestao de Servios Gerais tm como fato gerador a
utilizao, efetiva ou potencial, de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao
contribuinte ou posto sua disposio.
Pargrafo nico - Os servios pblicos a que se refere este artigo so considerados:
I.
b)
II.
III.
II.
III.
IV.
V.
VI.
II.
III.
Base de Clculo
Art. 112 - As Taxas sero calculadas conforme segue, tendo como base imponvel o
valor estimado de sua prestao:
Taxa
Taxa pelo Alinhamento e Nivelamento
de Terrenos
Taxa de Numerao de Prdios
Taxa de Locao Topogrfica de Lotes
Urbanos
Taxa de Termo de Concluso de Obra
e/ou Certido Comprobatria de
Existncia de Edificao: at 70m
acima de 70 m
Base de Clculo
10% da UFM por metro linear de testada
do imvel atendido
20% da UFM por identificao de nmero
0,8% da UFM por m de lote
Zero
1% da UFM por m da edificao
I.
II.
III.
b)
IV.
V.
VI.
II.
III.
b)
IV.
V.
VI.
Art. 115 - As Taxas de Servios Urbanos tm como fato gerador a utilizao, efetiva
ou potencial, de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto
sua disposio.
Pargrafo nico - Os servios pblicos a que se refere este artigo so considerados:
I.
II.
III.
b)
II.
III.
IV.
V.
VI.
Art. 117 - Base imponvel das Taxas de Servios Urbanos o valor estimado para
custeio de sua prestao.
CAPTULO VIII
TAXA DE COLETA DE LIXO
Seo I
Incidncia
Art. 118 - A Taxa de Coleta de Lixo, tem como fato gerador, a coleta, a varrio e
remoo de resduos slidos produzidos por unidades residenciais, comerciais e servios
industriais, hospitalares e congneres, lazer, esporte e recreaes e atividade agropecuria,
at a destinao final.
1 - A prestao de servios de coleta de lixo, nos setores j definidos pela
Administrao, podem ser aumentados ou diminuidos, de acordo com a necessidade e
viabilidade econmica.
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 52
II.
III.
IV.
1 - O valor da Coleta de Lixo, por unidade em cada setor, ser estabelecido aps
elaborao da Planilha de Custos em toda sua extenso, considerando a qualidade do
servio executado, compreendendo: coleta e varrio diria, coleta diria e varrio
alternada, coleta diria e varrio semanal, coleta alternada e coleta semanal.
2 - O valor da Coleta de Lixo, estabelecido no pargrafo anterior, ser fixado at
31 de dezembro de cada ano, atravs de Decreto do Poder Executivo.
3 - A Taxa de Coleta de Lixo poder ser reduzida ou subsidiada na individualidade
e ou setor, em funo de critrios scio-econmicos a ser definido pelo Executivo, atravs
de Decreto.
4 - A Taxa de Coleta de Lixo poder ser eventualmente reajustada, levando-se em
considerao a elevao de custos, ou melhoria dos servios executados nos setores.
Seo IV
Lanamento
Art. 121 - A Taxa de Coleta de Lixo, a critrio do Poder Executivo, poder ser
lanada Anual ou Mensalmente, com base nos dados do Cadastro Imobilirio, juntamente
com outros tributos em impressos prprios, ou separadamente, atravs de Convnio, com
autorizao do Poder Legislativo, respeitada a opo do contribuinte.
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 53
1 - A Taxa de Coleta de Lixo incidir sobre cada uma das economias autnomas
e distintas, beneficiadas pelo referido servio.
2 - Sofrero lanamentos diferenciados os grandes produtores de lixo, tais como:
Mercados, Supermercados, Indstrias, Postos de Gasolina, Hospitais, Laboratrios,
Clnicas, Farmcias, Lanchonetes, Restaurantes, Hotis, Motis e outros assim
considerados especficos.
Seo V
Arrecadao
Art. 122 - As remoes de lixo industrial, comercial e hospitalar, que por suas
caractersticas prprias se tornem especiais, ou pelo contedo especfico ou por no estar
acondicionados adequadamente, sero feitos, quando solicitados, mediante o pagamento
de preo pblico, conforme Tabela.
1 - A Prefeitura do Municpio de Apucarana, no proceder a remoo de lixo e ou
resduos, que por sua caracterstica seja poluente ao meio ambiente ou nocivo sade
pblica e por no estar acondicionado adequadamente.
