TerQuinta - F3 - Exemplos de Casos Práticos 12/07/2022

Em contabilidade existem 15 meses mais 1, ou seja:

0 - Mês Zero - Saldos Iniciais - estes podem ser igual a zero.

1 - 12 - Janeiro a Dezembro - Documentos correntes, do dia a dia da Entidade

13 - Mês das Regularizações - Ex: Encargos a pagar, amortizações e outros

14 - Mês do Apuramento do Resultado - Limpeza da classe 6 e 7

15 - Mês do Apuramento do Imposto Industrial a Pagar - Não se no mês 14 for prejuizo.

Elaboração: Formadora CS

Periodos Contabilisticos
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Pelo Reconhecimento da Despesa de Constituição

conta descrição debito credito
1241 Despesas de Constituição 11.000,00
371201 Guiché Único de Empresas 11.000,00
Pelo Reconhecimento do Pagamento das Despesas de Constituição
conta descrição debito credito
371201 Guiché Único de Empresas 11.000,00
43101 BEE - Banco Estado de Emergência 11.000,00
Pelo Reconhecimento da Amortização do Exercício
conta descrição debito credito
7324 Amortização do Exercício D C 11.000,00
1824 Amortizações Acumuladas 11.000,00

Nota Importante:
Segundo o PGC, a despesa de constituição é imobilizado incorporeo

Em sede de amortizações valores até 30.000 kz, são amortizados a taxa de 100%

Elaboração: Formadora CS

Despesas de Constituição
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1 usd 1 euros
cambio 427 567

extracto contabilidade kz extracto banco divisas Conversão - kz proveitos financeiros custos financeiros
6.000.000,00 15.000,00 6.405.000,00 405.000,00
12.000.000,00 20.000,00 11.340.000,00 660.000,00
usd
euros

Pelo reconhecimento da diferença de câmbio favorável

conta descrição debito credito
432101 BEE - Banco Estado de Emergência usd 405.000,00
6622 Diferença câmbio favorável não realizada 405.000,00
Pelo reconhecimento da diferença de câmbio desfavorável
conta descrição debito credito
7622 Diferença câmbio desfavorável não realizada 660.000,00
432102 BEE - Banco Estado de Emergência euros 660.000,00

Nota Importante:
Diferença câmbio favorável não realizada é a deduzir na materia colectável do CII

Diferença câmbio desfavorável não realizada é acrescer a materia colectável do CII

As diferenças de câmbio não realizadas, proveitos ou custos, não concorrem para o apuramento do imposto industrial

Elaboração: Formadora CS

Câmbios
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Balancete de Abertura a Regularizações

conta descrição debito credito
31121001 Covid 19 56.000.000,00

Cientes contas corrente a receber 16.800.000,00

Pelo reconhecimento da cobrança duvidosa

conta descrição debito credito
318121001 Covid 19 39.200.000,00
31121001 Covid 19 39.200.000,00
Pelo reconhecimento da provisão cobrança duvidosa
conta descrição debito credito
78 Provisão cliente 39.200.000,00
38121001 Covid 19 39.200.000,00

Nota Importante:
4% Provisão aceite fiscalmente 1.568.000,00

96% Provisão não aceite fiscalmente 37.632.000,00

Código do Imposto Industrial taxa 25% 9.408.000,00

Elaboração: Formadora CS

Provisões