EXERCCIO PRTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE

Prof. Valbertone C. Arajo

EXERCICIO RESOLVIDO
N DATA FATO
1 9/12/X1 Constituio da empresa CTB01 Ltda. com Capital Inicial de R$ 75.000,00, sendo R$ 50.000,00
em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda.

2 19/12/X1 Compra de um Veculo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento
em 30/60/90 d.d.d.

3 22/12/X1 Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de Jos Silva e Cia. Ltda.

4 25/12/X1 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e
o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d.

5 27/12/X1 Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme pedido Nr. 001

6 28/12/X1 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%.

7 29/12/X1 Liquidao de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20%

8 31/12/X1 Depsito no Banco do Brasil S/A. de R$ 15.000,00

9 31/12/X1 Pagamento de Salrios e Ordenados do Ms de Dezembro no valor de R$ 8.500,00

a) Efetuar lanamentos;
b) Transferir para Razonetes;
c) Fazer Balancete de Verificao Antes do Encerramento de Contas de Resultado;
d) Elaborar lanamentos de Transferncias para Apurao do Resultado do Exerccio;
e) Fazer Balancete de Verificao Final em 31/12/X1;
f) Elaborar DRE - Demonstrao de Resultado do Exerccio - Perodo 01/12/X1 a 31/12/X1 e
g) Elaborar Balano Patrimonial em 31/12/X1.

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LANAMENTOS DO MS DE DEZEMBRO DE X1

N Ordem Data Cota Histrico Valor

1 9/12/X1
DEBITO: Caixa Valor ref. Interalizao de Capital em Dinheiro 50.000,00
DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalizao de Capital em Mercadorias 25.000,00
CREDITO: Capital Integralizao de Capital nesta data 75.000,00
2 19/12/X1
DEBITO: Veculos Compra de Veculo conf. NF..... 23.000,00
CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo 11.500,00
CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 11.500,00
3 22/12/X1
DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de Jos Silva e Cia. Ltda. 15.000,00
CREDITO: Fornecedores NF. 354 de Jos Silva e Cia. Ltda. 15.000,00
4 25/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas 17.500,00
DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda 17.500,00
CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data 35.000,00
4 DEBITO: C.M.V. Custo Vendas n/data 20.000,00
CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 20.000,00
5 27/12/X1
DEBITO: Adiant. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... 5.000,00
CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprov. 5.000,00
6 28/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. 4.462,50
DEBITO: Descontos Concedos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. 787,50
CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 5.250,00

7 29/12/X1
DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 Jos da Silva 7.500,00
CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 Jos da Silva 6.000,00
CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 Jos da Silva 1.500,00

8 31/12/X1
DEBITO: Bancos C/Mvimento Dposito 15.000,00
CREDITO: Caica n/Depsito Banco...... 15.000,00
9 31/12/X1
DEBITO: Slarios Salrios ref. Dez/X1 8.500,00
CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salrios 8.500,00

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RAZONETES DO MS DE DEZEMBRO DE X1

Caixa Bancos C/movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercadorias

1 50.000,00 11.500,00 2 8 15.000,00 4 17.500,00 5.250,00 6 1 25.000,00 20.000,00 4
4 17.500,00 5.000,00 5 3 15.000,00
6 4.462,50 6.000,00 7 SF 15.000,00 SF 12.250,00 40.000,00 20.000,00
15.000,00 8 SF 20.000,00
8.500,00 9
71.962,50 46.000,00
SF 25.962,50

Veculos Adiant. a Fornec. Contas a Pagar Fornecedores

2 23.000,00 5 5.000,00 11.500,00 2 7 7.500,00 15.000,00 3

SF 23.000,00 SF 5.000,00 11.500,00 SF 7.500,00 SF

Vendas Capital C.M.V. Salrios

35.000,00 4 75.000,00 1 4 20.000,00 9 8.500,00

35.000,00 SF 75.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00

Descontos Obtidos Descontos Concedidos

1.500,00 7 6 787,50

1.500,00 SF
SF 787,50

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CTB01 Ltda.
Data: 31/12/x1
Valores em R$

SALDOS MOVIMENTO do PERODO SALDO FINAL

CONTA
DEVEDOR CREDOR DBITO CRDITO SALDO DEV SALDO CRE DBITO CRDITO

Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Veculos 23.000,00 23.000,00 23.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00
Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Salrios 8.500,00 8.500,00 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00

TOTAL 0,00 0,00 209.250,00 209.250,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00

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LANAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RECEITAS E DESPESAS PARA APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO.

Lanamntos de encerramento de contas em 31/12/X1:

DBITO: Vendas
1 CRDITO: Resultado do Exerccio
Saldo Final das Contas de Resultado em R$: Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 35.000,00
DBITO: Resultado do Exerccio
CONTA SALDO FINAL 2 CRDITO: C.M.V.
Vendas 35.000,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 20.000,00
C.M.V. 20.000,00 DBITO: Resultado do Exerccio
Salrios 8.500,00 3 CRDITO: Salrios
Descontos Obtidos 1.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 DBITO: Resultado do Exerccio
4 CRDITO: Descontos Concedidos
TOTAL 29.287,50 36.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 787,50
DBITO: Descontos Obtido
5 CRDITO: Resultado do Exerccio
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 1.500,00
DBITO: Resultado do Exerccio
6 CRDITO: Reservas deLucros
Hist.: Transf. p/Reser. de Lucros 7.212,50

Vendas C.M.V. Salrios Descontos Concedidos

35.000,00 4 4 20.000,00 9 8.500,00 6 787,50

35.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00 SF

1 35.000,00 20.000,00 2 8.500,00 3 787,50 4

Descontos Obtidos Resultado do Exerccio Reservas de Lucros

1.500,00 7 2 20.000,00 35.000,00 1 7.212,50 6
3 8.500,00 1.500,00 5
1.500,00 SF 4 787,50 7.212,50 S
5 1.500,00 29.287,50 36.500,00
7.212,50 S
6 7.212,50

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CTB01 Ltda.
Data: 31/12/x1

SALDO ANTES DAS TRANSF. MOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS. SALDO FINAL

CONTA
DEVEDOR CREDOR DBITO CRDITO SALDO DV. SALDO CR. DBITO CRDITO

Caixa 25.962,50 0,00 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 0,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 0,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 0,00 20.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 0,00 5.000,00
Veculos 23.000,00 0,00 23.000,00
Fornecedores 7.500,00 0,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 0,00 11.500,00
Capital 75.000,00 0,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00
Salrios 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00
Resultado do Exerccio 36.500,00 36.500,00 0,00
Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50

TOTAL 130.500,00 130.500,00 73.000,00 73.000,00 36.500,00 36.500,00 101.212,50 101.212,50

-7.212,50 -7.212,50 -7.212,50

CTB01 Ltda. CTB01 Ltda.
Balano Patrimonial em 31/12/x1 Demonstrao do Resultado
ATIVO EM R$ PASSIVO + PL EM R$ Perodo: 01/12/X1 a 31/12/X1
Caixa 25.962,50 Fornecedores 7.500,00 Vendas 35.000,00
Bancos C/movimento 15.000,00 Contas a Pagar 11.500,00 C.M.V. -20.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 TOTAL PASSIVO 19.000,00 Lucro Bruto 15.000,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 Capital 75.000,00 Salrios -8.500,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 Reserva de Lucro 7.212,50 Descontos Concedidos -787,50
Veculos 23.000,00 TOTAL P.L. 82.212,50 Descontos Obtidos 1.500,00
Lucro Lquido 7.212,50
TOTAL 101.212,50 TOTAL 101.212,50