2 - O lixo e ou resduos que se enquadrar no caput deste artigo, dever receber,
do responsvel, o tratamento adequado, conforme normas fixadas pela Prefeitura do
Municpio, atravs de Decreto do Executivo.
Seo VI
Penalidades
Art. 123 - A no observncia das caractersticas poluitivas do meio ambiente e ou
nocivas sade pblica, conforme disposto no art. 122 e Pargrafos, acarretar ao
contribuinte multa de at 17,0000 UFM, a critrio da autoridade competente e ainda, diante
da gravidade do ato, medidas adicionais impositivas de controle e eliminao das causas
geradoras destes agentes.
1 - As medidas so extensivas aos contribuintes que venham a ser produtores de
poluio ambiental, mesmo quando, o uso do servio se d em carater potencial.
2 - O no atendimento das medidas propostas pelo Poder Pblico, controle e
eliminao das causas poluitivas, motivo de revogao da Licena de Localizao e
Funcionamento.
CAPTULO IX
TAXA DE ILUMINAO PBLICA
Seo I
Incidncia
Art. 124 - A Taxa de Iluminao Pblica devida pela utilizao efetiva, ou a simples
disponibilidade do servio, instituda por Lei complementar.
Seo II
Sujeito Passivo
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 54
Art. 136 - A base de clculo da taxa ou preo pblico (tarifa) ser determinada em
funo da natureza, da atividade e da finalidade de utilizao do mvel, equipamento,
utenslio, veculo e ou quaisquer outros objetos:
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
XIII
II.
II.
III.
II.
III.
II
II.
III.
III.
Seo V
Lanamento
Art. 165 - A taxa ser lanada em nome do contribuinte quando da abertura do
estabelecimento ou expedio do "habite-se" e renovado anualmente.
Seo VI
Arrecadao
Art. 166 - A Taxa de Vistoria de Segurana Contra Incndios ser recolhida at o
final da quinzena subseqente ao da em que a vistoria foi feita.
Seo VII
Penalidades
Art. 167 - A infrao das normas de segurana recomendadas pelo Corpo de
Bombeiros, pela Legislao Municipal e demais pertinentes, implicaro, isoladas ou
cumulativamente, alm das responsabilidades especficas cabveis, as seguintes sanes
administrativas:
I.
advertncia;
II.
III.
IV.
V.
Seo III
Inscrio
Art. 170 - Todos os imveis sero inscritos no Cadastro Imobilirio Municipal, ainda
que pertencente a pessoas isentas ou imunes, obedecendo, no que couber, o disposto
sobre a matria nas tratativas do Imposto Predial e Territorial Urbano.
Seo IV
Base de Clculo
Art. 171 - A taxa ser calculada com base no Anexo V a esta Lei, em funo da rea
do imvel ou economia alcanada pelo fato imponvel.
Art. 172 - Sobre os valores calculados, incidir um fator de correo, aplicada em
funo da localizao da economia caracterizar maior ou menor rea de risco, conforme
dispe tabela constante do Anexo V e critrios tcnicos pertinentes.
Seo V
Lanamento
Art. 173 - A taxa ser lanada anualmente em nome do contribuinte, com a
ocorrncia do fato imponvel no dia 1 de janeiro de cada ano.
Seo VI
Arrecadao
Art. 174 - A Taxa de Combate a Incndios ser recolhida nas mesmas condies e
prazos estabelecidos para o Imposto Predial e Territorial Urbano.
TTULO V
CONTRIBUIO DE MELHORIA
CAPTULO NICO
CONTRIBUIO DE MELHORIA
Seo I
Fato Gerador
Art. 175 - A Contribuio de Melhoria devida pela valorizao do bem imvel, de
propriedade privada, localizado em rea direta ou indiretamente beneficiada por obra
pblica executada pelo Poder Pblico Municipal.
Seo II
Incidncia
Art. 176 - Para efeito de incidncia da Contribuio de Melhoria, considera-se obra
pblica:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
II.
III.
IV.
V.
II.
III.
a analogia;
os princpios gerais do direito tributrio;
os princpios gerais de direito pblico;
a eqidade.
Art. 194 Nenhum tributo ser cobrado, em cada exerccio financeiro sem que a lei
que o houver institudo ou aumentado esteja em vigor antes do incio desse exerccio.
