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Resumo de Direito Previdencirio para o INSS

3 parte publicada em 27/03/2016


Professor: Amable Zaragoza

Resumo de Direito Previdencirio para o INSS

3 PARTE

ARRECADAO E RECOLHIMENTO

ARRECADAO quando o contribuinte liquida a contribuio social


devida junto ao Estado.

RECOLHIMENTO ocorre aps a arrecadao, quando o agente


arrecadador, normalmente o banco que recebeu o pagamento, repassa os
recursos para o Tesouro Nacional.

COMPETNCIA DO INSS E DA RECEITA FEDERAL

Secretaria da Receita Federal do Brasil compete planejar, executar,


acompanhar e avaliar as atividades relativas tributao,
fiscalizao, arrecadao, cobrana e ao recolhimento das
contribuies sociais.

Instituto Nacional do Seguro Social INSS compete realizar, por meio


dos seus prprios agentes, quando designados, todos os atos e
procedimentos necessrios verificao do atendimento das
obrigaes no tributrias impostas pela legislao previdenciria
e imposio da multa por seu eventual descumprimento.

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ARRECADAO E RECOLHIMENTO DA EMPRESA E DOS


DEMAIS CONTRIBUINTES

QUADRO RESUMO SOBRE ARRECADAO E RECOLHIMENTO


QUEM? O QU? QUANDO?
Reter Contribuio do Empregado
Reter Contribuio do Trabalhador Avulso
Reter Contribuio do Contribuinte Individual
Recolher Cota Patronal
Empresa -20
Recolher contribuio de 15% da Cooperativa de
Trabalho
Reter a contribuio quando da aquisio da
produo do produtor rural pessoa fsica
Entidade
Reter Contribuio do Empregado
Beneficente de
-20
Assistncia
Reter Contribuio do Trabalhador Avulso
Social
Reter Contribuio do Empregado
Produtor Rural Reter Contribuio do Trabalhador Avulso
-20
Pessoa Jurdica Reter Contribuio do Contribuinte Individual
Recolher Cota Patronal
Recolher contribuio quando: trabalha por conta
Contribuinte prpria, para outro Contribuinte Individual, para
+15
Individual produtor rural pessoa fsica, misso diplomtica ou
repartio consular estrangeira
Clube de Recolher contribuio sobre jogos 2 dias teis aps o evento
Futebol Recolher contribuio sobre patrocnios, direitos de
Profissional -20
imagem, etc.
Empregador Recolher Cota Patronal -7
Domstico Reter contribuio do empregado domstico -7
Cooperativa de Recolher 11% dos servios prestados a empresas
-20
Trabalho Recolher 20% dos servios prestados Pessoa Fsica
Gratificao Recolher Cota Patronal At 20 de dezembro, antecipado.
Natalina Reter Contribuio do Empregado (Ou seja: - 20 de dezembro)
Resciso do Recolher cota patronal e reter contribuio do
Contrato de empregado, inclusive sobre 13 salrio pago -20
Trabalho proporcionalmente e calculado de forma separada.
Pagamento at o dia 20 do ms
subsequente, antecipando-se caso
-20
no haja expediente bancrio no
dia 20;
Legenda
Pagamento at o dia 15 do ms
subsequente, postecipando-se
+15
caso no haja expediente bancrio
no dia 15;

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Caso voc prefira memorizar pelas setas:

Empregado Domstico: -7

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PRESUNO LEGAL DO RECOLHIMENTO DAS


CONTRIBUIES SOCIAIS

O desconto da contribuio e da consignao legalmente determinado


sempre se presumir feito, oportuna e regularmente, pela empresa,
pelo empregador domstico, pelo adquirente, consignatrio e
cooperativa a isso obrigados, no lhes sendo lcito alegarem qualquer
omisso para se eximirem do recolhimento, ficando os mesmos
diretamente responsveis pelas importncias que deixarem de descontar
ou tiverem descontado em desacordo com o RPS.

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Cota patronal: 20%

Empresa

Reteno do

Prazo: - 20
trabalhador: 11%

Cota patronal: Isenta

Entidade
Beneficente
Reteno do
trabalhador: 20%

Se euiparado
Empresa - Cota
patronal: Excluda
Outro Contribuinte
Individual
Contribuinte Pagamento direto do
Individual presta trabalhador: 20%
servio ... reduzida a 11%

Pagamento direto do
Pessoa Fsica
trabalhador: 20%
Prazo: + 15
Cota patronal:
Excluda
Prod. Rural Pessoa
Fsica
Pagamento direto do
trabalhador: 20%
reduzida a 11%

Cota patronal:
Excluda
Misso Diplomtica
e Repart. Consular
Estrangeira Pagamento direto do
trabalhador: 20%
reduzida a 11%

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OBRIGAES FISCAIS

OBRIGAES PRINCIPAIS so aquelas relativas ao pagamento das


contribuies e eventuais multas aplicadas pelos Auditores Fiscais.

