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Art. 1 Esta Lei denomina-se CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI e tem como objetivo o
exerccio da competncia tributria conferida ao Municpio pela Constituio da Repblica Federativa do
Brasil, obedecidos os limites ali previstos e os mandamentos constantes do Cdigo Tributrio Nacional e
demais leis complementares cuja matria seja relacionada competncia tributria municipal.
Art. 2 O CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI compe-se de duas partes; a primeira,
denominada Parte Especial, trata dos tributos de competncia do Municpio; a segunda, denominada Parte
Geral, trata das normas concernentes ao pagamento e cobrana dos crditos tributrios e demais regras de
administrao tributria.
PARTE ESPECIAL
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 3
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LIVRO I
DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA - IPTU
TTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Art. 4 O Imposto tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel, como
definido na Lei Civil, localizado na Zona Urbana do Municpio.
Pargrafo nico - O Imposto constitui nus real e acompanha o imvel nos casos de transferncia de
propriedade ou de direitos reais a ele relativos.
Art. 5
CAPTULO II
DAS ISENES
Art. 6
I - o proprietrio do imvel, ou o titular de direito real sobre o imvel em que estiverem funcionando
quaisquer atividades exercidas pelos Poderes da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, por suas
autarquias ou fundaes, durante o perodo de funcionamento destes servios;
II - o ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, o cnjuge sobrevivente de ex-combatente, o filho menor ou
invlido de ex-combatente falecido, relativamente a um imvel de sua propriedade ou de que seja promitente
comprador, cessionrio ou usufruturio;
III - as pessoas jurdicas estrangeiras, de direito pblico, relativamente aos imveis de sua propriedade ou os
imveis que sejam destinados ao uso de sua misso diplomtica ou consular;
IV - os imveis de propriedade de sociedades desportivas, culturais e recreativas, sem finalidade lucrativa e
as associaes de classe de servidores do Municpio de Niteri;
V - os imveis das Federaes e Confederaes de sociedades referidas no inciso anterior;
VI - os imveis de interesse histrico, cultural, urbanstico, ecolgico ou de preservao paisagstica ou
ambiental, assim reconhecidos pelo Poder Executivo, nos termos e condies definidos em legislao
especfica;
VII - o contribuinte aposentado ou pensionista, o deficiente fsico ou mental, o maior de 60 anos e o portador
do vrus HIV-AIDS, desde que atenda, cumulativamente, os seguintes requisitos:
a) possuir renda mensal total de at trs salrios mnimos;
b) ser titular de um nico imvel utilizado para sua residncia, persistindo o direito iseno aps o seu
falecimento, desde que a unidade imobiliria continue a ser utilizada como residncia do cnjuge ou de seus
filhos at que alcancem a maioridade civil e desde que preencham os mesmos requisitos exigidos do primeiro
titular;
c) ter o imvel, referido na alnea anterior, o valor venal equivalente a, no mximo, o valor da referncia IS
constante no Anexo I.
VIII - os terrenos inteiramente situados em reas declaradas non aedificandi, inclusive os subaquticos;
IX - os imveis de propriedade de entidades civis sem fins lucrativos e que efetivamente prestem servios e
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informaes de interesse pblico para a municipalidade, mediante convnio a ser firmado com o Poder
Executivo Municipal.
1 As isenes previstas nos incisos VI e VII somente produziro efeitos aps seu reconhecimento pelo rgo
municipal competente, na forma estabelecida pelo Poder Executivo.
2 Os beneficirios das isenes de que trata este artigo devero solicitar a sua renovao
quinquenalmente, exceto os beneficirios previstos nos incisos VI e VII, que devero requerer sua renovao
trienalmente, no perodo de 02 de fevereiro at 30 de junho, com a comprovao dos requisitos necessrios
fruio do benefcio fiscal.
3 Considera-se ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, para efeitos do inciso II, o que tenha
participado de operaes blicas como integrante do Exrcito, da Aeronutica, da Marinha de Guerra ou da
Marinha Mercante.
4 Equiparam-se aos cnjuges sobreviventes, para efeitos deste artigo, os companheiros em funo de
unio estvel reconhecida judicialmente.
5 A iseno prevista no inciso II ser concedida apenas ao imvel no qual seu proprietrio fixe residncia,
no abrangendo o imvel que seja objeto total ou parcial de contrato de locao.
6 Excluem-se, no caso dos incisos IV e V, as reas destinadas prtica de comrcio ou servios
preponderantemente destinados ao atendimento de no associados, ainda que estejam dentro dos limites da
propriedade, mas com acesso independente.
7 No se aplica a iseno prevista no inciso VIII aos terrenos em que haja edificao.
8 Descaracterizar o limite remuneratrio que concede direito iseno do inciso VII:
I - viver o contribuinte com cnjuge, companheiro, dependentes no imvel nico e o somatrio das rendas
prprias ultrapassarem o limite concessrio;
II - possuir o contribuinte, ou qualquer das pessoas citadas no inciso I, rendas oriundas de aplicaes
financeiras, aluguis, participaes societrias e equivalentes, que excedam e descaracterizem o limite
concessrio;
III - ficar evidenciada, pelas demais despesas de manuteno e conservao do imvel, a existncia de sinais
exteriores de riqueza, em flagrante incompatibilidade entre a renda declarada do contribuinte e o seu padro
econmico de vida.
9 A concesso da iseno prevista no inciso VII importa em autorizao para que a fiscalizao municipal
tenha acesso ao imvel beneficiado para constatao das circunstncias assinaladas no 8.
Art. 7 O beneficirio da iseno prevista no artigo anterior obrigado a comunicar Prefeitura, no prazo
de 30 (trinta) dias, qualquer ocorrncia que possa implicar o cancelamento do benefcio.
Pargrafo nico - As isenes sero canceladas quando caracterizada a insubsistncia das razes que as
determinaram.
Art. 8 Com exceo dos casos expressamente previstos nesta Lei, a iseno do Imposto no acarreta a
iseno de outros tributos.
CAPTULO III
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 9 O contribuinte do Imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til ou o possuidor a
qualquer ttulo.
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1 Para os efeitos deste artigo, no se considera como possuidor aquele que conserva o direito sobre o
imvel em nome de terceiros, ainda que seja detentor corpreo do imvel.
2 Considera-se como possuidor, para os efeitos deste artigo:
a) o promitente comprador em carter irretratvel que se encontre imitido na posse;
b) o promitente comprador em carter irretratvel cuja promessa de compra e venda tenha registro no
Cartrio de Registro de Imveis;
c) o autor de ao de usucapio admitida em juzo;
d) o concessionrio de uso especial para fins de moradia;
e) o concessionrio de direito real de uso.
CAPTULO IV
DA ALQUOTA E DA BASE DE CLCULO
SEO I
DA ALQUOTA
Art. 10 O Imposto ser calculado mediante a aplicao, sobre o valor venal dos imveis respectivos, das
seguintes alquotas:
I - unidades edificadas:
a) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E1 - 0,6% ao ano;
b) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E2 - 0,8% ao ano;
c) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E3 - 1,0% ao ano;
d) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E1 - 0,8% ao ano;
e) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E2 - 1,0% ao ano;
f) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E3 - 1,2% ao ano.
II - unidades no edificadas:
a) imveis com valor venal compreendido na faixa T1 - 2,5% ao ano;
b) imveis com valor venal compreendido na faixa T2 - 3,0% ao ano;
c) imveis com valor venal compreendido na faixa T3 - 3,5% ao ano.
1 As faixas utilizadas como parmetro neste artigo so as previstas na Tabela do Anexo I.
2 Ser equiparado ao imvel no edificado, para efeito de tributao, salvo nos casos em que esta forma
de tributao resultar em menor nus fiscal:
a) o imvel residencial, caracterizado como construo unifamiliar, que no contenha, no mnimo, sala,
quarto, cozinha e banheiro;
b) o imvel onde no haja concomitantemente fornecimento de gua, fornecimento de energia e
revestimento de pisos e paredes, salvo se estiver ocupado.
3 A tributao do Imposto relativo aos imveis edificados independe do aceite de obras ou de quaisquer
outras exigncias legais, regulamentares ou administrativas que no estejam expressas nesta Lei.
4 O imvel com utilizao mista, que, para efeitos fiscais, ainda no tenha ou no possa ter desdobrada a
sua inscrio, ser tributado como no residencial.
5 No clculo do Imposto relativo aos imveis edificados que sejam objeto de concesso de uso especial
para fim de moradia localizados em reas includas em projetos de regularizao fundiria promovidos pelo
Municpio de Niteri, ser aplicada a alquota de 0,3% sobre o valor venal do imvel.
SEO II
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DA BASE DE CLCULO
SUBSEO I
DO VALOR VENAL
Art. 11 A base de clculo do Imposto o valor venal do imvel, assim entendido o valor que o imvel
alcanaria para compra e venda vista, segundo as condies de mercado.
Pargrafo nico - Considera-se valor venal do imvel, para fins previstos neste artigo:
I - no caso de imveis no edificados, em construo, em runas ou em demolio, o valor do terreno;
II - nos demais casos, o valor do terreno e das edificaes, consideradas em conjunto.
Art. 12 O valor venal do imvel, apurado de acordo com o disposto no art. 13, reveste-se de presuno
relativa de certeza e poder ser revisto pela Administrao Fazendria, a partir de solicitao do contribuinte,
atravs de processo administrativo instaurado de acordo com regulamento, considerando-se os seguintes
fatores:
1 A determinao prevista no caput deste artigo ser fundamentada nos seguintes dados:
I - plantas de valores estabelecidas pelo Poder Executivo, com indicao do valor do metro linear de testada
dos terrenos em funo de sua localizao;
II - valores do metro quadrado das construes definidos pelo Poder Executivo em funo das caractersticas
e da categoria das edificaes, a partir de informaes de rgos tcnicos da construo civil.
2 Os valores das plantas referidas neste artigo, obtidos considerando-se os fatores descritos nos incisos I a
V do art. 12, podero ser revisados anualmente at 31 de outubro, para vigorar a partir de 1 de janeiro do
Exerccio seguinte.
3 A rea edificada da unidade ser obtida atravs dos contornos externos das paredes ou pilares,
computando-se tambm a superfcie coberta:
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SUBSEO II
DO ARBITRAMENTO
Art. 15 O valor venal do imvel ser arbitrado se forem omissas as declaraes, os esclarecimentos e os
documentos apresentados pelo sujeito passivo, ou se for impedida a ao fiscal, e se:
CAPTULO V
DO LANAMENTO
Art. 16 O lanamento do Imposto anual e ser feito um para cada unidade imobiliria, nos termos do art.
27, com base nos elementos existentes no Cadastro Imobilirio.
Pargrafo nico - Enquanto no extinto o direito da Fazenda Municipal podero ser efetuados lanamentos
omitidos ou complementares, estes ltimos somente se decorrentes de erro de fato.
Art. 17 No sendo cadastrado o imvel, por omisso de sua inscrio, o lanamento ser processado de
ofcio, em qualquer poca, com base nos elementos que a repartio fiscal coligir, esclarecida tal
circunstncia no termo de inscrio.
Art. 18 O lanamento ser feito em nome do proprietrio, titular do domnio til ou possuidor do imvel a
qualquer ttulo.
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do Imposto;
II - no caso de condomnio diviso, em nome de cada condmino, na proporo de sua parte;
III - no sendo reconhecido o proprietrio, em nome de quem esteja no uso e gozo do imvel.
Art. 19
Pargrafo nico - Considerar-se- tambm como notificao, para os efeitos da norma prevista no caput, o
carn anual de tributos imobilirios para pagamento dos crditos tributrios, cuja expedio dever ser
antecedida de previso em decreto especfico.
Art. 20 A impugnao do lanamento do Imposto poder ser apresentada em at trinta dias a contar do
recebimento da notificao que der cincia do crdito lanado ao contribuinte, exceto nos casos em que a
notificao se efetuar atravs da emisso de carn anual para o pagamento do Imposto, quando a
impugnao poder ser feita at o ltimo dia til de abril de cada ano.
Pargrafo nico - No caso de impugnao do lanamento do Imposto, poder ser emitido novo carn com os
valores relativos parte no impugnada.
CAPTULO VI
DO PAGAMENTO
Art. 21 O pagamento total do Imposto devido em cada Exerccio poder ser feito em at doze vezes,
obedecendo forma e aos prazos estabelecidos pelo Poder Executivo em ato prprio.
Pargrafo nico - O Poder Executivo poder estabelecer deduo de percentual nos casos de antecipao do
pagamento integral do total do Imposto devido em todo o Exerccio, nos prazos e valores fixados em ato
prprio.
Art. 22 Fica suspenso o pagamento do Imposto referente a imveis, construdos ou no, para os quais
exista decreto de desapropriao, emanado do Municpio, enquanto este no se imitir na posse do imvel.
TTULO II
DA OBRIGAO ACESSRIA
Art. 25
Fiscal.
Pargrafo nico - O disposto neste artigo aplica-se tambm queles imveis cujos contribuintes sejam isentos
do Imposto ou a ele imunes.
Art. 26 A inscrio de unidades imobilirias ser promovida a partir de solicitao feita pelo contribuinte,
mediante declarao acompanhada do ttulo de propriedade ou outro documento hbil que o qualifique como
contribuinte, plantas, croquis e outros elementos julgados essenciais perfeita definio do imvel quanto
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Art. 28 No caso de condomnio em que cada condmino possua sua parte ideal, poder ser inscrita
separadamente cada frao de propriedade, a critrio do Poder Executivo.
