AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS NO

PROCESSO DE TOMADA DE DECISÃO

EMPRESA CHAVI ELC, SA

GRUPO Nº 11
TUTORA: JÚLIA FARIA
 INTRODUÇÃO

 PROBLEMA DA PESQUISA
 HIPÓTESES DA PESQUISA
 OBJECTIVO
 JUSTIFICATIVA
 DELIMITAÇÃO
 I. METODOLOGIA DO ESTUDO

 I.2 TIPO DE PESQUISA

 I.3 METODOLOGIAS DE PESQUISA
 ESTUDO DE CASO
EMPRESA CHAVI ELC, SA 2020/201

 ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL

 ANÁLISE DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
 ANÁLISE DA DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA
 Exercícios
Designação Notas
2021 2020
ACTIVO
Activos não correntes:
Imobilizações corpóreas …………………………………..….… 4 13 148 506,95 10 866 454,00
Imobilizações incorpóreas………………………………………. 5 2 141 315,98 566 666,00
Investimentos em subsidiárias e associadas .. 6
Outros activos financeiros ……………………………….….… 7 6 501 498,67
Outros activos não correntes ………………………….….…. 9 -
21 791 321,60 11 433 120,00
Activos correntes:
Existências ……………………………………………………..………. 8 15 795 666,67 5 587 666,67
Contas a receber …………………………………………...……….. 9 34 305 075,36 9 394 738,70
Disponibilidades……………………………………………..….…. 10 13 831 950,46 12 202 700,86
Outros activos correntes…………….…… 11 2 369 400,33 367 000,00
66 302 092,82 27 552 106,23
Total do Activo ……… 88 093 414,42 38 985 226,23

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

Capital próprio:
Capital……………………………………………………………….….…. 12 5 000 000,00 1 000 000,00
Reservas……………………… 13 3 089 650,23
Resultados transitados…………………… 14
Resultados do exercício……………… 5 659 614,18 3 089 650,23
13 749 264,41 4 089 650,23
Passivo não corrente:
Empréstimos de médio e longo prazos……………….….15 -
Impostos diferidos……………………………………….…….…. 16
Provisões para pensões………………………...………….…. 17
Provisões para outros riscos e encargos………….….
18 659 000,00
Outros passivos não correntes……………………..….…. 19 -
659 000,00 -
Passivo corrente:
Contas a pagar……………………………………………….….…. 19 59 001 050,00 31 204 576,00
Empréstimos de curto prazo………………..…………….…. 20 13 050 000,00 3 600 000,00
Parte cor. Dos emp. A médio e longo prazos…….….
15
Outros passivos correntes…………………………….….…. 21 1 634 100,01 91 000,00
73 685 150,01 34 895 576,00
74 344 150,01 34 895 576,00

Total do Capital Próprio e Passivo ….. 88 093 414,42 38 985 226,23

O Contabilista O Administrador

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 Exercícios
Designação Notas
2021 2020
Vendas ……………………………………………………………………………………………..………….… 22 29 194 220,00 36 880 000,00
Prestações de serviços ………………………………………………………………………………….. 23 3 107 692,00
Outros proveitos operacionais ……………………………………………………………………… 24 25 712,49
Subtotal 32 327 624,49 36 880 000,00
Variações nos produtos acabados e produtos em vias de fabrico ………………..
25
Trabalhos para a própria empresa 26
CMVC 27 20 422 000,00 27 918 333,33
Custos com o pessoal ………………………………………………………………………………..….. 28 1 998 824,00 729 592,00
Amortizações ………………………………………………………………………………………………... 29 542 831,07 102 530,00
Outros custos e perdas operacionais …………………………………………………………… 30 3 364 586,41 1 194 177,44
Subtotal 26 328 241,48 29 944 632,77

Resultados operacionais: 5 999 383,01 6 935 367,23

Resultados financeiros …………………………………………………………………………………..

31 2 053 936,17 - 2 582 500,00
Resultados de filiais e associadas ………………………………………………………………….
32
33 -
Resultados não operacionais ………………………………………………………………………… 964 166,00
Resultados antes de impostos : 7 089 153,18 5 052 867,23
Imposto sobre o rendimento …………………………………………………………………………
35 1 429 539,00 1 263 216,81
Resultados liquidos de actividades correntes
Resultados extraordinários …………………………………………………….………………………
34 0,00 0,00
Imposto sobre o rendimento …………………………………………………………………………
35 0,00 -

Resultados líquidos do exercício ………….………… 5 659 614,18 3 089 650,42

O Contabilista O Administrador
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 TÉCNICAS DE ANÁLISE FINANCEIRA

