UNIVERSIDAD CATOLICA DE SALTA

PROF.: CR. FEDERICO GUIJARRO J.

PARCIALUNICO - AUDITORIA DOMICILIARIO

AUDITORIA - CARRERA: CONTADOR PUBLICO - SEAD

EL ARCHIVO LO DEBE IDENTIFICAR OBLIGATORIAMENTE DE ACUERDO AL SIGUIENTE EJEM

Apellido Nombre Dni xxxxxxxxx Ug xxx Parcial auditoria 2010

LO DEBE CARGAR HASTA LAS 20,00 HS DEL DIA 28/10/2010 EN EVALUACIONES (FORO ELEA

SE RECOMIENDA NO ESPERAR HASTA ULTIMO MOMENTO

26/10/2010 AL 28/10/2010 HS 20,00

Sea concreto en sus respuestas. Es obligatorio utilizar terminología propia de la audit

OBS.: LOS PARCIALES QUE SE OBSERVEN "REPLICADOS".. ESTARAN AUTOMATICAMENTE DE

De acuerdo a los datos que se expresan a continuación Ud. debe APLICAR EL ENFOQUE EMPRESARIAL

la Empresa "PARCIAL2010 SA " . Cierre de Ejercicio: 30-09-10 - Actividad: INDUSTRIA -Ramo: METALURGIC

EXPRESIONES DEL AUDITOR JUNIOR DE NUESTRO EQUIPO DESIGNADO PARA ESTAS TAREAS

I. Las compras se realizan de la siguiente forma: El Jefe de ventas envia al gerente comercial un listado con los faltantes
El gerente efectua el pedido a los proveedores habituales. Habitualmente no se verifican los precios de compra. El precio
de venta es calculado por el Jefe de ventas, sobre una base de Mg Bruto del 55%
MENCIONE 2 PROC.DE CUMPLIMIENTO APLICADOS E INDIQUE el objetivo de esta informacion para el AUDITOR-FUNDAMENTE.:
1)Inspección de la documentación del sistema/ Pruebas de reconstrucción
2) Observaciones de determinados controles( como ingreso de la mercadería, cantidad y precio)
El objetivo es evaluar la validez del sistema de control para determinar la confianza que va a depositar en el mismo y con ello los procedimientos de auditorí
El auditor debe emitir opinión sobre la razonabilidad de los EC del ente para ello debe tener evidencias suficientes que lo lleven al convencimiento de las afi

MENCIONE 2 PROC.SUSTANTIVO APLICADOS E INDIQUE EL OBJETIVO QUE SE PERSIGUE- FUNDAMENTE.:

1)Inspección de documentos respaldatorios y confirmación externa por ejm proveedores.
2) Procedimientos analíticos
El objetivo es constatar la validez de las afirmaciones y de la razonabilidad de los procedimientos llevados a cabo por la empresa.

Los plazos oscilan entre los 30 y 90 días.. Excepcionalmente se compra de contado o anticipado aprovechando
algunas ofertas especiales y cuando las condiciones financieras lo permiten.
Condiciones de Ventas: Contado, tarjetas de crédito o cheques propios del cliente.
El analisis de los clientes los realiza el administrativo del sector.
MENCIONE 2 DEBILIDADES DETECTADAS E INDIQUE PARA QUE LE SIRVE ESTA INFORMACION AL AUDITOR.-FUNDAMENTE:
1) No otorga descuento para el pago de contado.
2) El análisis de los clientes no lo debe realizar el administrativo del sector, si no alguien especializado.
Esta información le sirve para constatar la política de ventasy compras que tiene la empresa, en este caso observamos que los plazos de ventas son anterio
Lo que favorece el índice de liquidez.

MENCIONE 2 FORTALEZAS DETECTADAS E INDIQUE EL OBJETIVO QUE SE PERSIGUE-FUNDAMENTE.:

1) La sincronía entre cobros y pagos es buena
2) Aprovecha algunas ofertas.
El objetivo que persigue el auditor es la razonabilidad entre los cobros y pagos, y para ello debe obtener elementos de juicios válidos y suficientes que resp
Para ello debe tener un conocimiento apropiado del ente y sus operaciones. Tiene como objetivo determinar el funcionamiento de control interno en este ca
III. Los vendedores son los encargados de emitir el tickets ; el cliente paga en caja y retira la mercadería de manos
del vendedor el cual le pone el sello de "Entregado" sobre el comprobante ya cancelado (con sello de Caja).
Si la venta es en cta. Cte. la empresa tiene un padrón de clientes con los limites de credito permitidos, por lo que
no se solicita autorización. En los casos que excedan estos valores lo autoriza o nó el gerente comercial.
El ingreso de los productos se concreta con remitos que son controlados por los propios vendedores. La factura llega
directamente a administración. Allí es controlada por un administrativo que comparte la oficina con el cajero que atiende
los movimientos de fondos por la ventanilla.
MENCIONE 2 PROC.DE CUMPLIMIENTO APLICADOS E INDIQUE PARA QUE SE SIRVE ESTA INFORM. AL AUDITOR-FUNDAMENTE.:
1) Observación de determinados controles como por ejm el cajero debería ser quien emita los tickets.
2) Pruebas de reconstrucción para comprender el flujo de datos dentro del sistema.
Esta información le sirve para evaluar la confianza en el sistema de la empresa y delimitar los responsables de cada área.

MENCIONE 2 PROC.SUSTANTIVO APLICADOS E INDIQUE EL OBJETIVO QUE SE PERSIGUE-FUNDAMENTE.:

1) Procedimientos analíticos por ejm análisis de créditos
2) Inspección de documentos respaldatorios por ejm remitos
El objetivo que persigue es constatar las políticas de créditos

IV. La recaudación del día es depositada integramente, a excepción de cheques con fecha diferida, los que quedan en custodia
del cajero. No se realizan habitualmente arqueos de caja. El administrativo registra los comprobantes en la medida que
van llegando a su poder. La preparación y cobranzas de tarjetas las realiza el cajero y deposita los cheques.
En algunos casos los cheques diferidos de terceros son utilizados para pagos a proveedores.
MENCIONE 2 DEBILIDADES DETECTADAS E INDIQUE PARA QUE LE SIRVE ESTA INFORMACION AL AUDITOR- FUNDAMENTE
1) No efectúa arqueos de caja
2) El cajero no puede encargarse de los cobros y pagos porque el control sería deficiente.
Esta información le sirve para detectar funciones incompatibles, para evidenciar debilidades en el sistema de control en cuanto al manejo de fondos y sus r

MENCIONE 2 FORTALEZAS DETECTADAS E INDIQUE EL OBJETIVO QUE SE PERSIGUE-FUNDAMENTE.:

1) Aprovechamiento de los cheques de pago diferido para el pago a proveedores.
2) El depósito diario de las recaudaciones aunque debería existir una caja chica para gastos menores.
El objetivo que persigue es el control de las existencias de fondos.

V. RESOLVER CONSIGNAS DADAS

Saldos Contables
Mercaderías $ 657,000 Compras $ 1,354,200
Bonificaciones Obt. $ 7,540 Devoluc.s/compras $ 12,540
Datos Varios Verificados por el Auditor:
1. El Inventario realizado al cierre (verificado por el auditor) y valuado a costo de reposición determina un valor de $ 372,600,=
La valuación fue efectuada por los vendedores. Al verificar esta valuación se observa que en este valor se consideró el
valor de lista de los proveedores habituales incluyendo el IVA.. Se verifica ademas mercadería deteriorada valuada en $ 8950,=
Se verifica que la existencia Inicial tiene en su valuación al cierre del ejercicio anterior el mismo problema respecto del IVA.
Se verifica que en la cuenta Compras no está incluída una factura por la compra efectuada el 30/9/10 por $ 19000,= mas IVA y mas
una percepcion del 5% en cuenta corriente. La factura llegó el 5/10/10 y la mercadería el 07/10/10
REGISTRAR LOS AJUSTES PERTINENTES Y MAYORIZAR LAS CUENTAS RELACIONADAS CON BIENES DE CAMBIO
AREA
a Mercaderia

Mercaderia Deteriorada 8950

a Mercaderia 8950
Compras 19000
IVA C F 3990
a Prov 22990

Mercaderia 1341660
Dev s/Comp 12540
a Compra 1354200

MENCIONE 2 PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO APLICADOS Y FUNDAMENTE ESTE ENFOQUE:

1) Observación física
El recuento físico de los bienes de cambio es un procedimiento típico de auditoría, con el propósito de corregir los devíos que existieran en el sistema de información de e
evaluar la efectividad con que funcionaron los sistemas de entradas y salida a almacenes y la documentación, asignar responsabilidades por las diferencias,etc.
2) inspección de la documentación respaldatoria y registros contables, esto es una fuente de evidencia confiable para la auditoría debido a :
los documentos producidos en ámbitos externos son más confiables que los del propio ente, y los originales son más confiables que las copias

MENCIONE 2 PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO APLICADOS Y FUNDAMENTE ESTE ENFOQUE:

1) Pruebas de recontrucción que implican la observación y seguimiento de unas pocas transacciones, confirmando con los empleados
del ente las funciones de procedimientos realizadas y los controles aplicados.
2) Observaciones de determinados controles, para proporcionar evidencia que los controles están en vigencia y operan de la forma adecuada.

