FICHA DE EXERCÍCIOS

Ficha de exercícios referente a conta de

Disponibilidade concretamente Caixa (Folha de
caixa) e Bancos (reconciliação Bancária)
Para os cursos de Contabilidade e Auditoria,
Economia Gestão de Empresas, Gestão
Financeira e Bancária
DISPONIBILIDADE Elaborado por Vanilson Cassamo Mussá
e Ivo de Sousa Guirrugo
 1. ARS,lda dedica-se à comercialização de mercadorias diversas. Durante o mês de
Outubro do ano n, realizou as seguintes operações:

Dia 1: Constituição do fundo fixo de caixa – Cheque 01 no valor de 20.000,00Mt

Dia 2: Venda de mercadorias a Explicadora no montante de 85.000,00Mt sendo 25% a pronto

pagamento e o remanescente a prazo. IVA 17%.

Dia 03: Deposito no Banco no valor recebido da venda do dia 21, conforme guia de depósito
no 02;

Dia 04: Pagamento em numerário de água – 2.500,00Mt. IVA incluído. Factura-Recibo nº 28

Dia 31: Compra a 30 dias a Explicadora (s/Factura 203/n) mercadorias por 27.500,00Mt. Paga
despesas de transporte desta compra no valor de 1.500,00Mt. IVA 17%.

a) Pretende-se o registo das transacções na folha de caixa.

2. O Explicador de Contabilidades Financeiras forneceu os dados da empresa

Nayara, Lda que se dedica a comercialização de produtos alimentares e possuía em
cofre em 01 de Maio último 6 750,00Mt.

Durante o mês realizou as seguintes operações:

02-Compra de mercadorias a pronto pagamento, conforme V/D nº 268 de M. Bachir-4

350,00.

05-Venda de mercadorias a Dona Olívia “Vespa”-7 750,00.

06-N/Recibo nº 230 referente a renda do armazém-3 350,00

07-V/D nº 1163 da Minerva Central ref a material de escritório-4 378,00

09-Cheque nº 154/BIM-10 750,00

12-Compra a Sr. Divina de mercadorias de 20 782,00 nas seguintes condições:

20% em numerário
O restante a prazo de 30 dias

Elaborado por Vanilson Cassamo Mussá e Ivo de Sousa Guirrugo

15-Processamento de salários do mês no valor de 14 600,00 com 18% de
desconto.

18-Cheque nº 198/BIM para o reforço de Caixa-6 800,00

20-Pagamento de Salários do mês`.

22-Venda à Regina e Francisco Lda., de mercadorias de 12 780,00, nas seguintes condições:

50% pela factura nº 204
35% Por cheque
O restante em numerário
Pretende-se:
a) Efectue os movimentos Diário de Caixa.

Lançamentos resumos no diário geral

3. Da empresa XYZ, Lda, dedica-se a venda de diversos artigos escolares, extraíram-se

os seguintes elementos patrimoniais a 01 de Agosto de 2018.
 Numerário em cofre 155.000
 Banco - Millennium BIM 150.000

Durante o mês realizou as seguintes operações

Dia 2 – Talão de depósito nº 4567/ BT no valor corresponde a 75% do valor existente em

cofre

Dia 3 – Guia de receita nº 89 da Repartição de Finanças no 1º Bairro Fiscal referente ao

pagamento do IRPS de Fevereiro no valor de 6.640

Dia 5 - Factura nº 89 da Sociedade Limpopo, Lda referente a compra de mercadora diversa

no montante de 125.000, nas seguintes condições:

 50% Aceite de uma letra,

 25% Pago através do cheque nº 4568/BT
 O restante a 30 dias.
Elaborado por Vanilson Cassamo Mussá e Ivo de Sousa Guirrugo
Dia 7 – Recibo nº 90 de Finalistas, Lda pelo pagamento do seu crédito no valor de 18. 252,
tendo concedido um desconto de 5% por antecipação de pagamento

Dia 12 – VD nº 100 pela venda de diverso material escolar a pronto pagamento no valor
82.500, mais IVA a taxa corrente

. Dia 16 – Sua factura Recibo recibo pela compra de Mobiliário para escritório, cheque nº
7744/BT no valor de 55.000 mais IVA devido de 16.800

Dia 23 - Factura-receibo nº 79 da Nagi de Moçambique referente a compra de pneus para as

viaturas da empresa – 34.000 pago por cheque nº 4569/BT

Dia 25 – Talão de depósito nº 8332/BT pelo depósito de 80% do valor existente em cofre.

Pretende-se

 Registo das operações no Diário de Caixa

 Lançamento de resumo no Diário de Caixa
 Lançamento das restantes operações no Diário Geral

Elaborado por Vanilson Cassamo Mussá e Ivo de Sousa Guirrugo

 4. Abaixo são apresentados os mapas de controlo bancário (bancos e empresa). Empresa:
Vamos Estudar, Lda.

Data Descrição Débito Crédito Saldo

2000 Saldo Inicial 44.000,00 44.000,00

Dez-03 Desconto da Letra nr 15 5.000,00 39.000,00

4 Encargos de descontos 1.000,00 40.000,00

6 Transferência para Fornecedores 26.000,00 14.000,00

10 Desconto da Letra nr 10 40.000,00 54.000,00

11 Juros de Empréstimos 1.193,60 52.806,40

20 Deposito nr 893 12.000,00 64.806,40

22 Transferência de Clientes 8.500,00 73.306,40

23 Cheque nr 22340 14.000,00 59.306,40

25 Amortização do empréstimo 48.734,00 10.572,40

31 Juros de depósito 420,00 10.992,40

Banco: Oportuno, SA.

