LICENCIATURA EM:

Contabilidade e Fiscalidade
Contabilidade Pública e Autárquica
Instituto Superior de Contabilidade e
Contabilidade e Finanças
Auditoria de Moçambique
Atribuição do Trabalho nº 2

CONTABILIDADE FINANCEIRA I

A Empresa ISCAMADOS, Lda. apresentou nas suas contas de Meios Financeiros Líquidos os seguintes valores:
Balancete em 31 de Dezembro de 2021 Valores em Meticais
Contas Saldo devedor Saldo Credor
1.1 Caixa 243.386,00
1.2.1 Depósitos a ordem 34.500,00
1.3 Outros instrumentos financeiros 570.000,00

Sabe-se ainda que , ao fazer a verificação de contas, foram detectadas as seguintes situações:

1. O saldo da caixa corresponde a:

a) Cheques, notas e moedas nacionais………………………………………………..…………………….…..82.350,00
b) Vale do sócio E. Ermano…………………………………….…………………………………….……..……..30.000,00
c) Vales postais…………………………………………………………………….…………….….……………...51.036,00
d) Vale de adiantamento de remuneração a B.Luís…………………………….……………………….………50.000,00
e) Bilhetes de transportes públicos pré-comprados………………..……………………….………………….…5.000,00
f) Cheque devolvido pelo banco…………………………………………………………….……….……………25.000,00

2. Dos dois bancos em que a empresa tem depósitos à ordem, apenas um registava diferenças relativamente ao
extrato bancário enviado pelo banco, nomeadamente:
a) Cheques emitidos pela empresa ainda não apresentado no banco.........................................................56.400,00
b) Depósito bancário ainda não registado no banco…………………….………………….…………………...83.400,00
c) Desconto do n/saque n.º 15, no valor nominal de 42.000,00 e encargos no valor de 4.500,00. Este saque
corresponde à reforma parcial do n/saque n.º 10 no valor de 60.000,00. A empresa ainda não tinha registado
nem a reforma nem o desconto, bem como os respectivos encargos a ser debitados ao cliente, mas não
incluídos no saque da nova letra. Entretanto foram recebidos os respectivos documentos.
d) Foi debitado o pagamento do n/aceite n.º 12, letra domiciliada, no valor de 40.000,00

PRETENDE-SE:

Proceda aos registos contabilísticos que entender necessários, para que os meios financeiros líquidos da empresa
representem fidedignamente os valores efectivos à luz das disposições do Sistema de Contabilidade para o Sector
Empresarial em Moçambique (PGC-NIRF).

O Docente: João Adalima