Art. 29 O contribuinte fica obrigado a comunicar ao rgo competente, dentro do prazo de 30 (trinta) dias
contados da respectiva ocorrncia, os seguintes fatos:
Pargrafo nico - A inscrio, a alterao ou a retificao de ofcio no eximem o infrator das multas que lhe
couberem.
TTULO III
DAS PENALIDADES
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TTULO IV
DA FISCALIZAO
Art. 35
Art. 36 Sempre que necessrio e dentro de sua rea de competncia, a Administrao Fazendria poder
efetuar vistorias para atualizar o Cadastro Imobilirio.
Art. 37 Ato do Secretrio Municipal de Fazenda fixar as regies e as respectivas datas de incio e fim dos
projetos de recadastramento imobilirio.
Art. 38 As alteraes de dados cadastrais de imveis procedidas em consequncia de projetos de
recadastramento imobilirio desenvolvidos pela Secretaria Municipal de Fazenda no sero consideradas nos
lanamentos de crditos tributrios do Imposto relativos a fatos geradores ocorridos em Exerccios anteriores
ao da implantao dos novos elementos no Cadastro Imobilirio.
1 O disposto neste artigo somente alcanar os contribuintes que no obstrurem a apurao desses novos
elementos, nos termos descritos no art. 15.
2 Enquanto estiverem em curso os projetos de recadastramento imobilirio em regies da Cidade, o
disposto neste artigo ser tambm aplicado s alteraes cadastrais comunicadas espontaneamente
Secretaria Municipal de Fazenda pelos titulares dos imveis localizados naquelas regies.
LIVRO II
DO IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO INTERVIVOS, A QUALQUER TTULO, POR ATO ONEROSO, DE
BENS IMVEIS, POR NATUREZA OU ACESSO FSICA, E DE DIREITOS REAIS SOBRE IMVEIS,
EXCETO OS DE GARANTIA, BEM COMO CESSO DE DIREITOS SUA AQUISIO - ITBIM
TTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I
DO FATO GERADOR
Art. 39 O Imposto tem como fato gerador a realizao por ato intervivos, a ttulo oneroso, de qualquer dos
seguintes negcios jurdicos:
I - a transmisso da propriedade ou do domnio til de bens imveis por natureza ou por acesso fsica, como
definidos na Lei Civil;
II - a transmisso de direitos reais sobre imvel, exceto os de garantia;
III - a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nos incisos anteriores.
Art. 40 Compreendem-se na definio do fato gerador do Imposto as seguintes mutaes patrimoniais
envolvendo bens imveis ou de direitos a eles relativos:
I - compra e venda;
II - retrovenda;
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de Registro de Imveis das mutaes patrimoniais e transmisses tributveis referidas no art. 40.
Art. 42 O fato gerador do Imposto ocorrer no territrio do Municpio de Niteri se ali estiver situado o
imvel transmitido ou o imvel sobre o qual versarem os direitos cedidos, ainda que o ato ou fato causador
da mutao patrimonial tenha ocorrido em territrio de outro Municpio ou no estrangeiro.
CAPTULO II
DA NO INCIDNCIA E DA ISENO
Art. 43
I - a aquisio, por Estado estrangeiro, de imvel exclusivamente destinado a uso de misso diplomtica ou
consular;
II - a aquisio decorrente de investidura determinada por pessoa jurdica de direito pblico;
III - a transmisso dos bens dos cnjuges, em virtude da comunicao decorrente do regime de bens do
casamento;
IV - a torna ou a reposio igual ou inferior ao valor correspondente ao da Referncia A100 do Anexo I;
V - a consolidao da propriedade na pessoa do fiducirio;
VI - a transmisso em que o alienante seja o Municpio de Niteri;
VII - a indenizao de benfeitorias necessrias pelo proprietrio do imvel ao locatrio;
VIII - a aquisio de imvel para residncia prpria, por uma nica vez, por ex-combatente da Segunda
Guerra Mundial, assim considerados os que participaram das operaes blicas, como integrantes do
Exrcito, da Aeronutica, da Marinha de Guerra e da Marinha Mercante do Brasil;
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CAPTULO III
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 45 Contribuinte do Imposto o adquirente do bem ou direito sobre imvel, assim entendida a pessoa
em favor da qual se far a transmisso intervivos.
Art. 46 Nas cesses de direitos relativos a bens imveis, por instrumento pblico, particular, ou mandato
em causa prpria, a pessoa em favor de quem for outorgada a escritura definitiva ou pronunciada a sentena
de adjudicao responsvel pelo pagamento do Imposto devido sobre anteriores atos de cesso ou de
substabelecimento, com os acrscimos moratrios e a atualizao monetria incidente.
CAPTULO IV
DO LANAMENTO
Art. 47 O lanamento do Imposto ser efetuado pela Administrao Fazendria com base em declarao do
contribuinte.
1 A notificao do lanamento ser feita por meio do mesmo formulrio utilizado para a declarao
referida no caput, que ser devolvido ao contribuinte contendo explicitamente os valores da base de clculo
e do Imposto devido, e a alquota aplicada.
2 Na hiptese de o imvel ocupar rea pertencente a mais de um Municpio, o lanamento far-se- por
arbitramento, considerando-se o valor da parte do imvel localizada no Municpio de Niteri.
Art. 48 Na hiptese prevista no art. 53, se o contribuinte discordar do valor arbitrado, poder solicitar,
atravs de processo administrativo, a reviso de lanamento do Imposto dentro do prazo de trinta dias da
cincia do lanamento anterior.
1 Considerar-se- como aceito pelo contribuinte o valor do Imposto que tenha sido pago, bem como o valor
lanado que no tenha sido objeto de solicitao de reviso no prazo referido no caput ; em ambos os casos,
ser indeferida a solicitao de reviso do lanamento do Imposto.
2 O procedimento de reviso de lanamento necessariamente incluir vistoria da autoridade fazendria no
local do imvel alienado, onde sero avaliados fatores que possam contribuir para a diminuio do valor da
base de clculo do Imposto, tais como o estado de conservao do imvel alienado e dos equipamentos
urbanos que a este atendem, e aspectos relacionados segurana e ao bem-estar dos usurios do referido
imvel.
CAPTULO V
DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA
SEO I
DA BASE DE CLCULO
SUBSEO I
DA APURAO
Art. 49
A base de clculo do Imposto o valor dos bens ou direitos relativos ao imvel, no momento da
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transmisso.
Pargrafo nico - O valor a que se refere o caput deste artigo o valor corrente de mercado do bem ou
direito objeto da alienao.
Art. 50 Nas hipteses abaixo relacionadas, observando o disposto no artigo anterior, tomar-se- como base
de clculo:
I - na dao em pagamento, o valor da dvida a ser apresentada, se superior ao valor atribudo ao bem ou
direito dado em pagamento;
II - na permuta, o valor de cada bem ou direito permutado;
III - na enfiteuse e na subenfiteuse, o valor do domnio til;
IV - na instituio de usufruto, uso e habitao 50% (cinquenta porcento) do valor do bem;
V - na aquisio da nua-propriedade, 50% (cinquenta porcento) do valor do bem ou direito;
VI - na torna ou reposio e na atribuio de bem ou direito em excesso, o valor que excede o quinho
hereditrio, a meao conjugal e a quota-parte ideal;
VII - na arrematao, em leilo ou praa pblica, o preo pago pelo arrematante;
VIII - na adjudicao, o valor do bem ou do direito adjudicado;
IX - na cesso de direito do arrematante e do adjudicante, o valor do bem ou do direito cedido;
X - na cesso de direito e ao herana ou legado, o valor aceito pela Fazenda ou fixado judicial ou
administrativamente;
XI - na instituio de fideicomisso, o valor do bem ou do direito;
XII - no mandato em causa prpria e em cada substabelecimento, o valor do bem ou do direito;
XIII - na incorporao do bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica, quando configurada a hiptese
prevista no 1 do art. 43, o valor do bem ou do direito;
XIV - na incorporao de bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica a que se refere o inciso XIII do art.
40, o valor do bem ou do direito no utilizado na realizao do capital;
XV - em qualquer outra aquisio, no especificada nos incisos anteriores, seja de propriedade plena, seja de
domnio til, ou de outro direito real cuja transmisso seja tributvel, o valor integral do bem ou do direito.
Pargrafo nico - No ser abatida do valor-base para o clculo do Imposto quaisquer dvidas que onerem o
imvel, nem as dvidas do esplio.
Art. 51 No ser includo na base de clculo do Imposto o valor total ou parcial da construo que o
adquirente prove j ter sido executada, ou que venha a ser executada, diretamente sua custa, integrandose em seu patrimnio.
Art. 52 Nos casos em que o Imposto pago antes da transmisso, a base de clculo o valor do bem ou do
direito na data em que for efetuado o pagamento.
SUBSEO II
DO ARBITRAMENTO
Art. 53
A autoridade fazendria poder arbitrar a base de clculo sempre quando constatar que o valor
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declarado pelo contribuinte menor do que o valor corrente de mercado do bem ou direito objeto da
alienao.
1 O valor da base de clculo arbitrada ser fixado com base nos seguintes elementos:
I - localizao, rea, caractersticas e destinao da construo;
II - valores correntes das alienaes de imveis no mercado imobilirio;
III - situao do imvel em relao aos equipamentos urbanos existentes no logradouro;
IV - declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo Fisco, ressalvada a possibilidade de reviso, se
comprovada a existncia de erro;
V - outros dados tecnicamente reconhecidos para efetivao do lanamento do Imposto.
2 Ato do Poder Executivo dispor sobre os procedimentos necessrios para a apurao da base de clculo
fixada com base nos elementos previstos no 1.
SEO II
DA ALQUOTA
Art. 54 O clculo do Imposto ser feito com a aplicao da alquota de 2% (dois porcento) sobre o valor
fixado para a base de clculo.
1 Nas transmisses compreendidas no Sistema Financeiro da Habitao referido na Lei Federal n 4.380,
de 21 de agosto de 1964 e em legislao pertinente, o valor do Imposto ser o resultado da soma da parcela
obtida com a aplicao da alquota de 2% (dois porcento) sobre o valor no financiado, com a parcela obtida
com a aplicao da alquota de 0,5% (cinco dcimos porcento) sobre o valor financiado.
2 O clculo do Imposto na forma prevista no 1 est condicionado apresentao de documento
declaratrio expedido pelo agente financeiro responsvel pelo financiamento referido, que comprove que a
transmisso est efetivamente compreendida no Sistema Financeiro de Habitao.
CAPTULO VI
DO PAGAMENTO
Art. 55 O Imposto ser pago antes do momento referido no art. 41, atravs de guias emitidas pela
Secretaria Municipal de Fazenda, que obedecero a especificaes e normas de processamento estabelecidos
em regulamento.
Art. 56 O valor total do Imposto poder ser pago em at trs vezes, em procedimento descrito em
regulamento, devendo a primeira parcela ser paga antes do momento referido no art. 41.
TTULO II
DAS PENALIDADES
Art. 57 Nos casos de descumprimento de obrigao principal ou acessria, sero aplicadas multas cuja
responsabilidade caber ao sujeito passivo do Imposto, nos seguintes valores:
I - 50% (cinquenta porcento) do valor do Imposto devido, na prtica de qualquer ato relativo transmisso de
bens ou de direitos sobre imvel sem o pagamento do Imposto no prazo legal;
II - 250% (duzentos e cinquenta porcento) do valor do Imposto devido, nunca inferior ao valor da Referncia
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M5 do Anexo I, caso ocorra omisso ou inexatido fraudulenta de declarao relativa a elementos que
possam influir no clculo do Imposto ou que induzam a erro a Administrao Fazendria objetivando a
declarao de no incidncia ou iseno do Imposto;
III - Referncia M3 do Anexo I, na ocorrncia de omisso ou inexatido de declarao exceto na hiptese
prevista no inciso II.
1 Se o ato a que se refere o inciso I deste artigo estiver includo nos casos de imunidade, no incidncia e
iseno do Imposto, sem o prvio reconhecimento do benefcio, aplicar-se- ao infrator multa no valor de
Referncia M0 do Anexo I.
2 Responder solidariamente com o sujeito passivo do Imposto pela multa prevista no inciso II deste artigo
qualquer pessoa que intervenha no negcio jurdico ou declarao e seja conivente ou auxiliar na inexatido
ou omisso praticada, inclusive o serventurio ou servidor pblico da repartio competente.
Art. 58 Os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio respondero subsidiariamente pelos
tributos devidos sobre os atos praticados por eles e perante eles em razo de seu ofcio, quando for
impossvel exigir do contribuinte o cumprimento da obrigao principal.
Art. 59
Art. 60 Os servidores da Justia que deixarem de dar vista dos autos aos representantes fiscais do
Municpio nos casos previstos em lei e os escrives que deixarem de remeter processos para inscrio na
repartio competente, ficaro sujeitos multa correspondente ao valor de Referncia M2 do Anexo I, por
omisso.
Art. 61 A imposio de penalidades, acrscimos moratrios e atualizao monetria sero feitos pelo rgo
competente da Secretaria Municipal de Fazenda.
Pargrafo nico - Nos casos em que o lanamento do Imposto se realizar mediante inscrio de clculo
judicial, essa imposio ser feita no momento em que o dbito for inscrito pela autoridade administrativa.
Art. 62 O infrator poder, no prazo previsto para a impugnao, saldar o seu dbito com abatimento de
50% (cinquenta porcento) do valor da multa.
Pargrafo nico - O pagamento efetuado na forma do caput deste artigo importar na renncia de defesa e
no recolhimento integral do crdito lanado.
