Contabilidade Financeira I 20-01-2020

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Controlo de Bancos
• Reconciliações Bancárias:

• é um processo onde se compara os registos constantes

nos extratos bancários (documento da entidade
bancária) com os registos efetuados na contabilidade da
empresa.

• Este procedimento ser realizado periodicamente, pois

permite detetar possíveis erros ou omissões.

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Controlo de Bancos

• Reconciliações Bancárias: Justificação da diferença

existente entre o saldo apresentado pelo banco e o
constante dos registos contabilísticos da empresa (numa
determinada data).

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Exemplo
 A sociedade Sócontas Lda. apresentava no extrato
recebido do Banco Comercial um saldo de 20.000
euros na sua conta de Depósitos à Ordem n.º
383/00175/0001. Nos registos contabilísticos o
saldo evidenciado era de 3.000 euros.

 Feita a análise comparativa constatou-se que

existiam os seguintes movimentos que
justificavam a diferença entre os saldos
evidenciados:

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Exemplo
Cheques pendentes (pagamento a fornecedores)
nº13265, de.../.../... 1 500
nº 13266, de .../.../... 2 000
Transferências de clientes
nº23564 de Sá & Sá, Lda. 2 500
nº23564 de Mirasol, S.A. 1 800
Desconto de Letras
L.R.nº22 9 200

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Modelo de reconciliação bancária

BANCO CONTABILIDADE

Saldo em 20.000,00 3.000,00

Cheque pendente nº13265, de.../.../... -1.500,00
Cheque pendente nº13266, de .../.../... -2.000,00
Transferência nº23564 de Sá & Sá, Lda. 2.500,00
Transferência nº23564 de Mirasol, S.A. 1.800,00
Desconto de Letras nº22 9.200,00
TOTAIS 16.500,00 16.500,00

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Registos contabilísticos
12 Depósitos à Ordem 21 Clientes
12.1 Banco Internacional 21.1.1.07 Sá & Sá Lda.
2 500
1 800 2 500
9 200

21 Clientes 25 Empréstimos Obtidos

21.1.1.22 Mirasol, S.A. 25.1.X- Tit. Desc.

1 800 9 200

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