Pargrafo nico - entra em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte quele em
que ocorra a sua publicao, a lei, ou o dispositivo de lei que:
I
II
II -
nesta lei.
. 2o - Feita a convocao do contribuinte, ter ele o prazo de 20 (vinte) dias para
prestar os esclarecimentos solicitados, sob pena de que se proceda ao lanamento de
ofcio, sem prejuzo da aplicao das demais sanes cabveis, a contar:
I-
II -
III -
II -
III -
II -
III -
II -
III -
II -
III -
Art. 206 - Sem prejuzo do disposto neste captulo, a lei pode atribuir de modo
expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato
gerador da respectiva obrigao, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo
a este, em carter supletivo, o cumprimento total ou parcial da referida obrigao.
SEO II
DA RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES
Art. 207 - O disposto nesta seo se aplica por igual aos crditos tributrios
definitivamente constitudos ou em curso de constituio data dos atos nela referidos, e
aos constitudos posteriormente aos mesmos atos, desde que relativos s obrigaes
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 70
II -
III -
Art. 210 - A pessoa jurdica de direito privado que resultar da fuso, transformao
ou incorporao de outra responsvel pelos tributos devidos pelas pessoas jurdicas de
direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas, at a data do respectivo ato.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo se aplica aos casos de extino de pessoas
jurdicas de direito privado, quando a explorao da respectiva atividade seja continuada por
qualquer scio remanescente, ou seu esplio, sob a mesma ou outra razo social ou firma
individual.
Art. 211 - A pessoa fsica ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por
qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional e
continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome
individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos
at a data do ato:
I-
II -
I-
II -
III -
IV -
V-
VI -
VII -
II -
III -
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
SEO I
DA DEFINIO
Art. 216 - O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza
desta.
Art. 217 - As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus
efeitos, ou as garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluam sua exigibilidade,
no afetam a obrigao tributria que lhe deu origem.
Art. 218 - O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou
extingue, ou tem a sua exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos previstos em lei, fora
dos quais no podem ser dispensados, sob pena de responsabilidade funcional na forma da
lei, a sua efetivao ou as respectivas garantias.
Art. 219 - Qualquer anistia que envolva matria tributria somente poder ser
concedida atravs de lei especfica municipal, nos termos do art. 150, . 6 o , da Constituio
Federal.
SEO II
DO PARCELAMENTO DO CRDITO TRIBUTRIO
Art. 220 Os Crditos tributrios, lanados ou apurados em ao fiscal, inclusive os
decorrentes de denncia expontnea por parte do Contribuinte inscritos ou no em divida
ativa, a critrio da Fazenda Municipal, e respeitados os acrscimos pecunirios devidos,
inclusive futuros, podero ser parcelados em at 36 (trinta e seis) pagamentos mensais,
iguais e consecutivos.
Pargrafo nico O parcelamento dos Crditos Tributrios, sero regulamentados
mediante Decreto do Executivo.
CAPTULO II
DA CONSTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO
SEO I
DO LANAMENTO
Art. 221 - Compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito
tributrio pelo lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a
verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria
tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o
caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.
Pargrafo nico. A atividade administrativa do lanamento vinculada e obrigatria,
sob pena de responsabilidade funcional.
Art. 222 - O lanamento se reporta data da ocorrncia do fato gerador da
obrigao e regido pela ento lei vigente, ainda que posteriormente modificada ou
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 73
revogada.
Pargrafo nico. Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente
ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha institudo novos critrios de apurao ou
processos de fiscalizao, ampliando os poderes de investigao das autoridades
administrativas, ou outorgado ao crdito maiores garantias ou privilgios, exceto, neste
ltimo caso, para efeito de atribuir responsabilidade tributria a terceiros.
Art. 223 - O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode
ser alterado em virtude de:
I-
II -
recurso de ofcio;
III -
da notificao direta;
II -
III IV -
V-
II -
III -
IV -
V-
VI -
II -
recurso de ofcio;
III -
II -
II -
III -
IV -
V-
VI -
IX -
X-
a moratria;
II -
III -
IV -
VI
II -
as condies da concesso;
III -
IV -
V-
garantias.
