AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES: Caixa e Bancos – AF II

Aluno(a) ________________________________________________________________ Data ____/____/______

Durante seu exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco para o qual a "Cia.
XYZ" mantém conta corrente, você fez as seguintes notas referentes a diversos itens fora do comum:
1) Os cheques nº.s 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500,00 incluídos no extrato do banco e no
mês de dezembro; foram por você examinados e localizados no razão analítico no mês de novembro;
2) O depósito efetuado em 03/12/20X0, no valor de R$ 8.000,00, referente a recebimentos de clientes (contas a
receber), não foi registrado no razão analítico;
3) O cheque nº. 15.512 foi cancelado; entretanto, foi registrado indevidamente pela "Cia. XYZ" como pagamento
de salários (conta salários a pagar),
4) O depósito em 31/12/20X0 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no razão analítico nessa
data, já que este representa recebimentos de clientes (contas a receber) efetuados em janeiro de 20X1 e
efetivamente depositados no banco em 05/01/20X 1;
5) Os cheques nºs. 15.519 e 15.521 foram localizados por você no extrato bancário do mês de janeiro de 20X1;
6) O empréstimo de R$ 50.000,00, creditado pelo banco em 02/12/20X0 não foi registrado no razão analítico;
7) Em 31/12/20X0, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao empréstimo de R$ 50.000,00),
entretanto, a "Cia. XYZ" já os tinha provisionado na contabilidade (registrado no passivo).
Pede-se:
8) Preparar a reconciliação bancária, com base em 31/12/20X0;
9) Preparar lançamentos contábeis necessários para ajustar o razão analítico.

RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA
Extrato Razão analítico
Saldos em 31/12/20X0

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Saldos ajustados ______________ ______________

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
DÉBITO CRÉDITO
 Banco Segurança S.A. Cia XYZ

EXTRATO BANCÁRIO RAZÃO ANALÌTICO – Bco. Conta Movimento – Banco Segurança S.A.

DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO

30/11/20X0 Saldo transportado 138.000,00 30/11/20x0 Saldo transportado 140.500,00

01/12 Cheque nº. 15.507 2.500,00 135.500,00 01/12 Cheque nº. 15.507 2.500,00 138.000,00

Cheque nº. 15.508 3.500,00 132.000,00 Cheque nº. 15.508 3.500,00 134.500,00

Cheque nº. 15.497 3.000,00 129.000,00 Depósito 15.500,00 150.000,00

02/12 Depósito 15.500,00 144.500,00 02/12 Cheque nº. 15.509 4.500,00 145.000,00

Deposito 12.500,00 157.000,00 Cheque nº. 15.510 4.000,00 141.500,00

Cheque nº. 15.498 1,000,00 156.000,00 03/12 Cheque nº. 15.511 2.000,00 139.500,00

Cheque nº. 15.505 6.000,00 150.000,00 Cheque nº. 15.512 1.500,00 138.000,00

Empréstimo 50.000,00 200.000,00 28/12 Depósito 15.000,00 153.000,00

03/12 Cheque nº. 15.509 4.500,00 195.500,00 Depósito 13.000,00 166.000,00

Cheque nº. 15.510 4.000,00 191.500,00 Cheque nº. 15.513 5.000,00 161.000,00

Depósito 8.000,00 199.500,00 Cheque nº. 15.514 5.500,00 155.500,00

04/12 Cheque nº. 15.511 2.000,00 197.500,00 31/12 Depósito 13.500,00 169.000,00

28/12 Depósito 15.000,00 212.500,00 Depósito 14.000,00 183.000,00

Depósito 13.000,00 225.500,00 Cheque nº. 15.515 1.500,00 181.500,00

Cheque nº. 15.513 5.000,00 220,500,00 Cheque nº. 15.516 2.500,00 179.000,00

Cheque nº. 15.514 5.500,00 215.000,00 Cheque nº. 15.518 6.000,00 173.000,00

31/12 Depósito 14.000,00 229.000,00 Cheque nº. 15.519 6.500,00 166.500,00

Juros 1.500,00 227.500,00 Cheque nº. 15.520 7.000,00 159.500,00

Cheque nº. 15.515 1.500,00 226.000,00 Cheque nº. 15.521 7.500 ,00 152.000,00

Cheque nº. 15.516 2.500,00 223.500,00

Cheque nº. 15.518 6.000,00 217.500,00
Cheque nº. 15.520 7.000,00 210.500,00