TTULO III
DISPOSIES DIVERSAS
Art. 63 Aqueles que tiverem que lavrar instrumento translativo de bens ou direitos sobre imveis de que
resulte obrigao de pagar o Imposto, exigir que lhes seja apresentado o comprovante de pagamento e, se a
operao for imune, isenta ou no incidente do Imposto, o certificado declaratrio do reconhecimento, pela
Administrao Fazendria, da imunidade, da iseno ou da no incidncia.
I - dos processos em que, na partilha em sucesso causa mortis ou em dissoluo de sociedade conjugal, seja
atribudo ao cnjuge meeiro ou ao herdeiro bem ou direito em excesso;
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II - dos processos em que haja arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como as
respectivas cesses de direitos, que tenham como objeto bem imvel ou direito a ele relativo;
III - dos processos em que haja tornas ou reposies decorrentes do recebimento de quota-parte de valor
superior ao da meao ou do quinho, relativamente a imveis situados no territrio do Municpio;
IV - dos processos em que haja tornas ou reposies consequentes do recebimento, por condomnio, de
quota-parte material de valor maior ao da sua quota-parte ideal, nas divises, para extino de condomnio
de imvel situado no territrio do Municpio;
V - de quaisquer outros processos nos quais se faa necessria a interveno da Fazenda Municipal para
evitar a evaso do Imposto.
Pargrafo nico - Os escrives devero remeter repartio fazendria competente, para exame e
lanamento, os processos e feitos judiciais que envolvam transmisso tributvel intervivos.
LIVRO III
DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
TTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Art. 65 O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestao de servios
constantes da Lista do Anexo III, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do
prestador.
1 Os servios includos na Lista ficam sujeitos, apenas, ao Imposto previsto neste artigo, ainda que sejam
prestados com fornecimento de mercadorias, ressalvadas as excees contidas na prpria Lista.
2 A incidncia do Imposto independe:
I - da existncia de estabelecimento fixo;
II - do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas, relativas atividade,
sem prejuzo das cominaes cabveis;
III - do resultado financeiro obtido;
IV - da destinao dos servios; e
V - da denominao dada ao servio prestado.
3 O Imposto incide tambm sobre o servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha
iniciado no exterior do Pas.
Art. 66 O Imposto incide ainda sobre os servios prestados mediante a utilizao de bens e servios
explorados economicamente com autorizao, permisso, concesso ou delegao, com pagamento de tarifa,
preo ou pedgio pelo usurio final do servio.
Art. 67
I - desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que a prestao dos
servios previstos na Lista de Servios do Anexo III produza os efeitos que normalmente lhe so prprios;
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II - no dia do incio da prestao dos servios e em cada dia primeiro dos meses subsequentes em que a
prestao se der, no caso da prestao de servios em carter continuado;
III - no dia do incio da atividade e em cada dia primeiro dos meses em que a atividade continuar, no caso da
prestao de servios por pessoa fsica, sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte e com o
auxlio de, no mximo, dois empregados sem a mesma habilitao do empregador;
IV - no caso da prestao, por empreitada ou subempreitada, dos servios de construo civil e semelhantes
previstos no subitem 7.02 da Lista do Anexo III, no momento de concluso de quaisquer das etapas da obra,
na forma estabelecida em regulamento.
1 Considera-se prestao de servios em carter continuado aquela em que o decurso de tempo superior a
um ms condio necessria para o seu cumprimento.
2 A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade
de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao
tributria, observados os procedimentos legais.
Art. 68
I - quando o servio for prestado atravs de estabelecimento situado em seu territrio ou, na falta de
estabelecimento, houver domiclio do prestador em seu territrio;
II - quando estiver nele estabelecido ou, caso no estabelecido, nele domiciliado o tomador ou o intermedirio
do servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas;
III - na prestao dos servios a que se refere o subitem 3.03 da Lista do Anexo III; relativamente extenso
localizada em seu territrio, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza,
objetos de locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou
no;
IV - na prestao dos servios a que refere o subitem 22.01 da Lista do Anexo III, relativamente extenso
de rodovia ou ponte localizada em seu territrio;
V - quando os servios forem executados em guas martimas por prestador estabelecido em seu territrio;
VI - quando em seu territrio ocorrerem as seguintes hipteses de incidncia do Imposto, ainda que os
prestadores no estejam nele estabelecidos nem nele domiciliados:
a) instalao de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso dos servios descritos no subitem
3.04 da Lista do Anexo III;
b) execuo da obra, no caso dos servios descritos no subitem 7.02 e 7.17 da Lista do Anexo III;
c) demolio, no caso dos servios descritos no subitem 7.04 da Lista do Anexo III;
d) edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios descritos no subitem
7.05 da Lista do Anexo III;
e) execuo de varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final
de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer, no caso dos servios descritos no subitem 7.09 da Lista do Anexo
III;
f) execuo de limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins,
piscinas, parques, jardins e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.10 da Lista do Anexo III;
g) execuo de decorao e jardinagem, de corte e poda de rvores, no caso dos servios descritos no
subitem 7.11 da Lista do Anexo III;
h) controle e tratamento do efluente de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos, no
caso dos servios descritos no subitem 7.12 da Lista do Anexo III;
i) florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres, no caso dos servios descritos no
subitem 7.14 da Lista do Anexo III;
j) execuo dos servios de escoramento, conteno de encostas e congneres, no caso dos servios
descritos no subitem 7.15 da Lista do Anexo III;
l) limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.16 da Lista do Anexo III;
m) localizao do bem objeto de guarda ou estacionamento, no caso dos servios descritos no subitem 11.01
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CAPTULO II
DA NO INCIDNCIA E DA ISENO
Art. 70
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I - no distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas a ttulo de lucro ou participao no seu
resultado;
II - aplicar integralmente no Pas os seus recursos, na manuteno dos seus objetivos institucionais;
III - manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de
assegurar sua exatido.
2 O no cumprimento dos requisitos referidos no 1 deste artigo, pelo beneficirio da iseno, importar
na suspenso do benefcio relativamente ao tempo em que tiver ocorrido tal descumprimento,
restabelecendo-se o direito, aps a sua regularizao fiscal.
3 A iseno prevista no inciso V no se aplica s receitas decorrentes de servios prestados a no scios,
bingos, venda de cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios e prmios, bem como outros servios no
compreendidos nas finalidades institucionais das entidades mencionadas ou que faam concorrncia com
empreendimentos econmicos.
CAPTULO III
DO SUJEITO PASSIVO E DO ESTABELECIMENTO PRESTADOR
SEO I
DOS CONTRIBUINTES E RESPONSVEIS
Art. 72
Art. 73 So responsveis pelo recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, estando
sujeitos s penalidades previstas nos arts. 120 e 121:
I - o tomador dos servios cujo prestador esteja inscrito apenas provisoriamente no Cadastro Mobilirio do
Municpio e instalado nas dependncias do tomador;
II - o tomador ou intermedirio de servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado
no exterior do Pas;
III - o tomador ou intermedirio dos servios descritos nos subitens 3.04, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11,
7.12, 7.14, 7.15, 7.16, 7.17, 11.02, 16.01, 17.05, 17.09, 20.01, 20.02, 20.03 da Lista do Anexo III, quando o
prestador dos servios no for estabelecido ou domiciliado no territrio do Municpio ou no for identificado
por documento fiscal;
IV - as entidades pblicas ou privadas, em relao ao Imposto sobre os servios de diverses pblicas
prestados por terceiros em locais de que sejam proprietrias, administradoras ou possuidora, a qualquer
ttulo quando o contribuinte no efetuar pagamento antecipado do Imposto, conforme regulamento;
V - os que permitirem em seus estabelecimentos ou domiclios a explorao de atividade tributvel sem estar
o prestador de servios inscrito no Cadastro Fiscal do Municpio, pelo Imposto devido por essa atividade.
1 Os responsveis a que se refere este artigo esto obrigados ao recolhimento integral do Imposto devido,
multa e acrscimos legais, independentemente de ter sido efetuada sua reteno na fonte, excluda
inteiramente a responsabilidade do prestador dos servios pelo cumprimento da obrigao tributria.
2 A responsabilidade prevista neste artigo inerente a todas as pessoas fsicas ou jurdicas, ainda que
alcanadas por imunidade ou iseno tributrias, observado o disposto nesta Lei.
3 A responsabilidade tributria, nos casos previstos nos incisos II e III, ser preferencialmente atribuda:
I - quele inscrito no Cadastro Fiscal do Municpio;
II - ao intermedirio, nos casos em que o tomador e o intermedirio sejam inscritos no Cadastro Fiscal do
20/62
Municpio.
SEO II
DO ESTABELECIMENTO PRESTADOR
CAPTULO IV
DO LANAMENTO
Art. 76
I - por homologao, nos casos em que o pagamento mensal efetuado pelo contribuinte, sem prvio exame
da autoridade fiscal, com base nos registros de seus livros fiscais e ou contbeis;
II - de ofcio:
a) atravs de estimativa com base na declarao prestada pelo contribuinte ou em outras informaes
apuradas pela autoridade fiscal;
b) no caso de pessoas fsicas que prestem servios na forma de trabalho pessoal, tributadas com o valor
definido no 1 do art. 91.
Art. 77 Nas hipteses em que o contribuinte no efetuar o pagamento do Imposto no prazo determinado
em decreto especfico, o lanamento ser feito:
21/62
I - se uma das atividades for tributada de acordo com o movimento econmico e a outra com o Imposto fixo,
e se na escrita no estiverem separadas as operaes das duas, o Imposto relativo primeira atividade ser
apurado com base no movimento econmico total, sendo devido, alm disso, o Imposto fixo relativo
segunda; e
II - no caso de atividades tributadas com alquotas diferentes ou sobre o movimento econmico total ou com
deduo, e se na escrita no estiverem separadas as operaes por atividades, ficaro as mesmas, em sua
totalidade, sujeitas alquota mais elevada, que incidir sobre o movimento econmico total.
CAPTULO V
DO CLCULO DO IMPOSTO
SEO I
DA BASE DE CLCULO
SUBSEO I
DO PREO DO SERVIO
Art. 80
1 Quando os servios descritos pelos subitens 3.03 e 22.01 da Lista do Anexo III forem prestados no
territrio deste Municpio e tambm no de um ou mais outros Municpios, a base de clculo ser a proporo
do preo do servio que corresponder proporo, em relao ao total, conforme o caso, da extenso da
ferrovia, da rodovia, das pontes, dos tneis, dos dutos e dos condutos de qualquer natureza, dos cabos de
qualquer natureza, ou ao nmero de postes, existentes neste Municpio.
2 No se inclui na base de clculo do Imposto o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos servios
previstos nos subitens 7.02 e 7.05 da Lista do Anexo III.
3 No se inclui na base de clculo do Imposto o valor de alimentao e bebidas fornecidas pelo prestador
no caso dos servios de buf previstos no subitem 17.10 da Lista do Anexo III.
4 Em relao aos servios previstos no subitem 7.02 da Lista do Anexo III, quando estes forem prestados
sob regime de incorporao imobiliria, a base de clculo do Imposto ser o valor compromissado de
aquisio das unidades deduzido do valor correspondente s respectivas fraes ideais do terreno.
5 Em relao prestao dos servios previstos nos subitens 4.22 e 4.23 da Lista no Anexo III, no sero
considerados na base de clculo os valores efetivamente repassados aos servios de sade contratados pelas
operadoras de planos de sade e assemelhados para atendimento e assistncia a seus associados e a seus
dependentes.
Art. 81 Considera-se preo do servio, para efeito de clculo do Imposto, tudo o que for cobrado em virtude
da prestao do servio, seja na conta ou no.
1 Incorporam-se ao preo do servio os valores acrescidos e os encargos de qualquer natureza, ainda que
da responsabilidade de terceiros, inclusive a ttulo de reembolso, reajustamento ou dispndios de qualquer
natureza.
2 Quando a contraprestao se verificar atravs de troca de servios ou o seu pagamento for realizado
mediante o fornecimento de mercadorias, o preo do servio, para base de clculo do Imposto ser o preo
corrente na praa.
3 No caso de concesso de desconto ou abatimento sujeitos condio, o preo base de clculo ser o
preo normal, sem levar em conta essa concesso.
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4 No caso de prestao de servios a crdito, sob qualquer modalidade, incluem-se na base de clculo os
nus relativos concesso do crdito, ainda que cobrados em separado.
SUBSEO II
DO ARBITRAMENTO
Art. 82 O valor da base de clculo do Imposto ser objeto de arbitramento quando constatada pela
fiscalizao qualquer das seguintes hipteses:
I - se o contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, no possuir ou deixar de exibir, aos agentes
do Fisco, os elementos necessrios comprovao da exatido do valor das operaes realizadas;
II - nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos fiscais, quando no for possvel a
reconstituio da documentao fiscal no prazo fixado pela autoridade competente;
III - serem omissos, ou, pela inobservncia das formalidades extrnsecas ou intrnsecas, no merecerem f os
livros ou os documentos fiscais ou comerciais exibidos ou emitidos pelos sujeitos passivos ou terceiros
legalmente obrigados;
IV - no prestar o contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, aps regularmente intimado, os
esclarecimentos exigidos pela fiscalizao ou prestar esclarecimentos insuficientes ou que no meream f,
por inverossmeis ou falsos;
V - existncia de atos qualificados em lei como crimes ou contravenes ou que, mesmo sem essa
qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao, atos esses evidenciados pelo exame de livros e
documentos do contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, ou apurados por quaisquer meios
diretos ou indiretos de verificao;
VI - exerccio de qualquer atividade que implique realizao de operao tributvel, sem se encontrar o
contribuinte devidamente inscrito na repartio fiscal competente;
VII - prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos de mercado;
VIII - flagrante insuficincia do Imposto pago face ao volume dos servios prestados;
IX - servios prestados sem determinao de preos ou a ttulo de cortesia.