II -
II -
b)
II -
III -
IV -
II -
lanamento direto;
b)
c)
d)
a)
b)
c)
III -
IV -
II -
por cheque;
III -
II -
II -
III -
IV -
o pagamento;
II -
a compensao;
III -
a transao;
IV -
a remisso;
V-
VI -
VII -
VIII -
IX -
X-
atualizao monetria;
II -
multa de mora;
III -
juros de mora;
IV -
multa de infrao.
dbito autnomo, sujeito a plena atualizao dos valores e demais acrscimos legais, sob a
forma de diferena a ser recolhida de ofcio, por notificao da autoridade administrativa,
sem prejuzo das demais sanes cabveis.
9o - As disposies deste artigo aplicam-se a quaisquer dbitos fiscais anteriores a
esta lei, apurados ou no.
Art. 253 - Se dentro do prazo fixado para pagamento o contribuinte efetuar depsito,
na forma regulamentar, da importncia que julgar devida, o crdito fiscal ficar sujeito aos
acrscimos legais, at o limite da respectiva importncia depositada.
Pargrafo nico. Caso o depsito de que trata este artigo for efetuado fora do prazo,
dever o contribuinte recolher, juntamente com o principal, os acrscimos legais j devidos
nessa oportunidade.
Art. 254 - O ajuizamento de crdito fiscal sujeita o devedor ao pagamento do dbito,
seus acrscimos legais e das demais cominaes legais.
Art. 255 - O recolhimento de tributos em atraso, motivado por culpa ou dolo de
servidor, sujeitar este norma contida no pargrafo nico do art. 250 deste Cdigo.
Art. 256 - O pagamento de um crdito no importa em presuno de pagamento:
I-
II -
Art. 257 - Nenhum pagamento intempestivo de tributo poder ser efetuado sem que
o infrator pague, no ato, o que for calculado sob a rubrica de penalidade.
Art. 258 A imposio de penalidades no elide o pagamento integral do crdito
tributrio.
Art. 259 - O contribuinte ter direito restituio total ou parcial do tributo, seja qual
for a modalidade de pagamento, nos seguintes casos:
I-
II -
III -
II -
II -
estabelecimento de ensino;
III -
IV -
estabelecimento de sade.
II -
III -
IV -
V-
III
II -
III -
IV -
V-
Art. 273 - O direito da Fazenda Municipal constituir o crdito tributrio decai aps 5
(cinco) anos, contados:
I-
II -
II -
III -
IV -
b)
II -
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 277 - Excluem o crdito tributrio:
I-
a iseno;
II -
a anistia.
II -
I-
aos atos praticados com dolo, fraude ou simulao pelo sujeito passivo
ou por terceiros em benefcio daquele;
II -
III -
em carter geral;
II -
limitadamente:
a)
b)
c)
d)
II -
a reincidncia;
III -
a sonegao.
II -
III -
IV -
II
III
IV
a multa;
II -
III -
IV -
V-
VI -
as circunstncias atenuantes;
II -
as circunstncias agravantes.
Art. 293 - Independente das penalidades previstas para cada tributo nos captulos
prprios, sero punidas:
I-
II -
II
III
IV
AUTO DE INFRAO
Art. 302 - Verificando-se infrao de dispositivos da legislao tributria , que
importe ou no em evaso fiscal, lavrar-se- o competente auto de infrao pelo Fisco
Municipal.
. 1o Constitui infrao fiscal, toda ao ou omisso que
inobservncia da Legislao Tributria.
importe em
II
III
a descrio do fato;
IV
VI
VII
II
III
IV
VI
o objetivo visado
II
III
IV
CAPTULO III
Disposies Transitrias
Seo I
Das Penalidade dos Fiscais Tributrios e Agentes Fiscais
Art. 322 - O fiscal tributrio e o agente fiscal que, em funo do cargo exercido tendo
conhecimento de infrao da legislao tributria, deixar de lavrar e encaminhar o auto
competente, ou o funcionrio que, da mesma forma, deixar de lavrar a representao, ser
responsvel pecuniariamente pelo prejuzo causado Fazenda Pblica Municipal, desde
que a omisso e responsabilidade sejam apurados no curso da prescrio.
1 - Igualmente, ser responsvel a autoridade ou funcionrio que deixar de dar
andamento aos processos administrativos tributrios, que sejam contenciosos ou versem
sobre consulta ou reclamao contra lanamento, inclusive quando o fizer fora do prazo
estabelecido, ou mandar arquiv-los antes de findos e sem causa justificada e no
fundamentado o despacho na legislao vigente poca da determinao do arquivamento.
