INSTITUTO INDUSTRIAL E COMERCIAL DA BEIRA

DEPARTAMENTO DAS DISCIPLINAS TÉCNICAS COMERCIAIS

Título do Módulo: Realizar a Facturação, Controlar Pagamentos e Recebimentos e Reconciliar Contas Correntes
Número do Módulo: MOADG013006191 Data da Avaliação: 17/03/2023
Nível do QNQP: Certificado Vocacional 3 Tempo: 120 Minutos
Resultado de Aprendizagem n°2
Avaliação Sumativa 2
Instruções do avaliador: Organizar os avaliados, distribuir os enunciados, instruir de forma como devem ser
respondidas as questões e esclarecer caso haja dúvidas.

Instruções do avaliado: Organiza-se, seguir as instruções, levantar a mão caso haja dúvida e responder com clareza
as questões apresentadas.

CD Perguntas Observações
1. Em relação a diferentes critérios e instrumentos de controlo de pagamento e recebimento, assinale
a)
com a letra V as afirmações verdadeiras e com F as falsas, sobre os Benefícios de controlo de
pagamentos e recebimentos:
 Prever, planejar e não reconhecer a real situação financeira da empresa;
Alcança se acertar
 Saber se a entrada de capital é suficiente para cobrir todos os custos;
correctamente três
 O gestor pode se antecipar e escolher a melhor solução para estancar perdas e realizar
investimentos; alíneas.
 Descobrir se há um descompasso entre o prazo para pagar fornecedores e receber de seus
clientes;
 Programar as promoções e iliquidações para que elas não gerem impacto negativo no caixa;
 Incormparar os resultados, identificar tendências e saber o que o futuro reserva para sua
empresa.
b) 1. A empresa Certificado Vocacional III, registou as seguintes operações relativo ao mês de
Novembro de 2021:
Dia 05/11 – conta de Luz conforme a factura n°0045 no valor de 1.350,00 mais IVA, com vencimento
para o dia 05/12;
Dia 06/11 – Factura-recibo n° 90 de Carlos & Filhos referente as mercadorias no montente de Alcança se acertar
166.000,00; correctamente o
Dia 07/11 – Factura n° 21 à António Costa de meracdoria no valor de 350.000,00 com vencimento no
modelo/mapa de
dia 08/12;
Dia 09/11 – Factura n° 32 da carpintaria Mutende pelo fornecimento de secretárias diversas para o tratamento de
escritório no valor de 280.000,00 com vencimento no dia 09/12 IVA incluso; dados no Excel.
Dia 11/11 – Factura n° 0026, Riviera, Lda., pela compra de mercadorias com venciemnto 11/12 nom
valor de 250.000,00 IVA incluso;
Dia 12/11 – VD n° 0047 à WXZ, SARL no valor de 150.000,00;
Dia 14/11 – alienação de mobiliário de escritório à Freitas, SA., nom valor de 220.500,00 mais IVA,
com vencimento da Factura n° 120 para o dia 12/12;
 Dia 16/11 – Mercadorias vendidas à Mercearia Gorjão no valor de 120.000,00 mais IVA, com
vencimento para o dia 17/12, Factura n° 204;
Dia 18/11 – Factura n° 304 de J. Lopes, referente as mercadorias no valor de 90.500,00 mais IVA,
com vencimento para o dia 19/12, com desconto de qualidade de 3%;
NB: As Facturas n° 21 e 120 foram pagas no dia 11/12 e 16/12 respectivamente, tendo sido aplicado
uma taxa de juro de 5% sobre o valo da divida. pede-se ao formando:
a) O tratamento de dados no excel, ordenando os clientes e fornecedores por
antiguidade de saldo, prazos médios de recebimento e pagamento.
c) 1. Elabora um mapa de controlo de pagamentos e recebimentos. Alcança se acertar
2. Apresenta um relatório de controlo das contas correntes com a indicação, dos valores e dívida, a correctamente as
duas questões.
pagar e a receber, prazo médio de pagamentos e recebimentos global.
Elaborador:
O Grupo do Módulo
 INSTITUTO INDUSTRIAL E COMERCIAL DA BEIRA
DEPARTAMENTO DAS DISCIPLINAS TÉCNICAS COMERCIAIS

Título do Módulo: Realizar a Facturação, Controlar Pagamentos e Recebimentos e Reconciliar Contas Correntes
Número do Módulo: MOADG013006191 Data da Avaliação: 17/03/2023
Nível do QNQP: Certificado Vocacional 3 Tempo: 120 Minutos
Resultado de Aprendizagem n°2
Guião de Correcção Avaliação Sumativa 2

Instruções do avaliador: Organizar os avaliados, distribuir os enunciados, instruir de forma como devem ser
respondidas as questões e esclarecer caso haja dúvidas.

Instruções do avaliado: Organiza-se, seguir as instruções, levantar a mão caso haja dúvida e responder com clareza
as questões apresentadas.

CD Perguntas Observações
1. Em relação a diferentes critérios e instrumentos de controlo de pagamento e recebimento, assinale
a)
com a letra V as afirmações verdadeiras e com F as falsas, sobre os Benefícios de controlo de
pagamentos e recebimentos:
 Prever, planejar e não reconhecer a real situação financeira da empresa; (F) Alcança se
 Saber se a entrada de capital é suficiente para cobrir todos os custos; (V) acertar
correctamente
 O gestor pode se antecipar e escolher a melhor solução para estancar perdas e realizar três alíneas.
investimentos; (V)
 Descobrir se há um descompasso entre o prazo para pagar fornecedores e receber de seus
clientes; (V)
 Programar as promoções e iliquidações para que elas não gerem impacto negativo no caixa; (F)
 Incormparar os resultados, identificar tendências e saber o que o futuro reserva para sua
empresa. (F)
b) Vendas a Prazo e Pronto Pagto Compras a Prazo e Pronto Pagto Alcança se
07/11 – 367.500,00 06/11 – 166.000,00 acertar
12/11 – 150.000,00 11/11 – 250.000,00 correctamente o
16/11 – 139.200,00 18/11 – 101.830,00
modelo/mapa
656.700,00 517.830,00
de tratamento
Clientes (Vendas a Prazo) Fornecedores (Compras a Prazo) de dados no
07/11 – 367.500,00 11/11 – 250.000,00 Excel.
16/11 – 139.200,00 18/11 – 101.830,00
506.700,00 351.830,00

𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑖𝑠 𝐷é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑖𝑠

PMR = 𝑉𝑒𝑛𝑑𝑎𝑠 𝑑𝑖á𝑟𝑖𝑎𝑠 𝑚é𝑑𝑖𝑎𝑠 𝑥 30𝑑 PMP = 𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑥 30𝑑
𝑑𝑖á𝑟𝑖𝑎𝑠 𝑚é𝑑𝑖𝑎𝑠

506.700,00 351.830,60
PMR = 656.700,00 𝑥 30𝑑 PMP = 517.830,60 𝑥 30𝑑

PMR = 23 dias e 1 hora PMP = 20 dias e 4 horas

 1. Vide em Anexo o mapa de tratamentos de Dados em Excel.

c) 1. Vide em Anexo os respectivos mapas de Recebimentos e Pagamentos. Alcança se

acertar
2.
correctamente
as duas
questões.

Beira, 17/03/2023
Elaborador: O Grupo do Módulo