RECONCILIAÇÃO

BANCÁRIA
CASO PRÁTICO

Extraido por: Pagina Técnicas de Contabilidade

1.1 - Reconciliação Bancária

O que é uma reconciliação bancária ?

A reconciliação bancária (também denominada de conciliação bancária) é a

comparação entre as operações registadas numa conta bancária e as existentes na
contabilidade. Esta comparação permite identificar se existem operações registadas
no banco e não registadas na empresa e vice-versa e as razões dessa ausência.
Também permite comparar os valores pelos quais a mesma operações está registada
em ambas as contabilidades.

As diferenças verificadas entre a informação do banco e a existente na contabilidade

causam saldos temporariamente diferentes, o que a conciliação bancária deve
demonstrar ajudar a corrigir, casos essas diferenças se devem a erros ou omissões.
1.1 - Reconciliação Bancária

NOTA:

Para os bancos, os depósitos dos seus clientes representam uma

resposabilidade (passivo), pelo que esta conta é movimentada é na
contabilidade bancária a crédito pelos depósitos e outros aumentos do valor
da conta e a débito pelos levantamentos e outas operações que diminuam o
seu valor.
1.1 - Reconciliação Bancária

Caso Prático
Durante o mês de janeiro a sociedade A&ST Contas, Lda. Realizou, entre outros, as operações abaixo discriminadas. O saldo
inicial da conta de depósitos à ordem era de 1 000,00 akz.

02/01 – Recebeu-se, de A. Morais, a quantia de 2 000,00 akz, em cheque, para pagamento da factura nº. 87, vencida
nesta data, referente à venda de mercadorias. Nesta mesma data o cheque foi depositado no Banco BIC.

06/01 – O Banco BIC procedeu à devolução do cheque depositodo no dia 2, por falta de provisão.

10/01 – Vencimento do depósito a prazo existente no Banco BIC, no valor de 5 0000,00 akz, cujo valor foi transferido
para a conta à ordem. Os juros, no montante de 250,00 akz, foram creditados na conta à ordem.
O Banco procedeu, simultaneamente, ao débito de 50,00 akz pela retenção do imposto sobre aplicação de capitais,
sobre o valor dos juros.

20/01 – Emissão do cheque nº 1001, sobre o Banco BIC, no valor de 1 500,00 akz, para pagamento da factura nº 150,
da empresa ADEA Consultoria, Lda, vencida nesta, referente à compra de mercadorias.

23/01 – O Banco BIC debitou em conta o valor de 25,00 akz, respeitante à aquisição de livros de cheques.

02/02 – O Banco BIC enviou o extracto da conta da empresa referente aos movimentos de janeiro do ano N.
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Extracto da contabilidade do Banco

Confirmação c/
Data Descrição Débito Crédito Saldo
contabilidade D/O
01-jan Saldo inicial 1 000,00 Kz
03-jan Depósito 2 000,00 Kz 3 000,00 Kz
06-jan Devolução do cheque 2 000,00 Kz 1 000,00 Kz
10-jan Transf do depósito a prazo 5 000,00 Kz 6 000,00 Kz
10-jan Juros do depósito a prazo 250,00 Kz 6 250,00 Kz
10-jan Retenção do IAC 50,00 Kz 6 200,00 Kz
23-jan Livros de cheque 25,00 Kz 6 175,00 Kz
31-jan Transf do cliente X 2 500,00 Kz 8 675,00 Kz X
31-jan Comissão anual gestão de conta 200,00 Kz 8 475,00 Kz X
Saldo em 31/12/N 8 475,00 Kz
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Extracto da contabilidade 43.1.01 – D/O

Confirmação c/
Data Descrição Débito Crédito Saldo
extracto bancário

01-jan Saldo inicial 1 000,00 Kz

02-jan Depósito cheque 2 000,00 Kz 3 000,00 Kz
06-jan Devolução do cheque 2 000,00 Kz 1 000,00 Kz
10-jan Transf do depósito a prazo 5 000,00 Kz 6 000,00 Kz
10-jan Juros do depósito a prazo 250,00 Kz 6 250,00 Kz
10-jan Retenção do IAC 50,00 Kz 6 200,00 Kz
20-jan Cheque nº 1001 1 500,00 Kz 4 700,00 Kz X
23-jan Livro de cheques 25,00 Kz 4 675,00 Kz
Saldo em 31/12/N 4 675,00 Kz
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Mapa de reconciliação bancária

Extracto Bancário (Banco) Extracto conta D/O

Data Descrição
Débito Crédito Saldo Débito Crédito Saldo

31-jan Saldo final 8 475,00 Kz 4 675,00 Kz

Cheque nº 111 1 500,00 Kz 6 975,00 Kz 4 675,00 Kz

Transf do cliente X 6 975,00 Kz 2 500,00 Kz 7 175,00 Kz
Comissão anual gestão de conta 6 975,00 Kz 200,00 Kz 6 975,00 Kz
31-jan Saldo reconciliado 6 975,00 Kz 6 975,00 Kz
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Coclusão

A diferença que se constatou nos extractos da empresa e banco, deu-se por

operações que não estão contabilizadas na conta 43.1.01 como vê-se na coluna de
confirmação e operações não refectidos no banco.