 ANÁLISE VERTICAL
 ANÁLISE HORIZONTAL
 ANÁLISE DE RÁCIOS
 RÁCIOS FINANCEIROS
1. INDICADORES DE LIQUIDEZ
2. INDICADORES DE ESTRUTURA
DE CAPITAL OU DE ENDIVIDAMENTO
 RÁCIOS ECONÓMICOS
1. RÁCIOS DE LUCRATIVIDADE
 ANÁLISE VERTICAL DO BALANÇO

ATIVO 2020 2021 PASSIVO 2020 2021

NÃO 29% 25% NÃO 0% 1%

CORRENTE CORRENTE

CORRENTE 71% 75% CORRENTE 100% 99%

ATIVO TOTAL 100% 100% PASSIVO 100% 100%

TOTAL
 ANÁLISE VERTICAL DA DRE

PROVEITOS (%) CUSTOS (%)

2020 2021 2020 2021
VENDAS 100 90 CMV 93 77
PRESTAÇÃO DE 9,5 C. COM O 2 0,8
SERVIÇOS PESSOAL
OUTROS 0,5 AMORTIZAÇÕES 4 0,2
PROVEITOS
OPERACIONAIS
OUTROS CUSTOS 1 13
OPERACIONAIS
TOTAL 100 100 TOTAL 100 100
ANÁLISE VERTICAL DA DRE

PROVEITO 2020 2021 CUSTOS 2020 2021

S
VENDAS
 ANÁLISE HORIZONTAL DO BALANÇO

ATIVO (%) PASSIVO (%)

2020 2021 2020 2021

NÃO CORRENTE 100 190 NÃO CORRENTE 0 100

NÃO CORRENTE 100 140 CORRENTE 100 211

ATIVO TOTAL 100 225 PASSIVO TOTAL 100 213

 ANÁLISE HORIZONTAL DA DRE

2020 2021

PROVEITOS 100% 87%

CUSTOS 100% 87%

RLE 100% 183%

 ANÁLISE DOS INDICADORES
FINANCEIROS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
FÓRMULAS Indicadores de 2021 2020
liquidez
 L.G= ATIVO CIRCULANTE + REALIZÁVEL
A LONGO PRAZO / PASSIVO TOTAL
Liquidez Geral 1,18 1,12
 L.C= ATIVO CIRCULANTE / PASSIVO
CIRCULANTE Liquidez Corrente 0,90 0,79

 Liquidez Reduzida 0,69 0,63

L.R= ATIVO CIRC. – EXISTÊNCIAS /
PASSIVO CIRCULANTE
0,19 0,35
Liquidez Imediata
 L.I= DISPONÍVEL / PASSIVO CIRCULANTE
 INDICADORES DE ESTRUTURA DE
CAPITAL OU DE ENDIVIDAMENTO

Indicadores de 2021 20
FÓRMULAS estrutura financeira
 P.C.T= C. TERCEIROS / CAPITAL 540% 85
Participação de Capital
PRÓPRIO x 100 de Terceiros
 C.E= PASSIVO CIRC. / CAPITAL PRÓPRIO Composição de 99% 10
x 100 Endividamento
 I.P.L= ATIVO NÃO CORRENTE / CAPITAL Imobilização do 158% 28
PRÓPRIO x 100 Património Líquido
 E.G= PASSIVO TOTAL / ATIVO TOTAL x Endividamento Geral 84% 90
100 Autonomia Financeira 16% 10
 A.F= CAPITAL PRÓPRIO / ATIVO TOTAL Solvabilidade 0,18% 0,1
 SOLVABILIDADE= CAPITAL PRÓPRIO /
PASSIVO TOTAL
 INDICADOR ECONÓMICO
INDICADORES DE RENTABILIIDADE

Rácios de 2021 2020

FÓRMULAS Rentabilidade
 R.L.V= LUCRO LÍQUIDO / VENDAS
Rentabilidade 19,39% 8,38%
 R.A= LUCRO LÍQUIDO / ATIVO TOTAL líquida das Vendas
 R.C.P= RLE / CAPITAL PRÓPRIO

Rentabilidade do 6,42% 7,93%

Ativo

Rentabilidade do 41,16% 75,55%

Capital Próprio
 SUGESTÕES SOBRE A SITUAÇÃO
FINANCEIRA E ECONÓMICA DA
EMPRESA CHAVI ELC
 MAIOR INVESTIMENTO POR PARTE DOS SÓCIOS DA EMPRESA, PARA
REDUZIR A DEPENDÊNCIA FACE AO CAPITAL ALHEIO
 NEGOCIAÇÃO DE DÍVIDAS
 FINANCEIRAS NO PROCESSO DE
TOMADA DE DECISÃO
EMPREA CHAVE ELC, SA

MUITO OBRIGADO À TODOS