OBRIGAES ACESSRIAS so relativas ao cumprimento das demais


obrigaes do contribuinte, tal como manter registro de suas operaes,
envio de informaes, preenchimento de formulrios e outros atos exigidos
pela legislao.

Deixar a empresa de se matricular na Receita Federal, dentro de 30 dias


contados da data de incio de sua atividade, quando no sujeita
inscrio no CNPJ. Caso efetue a inscrio no CNPJ, a matrcula no
INSS/Receita efetuada automaticamente;

Deixar de descontar da remunerao paga aos segurados a seu servio

Multa de importncia devida Seguridade Social;

R$
Deixar o Titular de Cartrio de Registro Civil de Pessoas Naturais de
1.925,81 comunicar ao INSS, at o dia 10 de cada ms, a ocorrncia dos bitos
do ms anterior ou prestar informaes inexatas;

Deixar a empresa de elaborar o Perfil Profissiogrfico Previdencirio,


abrangendo as atividades desenvolvidas pelo trabalhador, e fornecer a
este, quando da resciso do contrato de trabalho, cpia autntica deste
documento.

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Deixar de apresentar Receita Federal, os documentos que contenham as


informaes cadastrais, financeiras e contbeis de interesse, na forma
estabelecida ou os esclarecimentos necessrios fiscalizao;

Deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial


de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito, quando da
contratao com o Poder Pblico ou no recebimento de benefcio fiscal ou
creditcio ou, ainda, na alienao de bem imvel ou mvel incorporado ao ativo
permanente da empresa de valor superior a R$ 48.144,19;

Deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial


de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito no registro ou
arquivamento, no rgo prprio, de ato relativo baixa, reduo de capital,
ciso, transformao ou extino e transferncia do controle de cotas de
sociedade limitada;

Deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial


Multa de
de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito do proprietrio,
R$ pessoa fsica ou jurdica, de obra de construo civil, quando da averbao de
19.257,83 obra no Registro de Imveis;

Deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial


de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito do incorporador,
quando da averbao de obra no Registro de Imveis, independentemente do
documento apresentado por ocasio da inscrio do memorial de incorporao;

Deixar a entidade promotora do espetculo desportivo de efetuar o desconto da


contribuio de 5% sobre os jogos ou sobre o valor de seus patrocnios;

Deixar a empresa de manter laudo tcnico atualizado com referncia aos


agentes nocivos existentes no ambiente de trabalho ou emitir documento de
comprovao de efetiva exposio em desacordo com o laudo;

Deixar o dirigente da entidade da administrao pblica direta ou indireta de


consignar as dotaes necessrias ao pagamento das contribuies devidas
seguridade social, de modo a assegurar a sua regular liquidao dentro do
exerccio;

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PAGAMENTOS EM ATRASO

Multa de Mora 0,33% ao dia Mximo 20%

Ms de
0%
Vencimento

Meses
Juros de Mora Taxa SELIC
Intermedirios

Ms de
1%
Pagamento

75%
Falta ou atraso de
pagamento
112,5% caso no
atenda intimao
Multa de Ofcio

150%
Sonegao,
Fraude ou
Concluio
225% caso no
atenda intimao

Atenuantes das multas -------------------> Reduo


Pagamento ou compensao at 30 dias aps a notificao de
50%
lanamento

Pedido de parcelamento at 30 dias aps a notificao de lanamento 40%

Pagamento ou compensao at 30 dias aps deciso em 1 instncia 30%

Pedido de parcelamento at 30 dias aps deciso em 1 instncia 20%

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PRESCRIO E DECADNCIA

DECADNCIA: a perda do direito material, em decorrncia do no


exerccio pelo seu detentor, em um determinado perodo de tempo.

5 anos para:

o Anulao da constituio do crdito antes de lanado

o Restituir pagamento indevido ou crdito anulado

10 anos para:

o Reviso de benefcio

o Anulao de atos favorveis aos segurados

PRESCRIO: a perda do direito de propositura de ao, ou seja, de


reivindicar um direito por meio de ao administrativa ou judicial cabvel.