1 O arbitramento referir-se-, exclusivamente, aos fatos geradores ocorridos no perodo em que se
verificarem os pressupostos mencionados nos incisos deste artigo, e cessar aps o contribuinte sanar as
irregularidades que motivarem a aplicao do mesmo.
2 Ser aplicada base de clculo apurada a alquota correspondente atividade de prestao de servios
exercida pelo contribuinte.
3 No caso de serem exercidas pelo contribuinte, atividades sujeitas a alquotas diferentes, ser aplicada a
alquota maior base de clculo apurada no arbitramento.
Art. 83 O arbitramento ter sempre por base representao circunstanciada, oferecida pela autoridade
fiscal competente, na qual se estabelecer a base de clculo do Imposto, considerando-se os seguintes
elementos:
I - a mdia aritmtica das receitas apuradas pelo mesmo ou por outros contribuintes que exeram a mesma
atividade em condies semelhantes, em perodos anteriores ou posteriores quele a ser arbitrado;
II - as condies peculiares ao contribuinte;
III - os elementos que exteriorizem a situao econmico-financeira do contribuinte;
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SUBSEO III
DA ESTIMATIVA
Art. 84
O valor da base de clculo do Imposto poder ser estimado pela autoridade fiscal nos seguintes
casos:
I - quando se tratar de atividade exercida em carter provisrio;
II - quando se tratar de contribuinte de rudimentar organizao;
III - quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar, sistematicamente, de
cumprir as obrigaes acessrias previstas na legislao vigente;
IV - quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes cuja espcie, modalidade ou volume de
negcios ou de atividades aconselhem, a critrio exclusivamente da autoridade competente, tratamento
fiscal especfico.
1 Para os efeitos do inciso I deste artigo, sero consideradas de carter provisrio, as atividades cujo
exerccio seja de natureza temporria e estejam vinculadas a fatos ou acontecimentos ocasionais ou
excepcionais.
2 Na hiptese do 1, o Imposto dever ser pago antecipadamente e no poder o contribuinte iniciar suas
atividades sem efetuar o pagamento do mesmo, sob pena de interdio do local, independentemente de
qualquer formalidade legal.
Art. 85 A estimativa ser fixada mediante despacho da autoridade fiscal competente ou ato normativo,
observados, para fixao da base de clculo os critrios previstos no art. 83, quando couber.
Pargrafo nico - Independentemente de qualquer procedimento fiscal e sempre que se verificar que o preo
total dos servios exceder o valor fixado pela estimativa, fica o contribuinte obrigado a recolher o Imposto
nos prazos regulamentares, com base no valor do movimento econmico real apurado.
Art. 86 O sujeito passivo submetido ao regime de estimativa poder, a critrio da autoridade competente e
na forma definida em regulamento, ficar dispensado do cumprimento de obrigaes acessrias.
Art. 87 Quando a estimativa tiver fundamento no disposto nos incisos II, III e IV do art. 84, o contribuinte
poder optar pelo pagamento do Imposto de acordo com o regime normal, desde que satisfeitas as
exigncias legais.
Art. 88 O prestador dos servios previstos nos subitens 4.22 e 4.23 poder optar pelo recolhimento do
Imposto com base em valor estimado, correspondente a 10% (dez porcento) da receita total auferida
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SEO II
DAS ALQUOTAS
Art. 91
I - a alquota de 5%, nos casos no especificados nos incisos posteriores deste artigo;
II - a alquota de 2%, na prestao dos servios previstos nos seguintes subitens da Lista do Anexo III:
a) 1.01, 1.02, 1.03, 1.04, 1.05, 1.06, 1.07, 1.08, 3.01, 3.02, 4.17, 7.09, 7.12, 7.13, 7.14, 7.15, 7.16, 7.18, 7.19,
7.20, 9.02, 9.03, 10.04, 10.06, 11.02, 13.04, 15.01, 15.09, 18.01 e 33.01;
b) 4.03, quando os servios forem prestados em estabelecimentos onde haja internao de pacientes ou
centro cirrgico, ou ambos;
c) 7.05, 7.10 e 7.11, quando se referirem a estradas, pontes, portos, parques, jardins, vias, logradouros e
imveis pblicos;
d) 7.02, 7.03, 14.01, 14.05, 14.06, 17.01, 17.05, 20.01 e 32.01, quando relacionados a reparo e construo
de embarcaes de qualquer natureza, inclusive plataformas de prospeco e extrao de petrleo e gs
natural e seus equipamentos;
e) 8.01 e 8.02, quando se relacionarem Educao Infantil e ao Ensino Fundamental ou se tratarem de
treinamento em informtica;
f) 9.01, exceto quando executados em motis;
g) 17.08, quando o tomador dos servios exercer atividades de reparo e construo de embarcaes de
qualquer natureza, inclusive plataformas de prospeco e extrao de petrleo e gs natural e seus
equipamentos;
h) 26.01, pela Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos e seus franqueados;
i) 16.02, servios de transportes coletivos de passageiros.
III - a alquota de 3%, na prestao dos servios previstos nos seguintes subitens da Lista do Anexo III:
a) previstos nos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06, 4.07, 4.08, 4.09, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15,
4.16, 4.18, 4.19, 4.20, 4.21, 4.22, 4.23, 5.01, 5.02, 5.03, 5.04, 5.05, 5.06, 5.07, 5.08, 5.09, 7.02, 7.03, 7.04,
7.05, 7.10, 7.17, 10.05, 10.08, 12.01, 12.02, 12.03, 12.07, 12.08, 12.11, 12.12, 17.06, 17.15, 17.16, 17.17,
17.18, 17.19, 17.20, 20.01, 20.02 e 20.03 da Lista do Anexo III;
b) previstos no subitem 8.01 e 8.02 nos casos no previstos na alnea e do inciso anterior e quando no
relacionados a esportes, ginstica e demais atividades fsicas regulares e permanentes;
c) previstos no subitem 17.01 quando relacionados gesto hospitalar e de sade.
1 A prestao de servios por pessoa fsica, sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte e com
o auxlio de, no mximo, dois empregados que no possuam a mesma habilitao profissional do
empregador, ser tributada, em qualquer hiptese, com o valor mensal de:
I - Referncia P1, quando os servios prestados necessitarem, por fora de lei, de qualificao profissional
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SEO III
DO PAGAMENTO
Art. 92 O pagamento do Imposto ser efetuado na forma e prazos determinados em ato do Poder
Executivo.
TTULO II
DAS OBRIGAES ACESSRIAS
CAPTULO I
DISPOSIES GERAIS
Art. 93 Ficam obrigadas ao cumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao tributria todas
as pessoas, fsicas ou jurdicas, contribuintes do Imposto ou responsveis, inclusive as imunes ao Imposto ou
dele isentas.
Art. 94 As obrigaes acessrias constantes deste Ttulo e do Regulamento no excluem outras de carter
geral e comuns a vrios tributos, previstas na legislao prpria.
CAPTULO II
DA INSCRIO
Art. 95 Os contribuintes do Imposto e os responsveis, nos casos previstos em lei, ainda que imunes ou
isentos devero inscrever-se na repartio fiscal competente antes do incio de quaisquer atividades.
Art. 96 Sero inscritos em carter provisrio, caso no possam se inscrever definitivamente, os
estabelecimentos previstos no 2 do art. 74.
Art. 97
A inscrio far-se-:
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CAPTULO III
DOS LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 102 Os livros, notas fiscais, mapas de escriturao, e demais documentos fiscais a serem utilizados
pelo prestador de servios para controle do Imposto so os institudos e previstos em regulamento.
Art. 103 Os livros fiscais devero ser apresentados para autenticao na repartio competente no prazo
de trinta dias contados da data de inscrio.
Art. 104 obrigao de todo contribuinte, exibir os livros fiscais e comerciais, os comprovantes da escrita e
os documentos institudos por lei ou regulamento, bem assim prestar informaes e esclarecimentos sempre
que os solicitem os servidores encarregados da fiscalizao do Imposto, no prazo de cinco dias a contar da
data da intimao.
Art. 105 Os livros e documentos devero permanecer no estabelecimento daqueles que estejam obrigados
a possu-los, disposio da fiscalizao, e deles s podero ser retirados para os escritrios de contabilidade
registrados, ou para atender requisio das autoridades competentes.
Art. 106 No tm aplicao quaisquer dispositivos excludentes ou limitativos do direito de examinar livros,
arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais dos contribuintes, ou de quaisquer pessoas,
ainda que isentas ou imunes ao Imposto, nem da obrigao destes de exibi-los.
Art. 107 Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos lanamentos neles
efetuados devero ser conservados, pelo sujeito passivo, pelo prazo de cinco anos.
Art. 108 So obrigados a exibir livros e documentos relacionados com o Imposto, a prestar as informaes
solicitadas pelo Fisco e a conceder facilidades fiscalizao no exerccio de suas funes:
I - os servidores pblicos;
II - os serventurios de Justia;
III - os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio;
IV - as instituies financeiras;
V - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais;
VI - os administradores de bens;
VII - os sndicos, comissrios, inventariantes e liquidatrios;
VIII - as instituies com objeto de bolsas de mercadorias e caixas de liquidao;
IX - as instituies com objeto de armazns gerais, depsitos, trapiches e congneres que efetuem
armazenamento de mercadorias;
X - os transportadores, inclusive os proprietrios de veculos que, por conta prpria ou de terceiros, explorem
a indstria de transporte;
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XI - as companhias de seguro.
Art. 109 As pessoas jurdicas, inclusive as imunes ou isentas do Imposto, inscritas no Cadastro de Tributos
Mobilirios do Municpio ou os a elas equiparados devero apresentar a Declarao de Informaes
Econmico-Fiscais - DIEF, na forma e prazos estabelecidos em regulamento.
Pargrafo nico. A obrigao prevista no caput deste artigo tambm se aplica aos condomnios.
CAPTULO IV
DA FISCALIZAO
Art. 110 A fiscalizao do Imposto compete Secretaria Municipal de Fazenda e ser exercida sobre as
pessoas fsicas e jurdicas, contribuintes ou no, que estiverem obrigadas ao cumprimento de disposies da
legislao tributria, bem como em relao s que gozarem de imunidade ou iseno.
Art. 111 Quando vtimas de embarao ou desacato no exerccio de suas funes, ou quando seja necessria
efetivao de medidas de precauo na defesa dos interesses do Fisco, ainda que no se configure fato
definido como crime, os agentes fiscalizadores, diretamente ou por intermdio das reparties a que
pertencerem, podero requerer auxlio das autoridades policiais.
Art. 112 Os regimes especiais concedidos aos contribuintes para o cumprimento de suas obrigaes
podero ser cancelados, se os beneficirios procederem em desacordo com as normas fixadas para sua
concesso.
Art. 113 A Administrao Fazendria poder estabelecer regime especial de fiscalizao sempre que forem
julgados insatisfatrios os elementos constantes dos documentos, livros fiscais e comerciais.
CAPTULO V
DAS INFRAES E PENALIDADES
SEO I
DISPOSIES GERAIS
Art. 114 Considera-se infrao o descumprimento de qualquer obrigao, principal ou acessria, prevista
na legislao tributria.
Art. 115
28/62
VIII - a prestao de servios sem a correspondente emisso de documento fiscal ou sem o respectivo
lanamento na escrita fiscal ou comercial;
IX - o incio de atividade sem que o sujeito passivo tenha providenciado seu registro no Cadastro Fiscal do
Municpio.
Art. 116 No ser passvel de penalidade aquele que proceder em conformidade com deciso de autoridade
competente, nem aquele que se encontrar na pendncia de consulta regularmente apresentada, enquanto
no terminar o prazo para o cumprimento da deciso proferida no processo de consulta.
Art. 117 A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao da multa quando acompanhada do
pagamento do valor do tributo atualizado e dos respectivos acrscimos moratrios.
SEO II
DO PROCEDIMENTO EM CASO DE CRIME DE SONEGAO FISCAL
Art. 119 As autoridades administrativas que tiverem conhecimento de sonegao fiscal remetero
obrigatoriamente ao Ministrio Pblico os elementos comprobatrios de infrao com vista instruo do
competente procedimento criminal.
SEO III
DAS MULTAS
Art. 120 O descumprimento da obrigao principal instituda pela legislao do Imposto sujeita o
contribuinte ou responsvel s seguintes multas, calculadas sobre o valor do Imposto devido:
I - 40% (quarenta porcento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, exceto nas hipteses
previstas nos demais incisos;
II - 60% (sessenta porcento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, nos casos de
responsabilidade tributria nas hipteses previstas no art. 73 desta Lei, quando o Imposto no tenha sido
lanado por arbitramento;
III - 100% (cem porcento), no caso de lanamento do Imposto por arbitramento;
IV - 100% (cem porcento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, no caso em que o Imposto no
tenha sido lanado por arbitramento, nas seguintes hipteses:
a) omisso de operaes tributveis nos termos do art. 115;
b) no emisso de documento fiscal;
c) emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor real da operao;
d) incio de atividade antes da inscrio junto ao rgo competente;
e) dedues fictcias nos casos de utilizao de documentos simulados, viciados ou falsos.
