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COFINS CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE

SOCIAL

COFINS Contribuio para Financiamento da Seguridade Social. um tributo


cobrado pela Unio sobre o faturamento bruto das pessoas jurdicas, destinado a atender
programas sociais do Governo Federal. Sua alquota, que era de 2%, foi aumentada para
3% em fevereiro de 1999.

COFINS Contribuio para Financiamento da Seguridade Social, instituda pela Lei


Complementar 70 de 30/12/1991.

A contribuio COFINS, atualmente, regida pela Lei 9.718/98, com as alteraes


subsequentes.

COFINS - CONTRIBUINTES

So contribuintes da COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive


as pessoas a elas equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, exceto as
microempresas e as empresas de pequeno porte submetidas ao regime do Simples
Federal (Lei 9.317/96) e, a partir de 01.07.2007, do Simples Nacional (LC 123/2007).

BASE DE CLCULO

A partir de 01.02.1999, com a edio da Lei 9.718/98, a base de clculo da contribuio


a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurdica, sendo irrelevante o tipo de
atividade por ela exercida e a classificao contbil adotada para as receitas.

ALQUOTAS

COFINS: a alquota geral de 3% (a partir de 01.02.2001) ou 7,6% (a partir de


01.02.2004) na modalidade no cumulativa. Entretanto, para determinadas operaes, a
alquota diferenciada (veja tpicos especficos sobre alquotas de determinados
setores, no Guia Tributrio On Line).

PRAZO DE PAGAMENTO

A partir da competncia janeiro/2007, o PIS e a COFINS sero recolhidos at o dia 20


do ms seguinte ao da competncia (o ltimo dia til do segundo decndio subseqente
ao ms de ocorrncia do fato gerador) - novo prazo fixado pelos artigos 7 e 11 da MP
351/2007.

ANTECIPA-SE o recolhimento se o dia 20 no houver expediente bancrio. Como


exemplo, os tributos da competncia janeiro/2007 vencero no dia 16.02.2007, pois nos
dias 19 e 20 de fevereiro no haver expediente bancrio (carnaval).

At a competncia dezembro/2006 (vencimento janeiro/2007), o recolhimento do PIS e


da COFINS era feito at o ltimo dia til da primeira quinzena (dia 15 ou o ltimo dia
til anterior, se o dia 15 no for til) do ms seguinte ao ms de ocorrncia dos fatos
geradores.

Para os importadores de cigarros, o recolhimento das contribuies do PIS e COFINS


(tanto em relao contribuio prpria quanto da substituio tributria) dever ser
efetivada na data do registro da declarao de importao no SISCOMEX (art. 53 e 54
da Lei 9.532/97).

PESSOA JURDICA COM FILIAIS APURAO E PAGAMENTO


CENTRALIZADO

Nas pessoas jurdicas que tenham filiais, a apurao e o pagamento das contribuies
sero efetuados, obrigatoriamente, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz.

COFINS NO CUMULATIVA A PARTIR DE 01.02.2004

Veja maiores detalhes sobre a Cofins No Cumulativa.

PIS/ COFINS/ CSLL

NATUREZA

Calcula PIS (ED_CALCPIS) = Sim

Percentual de PIS (ED_PERCPIS)= Sim

Calcula Cofins (ED_CALCCOF)= Sim

Percentual de Cofins (ED_PERCCOF)= Sim

TES

Calcula Pis e Cofins (F4_PISCOF) = AMBOS

Credito de Pis/Cofins, campo (F4_PISCRED)= No calcula

PRODUTOS
Retem PIS (B1_PIS)= Sim

Retem Cofins (B1_COFINS)= Sim

Retem CSLL (B1_CSLL)= Sim

CLIENTES

Recolhe Cofins (A1_RECCOF)= Sim

Recolhe PIS (A1_RECPIS)= Sim

Recolhe Csll (A1_RECCSLL)= Sim

FORNECEDORES

Recolhe Cofins (A2_RECCOF)= No

Recolhe PIS (A2_RECPIS)= No

Recolhe Csll (A2_RECCSLL)= No

Obs. Os parmetros abaixo indicam as alquotas utilizada para PIS/ COFINS via
aourao.
MV_TXPIS Taxa de Pis
MV_TXCOFIN Taxa de COFINS

Regra: Primeiro ser buscada a alquota do produto, caso no tenha buscar a


informao do cadastro de Naturezas.

PARAMETRO DESCRIO EXEMPLO CONTEUDO


MV_RF10925 Data de referencia inicial para 26/07/04
que os novos procedimentos
quanto a reteno de
PIS/COFINS/CSLL seja m
aplicados.
MV_VL10925 Valor Maximo de pagamentos 5000
no perodo para dispensa da
reteno de PIS/COFINS/CSLL
MV_RT10925 Modo padro de operao do 1
sistema quanto a reteno de
PIS/COFINS/CSLL. (1=Calculado
p/sistema 2=Efetua Reteno
sempre, 3=No efetua
reteno)
MV_AC10925 Controle de permisso para o 1
usurio alterar modo de
reteno na janela "calculo de
reteno" 1=Permite
alterao, 2= No permite
alterao
MV_AB10925 Modo de reteno do 2
PIS,COFINS e CSLL p/
C.Receber 1=Verif.reteno
pelo valor da nota emitida
2=Verif.reteno p/soma notas
emitidas no perodo
MV_MT10925 Verificar base de reteno pelo 1
total ou apenas pelos ttulos
que retiveram impostos 1 =
Todos 2 = Somente os que
retiveram Pis etc
MV_BX10925 Define momento do tratamento 2
da reteno dos impostos Pis
Cofins e Csll 1 = Na Baixa ou 2
= Na Emisso
MV_BS10925 Indica se o calculo da reteno 2
ser sobre a base do
PIS/COFINS/CSLL ou pelo valor
total da duplicata. 1=Valor da
base; 2=Valor total
MV_LJ10925 Considerar para verificao de 2
valores de reteno os valores
de todas as lojas do cliente
Opes: 1 = Loja atual ou 2 =
Todas as lojas