5 anos para:

o Do direito de cobrar por crdito antes lanado

o Do direito de cobrar diferena de prestaes

o Cobrar benefcio decorrente de acidentes de trabalho

NO incorrem em prescrio ou decadncia nos casos de direito


adquirido.

Se um determinado segurado cumpriu com todos os requisitos de sua


aposentadoria, pode, a qualquer tempo, requisit-la.

Por este motivo que seus dependentes, mesmo aps o falecimento do


segurado podem requerer a penso por morte a qualquer tempo; a qual
dever ser paga a partir da data do requerimento.

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1 dia do exerccio
seguinte
Decadncia em 5
anos, a contar de
anulao da
Contribuintes constituio do
crdito antes lanado
Prescrio em 5 anos,
aps constituio do
crdito.

Decadncia de 5 anos, Exemplo: Pgto


do fato gerador da indevido, anulao do
restituio crdito

Direito de
Restituir 1 dia do ms
seguinte ao da 1
Decadncia da prestao
reviso do benefcio,
em 10 anos, a contar
do conhecimento da
de
deciso indeferitria
no mbito
Prescrio em 5 anos
administrativo
para cobrar a
diferena de
do acidente que
prestaes
resultar morte ou
incapacidade
Prescrio em 5 anos temporria
Beneficirios para de trabalho,
contados da data reconhecida a
incapacidade (pela
Prev. Social) ou
Decadencia em 10
agravadas as sequelas
anos para anulao
de atos favorveis ao
segurado

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CRIMES PREVIDENCIRIOS

Apropriao Indbita Previdenciria:


Deixar de repassar previdncia social as contribuies recolhidas
dos contribuintes, no prazo e forma legal ou convencional. Incorrem
no mesmo crime, quem deixar de:

Recolher, no prazo legal,


Recolher contribuies
contribuio ou outra Pagar benefcio devido a
devidas previdncia
importncia destinada segurado, quando as
social que tenham
Previdncia Social que respectivas cotas ou
integrado despesas
tenha sido descontada valores j tiverem sido
contbeis ou custos
de pagamento efetuado reembolsados
relativos venda de
a segurados, a terceiros empresa pela
produtos ou prestao
ou arrecadada do previdncia social.
de servios, e;
pblico;

Pena: Recluso de 2 a 5
anos e multa

RESUMO DOS EFEITOS DO PAGAMENTO

MOMENTO DO PAGAMENTO EFEITO PENAL

Antes do incio da ao fiscal Extino da punibilidade

Aps o incio da ao fiscal e antes do Perdo judicial ou aplicao exclusiva


oferecimento da denncia de multa

Aps o oferecimento da denncia e Reduo de um a dois teros


antes do seu recebimento

Aps o recebimento da denncia e Circunstncia atenuante genrica


antes do julgamento

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Sonegao de Contribuio Previdenciria:


Suprimir ou reduzir contribuio social previdenciria e qualquer
acessrio, mediante as seguintes condutas:

Omitir de folha de
pagamento da empresa ou Deixar de lanar Omitir, total ou
de documento de mensalmente nos ttulos parcialmente, receitas ou
informaes previsto pela prprios da contabilidade lucros auferidos,
legislao previdenciria, da empresa as quantias remuneraes pagas ou
referente a segurados descontadas dos creditadas e demais fatos
empregado, trabalhador segurados ou as devidas geradores de
avulso ou contribuinte pelo empregador ou pelo contribuies sociais
individual, que lhe tomador de servios, e; previdencirias.
prestem servios;

Pena: Recluso de 2 a 5
anos e multa

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RECURSOS DAS DECISES ADMINISTRATIVAS

1. Processo administrativo de benefcios

Quando um segurado tem seu pedido de concesso ou reviso de benefcio


negado pelo INSS, pode recorrer da deciso junto ao Conselho de Recursos
da Previdncia Social (CRPS).

Composio:

29 Juntas de Recursos (1 instncia),


4 Cmaras de Julgamento (2 instncia)
Conselho Pleno uniformiza decises
Prazos para recorrer: 30 dias

Reviso de ofcio pelo INSS, antes do envio do processo Junta.

Os recursos possuem efeito SUSPENSIVO E DEVOLUTIVO.

Os recursos podem ser:

RECURSO ORDINRIO (1 instncia)


RECURSO ESPECIAL (2 instncia).