2 - A responsabilidade, no caso deste artigo pessoal e independente do cargo
ou funo exercida, sem prejuzo, de outras sanes administrativas e penais cabveis
espcie.
Art. 323 - Nos casos do artigo anterior, ser aplicada aos responsveis,
isoladamente, a pena de multa de valor igual a metade da aplicvel ao responsvel pela
infrao, sem prejuzo de recolhimento do tributo, se este no o tiver sido pelo responsvel.
Pargrafo nico - A pena prevista neste artigo ser imposto pelo Secretario de
Fazenda por despacho no processo administrativo que apurar a responsabilidade do
funcionrio. A quem sero assegurados, amplos direitos de defesa.
Art. 324 - Na hiptese do valor da multa e tributos, deixados de arrecadar por culpa
do funcionrio, ser superior a 10% (dez por cento) do percebido mensalmente por ele, a
Ttulo de remunerao, o Secretario de Fazenda determinar o recolhimento parcelado, de
modo que de uma s vez no seja recolhido a importncia excedente daquele limite.
Art. 325 - No ser de responsabilidade do funcionrio a omisso que praticar o
pagamento do tributo cujo recolhimento deixar de promover em razo de ordem superior,
devidamente provada ou quando no apurar infrao em face das limitaes das tarefas
que lhe tenha sido atribuda, pelo chefe imediato.
Pargrafo nico - No ser tambm da responsabilidade do funcionrio, no tendo
cabimento aplicao de pena pecuniria ou de outra quando se verificar que a infrao
consta de livro ou documentos fiscais a ele no exibidos e, por isto, j tenha lavrado auto de
infrao por embarao fiscalizao.
Art. 326 - Consideradas as circunstncias especiais em que foi praticada a omisso
do fiscal tributrio e do agente fiscal, ou os motivos porque deixou de promover a
arrecadao de tributos, conforme fixados em regulamento, o Secretario de Fazenda, aps
a aplicao da multa, poder dispens-lo do pagamento desta.
Art. 327 - Os contribuintes que estiverem em dbitos de qualquer natureza, no
podero:
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 98
I.
II.
III.
IV.
ANEXO I
TABELA PARA COBRANA DA TAXA DE LICENA PARA PUBLICIDADE
ITEM
01
02
03
04
05
06
07
ATIVIDADE
Publicidade afixada na parte externa de estabelecimentos industriais,
comerciais, agropecurios, de prestao de servios e outros:
a) Luminosos por m2 ao ano ou frao...........................................
b) Iluminosos por m2 ao ano ou frao............................................
Publicidade em veculo de uso pblico destinado a publicidade como ramo
de negcio. Qualquer espcie ou quantidade por anncio ano.....
Publicidade sonora por qualquer processo
a) Por dia.............................................................................
Publicidade escrita, impressa em folhetos para cada mil anncios..........
Publicidade em cinemas, teatros, boates e similares por qualquer meio:
a) Anual ou frao.............................................................................
b) Em circos, parques de diverses e similares por dia..................
Publicidades colocadas em terrenos, campos de esportes, clubes
associados, qualquer que seja o sistema de colocao, desde que visveis
em quaisquer vias ou logradouros pblicos, inclusive rodovias, estradas,
caminhos municipais, por m2
anual......................................................................................................
Anncios diversos e demais publicidades no enumeradas nesta tabela:
a) Ao dia...............................................................................
b) Ao ms........................................................................................
c) Ao Ano..........................................................................................
