Licenciatura em Contabilidade e Finanças

1º ano -Turma 01- Pós Laboral

Contabilidade Financeira I

Discentes:
 Ebelo Muchochomane
 Musselo Ragy
 Rita Manhique
 Victor Matsinhe

Docente: João Adalima

Maputo dezembro de 2022

1.b)
2.c)
3.b)
4. c)
5. b)

Empresa Banco
Data Descricao Debito Credito Debito Credito
29/12 Saldo Final 815,000.00 873,000.00
29/12 Deposito de cheques de venda 184,000.00
29/12 Anulacao do Cheque do cliente J Andre 16,000.00
31/11 Cheque N 826 2,000.00
31/11 Cheque N865 18,000.00
29/12 Cheque N 924 7,000.00
29/12 Cheque N940 10,000.00
29/12 Cheque N 941 11,000.00
29/12 Cheque N 943 82,000.00
29/12 Cheque N 944 19,000.00
29/12 Cheque N 945 77,000.00
29/12 Cheque de Pagamento 34,000.00
29/12 Recibimento de Cliente 69,000.00
29/12 Comissao de cobranca 2,000.00
29/12 Comissao de livros de cheque 1,000.00

Sub Total 884,000.00 53,000.00 226,000.00 1,057,000.00

Saldo 831,000.00 831,000.00
Total 884,000.00 884,000.00 1,057,000.00 1,057,000.00
 Lançamento de Reconciliação no Diário Geral
Nº Descrição Debito Credito
Transporte
1 4.1 Clientes
4.1.1 Clientes C/C
a 1.2. Bancos
1.2.1 Deposito a Ordem
P/Devolução do Cheque do Cliente J.Andre 16 000,00
…………………....//…………...…………………..

2 4.2 Fornecedores
4.2.1 Fornecedores C/C
a 1.2 Bancos
1.2.1 Banco-Deposito a Ordem
P/Pagamento do Fornecedor 34 000,00
…………………....//…………...…………………..
3 1.2 Bancos
1.2.1 Deposito a Ordem
a 4.1 Clientes
4.1.1 Clientes C/C
P/recebimento do Cliente A.Fernandes 69 000,00
…………………....//…………...…………………..
4 6.9 Gastos financeiros
6.9.8 Outros Gastos e Perdes Financeiras
a 1.2. Bancos
1.2.1 Banco-Deposito a Ordem
P/Comissão de Cobrança 2 000,00
…………………....//…………...…………………..
5 6.9 Gastos financeiros
6.9.8 Outros Gastos e Perdes Financeiras
a 1.2 Bancos
1.2.1 Deposito a Ordem
P/Encargo do livro de Cheque 1 000,00
 Entrada Saídas Existências
Dia Lote Descrição
Quant. C. Unit. Valor Quant. C. Unit. Valor Quant. C. Unit. Valor
L1 Existencias 25.00 19,000.00 475,000.00
1
L1 Compra a F1 s/ Factura nº 232 50.00 18,840.00 942,000.00 25.00 19,000.00 475,000.00
L2 50.00 18,840.00 942,000.00
2
L1 N/ Factura-recibo nº 22 25.00 19,000.00 475,000.00 30.00 18,840.00 565,200.00
L2 20.00 18,840.00 376,800.00
L2 N/ Factura-recibo nº 22 10.00 30,000.00 300,000.00 30.00 18,840.00 565,200.00
9
L3 10.00 30,000.00 300,000.00
L2 Transporte 132,564.10 30.00 18,840.00 565,200.00
12
L3 10.00 43,256.41 432,564.10
L2 N/nota de débito nº 23 2.00 18,840.00 37,680.00 28.00 18,840.00 527,520.00
22
L3 10.00 43,256.41 432,564.10
b) Lançamento no Diario Geral
Transporte Debito Credito
……………01………………….
a 4.2 Fornecedor 1,102,140.00
P/Compra de Mercadoria Fact N.232
2.1 Compras
2.1.1 Mercadoria 942000,00
4.4 Estado
4.4.3.2 Iva Dedutivel 160140,00
…………………....02…………...…………………..
a Diversos
P/Venda de Mercadoria
1.1 Caixa 2321865, 00
6.9 Gastos Financeiros
6.9.5. Desconto de Pronto Pagamento 40500,00
7.1 Vendas 2362365,00
……………//……………………..
7.1.1 Mercadorias 2025000,00
a 4.4 Estado
4.4.3.3 Iva Liquidado 337365,00 2362365,00
…………………....//…………...…………………..
6.1 Custo de Inventario
6.1.1 C.de Mercadoria Vendida 851800,00
a 2.1.Compra 2.1.1 Mercadoria
P/ Custo da mercadoria vendida 851800,00
…………………....09…………...…………………..
Diversos
4.2 Fornecedor 351,000.00
a P/Compra de Mercadoria Fact N.345
2.1 Compras
2.1.1 Mercadoria 300000,00
4.4 Estado
4.4.3.2 Iva Dedutivel 51000,00
…………………....12…………...…………………..
Diversos
a 1.1 Caixa 150,000.00
P/Despesa de transporte e direitos
2.1 Compras
2.1.1 Mercadoria 4.4 Estado 132564,10
4.4.3.2 Iva Detutivel 17435,90
……………….………….22……………………..
4.2 Fornecedor
P/Devoluçao de Compras 44,085.60
a 2.1 Compras
2.1.1 Mercadoria 37680, 00
a 4.4 Estado
4.4.3.4 IVA Regularizacoes 6405,60
c) Lançamento de Apuramento do IVA
Nº Debito Credito
Transporte
1 4.4 Estado 228575,90
4.4.3.5 IVA Apuramento
a 4.4 Estao
4.4.3.2 IVA Dedutivel
P/Transferencia do Iva Dedutivel 228575,90
…………………....//…………...…………………..
2 Diversos
4.4. Estado
4.4.3.5 IVA Apuramento
P/Transferencia do Iva Liquidado
4.4 Estado
4.4.3.3 IVA liquidado 337365,00
4.4 Estado
4.4.3.4 IVA Regularizacoes 6405,60 343770,60
…………………....//…………...…………………..
3 4.4 Estado 115194,47
4.4.3.5 IVA Apuramento
a 4.4.Estado
4.4.3.7 IVA a pagar
P/Determinacao do iva a pagar 115194,47
…………………....//…………...…………………..