Art. 121 O descumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao do Imposto sujeita o
contribuinte ou o responsvel s seguintes multas:
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multa: Referncia M1 por livro, por ms ou frao, at o limite da Referncia M10 por livro.
e) escriturao em desacordo com os requisitos regulamentares:
multa: Referncia M1 por espcie de infrao.
f) no comunicao de inutilizao, extravio, perda ou no conservao por cinco anos:
multa: Referncia M10 por livro.
g) permanncia fora dos locais autorizados:
multa: Referncia M0 por livro.
h) registro, em duplicidade, de documentos que gerem dedues no pagamento do Imposto:
multa: Referncia M4 por registro.
i) adulterao e outros vcios que influenciem a apurao de crdito fiscal:
multa: Referncia M4 por perodo de apurao.
III - relativamente inscrio junto Fazenda Municipal e s alteraes cadastrais:
a) inexistncia de inscrio:
multa:
1 - Referncia M4 por ano ou frao, se pessoa fsica;
2 - Referncia M4 por ms ou frao, se pessoa jurdica, contada, em ambos os casos, a partir do incio da
atividade, e at a data em que seja regularizada a situao.
b) exerccio flagrante de atividade cuja inscrio tenha sido baixada mediante solicitao do prprio inscrito:
multa: Referncia M10 por ms ou frao em que for comprovado o exerccio irregular.
c) no comunicao do encerramento de atividade ou de alterao cadastral:
multa:
1 - Referncia M0 por ano ou frao, se pessoa fsica;
2 - Referncia M2 por ano ou frao, se pessoa jurdica.
IV - relativamente apresentao de informaes econmico-fiscais de interesse da Administrao Tributria
e s guias de pagamento do Imposto:
a) omisso ou indicao incorreta de informaes ou de dados necessrios ao controle do pagamento do
Imposto, seja em resposta intimao, em formulrios prprios ou em guias:
multa: Referncia M1 por informao, por formulrio ou por guias.
b) falta de entrega de informaes exigidas pela legislao, na forma e nos prazos legais ou regulamentares:
multa: Referncia M2 por ms ou frao que transcorrer sem o cumprimento da obrigatoriedade.
1 A aplicao das multas previstas neste artigo ser feita sem prejuzo do Imposto porventura devido ou de
outras penalidades de carter geral previstas em lei.
31/62
I - 70% (setenta porcento), se o pagamento for efetivado em sua totalidade no prazo de trinta dias a contar
do primeiro dia til aps a lavratura do auto de infrao;
II - 50% (cinquenta porcento), se o pagamento for efetivado atravs de parcelas mensais, em at doze vezes,
sendo a primeira parcela paga no prazo de trinta dias a contar do primeiro dia til aps a lavratura do auto de
infrao;
III - 30% (trinta porcento), se o pagamento for efetivado atravs de mais de doze e at vinte e quatro
parcelas mensais, sendo a primeira parcela paga no prazo de trinta dias a contar do primeiro dia til aps a
lavratura do auto de infrao.
1 Quando a infrao cometida for caracterizada pela Lei Tributria como sonegao ou fraude fiscal, no
ter lugar a aplicao do benefcio.
2 O no pagamento de duas parcelas consecutivas ou de trs alternadas implicar no cancelamento do
benefcio, sendo calculado integralmente todo o dbito remanescente e no caso de crdito tributrio lanado
por auto de infrao, inclusive o valor da multa fiscal.
3 Sero aplicadas as redues estabelecidas neste artigo, para os valores remanescentes, no caso de
reviso de lanamento efetivado por auto de infrao que motive sua retificao em decorrncia de
impugnao ou recurso.
SEO IV
DA APREENSO
Art. 124 Podero ser apreendidos, mediante procedimento fiscal, os livros, documentos e papis que
constituam prova de infrao ao estabelecido na legislao do Imposto.
LIVRO IV
DAS TAXAS
TTULO I
DA TAXA DE LICENA PARA INSTALAO E FUNCIONAMENTO - TLIF
Art. 125 A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia do Municpio caracterizado
pelo prvio exame e permanente acompanhamento, pelo Poder Pblico, das atividades econmicas, atravs
de aes de vigilncia, controle e fiscalizao.
32/62
Art. 126
Pargrafo nico - Para os efeitos deste artigo, considera-se estabelecimento o local em que se configure
unidade econmica ou profissional instalada em imvel.
Art. 128
So isentos da Taxa:
Art. 131 A cobrana da Taxa ser feita por meio de guia ou processo mecnico, na ocasio em que o
licenciamento for concedido atravs da expedio de alvar de licenciamento para localizao ou de
alterao cadastral.
1 Na hiptese prevista no inciso II do art. 126, a Taxa ser cobrada com base em lanamento feito atravs
de auto de infrao, considerando-se, como data do vencimento da Taxa, aquela em que houve a ocorrncia
comprovada de fato que caracterize o incio de atividade no licenciada.
2 O pagamento da Taxa no poder ser efetuado de forma parcelada, ainda que seja feito atravs de auto
33/62
de infrao.
3 O pagamento da Taxa no pressupe o licenciamento da atividade.
Art. 132
Aplicam-se, em relao Taxa, o disposto nos arts. 95 a 101, 120 e 121 desta Lei.
TTULO II
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA EXERCCIO DE ATIVIDADES ECONMICAS EM CARTER
EVENTUAL OU AMBULANTE - TACE
Art. 133 A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, do poder de
polcia atravs de aes de controle, vigilncia e fiscalizao com o objetivo de disciplinar o exerccio das
atividades econmicas em carter eventual ou ambulante no territrio do Municpio.
1 A inscrio dever ser atualizada por iniciativa do interessado ao trmino do perodo autorizado ou
quando houver modificao nas caractersticas iniciais da atividade exercida.
2 Cada responsvel por atividade econmica em carter eventual ou ambulante receber um carto de
alvar contendo as caractersticas essenciais de sua atividade e o perodo de validade da autorizao
concedida.
Art. 135 Contribuinte da Taxa a pessoa fsica ou jurdica que exera atividade econmica em carter
eventual ou ambulante.
Art. 136
I - atividades econmicas exercidas em carter eventual, exceto aquelas previstas no inciso III - Referncia
A20 por ano;
II - atividades econmicas em carter ambulante - Referncia A10 por ano;
III - estandes de venda em empreendimentos imobilirios, realizao de exposies, feiras promocionais,
congressos, encontros e simpsios, bem como de atividades festivas, recreativas, desportivas, culturais e
artsticas e eventos anlogos, circos e parques de diverses - Referncia A20 por ms.
Pargrafo nico - Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I e sero
atualizados anualmente pelo ndice de correo monetria adotado pelo Municpio.
34/62
Art. 137
O pagamento da Taxa dever ser feito antes da expedio do carto de alvar referido no 2 do
art. 134.
Pargrafo nico - O valor da Taxa poder ser parcelado:
I - em quatro vezes se a autorizao for anual;
II - em duas vezes se a autorizao for para perodo inferior a um ano.
TTULO III
DA TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS - TLO
Art. 138 A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de controle,
vigilncia e fiscalizao da execuo de obras em imveis particulares ou em logradouros pblicos, e de
arruamento e loteamento.
Art. 139
35/62
_________________________________________________________________________________
|
Inciso |
Natureza da licena
| Unidade | Perodo | Referncia|
|===========|===================================|==========|==========|===========|
|I
|Construo,
modificao
ou|
60m2|ano
|A10
|
|
|acrscimos de galpo ou prdios
|
|
|
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|II
|Demolio de qualquer edificao
|imvel
|ms
|A20
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|IIII
|Empachamento
|
1m2|ms
|A10
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|IV
|Sondagem
|lote
|---|A30
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|V
|Execuo de instalao comercial
|
30m2|ms
|A5
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|VI
|Quaisquer outras obras previstas p/|1m/1m2/1m3|90 dias
|AA
|
|
|metro
linear, m e m: (muro,|
|
|
|
|
|cobertura, laje e piscina)
|
|
|
|
|-----------+-----------------------------------+----------|----------|-----------|
|VII
|Execuo de desmonte e/ou aterro|m3
|ms
|AA
|
|
|Rocha a fogo, rocha a frio ou outro|
|
|
|
|
|material
|
|
|
|
|-----------|-----------------------------------+----------|----------|-----------|
|VIII
|Arruamento
|
100m|ano
|A20
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|IX
|Parcelamento
|lote
|---|A15
|
|-----------|-----------------------------------|----------|----------|-----------|
|X
|Execuo de obras e servios em|---|dia
|A2
|
|
|logradouros pblicos
|
|
|
|
|___________|___________________________________|__________|__________|___________|
Pargrafo nico - Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO IV
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA EXIBIO DE PUBLICIDADE - TAEP
Art. 142 A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia pelo Poder Pblico Municipal
atravs de atividades diretamente relacionadas autorizao, vigilncia e fiscalizao, objetivando
disciplinar a exibio de mensagens publicitrias dentro do territrio do Municpio.
Art. 143 Considera-se ocorrido o fato gerador da Taxa no momento em que acontecer a veiculao da
publicidade previamente autorizada em vias e logradouros pblicos e em locais de acesso ao pblico ou que
por este sejam visveis.
Art. 144
So isentos da Taxa:
36/62
37/62
____________________________________________________________________
| Inciso|
Natureza
| Unidade | Perodo |Referncia|
|=======|=============================|=========|=========|==========|
|I
|Letreiros
com
publicidade|m
|ano
|A2
|
|
|instalados
em|
|
|
|
|
|estabelecimentos comerciais |
|
|
|
|-------|-----------------------------|---------|---------|----------|
|II
|Anncios
de
terceiros em|m
|ano
|A4
|
|
|veculos
de
vendedor|
|
|
|
|
|ambulante,
em
bancas
de|
|
|
|
|
|jornais
e
chaveiros,
em|
|
|
|
|
|mobilirio
urbano
e
em|
|
|
|
|
|outdoors
|
|
|
|
|-------|-----------------------------|---------|---------|----------|
|III
|Painis
frontlight
ou|m
|ano
|A6
|
|
|backlight,
empenas,|
|
|
|
|
|envelopamento
de
prdios,|
|
|
|
|
|anncios
no
exterior
de|
|
|
|
|
|veculos de transporte, boias|
|
|
|
|
|e flutuantes
|
|
|
|
|-------|-----------------------------|---------|---------|----------|
|IV
|Anncios
em
painis
ou|pea
|ms
|A2
|
|
|cartazes transportveis
|
|
|
|
|-------|-----------------------------|---------|---------|----------|
|V
|Distribuio de prospectos ou|milheiro |dia
|A30
|
|
|panfletos
|
|
|
|
|_______|_____________________________|_________|_________|__________|
TTULO V
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA OCUPAO DO SOLO NOS LOGRADOUROS PBLICOS - TAOS
Art. 148 A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, do poder de
polcia, atravs de aes de controle, vigilncia e fiscalizao visando disciplinar a ocupao de vias e
logradouros pblicos para a prtica de qualquer atividade.
Pargrafo nico - Considera-se ocorrido o fato gerador da Taxa no momento em que acontecer a ocupao
previamente autorizada em vias e logradouros pblicos.
Art. 149 Contribuinte da Taxa o proprietrio ou responsvel pelas instalaes, veculos ou mercadorias
que ocupem os logradouros pblicos.
Art. 150
O pagamento da Taxa deve ser feito antes do momento da ocorrncia do fato gerador.
Art. 151
38/62
__________________________________________________________________________
|
N |
Natureza da autorizao
| Unidade | Perodo |Referncia|
|=======|=================================|==========|==========|==========|
|I
|Barraca em feira livre
|m
|ano
|A3
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|II
|Eventos em logradouros pblicos,|m
|ms
|AA
|
|
|circos e parques de diverses
|
|
|
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|III
|Banca de jornais
|m
|ano
|A3
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|IV
|Quiosque
|m
|ano
|A3
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|V
|Estande de vendas
|m
|ano
|A3
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|VI
|Mesas e cadeiras
|m
|ano
|A15
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|VII
|Veculo, motorizado ou no, de|veculo
|ano
|A5
|
|
|comrcio eventual ou de ambulante|
|
|
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|VIII
|Barraca em feira artesanal
|m
|ano
|A5
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|IX
|Barraca de ambulantes
|m
|ano
|A5
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|X
|Poste, torre e demais instalaes|unidade
|ano
|A10
|
|
|em
equipamentos
destinados |
|
|
|
|
|distribuio de energia eltrica|
|
|
|
|
|ou a servios de comunicaes|
|
|
|
|
|telefnicas
|
|
|
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|XI
|Mobilirio urbano
|unidade
|ano
|A10
|
|-------|---------------------------------|----------|----------|----------|
|XII
|Caixas eletrnicos bancrios
|unidade
|ano
|A50
|
|_______|_________________________________|__________|__________|__________|
Pargrafo nico - Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO VI
DA TAXA DE LICENCIAMENTO AMBIENTAL - TLA
Art. 152 O fato gerador da Taxa o exerccio regular do poder de polcia atravs de aes de controle,
vigilncia e fiscalizao das atividades que apresentem ou possam apresentar impacto ambiental local.
Art. 153 So contribuintes da Taxa as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades econmicas
potencialmente geradoras de impacto ambiental.
Art. 154 A Taxa dever ser recolhida previamente ao pedido das licenas ambientais, definidas em
legislao prpria, ou de suas renovaes, sendo o seu pagamento um pressuposto para a anlise dos
projetos objeto de licenciamento.
Art. 155 O valor da Taxa ser fixado de acordo com as Tabelas de Valores do Anexo IV, dependendo do
porte do empreendimento e do potencial poluidor da atividade.