PERCENTUAL
6,85%
9,14%
77,71%
27,42%
50.28%
105,14%
11,42%
9,14%
16,00%
32,00%
155,42%
ANEXO II
TABELA PARA COBRANA DE TAXA DE EXPEDIENTE
ITE
M
01
02
03
04
05
06
ATIVIDADE
PERCENTUAL
46,00%
2,00%
3,50%
11,42%
17,14%
25,71%
14,28%
11,42%
20,00%
3,00%
20,00%
20,00%
4,00%
10,00%
ANEXO III
TAXA PELA LIBERAO DE BENS APREENDIDOS E DEPOSITADOS, MVEIS,
SEMOVENTES E DE MERCADORIAS
1. de bens mveis, objetos e mercadorias:
a) apreenso, por espcie ou unidade:
30% da UFM
150% da UFM
2. de animais:
a) apreenso, por cabea:
40% da UFM
300% da UFM
3. de veculos:
a) apreenso, por unidade:
200% da UFM
ANEXO IV
TAXA DE VISTORIA DE SEGURANA CONTRA INCNDIOS
FRMULA PARA CLCULO: T = 1UFM x FC x FR
Donde:
GRUPO A
GRUPO B
GRUPO C
GRUPO D
GRUPO E
GRUPO F
GRUPO G
GRUPO H
at 100,00
at 200,00
at 400,00
at 600,00
at 1.000,00
at 1.500,00
at 2.000,00
at 3.000,00
at 4.000,00
at 6.000,00
at 8.000,00
at 10.000,00
Fator de
Correo
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
5,5
6,0
6,5
7,0
7,5
Multiplicador
4,0
3,5
3,0
2,5
2,0
1,5
1,0
0,5
ANEXO V
TAXA DE COMBATE INCNDIO
NATUREZA DO USO: RESIDENCIAL
rea Construda - m
at 70,00
de 70,01 at 100,00
de 100,01 at 150,00
de 150,01 at 200,00
de 200,01 at 250,00
de 250,01 at 300,00
de 300,01 at 400,00
mais de 400,00
N de UFM a.a.
0,1
0,5
0,6
0,7
0,8
0,9
1,0
1,2
N de UFM a.a.
0,5
1,0
1,5
2,0
3,0
5,0
6,0
N de UFM
a.a.
0,5
1,0
1,5
2,0
3,0
5,0
6,0
7,0
8,0
9,0
10,0
ANEXO VI
TAXA DE LICENA DO COMRCIO EVENTUAL E AMBULANTE
Atividade
ambulante-vendedor, com cesta ou similar
ambulante-vendedor, com carrinho manual
ambulante-vendedor, com veculo de trao
animal ou auto motor
Feirantes
comrcio eventual localizado
at 30 dias
0,20 /licena
0,40 UFM/licena
por ano
0,80 UFM
1 UFM
0,60 UFM/licena
0,80 UFM/licena
0,20 UFM/dia, por, no
mximo, 30 dias
2 UFM
2 UFM
no h licena
ANEXO VII
TAXA DE LICENA E VERIFICAO PARA LOCALIZAO
E FUNCIONAMENTO
REGULAR DE ESTABELECIMENTOS DE PRODUO,
COMRCIO, INDSTRIA,
PRESTAO DE SERVIOS E CONGNERES.
Natureza da Atividade
Indstria
Comrcio
Agropecuria
Servio
Outros
Profissional Liberal
Autnomos em geral
n de UFM
3,5
3,0
2,5
2,0
1,0
2,0
1,0
ANEXO VIII
TABELA PARA COBRANA DA TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS
1. Aprovao de projetos ou de substituio ou modificao de projetos - pela rea e pela
respectiva fiscalizao:
Especificao do servio
Taxa
I.1.
pela aprovao de
projetos residenciais:at 70 m
Zero
de 70 a 100 m
1,0% da UFM/m
de 100 a 200 m
2,0% da UFM/m
acima de 200 m
3,0% da UFM/m
1.2. pela substituio ou modificao do
50% do estabelecido no item "a"
projeto residencial
1.3. pela aprovao de projetos na
residenciais
3,0% da UFM/m
1.4. pela substituio ou modificao do
projeto no residencial
50% do estabelecido no item "a"
2. Para execuo de levantamentos e loteamentos de terreno, galerias pluviais, diretrizes,
perfis, subdiviso e anexao de datas e outros:
Especificao do servio
Taxa
2.1. diretrizes
0,1 % da UFM por m
2.2. subdivises, anexaes e anotaes
50% da UFM por lote resultante
2.3. aprovao de perfis de ruas
10% da UFM, por lote existente resultante
da subdiviso
2.4. aprovao de projetos de galerias 10% da UFM, por lote existente resultante
pluviais
da subdiviso
3. Para licenciamento de construo (quanto requerido em conjunto com a aprovao,
incidir somente esta Taxa):
Especificao do servio
Taxa
3.1. Quando de uso residencial:
at 70 m
zero
mais de 70 a 100 m
1,0% da UFM/m de rea construda
mais de 100 a 200 m
2,0% da UFM/mde rea construda
acima de 200 m
3,0% da UFM/mde rea construda
3.2. Quando de uso no residencial:
3,0% da UFM/mde rea construda
4. Demolies, por m de rea
0,6% da UFM
5. Reforma ou Ampliao
5.1. Quando de uso residencial:
at 70 m
zero
de 70 a 100 m
0,5% da UFM/m de rea construda
de 100 a 200 m
1,0% da UFM/mde rea construda
acima de 200 m
1,5% da UFM/mde rea construda
5.2. Quando de uso no residencial:
1,5% da UFM/mde rea construda
6. Arruamentos (lanado em separado do loteamento, quando solicitado somente o
arruamento):
Especificao do servio
Taxa
Exame, aprovao e licenciamento de
execuo de projeto (excludas as reas
0,3% da UFM, por m
destinadas ao Municpio, no clculo)
7. Loteamentos (lanado uma s vez, considerando-se implcito o arruamento):
Especificao do servio
Taxa
Exame, aprovao e licenciamento de
execuo de projeto (excludas as reas
0,3% da UFM, por m
destinadas ao Municpio, no clculo)
8. Outras obras, por m:
0,3% da UFM
C
COMPETNCIA TRIBUTRIA..............................................................................................................................................1
Cdigo Tributrio do Municpio de Apucarana Lei n 085/02 - Pgina n 109
Contribuio de Melhoria............................................................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................66
Base de Clculo...................................................................................................................................................................64
Fato Gerador........................................................................................................................................................................63
Incidncia............................................................................................................................................................................ 63
Lanamento......................................................................................................................................................................... 65
Obras dos Governos Estadual e Federal..............................................................................................................................66
Sujeito Passivo....................................................................................................................................................................64
CONTRIBUIO DE MELHORIA............................................................................................................................................
Contribuio de Melhoria....................................................................................................................................................63
D
Disposies Finais.......................................................................................................................................................................
Disposies Gerais.............................................................................................................................................................. 99
Disposies Transitrias..............................................................................................................................................................
Das Penalidades dos Fiscais Tributrios e Agentes Fiscais..................................................................................................98
I
Imposto Predial e Territorial Urbano...........................................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................38
Base de Clculo...................................................................................................................................................................35