Exercício 4 (Imobilizações corpóreas)

a)
Debito Credito
Transporte
3.2.4 Equipamento de transporte 6,000,000.00
4.4.3.2 Iva dedutivel 1,020,000.00
a 4.6 Outros credores 7,020,000.00
4.6.1 Fornecedores de Invest de capital
b)
Quotas constantes
Valor amortizável = 6.000.000 – 600.000 = 5.400.000 Taxa de
amortização: 20% (1 : 5 = 0,2)

Ano Amort. do exercício Amort. acumuladas Valor contabilístico

1 1 080 000 1 080 000 4 920 000
2 1 080 000 2 160 000 3 840 000
3 1 080 000 3 240 000 2 760 000
4 1 080 000 4 320 000 1 680 000
5 1 080 000 5 400 000 600 000

Quotas degressivas
Valor amortizável = 6.000.000 – 600.000 = 5.400.000 Taxa de
amortização: 40% (20% x 2)

Ano Valor Taxa Amort. Ex Amort. Ac. Val. Contabilíst.

amortizável no
início do ano
1 5 400 000 0,40 2 160 000 2 160 000 3 840 000 1 080 000
2 3 240 000 0,40 1 296 000 3 456 000 2 544 000 810 000
3 1 944 000 0,40 777 600 4 233 600 1 766 400 486 000
4 1 166 400 583 200 4 816 800 1 183 200 583 200
5 583 200 583 200 5 400 000 600 000 291 600

Desgaste funcional:
Valor amortizável = 6.000.000 – 600.000 = 5.400.000

Ano Kms Custo por Amortização Amortização Valor

percorridos km do exercício acumulada contabilístico
1 10.000 54 540.000 540.000 5.460.000
2 15.000 54 810.000 1.350.000 4.650.000
3 20.000 54 1.080.000 2.430.000 3.570.000
4 30.000 54 1.620.000 4.050.000 1.950.000
5 25.000 54 1.350.000 5.400.000 600.000