O INSS obrigado a cumprir a deciso do CRPS.

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2. Processo administrativo fiscal

Instaurados quando constatado o no-recolhimento total ou parcial das


contribuies, no declaradas, a falta de pagamento de benefcio
reembolsado ou o descumprimento de obrigao acessria, lavrando-se
auto de infrao ou notificao de lanamento.

Julgado nas Delegacias da Receita Federal do Brasil de Julgamento.

O julgamento em INSTNCIA NICA:

Crdito tributrio inferior a R$ 50.000,00


ME e EPP (optantes pelo Simples)
Questes acessrias de menor impacto (restituies,
compensaes e ressarcimentos).
Julgamento em 1 e 2 instncias:

Valor em litgio superior a R$50.000,00


Demais processos.

Segunda instncia julgada no Conselho Administrativo de


Recursos Fiscais (CARF). Julgados na estrutura do Ministrio da
Fazenda, e no no Ministrio da Previdncia.

Prazos: 30 dias

Silncio do contribuinte importa em julgamento revelia.

Caso no pague, o dbito tributrio e seus acrscimos ser inscrito em


Dvida Ativa da Unio.

Caso o julgamento d razo para o contribuinte, ou seja, atenuado o


valor cobrado, o presidente da turma de julgamento deve recorrer de
ofcio ao Segundo Conselho de Contribuintes do Ministrio da
Fazenda.

O contribuinte pode instaurar recurso voluntrio no Conselho de


Recursos Administrativos Fiscais (CARF). Esse recurso voluntrio
possui EFEITO SUSPENSIVO.

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3 parte publicada em 27/03/2016
Professor: Amable Zaragoza

JUSTIFICAO ADMINISTRATIVA

Conceito: um recurso utilizado para suprir a falta ou insuficincia de


documento ou produzir prova de fato ou circunstncia de interesse dos
beneficirios, perante a Previdncia Social.

Ponto relevantes:

No ser admitida a justificao administrativa quando o fato a


comprovar exigir registro pblico de casamento, de idade ou de bito,
ou de qualquer ato jurdico para o qual a lei prescreva forma especial.

A homologao da justificao judicial processada com base em


prova exclusivamente testemunhal DISPENSA A JUSTIFICAO
ADMINISTRATIVA, se complementada com incio razovel de prova
material.

Para o processamento de justificao administrativa, o interessado


dever apresentar requerimento expondo, clara e minuciosamente,
os pontos que pretende justificar, indicando testemunhas idneas,

em nmero no inferior a 3 (trs) nem superior a 6 (seis),

cujos depoimentos possam levar convico da veracidade do que


se pretende comprovar.

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Ol, caro aluno!!!

Chegamos ao final de nosso 3 Resumo de Direito Previdencirio para


o INSS. Estamos batalhando para oferecer um contedo de qualidade para
que voc possa complementar sua preparao, afinal de contas, estamos
chegando na hora da reviso.
Estou com 3 cursos voltados para a Reviso de Direito Previdencirio
para o INSS, os quais voc pode ter acesso gratuito aula demonstrativa
de cada um deles... s clicar nos links abaixo:
Curso de Videoaulas Aulo de Reviso de Direito Previdencirio
para o INSS - com a essncia do que ser cobrado em sua prova do
INSS, teoria e questes comentadas. Link de acesso:
https://www.estrategiaconcursos.com.br/curso/videoaulas-r-
seguridade-social-p-tecnico-do-seguro-social-inss/?con=485

Curso de Provas Comentadas de Direito Previdencirio para o


INSS - com mais de 10 anos de provas do INSS resolvidas, comentadas e
adaptadas para o estilo CESPE. Link de acesso:
https://www.estrategiaconcursos.com.br/curso/provas-comentadas-
de-direito-previdenciario-do-cespe-p-inss/

Curso de Reviso de Direito Previdencirio em 1000 assertivas do


CESPE para o INSS - Esse o quebrando a banca, no qual voc verifica
o posicionamento do CESPE em todos os tpicos do edital para o INSS
que foram objeto de questes nos concursos recentes; para que voc
treine o mximo possvel para enfrentar a banca no dia 15 de maio. Link
de acesso:
https://www.estrategiaconcursos.com.br/curso/revisao-de-direito-
previdenciario-em-1000-assertivas-cespe-p-inss/

Na prxima semana publicaremos o prximo resumo, no esquea!


Forte abrao!!!

Prof. Amable Zaragoza

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