Data Descrição Débito Crédito Saldo

2000 Saldo Inicial 30.000,00 30.000,00

Dez-03 Líquido produto desconto letra nr 15 5.000,00 35.000,00

4 Transferência para fornecedores 26.000,00 9.000,00

7 Liquido produto desconto letra nr 10 38.000,00 47.000,00

 7 Juros de empréstimo 1.139,60 45.860,40

18 Depósito nr 893 12.000,00 57.860,40

19 Cheque nr 22339 3.800,00 54.060,40

21 Amortização de Empréstimo 48.734,00 102.794,40

30 Depósito nr 533 6.900,00 109.694,40

31 Transferência de Clientes 8.500,00 118.194,40

NOTA: O valor correcto de juros mensais é de 1.193,60.

O depósito nº 533 foi efectuado no Barclays.

a) Reconcilie a conta de bancos da empresa Vamos Estudar a 31 de Dezembro de 2017

5. A Empresa Xitsungo, Lda que se dedica a compra e venda de diversos brinquedos
tinha na sua conta bancária no FNB nº 5227329 um saldo de 195.000 em 28 de
Fevereiro do corrente.

Durante o mês de Março realizou as seguintes operações nesta conta:

Dia 2 – Cheque nº 200210 a favor do Comerciante Max referente ao pagamento da factura

nº222 no valor de 17.350

Dia 6 – Cheque nº 200211 a favor da Imobiliária Casa Hoje para pagamento de renda do
escritório referente ao mês transacto no valor de 4.634

Dia 8 – Nota de Débito nº 789 FNB referente as despesas de emissão de caderneta de cheques
no valor de 4.000

Dia 10 – Cheque nº 200212 a favor da papelaria Bom Material referente a compra de diverso
material de expediente no valor de 12.591

Dia 13 – Cheque nº 200213 a favor dos transportes Estrada, Lda pelo transporte de
mercadoras no valor de 14.916.

Elaborado por Vanilson Cassamo Mussá e Ivo de Sousa Guirrugo

Dia 16 – Nota de Credito nº 333 relativa a uma transferência do cliente Cristina , Lda pela
liquidação da factura nº111 no valor de 23.780

Dia 22 – Cheque nº 200214 a favor da EDM referente ao pagamento de consumos de energia

eléctrica do escritório referente o mês de Fevereiro no valor de 2.438

Dia 25 – Cheque nº 200215 a favor da Computer SA, Lda para pagamento de despesas de
reparação da fotocopiadora no valor de 1.350

Dia 27 - Talão de deposito nº 90900 no valor de 42.000

Dia 30 – Cheque nº 200216 referente ao pagamento de salários no valor de 66.352

Pretende-se
a) Faça o registo das operações no razão (conta corrente de bancos)
b) Faça a reconciliação bancária da conta, sabendo que do Banco FNB foi obtido o
extracto abaixo:

Dia Descrição Débito Crédito Saldo

1 Saldo inicial 195.000 195.000

2 Cheque nº 200210 17.350 177.650

8 Nota de débito nº 789 4.000 173.650

10 C heque nº 200211 12.591 161.059

15 Cheque nº 200213 14.916 146.143

16 Nota de credito nº 333 23.438 169.581

23 Cheque nº 200211 4.634 164.947

25 Cheque nº 300409 65.500 99.447

27 Talão de deposito 90900 42.000 141.447

30 Cheque nº 200216 66.352 75.095

30 Nota de Credito nº 334 Juros de DO 455,50 75.550.5

31 Nota de Debito nº 440 Juros de emprestimo 3.430 72.120.5

6. No dia 31 de Dezembro de 2017, o saldo da conta de depósitos a ordem no BCI da

sociedade Alegria & Boa vida era de 1.343.000,00 Mt enquanto o saldo apresentado
pelo extracto bancário era de 1.721.000,00 Mt. Após algum trabalho de reconciliação,
detectou-se o seguinte:

 Em 30/12/2010 haviam sido depositados os cheques nº 3533 de 504.000,00Mt e nº2112 de

494.000,00 Mt, respeitantes a receitas de vendas e que não constavam no extracto bancário;

 O cheque emitido pela cliente AMADA, no valor de 798.000,00 Mt, e já lançado a débito
na contabilidade da empresa, constava do extracto bancário com indicação de não possuir
provisão;

 Os cheques nº 969 de 180.000,00 Mt e nº894 de 319.000,00 Mt, emitidos pela empresa

ainda não apareciam nó extracto bancário;

 No extracto bancário figuravam juros cobrados pelo banco no valor de 125.000,00 Mt,
referentes à utilização de descoberto bancário, ainda não contabilizados pela empresa;

Elaborado por Vanilson Cassamo Mussá e Ivo de Sousa Guirrugo

 6.1.No extracto bancário figurava o recebimento do cliente Alied Yassin, referente a factura
nº8765 no valor de 554.000,00 Mt e comissão de cobrança debitada pelo banco no valor
de 1.500,00 Mt. Estes movimentos ainda não se encontravam registados na
contabilidade;

 No extracto bancário figuravam os juros no valor de 240.000,00 vencidos pela conta a

prazo, creditados pelo banco e cujo “bordereaux” ainda não tinha sido recebido pela
empresa;

 Ordem de transferência dada pela cliente Nayara no valor de 1.011.000,00 e ainda não
comunicada a empresa;

 Nos débitos à empresa feitos pelo banco, constava o referente à aquisição de um livro de
cheques no valor de 3.500, 00 Mt e que não haviam sido contabilizados.

Pretende-se:

A reconciliação do extracto bancário e os lançamentos tendentes a corrigir as

possíveis falhas de registo por parte da empresa.