39/62
_______________________________________________________________
|
NATUREZA
| REFERNCIA |
|==================================================|============|
|I -vias estruturais, inclusive tneis, viadutos e|4 x A60
|
|pontes a elas afetas, referentes rede estrutural|
|
|de transportes de passageiros, em suas diferentes|
|
|modalidades
ferroviria,
metroviria
e|
|
|rodoviria;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|II -aeroportos;
|4 x A60
|
|--------------------------------------------------|------------|
|III
-portos e terminais de carga, inclusive|4 x A60
|
|aqueles destinados carga e descarga de minrio,|
|
|petrleo e seus derivados e produtos qumicos;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|IV -oleodutos, gasodutos e minerodutos;
|4 x A60
|
|--------------------------------------------------|------------|
|V -aterros sanitrios e usinas de tratamento de|4 x A60
|
|lixo, referente ao sistema de destino final de|
|
|resduos slidos;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|VI -processamento e destino final de resduos|3 x A60
|
|txicos e perigosos;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|VII
-captao,
reservao
e
aduo-tronco,|2 x A60
|
|referentes ao sistema de abastecimento de gua;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|VIII -emissrios submarinos, referentes ao sistema|4 x A60
|
|de esgotamento sanitrio ou industrial;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|IX
-usinas
de gerao de energia eltrica,|4 x A60
|
|qualquer que seja a fonte de energia primria com|
|
|capacidade igual ou superior a dez megawatts e|
|
|linhas de transmisso de energia eltrica com|
|
|capacidade acima de duzentos e trinta quilowatts; |
|
|--------------------------------------------------|------------|
|X -usinas de produo e beneficiamento de gs;
|4 x A60
|
|--------------------------------------------------|------------|
|XI -usinas que utilizam carvo vegetal, produtos|3 x A60
|
|derivados ou similares, acima de dez toneladas por|
|
|dia;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|XII -explorao econmica de madeira ou lenha,|Porte
|
|oriunda
de
plantio, em reas acima de dez|Excepcional |
|hectares, quando for para corte raso; e em reas|- 4 x A60|
|acima
de cinquenta hectares quando for para|Grande Porte|
|desbaste seletivo; ou menores quando lindeiras s|- 3 x A60|
|UCAs ou APP;
|Mdio Porte|
|
|- 2 x A60|
|
|Demais
|
|
|Portes - A60|
|--------------------------------------------------|------------|
|XIII -abertura e drenagem de canais de navegao,|4 x A60
|
|drenagem, irrigao e retificao de cursos de|
|
|gua com bacia de contribuio superior a 200ha ou|
|
|menor quando se tratar de Unidades de Conservao|
|
|Ambiental - UCAs ou em reas de Especial Interesse|
|
|Ambiental;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|XIV -projetos de desenvolvimento urbano em reas|Porte
|
|acima
de
50ha ou qualquer atividade a ser|Excepcional |
|implantada que acarrete em eliminao de reas que|- 4 x A60|
|desempenham funo de "bacia de acumulao", em|Grande Porte|
|regies sujeitas a inundaes;
|- 3 x A60|
|
|Mdio Porte|
|
|- 2 x A60|
|
|Demais
|
|
|Portes - A60|
|--------------------------------------------------|------------|
|XV -abertura de barras e embocaduras, transposio|4 x A60
|
|de bacias e construo de diques;
|
|
|--------------------------------------------------|------------|
|XVI -distritos industriais e zonas estritamente|Porte
|
|industriais;
|Excepcional |
|
|- 4 x A60|
|
|Grande Porte|
|
|- 3 x A60|
|
|Mdio Porte|
|
|- 2 x A60|
|
|Demais
|
|
|Portes - A60|
|--------------------------------------------------|------------|
|XVII
-as
que
forem
lesivas ao Patrimnio|4 x A60
|
|Espeleolgico e Arqueolgico.
|
|
|__________________________________________________|____________|
2 O porte do empreendimento e seu potencial poluidor sero definidos em ato do Poder Executivo.
3 O ato a que se refere o 2 tambm definir as atividades de impacto local, constituindo apenas
40/62
referncia tributria.
4 Para a renovao de licenas no sujeitas a novos estudos, o valor da Taxa corresponder a cinquenta
porcento (50%) daquele estabelecido nas Tabelas fixadas no caput deste artigo.
5 Os valores de referncia utilizados no 1 deste artigo esto dispostos no Anexo I.
Art. 156
TTULO VII
DA TAXA DE EXPEDIENTE - TE
Art. 157
41/62
_____________________________________________________________________________
|Incisos|
Natureza
| Padro |Referncia|
|=======|================================================|=========|==========|
|I
|emisso de alvar de licena para localizao
|unidade |A5
|
|-------|------------------------------------------------|---------|----------|
|II
|anlise de projetos de obras de construo civil|cpia de|A3
|
|
|e ambientais
|plantas |
|
|-------|------------------------------------------------|---------|----------|
|III
|emisso de guias de pagamento para compensao|unidade |AA
|
|
|bancria
|
|
|
|-------|------------------------------------------------|---------|----------|
|IV
|visto
em
plantas
arquitetnicas
pelo|unidade |A20
|
|
|Departamento de Vigilncia Sanitria e expedio|
|
|
|
|de Habite-se
|
|
|
|-------|------------------------------------------------|---------|----------|
|V
|visto
em
livros, em alterao contratual,|unidade |A6
|
|
|emisso de segundas vias, baixa ou assuno de|
|
|
|
|responsvel
tcnico
e demais procedimentos|
|
|
|
|administrativos do Departamento de Vigilncia|
|
|
|
|Sanitria, no compreendidos no inciso IV, de|
|
|
|
|exclusivo
interesse
da pessoa ou entidade|
|
|
|
|solicitante
|
|
|
|-------|------------------------------------------------|---------|----------|
|VI
|medies sonoras
|relatrio|A2
|
|_______|________________________________________________|_________|__________|
Pargrafo nico - Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO VIII
DA TAXA DE VISTORIA - TV
Art. 161 A Taxa tem como fato gerador os servios de vistoria, exame, inspeo ou verificao tcnica de
bens mveis ou imveis, ou de estabelecimentos comerciais promovidos pelos rgos municipais para
atender a interesse do solicitante.
Art. 162 A Taxa incidente em funo da ocorrncia das hipteses previstas no inciso I do art. 163 ser
destinada ao custeio da implantao e expanso dos programas e atividades do Departamento de Vigilncia
Sanitria, especialmente os relacionados fiscalizao dos estabelecimentos comerciais e prestadores de
servios.
Art. 163
42/62
___________________________________________________________________________
|Inciso|Alnea|
Diligncia
| Padro |Referncia|
|======|======|=========================================|========|==========|
|I
|A
|Vistoria Sanitria Farmcias, drogarias,|unidade |A40
|
|
|
|dispensrios
de
medicamentos,|
|
|
|
|
|estabelecimento
de
transporte
de|
|
|
|
|
|medicamentos
com
armazenamento
e|
|
|
|
|
|congneres; estabelecimentos atacadistas|
|
|
|
|
|de materiais e equipamentos ticos e de|
|
|
|
|
|aparelhos e produtos usados em medicina,|
|
|
|
|
|ortopedia,
odontologia,
enfermagem,|
|
|
|
|
|educao fsica, embelezamento e correo|
|
|
|
|
|esttica,
laboratrio
de
anlises|
|
|
|
|
|clnicas, pesquisa e anatomia patolgica,|
|
|
|
|
|estabelecimentos de raio X, radioterapia,|
|
|
|
|
|radioistopo
e
congneres;|
|
|
|
|
|distribuidores,
representantes
e|
|
|
|
|
|depsitos de produtos farmacuticos e|
|
|
|
|
|correlatos,
cosmticos,
produtos
de|
|
|
|
|
|higiene,
perfumes,
saneantes|
|
|
|
|
|domissanitrios e congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|B
|Servios mdicos, clnicas, policlnicas|unidade |A30
|
|
|
|e ambulatrios sem internao, servios|
|
|
|
|
|ou
clnicas
odontolgicas,|
|
|
|
|
|estabelecimentos
mdico-veterinrios|
|
|
|
|
|(clnicas, hospitais, servios), petshops|
|
|
|
|
|e
comrcio
de
raes
e
produtos|
|
|
|
|
|agropecurios,
ervanrias,
ticas,|
|
|
|
|
|estabelecimentos
de
fisioterapia
e|
|
|
|
|
|radioterapia,
estabelecimentos
de|
|
|
|
|
|aplicao
de
domissanitrios|
|
|
|
|
|(desinsetizadores),
servios
de|
|
|
|
|
|acupuntura e congneres; estabelecimentos|
|
|
|
|
|de
prtese
dentria
e servios de|
|
|
|
|
|radiodiagnstico
odontolgico
e|
|
|
|
|
|congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|C
|Estabelecimentos
de
ginstica,|unidade |A30
|
|
|
|esteticismo,
de beleza e congneres;|
|
|
|
|
|estabelecimentos hidroterpicos e saunas,|
|
|
|
|
|hotis e motis e congneres; asilos,|
|
|
|
|
|clubes, lavanderias, posto de coleta de|
|
|
|
|
|anlise clnica, cinemas, teatros, casas|
|
|
|
|
|de diverses, de festas e congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|D
|Consultrio e gabinete psiclogo, mdico,|unidade |A10
|
|
|
|fisioterapeuta, veterinrio, odontlogo,|
|
|
|
|
|nutricionista, massagista, fonoaudilogo,|
|
|
|
|
|e
congneres;
manicure,
pedicure e|
|
|
|
|
|congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|E
|Sorveterias,
pastelarias, lanchonetes,|unidade |A30
|
|
|
|cafs,
bares
e
congneres,
doces,|
|
|
|
|
|bombonieres,
peixarias,
aougues,|
|
|
|
|
|distribuidoras
de
bebidas e gelo e|
|
|
|
|
|congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|F
|Restaurantes,
mercados,
mercearias,|unidade |A50
|
|
|
|pizzarias, padarias, cantinas, buffets,|
|
|
|
|
|penses,
sacoles,
hortifrutis,
e|
|
|
|
|
|congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|G
|Supermercados, indstrias de alimentos,|unidade |A100
|
|
|
|cozinhas
industriais,
frigorficos,|
|
|
|
|
|fbricas de gelo e congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|H
|Creches,
escolas; estabelecimentos de|unidade |A20
|
|
|
|aplicao
de
piercing,
tatuagem,|
|
|
|
|
|cabeleireiro, barbeiros e congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|I
|Veculos de transporte de medicamentos|unidade |A10
|
|
|
|saneantes, domissanitrios, correlatos,|
|
|
|
|
|alimentos,
bebidas
e
equipamentos|
|
|
|
|
|mdicos, e congneres
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|
|J
|Veculos de transporte de pacientes
|unidade |A10
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|II
|
|Vistoria
de
veculos
de transporte|unidade |A2
|
|
|
|pblico
|
|
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|III
|
|Vistoria de engenhos publicitrios
|unidade |A10
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|IV
|
|Vistoria para aceite de obras
|unidade |A5
|
|------|------|-----------------------------------------|--------|----------|
|V
|
|Vistoria de edificaes e respectivas|unidade |A40
|
|
|
|instalaes
|
|
|
|______|______|_________________________________________|________|__________|
Pargrafo nico - Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
43/62
Art. 164 A cobrana da Taxa ser efetuada atravs de guia, conhecimento ou processamento mecnico, na
ocasio em que o ato for praticado, assinado ou visado, ou em que o instrumento formal for protocolizado,
expedido ou anexado, desentranhado ou desarquivado.
Art. 165 Enquanto no efetuado o pagamento da Taxa, ser sustado o andamento de papis ou atos sobre
os quais incida a Taxa.
TTULO IX
DA TAXA DE COLETA IMOBILIRIA DE LIXO - TCIL
Art. 166 A Taxa tem como fato gerador a utilizao efetiva ou potencial do servio pblico, prestado ou
posto disposio, de coleta de lixo ordinrio em unidades imobilirias.
I - os isentos do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana referidos nos incisos I, VII e VIII do
art. 6;
II - as unidades geradoras de resduos de servios de sade definidos em legislao especfica;
III - os terrenos no utilizados para fins comerciais ou de prestao de servios.
Art. 169
Pargrafo nico - O lanamento da Taxa ser notificado ao contribuinte juntamente com o Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana, discriminando-se os valores dos tributos em separado.
Art. 170 A Taxa ser calculada em funo do custo do servio, considerando-se a utilizao das unidades
imobilirias.
Art. 171
44/62
responsvel pelo recolhimento e transporte do lixo, e seus efeitos tributrios somente se daro em 1 de
janeiro do ano seguinte ao da expedio do referido relatrio.
3 At que se comprove a hiptese prevista no 1, mediante o procedimento descrito no 2, presumir-se que os imveis mencionados no inciso III sejam tributados com o valor ali referido.
4 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO X
DA TAXA DE SERVIOS DIVERSOS - TSD
Art. 172
A Taxa de Servios Diversos tem por fato gerador a prestao dos seguintes servios:
Contribuinte da Taxa :
I - o proprietrio ou possuidor a qualquer ttulo dos imveis sujeitos Taxao, na hiptese prevista no inciso
I do art. 172;
II - o proprietrio ou possuidor, a qualquer ttulo, de animais, veculos, bens ou mercadorias apreendidos, nas
hipteses previstas nos incisos II e III do art. 172.