Fato Gerador........................................................................................................................................................................33
Inscrio.............................................................................................................................................................................. 36
Isenes............................................................................................................................................................................... 38
Lanamento......................................................................................................................................................................... 37
Sujeito Passivo....................................................................................................................................................................34
Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza............................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................28
Base de Clculo.............................................................................................................................................................20, 22
Das Penalidades................................................................................................................................................................... 30
Incidncia............................................................................................................................................................................ 15
Inscrio.............................................................................................................................................................................. 26
Isenes............................................................................................................................................................................... 32
Lanamento......................................................................................................................................................................... 27
Reteno na Fonte............................................................................................................................................................... 17
Sujeito Passivo....................................................................................................................................................................17
Imposto Sobre Transmisso de Bens Imveis..............................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................41
Clculo................................................................................................................................................................................ 41
Incidncia............................................................................................................................................................................ 40
IMPOSTOS.................................................................................................................................................................................
Imposto Predial e Territorial Urbano...................................................................................................................................33
Imposto Sobre Servios De Qualquer Natureza.....................................................................................................................3
Imposto Sobre Transmisso de Bens Imveis......................................................................................................................40
Impostos Sobre Servios de Qualquer Natureza..........................................................................................................................
Fato Geradorr........................................................................................................................................................................ 3
L
LIMITAO DE COMPETNCIA TRIBUTRIA.................................................................................................................2
S
SISTEMA TRIBUTRIO......................................................................................................................................................... 1
T
Taxa de Coleta de Lixo................................................................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................54
Base de Clculo...................................................................................................................................................................53
Incidncia............................................................................................................................................................................ 52
Lanamento......................................................................................................................................................................... 53
Penalidade........................................................................................................................................................................... 54
Sujeito Passivo....................................................................................................................................................................53
Taxa de Combate a Incndios......................................................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................63
Base de Clculo...................................................................................................................................................................63
Incidncia e Fato Gerador....................................................................................................................................................62
Inscrio.............................................................................................................................................................................. 63
Lanamento......................................................................................................................................................................... 63
Sujeito Passivo....................................................................................................................................................................62
Taxa de Conservao de Vias e Logradouros Pblicos................................................................................................................
Arrecadao.........................................................................................................................................................................60
Base de Clculo...................................................................................................................................................................59
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