Exercícios Reconciliações Bancárias

e Fluxo de Caixa

Em 1/11/N a firma M. Reis, Lda procedeu à abertura de uma conta à ordem no Banco
Bela à qual foi atribuída o número 53070/000/005. O depósito inicial foi de Kz.
2.000.000,00 em numerário.
Em 30/11/N o extracto bancário enviado pelo Banco Bela e a conta (do Banco Bela)
apresentada pela firma M. Reis, Lda evidenciava os seguintes movimentos.

BANCO Cliente: M. Reis,Lda

BELA Conta Nº 53070/000/005
EXTRACTO Nº 1
Movimento D
Data Operação Saldo
Débito Crédito C
2/11/N Déposito nº7894567 2 000 000,00 2 000 000,00 C
4/11/N Livro do cheque 1 500,00 1 998 500,00 C
5/11/N Depósito nº 7898368 800 000,00 2 798 500,00 C
4/11/N Cheque nº 800301 100 000,00 2 698 500,00 C
12/11/N Cheque nº 800303 50 000,00 2 648 500,00 C
15/11/N Recebimento da exp.da banana de Setº 4 250 000,00 6 898 500,00 C
18/11/N Depesas com serviço bancário 6 900,00 6 891 600,00 C
20/11/N Cheque nº 800302 700 000,00 6 191 600,00 C
23/11/N Cheque nº 800304 300 000,00 5 891 600,00 C
23/11/N Recebimento da exp.da banana de Outº 3 125 000,00 9 016 600,00 C
30/11/N Depesas com serviço bancário 5 250,00 9 011 350,00 C
A Transportar 1 163 650,00 10 175 000,00 9 011 350,00 C

M. Reis,Lda CONTA: Depósito à Ordem

SUBCONTA: Banco Bela
Doc. Movimento Saldo
Data Operação
Nº Débito Crédito Devedor Credor
2/11/N 1 Déposito nº7894567 2 000 000,00 2 000 000,00
3/11/N 2 Cheque nº 800301 100 000,00 1 900 000,00
5/11/N 3 Depósito nº 7898368 800 000,00 2 700 000,00
5/11/N 4 Cheque nº 800302 700 000,00 2 000 000,00
8/11/N 5 Cheque nº 800303 50 000,00 1 950 000,00
12/11/N 6 Cheque nº 800304 300 000,00 1 650 000,00
20/11/N 7 Recebimento da exp.da banana de Setº 4 250 000,00 5 900 000,00
22/11/N 8 Cheque nº 800305 179 000,00 5 721 000,00
26/11/N 9 Cheque nº 800306 150 000,00 5 571 000,00
30/11/N 10 Depositos em cheques 180 000,00 5 751 000,00
30/11/N 11 Depesas com serviço bancário 5 250,00 5 745 750,00
A Transportar 7 230 000,00 1 484 250,00 5 745 750,00

Pretende-se:
1. Elaboração da Conciliação Bancária
2. Lançamentos de Regularização

A) Da sociedade Pitabué, SA conhecem-se os seguintes elementos referentes ao

mês de Dezembro de N:
1. Compra a pronto pagamento de uma viatura para o transporte de mercadorias,
no valor de 15.000,00 u.m.;
2. Depósito de 320,00 u.m., no BCI, para cobertura do descoberto bancário. O
cheque foi emitido da conta do BCC;
3. Aviso de crédito bancário, no valor de 970,00 u.m. (líquido de despesas),
relativo ao desconto do nosso saque nº 789. As despesas com o desconto
ascenderam a 30,00 u.m.;

Página 1 de 2
 Exercícios Reconciliações Bancárias
e Fluxo de Caixa
4. Aviso de crédito bancário, no valor de 700,00 u.m. (líquido de despesas),
relativo à alienação de 200 acções da sociedade “OMEGA, SA”. As despesas
com corretagem, taxa de bolsa e comissões bancárias ascenderam a 20,00
u.m.. As referidas acções encontravam-se registadas nos investimentos
financeiros.
5. Recebimento de 1.000,00 u.m. relativo a um subsídio ao investimento,
promovido por um Instituto Público.
6. Disponibilização e pagamento de lucros aos sócios no valor de 1.500,00 u.m.
(valor líquido de retenção de IRC à taxa de 15%.)

Pretende-se:

Quais as implicações das informações anteriores na Demonstração dos Fluxos de Caixa

B) A “Herdade dos cajueiros”, dedica-se ao cultivo de cajueiros para a obtenção de

castanha para venda.
A sociedade tinha adquirido o Cajual em 2005 por 1.000.000,00Kz. (sendo o valor
do terreno 600.000,00Kz. e o valor dos cajueiros 400.000,00Kz. e o seu justo valor
actual (Ano N) é de 908.000,00Kz.
As castanhas colhidas em 31 de Dezembro de N somam 2.500Kg. De acordo com
a consulta das cotações no “SIMA” o valor por Kg da castanha tem uma cotação
frequente de 24,00 Kz.. A vida útil do terreno é de 20 anos.

Pretende-se:

1. Lançamento no Diário das respectivas contabilizações e cálculos

2. O que define a Norma Internacional de Contabilidade IAS 41? Dê exemplos de
activos biológicos.

Página 2 de 2