Art. 174
______________________________________________
|
| Natureza | Unidade |Perodo|Referncia|
|===|============|==========|=======|==========|
|I |Numerao ou|um
|--|A10
|
|
|renumerao |
|
|
|
|
|de prdio e|
|
|
|
|
|suas
|
|
|
|
|
|instalaes,|
|
|
|
|
|por unidade |
|
|
|
|---|------------|----------|-------|----------|
|II |Depsito de|bem
|--|A20
|
|
|mercadorias |apreendido|
|
|
|
|e animais
|
|
|
|
|---|------------|----------|-------|----------|
|III|Depsito de|veculo
|dia
|A10
|
|
|veculos
|
|
|
|
|___|____________|__________|_______|__________|
Pargrafo nico - Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO XI
DA TAXA DE SERVIOS FUNERRIOS - TSF
Art. 175 A Taxa tem como fato gerador o sepultamento e o desempenho de quaisquer trabalhos correlatos,
previstos na Tabela do art. 177, quando realizados pelo Poder Pblico Municipal, ressalvados os direitos
adquiridos.
Art. 176 O Poder Executivo regulamentar o funcionamento dos servios de cemitrios e classes de
enterramento.
Art. 177
|
|
______________________________
| Natureza do |Referncia|
|
Servio
|
|
45/62
|===|===============|==========|
|I |ENTERRAMENTOS: |
|
|---|---------------|----------|
|
|a)Carneiros de|A30
|
|
|adultos,
por|
|
|
|trs anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|b)Carneiros de|A20
|
|
|anjos, por dois|
|
|
|anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|c)Catacumbas de|A20
|
|
|adultos,
por|
|
|
|trs anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|d)Catacumbas de|A15
|
|
|anjos, por dois|
|
|
|anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|e)Covas
rasas|A5
|
|
|de adultos, por|
|
|
|trs anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|f)Covas
rasas|Isento
|
|
|de anjos, por|
|
|
|dois anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|g)Carneiros
e|A10
|
|
|catacumbas
de|
|
|
|adultos,
|
|
|
|perptuos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|h)Carneiros
e|A5
|
|
|catacumbas
de|
|
|
|anjos perptuos|
|
|---|---------------|----------|
|II |REFORMAS:
|
|
|---|---------------|----------|
|
|a)Carneiros
e|1,2 X A10 |
|
|catacumbas
de|
|
|
|adultos,
por|
|
|
|trs anos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|b)Carneiros
e|6 X A10
|
|
|catacumbas
de|
|
|
|anjos, por dois|
|
|
|anos
|
|
|---|---------------|----------|
|III|PERPETUIDADE: |
|
|---|---------------|----------|
|
|a)Carneiros de|10 X A100 |
|
|adultos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|b)Catacumbas de|4 X A100 |
|
|adultos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|c)Carneiros de|2,5 X A100|
|
|anjos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|d)Catacumbas de|2 X A100 |
|
|anjos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|e)Nichos
para|A30
|
|
|quatro ossadas |
|
|---|---------------|----------|
|
|f)Terrenos para|6 X A100 |
|
|jazigos
por|
|
|
|rea
de|
|
|
|carneiro
|
|
|---|---------------|----------|
|
|g)Manuteno
|A100
|
|
|anual
de|
|
|
|sepulturas
|
|
|
|doadas at 6m |
|
|---|---------------|----------|
|
|h)Manuteno
|3 X A100 |
|
|anual
de|
|
|
|sepulturas
|
|
|
|doadas acima de|
|
|
|6m
|
|
|---|---------------|----------|
|IV |DIVERSOS:
|
|
|---|---------------|----------|
|
|a)Transferncia|4 X A100 |
|
|de carneiros ou|
|
|
|catacumbas
de|
|
|
|adultos
|
|
|
|(perptuas)
|
|
|---|---------------|----------|
|
|b)Transferncia|2 X A100 |
|
|de carneiros ou|
|
|
|catacumbas
de|
|
46/62
|
|anjos
|
|
|
|(perptuas)
|
|
|---|---------------|----------|
|
|c)Transferncia|A100
|
|
|de nichos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|d)Exumao
|A1
|
|---|---------------|----------|
|
|e)Entrada
de|A10
|
|
|ossos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|f)Sada
de|A1
|
|
|ossos
para|
|
|
|outros
|
|
|
|cemitrios
|
|
|---|---------------|----------|
|
|g)Servio
em|
|
|
|mrmore
ou|
|
|
|pedra:
|
|
|---|---------------|----------|
|
|- em carneiros|A20
|
|
|de adultos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|- em catacumbas|A10
|
|
|de
adultos e|
|
|
|carneiros
de|
|
|
|anjos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|- em catacumbas|A5
|
|
|de anjos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|h)Revestimentos|
|
|
|em azulejos:
|
|
|---|---------------|----------|
|
|Em carneiros de|A30
|
|
|adultos
|
|
|---|---------------|----------|
|
|Em
catacumbas|A30
|
|
|de
adultos e|
|
|
|anjos,
|
|
|
|carneiros
de|
|
|
|anjos
|
|
|___|_______________|__________|
Art. 178 Os cemitrios tero carter secular e compete exclusivamente Prefeitura a sua polcia
administrativa.
LIVRO V
DA CONTRIBUIO PARA O CUSTEIO DO SISTEMA DE ILUMINAO PBLICA - COSIP
Art. 179 A Contribuio ser cobrada pelo Municpio para fazer face ao custeio dos servios pblicos de
iluminao, incluindo instalao, manuteno, melhoramento, operao e fiscalizao do sistema de
iluminao das vias, logradouros e demais bens pblicos contidos nos limites territoriais do Municpio,
constituindo-se o produto arrecadado em receita vinculada consecuo daqueles objetivos.
Art. 180 O contribuinte da Cosip o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer ttulo
do imvel edificado ou no.
So isentos da Contribuio:
47/62
Art. 183 A Contribuio poder ser lanada e cobrada juntamente com o IPTU e a Taxa de Coleta Imobiliria
de Lixo, sendo utilizados os mesmos carns e guias destinados cobrana dos tributos imobilirios.
Pargrafo nico - Quando o contribuinte quitar vista a Contribuio utilizando-se da mesma guia ou carn
utilizado para a cobrana do IPTU, ter os mesmos descontos previstos para o Imposto.
Art. 184 O valor anual a ser pago a ttulo de Contribuio equivale ao da Referncia A10 por unidade
imobiliria.
Pargrafo nico - O valor de referncia estipulado neste artigo, constante da Tabela do Anexo I desta Lei, ser
atualizado de acordo com o ndice e o perodo aplicveis aos reajustes dos crditos tributrios municipais.
Art. 185
PARTE GERAL
TTULO I
DO CAMPO DA APLICAO
Art. 186 Esta parte do Cdigo estabelece normas aplicveis a todos os Impostos, Taxas e Contribuies
devidos ao Municpio de Niteri, sendo considerados como complementares dos mesmos os textos legais
especiais.
Art. 187 A relao jurdico tributria ser regida, em princpio, pela legislao vigente no momento em que
tiver lugar o ato ou fato tributvel, salvo disposio expressa em contrrio.
PARTE GERAL
TTULO II
DO CRDITO TRIBUTRIO
CAPTULO I
DO PAGAMENTO
Art. 188
Os crditos tributrios devem ser pagos em moeda corrente, cheque ou vale postal.
Pargrafo nico - O crdito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
Art. 189 O pagamento deve ser feito em estabelecimentos bancrios devidamente autorizados a receber
tributos do Municpio.
Os prazos de pagamento dos tributos devidos ao Municpio sero fixados por ato da Administrao.
1 At o dia 30 de dezembro de cada ano, ser baixado ato fixando os prazos de pagamentos dos tributos
para o Exerccio seguinte.
2 Esses prazos podero ser alterados por supervenincia de fatos que justifiquem essa alterao.
Art. 191 O pagamento no importa em quitao do crdito tributrio, valendo somente como prova de
recolhimento da importncia referida na guia e, em consequncia, no exonerando o contribuinte de qualquer
diferena que venha a ser apurada de acordo com o disposto em lei.
SEO I
48/62
DO LANAMENTO
1 No clculo do valor do montante dos dbitos a serem parcelados no sero computados os juros a vencer
em decorrncia da moratria concedida em virtude de parcelamento observado o disposto no 2.
2 O atraso de duas parcelas consecutivas ou de trs alternadas implicar no cancelamento do
parcelamento e imediato ajuizamento do dbito.
CAPTULO II
DA CORREO MONETRIA E DA MORA
Art. 194 Os crditos tributrios da Fazenda Municipal ficam sujeitos atualizao monetria quando no
pagos nas datas dos respectivos vencimentos.
Pargrafo nico - Aplica-se, tambm a atualizao monetria, anualmente, aos valores dos tributos lanados
de ofcio a 1 de janeiro de cada Exerccio Fiscal.
Art. 195 A correo monetria prevista nos artigos anteriores, no implica na exonerao dos acrscimos
moratrios e das multas que sero devidos sobre o crdito fiscal atualizado.
Pargrafo nico - Os valores devidos decorrentes das multas no proporcionais, ou os que forem decorrentes
do no cumprimento de obrigaes acessrias, sero atualizados a partir do prazo estabelecido para o
pagamento dos mesmos.
Art. 196 A falta de pagamento dos tributos nos prazos fixados pelo regulamento sujeitar o contribuinte aos
seguintes acrscimos moratrios:
No caso em que haja recolhimento de tributos aps iniciado procedimento fiscal regular junto ao
49/62
sujeito passivo, a multa fiscal no ser dispensada, no se aplicando o disposto nos arts. 117 e 207.
Art. 198 No se considera em mora o contribuinte quando tenha deixado de efetuar o pagamento de
tributos no prazo legal ou regulamentar em virtude de deciso da autoridade fiscal competente.
Pargrafo nico - Se a Administrao modificar a sua orientao, passar o contribuinte a incidir em mora,
caso no efetue o pagamento do tributo devido, no prazo que lhe for concedido.
Art. 199 A consulta sobre matria tributria quando protocolizada de acordo com as normas
regulamentares, suspende o curso da mora.
Pargrafo nico - Recomear o curso da mora to logo termine o prazo fixado ao contribuinte para cumprir a
soluo dada consulta, prazo esse que no poder ser inferior a 10 (dez) dias.
Art. 200 A reclamao ou a impugnao a crdito fiscal, o recurso ou o pedido de reconsiderao de
deciso proferida em processo fiscal, ainda que em caso de consulta, no interrompem o curso da mora.
Art. 201 Poder ser autorizada a utilizao dos pagamentos indevidos feitos pelo sujeito passivo para
amortizao de dbitos futuros na forma instituda em regulamento.
Art. 202 As disposies estabelecidas nos artigos deste Captulo aplicam-se a quaisquer crditos fiscais
anteriores a esta Lei, apurados ou no.
CAPTULO III
DO DEPSITO
Art. 203 Se, dentro do prazo fixado para pagamento, o contribuinte depositar nos cofres da pessoa de
direito pblico a qual devesse efetuar o pagamento a importncia que julgue devida, o crdito fiscal no
ficar sujeito atualizao de seu valor, nem sobre ele sero devidos multas ou qualquer acrscimo
moratrio, at o limite da importncia depositada.
Pargrafo nico - Quando o depsito for feito fora do prazo, dever o contribuinte recolher, juntamente com o
principal, a multa ou qualquer acrscimo moratrio j devido nessa oportunidade.
Art. 204
I - depsito livre, feito espontaneamente pelo contribuinte para evitar os efeitos da mora, haja ou no
exigncia do pagamento por parte do Fisco; e
II - depsito vinculado, feito quando a lei ou regulamento o considerar indispensvel para que o contribuinte
possa praticar qualquer ato de seu interesse.
Art. 205
Pargrafo nico - Pedida a devoluo do depsito, o curso da mora se reiniciar aps a devoluo do valor
depositado.
50/62
TTULO III
DAS PENALIDADES
Art. 207 A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao de multa, quando acompanhada do
pagamento do tributo atualizado e dos respectivos acrscimos moratrios ou quando seguida do depsito da
importncia arbitrada pela autoridade fiscal, sempre que o montante do crdito dependa de apurao.
Art. 208 A imposio de qualquer penalidade ou o pagamento da multa respectiva no exime o infrator do
cumprimento da obrigao que deu causa mesma, nem prejudica a ao penal, se cabvel no caso, nem
impede a cobrana do tributo porventura devido.
Art. 209 Aquele que, aps solicitao formal feita por servidor fiscal, a este deixar de prestar
esclarecimentos e informaes, exibir livros e documentos ou mostrar bens mveis ou imveis, inclusive
mercadorias, ou seus estabelecimentos, no perodo expressamente fixado na intimao, estar sujeito a
multa nos seguintes valores:
TTULO IV
DAS APREENSES
Art. 210 Podero ser apreendidos os livros, documentos ou quaisquer outros papis que constituam prova
de infrao a dispositivos legais ou regulamentares, mediante a lavratura de termo de apreenso.
Art. 211 O Municpio de Niteri poder firmar Convnio com a Unio, os Estados, o Distrito Federal e outros
Municpios, para a soluo dos seguintes assuntos:
Pargrafo nico - No ser computado, no prazo, o dia inicial, e prorrogar-se- para o primeiro dia til, o
vencimento do prazo que terminar em sbado, domingo ou feriado.
Art. 214 O Poder Executivo baixar os regulamentos necessrios ao fiel cumprimento dos dispositivos
constantes desta Lei.
Art. 215 Esta Lei entra em vigor na data da sua publicao, revogadas as seguintes Leis: Lei n480, de 24
de novembro de 1983; Lei n 729, de 29 de dezembro de 1988 e Lei n1.554, de 17 de dezembro de 1996.