VI. CONFECCIONE UN PROGRAMA DE TRABAJO PARA UNA AFIRMACION DE BIENES DE CAMBIO DESCRIPTAS EN EL ITEM V
Plan de trabajo:
Rubro bienes de cambio
Mercaderías
# verificar que las existencias estén depositadas en áreas custodiadas y el acceso al área de depósito esté restringida
# las existencias son recibidas y transferidas a las áreas de depósito sólo en base a los documentos de tranferencia aprobados.
# verificar la integridad de la documentación(autorización, procesamiento en tiempo y forma)
# explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los montos del período, de igual período del año anterior y presupuestados.
# revisar los asientos en las cuentas del mayor general de existencias y de previsión para existencias obsoletas
# revisar las conciliaciones de los regitros permanentes de existencias con el mayor general
# revisar los ajustes por inventarios físicos.
#revisión por la gerencia de los estados financieros internos y las comparaciones con montos presupuestados para verificar la razonabilidad de las existencias
# revisión y seguimiento por parte de la gerencia de informes de rotación de inventarios, devaluación de existencias, etc
# revisar si las conciliaciones de los registros son aprobadas por un funcionario de nivel apropiado
# las existencias son sometidas a recuentos físicos períodicos y los ajustes resultantes son revisados por un funcionario jerarquico
# Asistir a los recuentos físicos y observar los procedimientos de recuentos
#Obtener la conciliación del listado de existencias físicas con el mayor general y verificar su exactitud matemática

VII. Saldos Contables

Sueldos y Jornales $ 520,000 Aportes Personales $ 88,400
Contrib. Patronales $ 93,600
Datos Varios Verificados por el Auditor:
1. Se verifica que los sueldos del mes de set2010 no estan registrados: Sueldo Basico $ 48,000.= Presentismo $ 5000,=
Preaviso e Indemnizac. $ 12,500.= vacaciones no gozadas $ 2,500,= Viaticos $ 2,600,= Contrib Patronales 19%
Aportes personales 17%. AL CIERRE ESTAN IMPAGOS LOS SDOS. Y LAS CARGAS SOCIALES
2, Se solicita determine la Provision para SAC sobre la base de la remuneracion de set2010
3, Exponga el Rubro respectivo del Pasivo con relaciòn a estas partidas
REGISTRAR LOS AJUSTES PERTINENTES Y MAYORIZAR LAS CUENTAS RELACIONADAS CON REM. Y CARGAS SOC.
VIII. MENCIONE 2 PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO APLICADOS Y FUNDAMENTE ESTE ENFOQUE:

IX. MENCIONE 2 PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO APLICADOS Y FUNDAMENTE ESTE ENFOQUE:

X. CONFECCIONE UN PROGRAMA DE TRABAJO PARA UNA AFIRMACION DE REM. Y CARGAS SOC DESCRIPTAS EN EL ITEM VII

Alumno:…………………………………………… DNI…………………. UG…………………………

 10/26/2010
J.
IARIO

CO - SEAD

UERDO AL SIGUIENTE EJEMPLO:

auditoria 2010

ALUACIONES (FORO ELEARNING)

O MOMENTO

nología propia de la auditoria

N AUTOMATICAMENTE DESAPROBADOS

ENFOQUE EMPRESARIAL a la auditoría de

STRIA -Ramo: METALURGICA - Fabrica y venta

MENTE.:

os procedimientos de auditoría y su alcance.

n al convencimiento de las afirmaciones contenidas en ellos.

MENTE:

plazos de ventas son anteriores a los de compras.

álidos y suficientes que respalden su informe.

de control interno en este caso de los plazos de compras y ventas.
NDAMENTE.:

MENTE

o al manejo de fondos y sus responsables.

Desc. s/ compras 8,210

n el sistema de información de existencias,
por las diferencias,etc.

pleados

orma adecuada.

L ITEM V

r y presupuestados.

ad de las existencias
EL ITEM VII