INSTITUITO INDUSTRIAL E COMERCIAL DA BEIRA

Título do Módulo: Realizar a Facturação, Controlar Pagamentos e Recebimentos e Reconciliar Contas Correntes
Número do Módulo: MOADG013006191 Data da Avaliação: 23/03/2023

Nível do QNQP: Certificado Vocacional 3 Tempo: 120 minutos

Resultado de Aprendizagem n°3

Avaliação Sumativa 3
Instruções do avaliador: Organizar os avaliados, distribuir os enunciados, instruir de forma como devem ser
respondidas as questões e esclarecer caso haja dúvidas.

Instruções do avaliado: Organiza-se, seguir as instruções, levantar a mão caso haja dúvida e responder com
clareza as questões apresentadas.
CD Perguntas Obs.

a) 1. Para se proceder a reconciliação das contas é necessário fazer um registo diário de todas Alcança se
acertar
as entradas e saídas nas contas correntes incluído tarifas e juros se for necessário.
correctamente
a) O que entende por reconciliação bancária?

1. Em 01 de Fevereiro de corrente, a Sociedade APA, Lda., tinha como saldo na conta Caixa
195.000,00 e ao longo do mês foram realizados várias operações que trouxe uma modificação
do património da mesma:

Dia 03 – Factura – Recibo nº 022 ao Comerciante Vendas Boas Lda. pela venda de
mercadorias no valor de 62.507,00 mais IVA.

Dia 07 - Factura nº 802 da Triana Lda. pela aquisição de 03 Computadores @

35.500,00 mais IVA Alcança se
acertar
Dia 09 – V.D nº 199 da Madeira Comercial, pela compra de material de limpeza no valor correctamente
15.000,00 mais IVA. as questões.

Dia 10 – Factura – Recibo nº 403 da APIE pelo pagamento da renda de

estabelecimento no valor de 5.945,00 IVA Incluído.

Dia 11 – Recibo nº 650 da Triana Lda. pelo pagamento da Factura nº 802 sendo 50%
em numerário e o restante através do Cheque nº 0089766/ABC.

Dia 12 – Talão de Deposito nº 60000/ABC pelo depósito de 75% dos valores existentes
b)
em cofre.

Dia 15 – Recibo nº 179 pela compra de diversas mercadorias no valor de 45.000,00

mais IVA.

Dia 19 – Após a conferência de Caixa, descobriu-se que faltavam 750,00. A empresa

responsabiliza o Caixa pelas diferenças negativas.

Dia 26 - V.D n 205 a Faz Mal pela venda de mercadorias no valor de 9.000,00 mais IVA.
 Dia 28 – Talão de Deposito nº 8888/ABC por todos os valores existentes no cofre, deixando –
se apenas 1.000,00.
Pede-se:
Tendo estes dados todos acima expostos, solicita-se ao estudante a elaboração do
Mapa de Reconciliação da Conta Caixa, do mês em referência.

2. As contas correntes do mês de Outubro do ano N, da conta de depósitos a ordem n°

4114450 sobre o BIM, da “Boa Sorte. SA” eram as seguintes:
Escrita da Empresa

Data Descrição Débito Crédito Saldo

01/10/N Saldo 140.000,00 140.000,00

02/10/N Cheque n° 23791212 130.000,00 10.000,00

04/10/N Cheque n° 125791212 33.000,00 (23.000,00)

06/10/N Cheque n° 23791216 2.500,00 (25.500,00)

08/10/N Depósito n° 500 50.000,00 24.500,00

10/10/N Depósito n° 505 200.000,00 224.500,00

Extracto Bancário

Data Descrição Débito Crédito Saldo

01/10/N Saldo 140.000,00 140.000,00

02/10/N Cheque n° 23791212 130.000,00 10.000,00

05/10/N Levantamento ATM 2.500,00 7.500,00

07/10/N Cheque n° 21791200 12.500,00 (5.000,00)

11/10/N Cobrança de Saque n° 5 20.000,00 15.000,00

13/10/N Depósito n° 505 200.000,00 215.000,00

15/10/N Juros Vencidos 240,00 215.240,00

Pede-se:
Tendo estes dados todos acima expostos, solicita-se ao estudante a elaboração do
Mapa de Reconciliação Bancária, do mês de Outubro/X1, conta de depósitos a ordem
n° 4114450, do mês em referência.

c) 1. Elabora o relatório de reconciliação da Conta Bancos? Alcança se

acertar
correctamente.