51/62
GODOFREDO PINTO
PREFEITO
PROJETO DE LEI N 106/2008
AUTOR: MENSAGEM EXECUTIVA N 20/2008
10/1335/2008
ANEXO I
VALORES DE REFERNCIA UTILIZADOS NO CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI
_______________________________
|
Multas
|
Valor R$
|
|===============|===============|
|M0
|
41,84|
|---------------|---------------|
|M1
|
83,67|
|---------------|---------------|
|M2
|
167,34|
|---------------|---------------|
|M3
|
251,01|
|---------------|---------------|
|M4
|
334,69|
|---------------|---------------|
|M5
|
418,35|
|---------------|---------------|
|M10
|
836,70|
|---------------|---------------|
|M20
|
1.673,41|
|_______________|_______________|
52/62
_______________________________
|
Taxas
|
Valor R$
|
|===============|===============|
|AA
|
2,09|
|---------------|---------------|
|A0
|
4,18|
|---------------|---------------|
|A1
|
8,36|
|---------------|---------------|
|A2
|
16,73|
|---------------|---------------|
|A3
|
25,10|
|---------------|---------------|
|A4
|
33,46|
|---------------|---------------|
|A5
|
41,83|
|---------------|---------------|
|A6
|
50,19|
|---------------|---------------|
|A10
|
83,67|
|---------------|---------------|
|A15
|
125,49|
|---------------|---------------|
|A20
|
167,34|
|---------------|---------------|
|A30
|
251,01|
|---------------|---------------|
|A40
|
334,69|
|---------------|---------------|
|A50
|
418,37|
|---------------|---------------|
|A60
|
502,02|
|---------------|---------------|
|A100
|
836,70|
|---------------|---------------|
|A150
|
1.255,06|
|---------------|---------------|
|AE
|
114,52|
|---------------|---------------|
|B5
|
41,52|
|---------------|---------------|
|B10
|
83,07|
|---------------|---------------|
|B15
|
124,58|
|---------------|---------------|
|B20
|
166,13|
|---------------|---------------|
|B30
|
249,21|
|---------------|---------------|
|B40
|
332,26|
|---------------|---------------|
|C
|
458,10|
|---------------|---------------|
|L0
|
24,90|
|---------------|---------------|
|L1
|
124,60|
|---------------|---------------|
|L2
|
166,14|
|_______________|_______________|
53/62
_____________________________________________________________
|
Faixas de valores devidos
|
Valor mnimo da
|
|
|
parcela
|
|======================================|======================|
|D1 |At R$ 20.350,28
|V1
|
R$ 41,83|
|---|----------------------------------|----------|-----------|
|D2 |Maior do que R$ 20.350,28 at R$|V2
| R$ 418,35|
|
|40.697,66
|
|
|
|---|----------------------------------|----------|-----------|
|D3 |Maior do que R$ 40.697,66 at R$|V3
| R$ 669,36|
|
|81.401,59
|
|
|
|---|----------------------------------|----------|-----------|
|D4 |Maior do que R$ 81.401,59
|V4
|R$ 1.087,71|
|___|__________________________________|__________|___________|
ANEXO II
APURAO DE VALOR VENAL DE IMVEIS PARA FINS DE IPTU
1 - Parcela do Terreno
1.1 - Frmula para apurao do Valor Venal do terreno
VVT = (At x T / PP)1/2 x (AEU/ATE) x (ALV/AV) x FCTs x FCTt x FCTp x FCTnf x V0
Onde:
VVT - Valor Venal do Terreno (R$)
At - rea do Terreno (m)
T - Testada do Terreno (m)
PP - Profundidade Padro (= 25m)
AEU - rea Edificada da Unidade (m)
ATE - rea Total Edificada no lote (m)
ALV - rea do Lote de Vila (m)
AV - rea da Vila (m)
FCTs - Fator de Correo Territorial da Situao
FCTt - Fator de Correo Territorial da Topografia
FCTp - Fator de Correo Territorial da Pedologia
FCTnf - Fator de Correo Territorial do Nmero de Frentes
V0 - Valor do Metro Linear de Testada
Quando se tratar de gleba, ser usada na frmula de clculo do Valor Venal do terreno a testada definida na
Tabela abaixo:
1.2 - Tabela para determinao da testada a ser usada na apurao do Valor Venal do terreno, em caso de
gleba
___________________________________
|
rea da gleba (m) |Testada (m)|
|=======================|===========|
|5.000 a 10.000
|
14|
|-----------------------|-----------|
|10.001 a 20.000
|
28|
|-----------------------|-----------|
|20.001 a 40.000
|
42|
|-----------------------|-----------|
|Acima de 40.000
|
70|
|_______________________|___________|
54/62
_____________________________________________________________________
|
Situao - FCTs
|
Topografia - FCTt
|
|==================================|==================================|
|Encravado
|
0,60|Plano
|
1,00|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Esquina
|
1,05|Aclive
|
0,80|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Vila
|
0,80|Declive
|
0,80|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Logr. Secundrio |
0,95|Irregular
|
0,70|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Normal
|
1,00|
|
|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Gleba
|
1,00|
|
|
|__________________|_______________|__________________|_______________|
_____________________________________________________________________
|
Pedologia - FCTp
|
N de Frentes - FCTnf
|
|==================================|==================================|
|Normal
|
1,00|Uma
|
1,00|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Inundvel
|
0,80|Duas
|
1,05|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Alagado/brejo
|
0,60|Trs
|
1,10|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Rochoso
|
0,70|Quatro ou mais
|
1,15|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Combinao
|
0,70|
|
|
|__________________|_______________|__________________|_______________|
2 - Parcela da Construo
2.1 - Frmula para apurao do Valor Venal da construo
VVC = AEU x VMC x FCPs1 x FCPs2
Onde:
VVC - Valor Venal da Construo (R$)
AEU - rea Edificada da Unidade (m)
VMC - Valor do Metro Quadrado da Construo
FCPs1 - Fator de Correo Predial da Situao 1
FCPs2 - Fator de Correo Predial da Situao 2
2.2 - Tabelas de Fatores de Correo para apurao do Valor Venal da construo
______________________________________________________________________
|
Situao - FCPs1
|
Situao - FCPs2
|
|==================================|==================================|
|Frente
|
1,00|Cobertura
|
1,30|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Fundos
|
0,95|Isolada Recuada
|
1,00|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Galeria
|
0,80|Isolada Alinhada |
0,95|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Subsolo
|
0,70|Superposta
|
1,00|
|
|
|Geminada
|
|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Vila
|
0,90|Alinhada Geminada |
0,90|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|Condomnio
|
1,00|Recuada Superposta|
0,90|
|Horizontal
|
|
|
|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|
|
|Alinhada
|
0,85|
|
|
|Superposta
|
|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|
|
|Recuada Geminada |
0,90|
|------------------|---------------|------------------|---------------|
|
|
|Isolada Superposta|
0,85|
|__________________|_______________|__________________|_______________|
55/62
________________________________________________________________________
| Caracterstica da Construo | Valor em REAIS do m de construo (em |
|
|
funo da categoria)
|
|
|----------+----------+----------+-------|
|
|Categoria | Categoria| Categoria|Catego-|
|
|
A
|
B
|
C
|ria
D|
|===============================|==========|==========|==========|=======|
|Casa/Apartamento
| 1.543,86| 1.146,82|
765,08| 496,14|
|-------------------------------|----------|----------|----------|-------|
|Sala
| 1.293,41|
823,95|
551,58| 393,50|
|-------------------------------|----------|----------|----------|-------|
|Loja/Construo Especial
| 1.570,56| 1.149,70|
818,43| 598,71|
|-------------------------------|----------|----------|----------|-------|
|Galpo
| 1.293,41|
804,79|
569,37| 393,50|
|_______________________________|__________|__________|__________|_______|
___________________________________________________
|
Caracterstica da Construo
| Valor em REAIS|
|
|
do m de
|
|
|
construo |
|
| (independente |
|
| da categoria) |
|===================================|===============|
|Edifcio Garagem com Elevador
|
669,39|
|-----------------------------------|---------------|
|Edifcio Garagem sem Elevador
|
479,13|
|-----------------------------------|---------------|
|Estacionamento
|
290,85|
|___________________________________|_______________|
ANEXO III
LISTA DE SERVIOS TRIBUTVEIS PELO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
1. Servios de informtica e congneres.
1.01. Anlise e desenvolvimento de sistemas.
1.02. Programao.
1.03. Processamento de dados e congneres.
1.04. Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos.
1.05. Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.
1.06. Assessoria e consultoria em informtica.
1.07. Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de
56/62
57/62
eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e
irrigao, terraplenagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e
equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local da
prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.03. Elaborao de Planos Diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros, relacionados
com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos executivos para
trabalhos de engenharia.
7.04. Demolio.
7.05. Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o
fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos servios,
que fica sujeito ao ICMS).
7.06. Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros,
divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio.
7.07. Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres.
7.08. Calafetao.
7.09. Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo,
rejeitos e outros resduos quaisquer.
7.10. Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas,
parques, jardins e congneres.
7.11. Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores.
7.12. Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos.
7.13. Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao, pulverizao e
congneres.
7.14. Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres.
7.15. Escoramento, conteno de encostas e servios congneres.
7.16. Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e congneres.
7.17. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo.
7.18. Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos topogrficos,
batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres.
7.19. Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem, pescaria,
estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs natural e de
outros recursos minerais.
7.20. Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres.
8. Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e avaliao
pessoal de qualquer grau ou natureza.
8.01. Ensino Regular Pr-Escolar, Fundamental, Mdio e Superior.
8.02. Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de qualquer
natureza.
9. Servios relativos hospedagem, turismo, viagens e congneres.
9.01. Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis, hotis
residncia, residence-service, sute service, hotelaria martima, motis, penses e congneres; ocupao por
temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo no preo da
diria, fica sujeito ao Imposto Sobre Servios).
9.02. Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo, passeios,
viagens, excurses, hospedagens e congneres.
9.03. Guias de turismo.
10. Servios de intermediao e congneres.
10.01. Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de planos
de sade e de planos de previdncia privada.
10.02. Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e contratos
quaisquer.
10.03. Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou
literria.
10.04. Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de
franquia (franchising) e de faturizao (factoring).
10.05. Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em outros
itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer
meios.
10.06. Agenciamento martimo.
10.07. Agenciamento de notcias.
58/62
59/62
de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e inativas.
15.03. Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de atendimento e
de bens e equipamentos em geral.
15.04. Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de
capacidade financeira e congneres.
15.05. Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou excluso no
Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos - CCF ou em quaisquer outros bancos cadastrais.
15.06. Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de
firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a
administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento
fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia.
15.07. Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo,
inclusive por telefone, facsmile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e quatro
horas; acesso a outro banco e rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informaes
relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo.
15.08. Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de crdito;
estudo, anlise e avaliao de Operaes de Crdito; emisso, concesso, alterao ou contratao de aval,
fiana, anuncia e congneres; servios relativos abertura de crdito, para quaisquer fins.
15.09. Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes,
substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados ao
arrendamento mercantil (leasing).
15.10. Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos quaisquer, de
contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio eletrnico,
automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana, recebimento ou
pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em geral.
15.11. Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos, reapresentao
de ttulos, e demais servios a eles relacionados.
15.12. Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios.
15.13. Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao, cancelamento
e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana ou depsito no
exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento, transferncia,
cancelamento e demais servios relativos carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas;
envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio.
15.14. Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de crdito,
carto de dbito, carto salrio e congneres.
15.15. Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive depsito
identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais eletrnicos
e de atendimento.
15.16. Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens de
crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de valores, dados,
fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral.
15.17. Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer, avulso
ou por talo.
15.18. Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise tcnica e
jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e reemisso do
termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio.
16. Servios de transporte de natureza municipal.
16.01. Servios de transporte de natureza municipal.
16.02. Servios de transportes coletivos de passageiros.
17. Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres.
17.01. Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta Lista; anlise,
exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer natureza, inclusive
cadastro e similares.
17.02. Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel, redao,
edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infraestrutura administrativa e congneres.
17.03. Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa.
17.04. Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo de obra.
17.05. Fornecimento de mo de obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou
trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio.
17.06. Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de
60/62
61/62
62/62
_______________________________________________________________________________________________________________
|Licenas|
Tipo/Porte de Atividade (A) (B)
|
|
|----------------+-----------------------------+----------------+-----------------------------+--------|
|
|
Mnimo
|
Pequeno
|
Mdio
|
Grande
|Excepci-|
|
|
|
|
|
|onal
|
|
|----------------+-----------------------------+----------------+-----------------------------+--------|
|
|
Potencial Poluidor/Localizao (C) (D)
|
|
|-----+-----+----------+-----+-----+-----+-----------+-----+----------+-----+-----+-----------+--------|
|
| B | M |
A
| B | M | A |
B
| M |
A
| B | M |
A
|
--- |
|========|=====|=====|==========|=====|=====|=====|===========|=====|==========|=====|=====|===========|========|
|LP
|
50|
50|
100| 100| 100| 200|
200| 300|
500| 200| 400|
600|
1000|
|--------|-----|-----|----------|-----|-----|-----|-----------|-----|----------|-----|-----|-----------|--------|
|LI
|
80| 100|
200| 200| 300| 400|
400| 600|
900| 1000| 1300|
1700|
4000|
|--------|-----|-----|----------|-----|-----|-----|-----------|-----|----------|-----|-----|-----------|--------|
|LO
|
80| 100|
100| 200| 200| 300|
300| 400|
600| 700| 1000|
1300|
3000|
|________|_____|_____|__________|_____|_____|_____|___________|_____|__________|_____|_____|___________|________|