23/03/2023
Grupo do Módulo
 INSTITUITO INDUSTRIAL E COMERCIAL DA BEIRA

Título do Módulo: Realizar a Facturação, Controlar Pagamentos e Recebimentos e Reconciliar Contas Correntes
Número do Módulo: MOADG013006191 Data da Avaliação: 23/03/2023

Nível do QNQP: Certificado Vocacional 3 Tempo: 120 minutos

Resultado de Aprendizagem n°3

Guião de Correcção Avaliação Sumativa 3
Instruções do avaliador: Organizar os avaliados, distribuir os enunciados, instruir de forma como devem ser
respondidas as questões e esclarecer caso haja dúvidas.

Instruções do avaliado: Organiza-se, seguir as instruções, levantar a mão caso haja dúvida e responder com
clareza as questões apresentadas.
CD Perguntas/Respostas Obs.
1. Para se proceder a reconciliação das contas é necessário fazer um registo diário de todas
Alcança se
as entradas e saídas nas contas correntes incluído tarifas e juros se for necessário.
a) acertar
a) O que entende por reconciliação bancária? R/ Reconciliação bancária é um correctamente
processo em que se compara os extractos bancários com a contabilidade interna
da empresa. Este procedimento de controlo interno deve ser realizado
periodicamente pois permite detectar possíveis erros de tesouraria.
Alcança se
1. Em 01 de Fevereiro de corrente, a Sociedade APA, Lda., tinha como saldo na conta Caixa acertar
195.000,00 e ao longo do mês foram realizados várias operações que trouxe uma correctamente
modificação do património da mesma: (Vide em Anexo o Mapa de Reconciliação da
Conta Caixa).

2. As contas correntes do mês de Outubro do ano N, da conta de depósitos a ordem n°

b) 4114450 sobre o BIM, da “Boa Sorte. SA”
Mapa de Reconciliação da empresa ao Sorte, Lda.,
Data Descrição Empresa Banco
Débito Crédito Débito Crédito
01/10/N Saldo final 224.500,00 215.240,00
04/10/N Cheque n° 125791212 33.000,00
05/10/N Levantamento ATM 2.500,00
06/10/N Cheque n° 23791216 2.500,00
07/10/N Cheque n° 21791200 12.500,00
08/10/N Depósito n° 500 50.000,00
11/10/N Cobrança de Saque n° 5 20.000,00
15/10/N Juros Vencidos 240,00
Total dos Movimentos 244.740,00 15.000,00 35.500,00 265.240,00
Saldos Reconciliados 229.740,00 229.740,00
 Relatório de Reconciliação da Conta Bancos.
Após a confrontação dos registos contabilísticos com extracto do BIM, constatou-se as seguintes
situações:
Em relacao aos cheques n° 125791212, 23791216 e o deposito n° 500, o banco não tinha
c) registado, pois o extracto do mesmo confirma.
Alcança se
No que tange ao levantamento ATM, Cheque n° 21791200, cobrança de saque n° 5 e o juros
acertar
vencidos, o contabilista da empresa não tinha registado. correctamente.
Entretanto, o saldo real depois destes procedimentos contabilísticos da conta Bancos da Empresa
Boa Sorte, Lda., no período em referência é de 229.740,00.

23/03/2023
Grupo do Módulo
Resolução “Mapa de Reconciliação da Conta Caixa’’

RECEBIMENTO PAGAMENTO
DATA DESCRIÇÃO VALOR CONTRAPARTIDA DATA DESCRIÇÃO VALOR CONTRAPARTIDA
1 02 Saldo inicial 195,000.00 9 02 V.D nº 199 15,000.00 6.3 F.S.T
3 02 Factura-Recibo 022 62,507.00 7.1 Vendas 9 02 V.D nº 199 2,400.00 4.4.3.2 IVA dedutível
3 02 Factura-Recibo 022 10,001.12 4.4.3.3 IVA liquidado 10 02 Factura – Recibo nº 403 5,125.00 6.3 F.S.T
26 02 V.D nº 205 9,000.00 7.1 Vendas 10 02 Factura – Recibo nº 403 820.00 4.4.3.2 IVA dedutível
26 02 V.D nº 205 1,440.00 4.4.3.3 IVA liquidado 11 02 Recibo nº 650 61,770.00 4.6 Outros Credores
12 02 Talão de Deposito nº 60000/ABC 136,794.84 1.2 Bancos
15 02 Recibo nº 179 45,000.00 2.1 Compras
15 02 Recibo nº 179 7,200.00 4.4.3.2 IVA dedutível
19 02 Diferenças negativas 750.00 4.5 Outros devedores
28 02 Talão de Deposito nº 8888/ABC 2,088.28 1.2 Bancos