PLANEAMENTO DE AUDITORIA FINANCEIRA

Cliente: Águas Netinho, Lda.

Supervisor: Amina Sumbana da
Auditor: BEATAAE, Lda. Silva
Planeamento de trabalho Tempo (horas)
NORMA: Ref. Indicações/Exames
Estimado Real
I- OBJECTIVO DA AUDITORIA
a) Analisar a conta credores – sócios, accionista ou proprietários.
Esta conta representa o único empréstimo que a empresa tem,
no valor de 9.387.232,21MT.

b) Analisar o fluxo da conta caixa. Saldo a 31 de Dezembro de

2023: 973.048,39Mt.

c) Comparar os fluxos das contas credores – sócios, accionista ou

proprietários e caixa com os proveitos da conta Vendas

d) Verificar as discrepâncias nas contas de disponibilidade e

credores, relativamente aos réditos provenientes da Conta
Vendas, e

e) Determinar a capacidade de distribuição de dividendos aos

sócios.

II - ESCOPO DA AUDITORIA
Baseado na revisão dos controlos internos realizados e na
materialidade envolvida, determinamos que o escopo do disponível será
de contagem de caixa e o seu follow up, confirmação e exames das
reconciliações bancarias, e sua relação com as vendas e os
empréstimos dos sócios, na data base de 31/12/2023

III - PROCEDIMENTO DA AUDITORIA 360

1. Obter a composição do disponível e executar os seguintes
procedimentos:
a) Conferir o saldo em 31/12/2023, com os papeis de trabalho
daquele ano.
b) Conferir o saldo em 31/12/2023 com o Balancete analítico
c) Cruzar com informações constantes dos mapas extra -
contabilísticas
CONTA CAIXA 135
1. No dia 01/04/2024, proceder a contagem física da conta caixa
como o seguinte:

a) Contar os valores e documentos em poder do Caixa, na

presença do responsável pelo mesmo;
b) Somar a contagem física realizada
c) Devolver as disponibilidades para o Caixa mediante
comprovação por um recibo de devolução
d) Conferir o saldo apurado com as folhas de caixa;
e) Validar a autenticidade dos documentos probatórios dos saldos
de caixa
f) Cruzar os documentos probatórios do saldo de caixa com a
contagem física
 2. Analisar a documentação de caixa dos meses de Janeiro,
Marco, Junho, Setembro e Dezembro, relativamente a:
a) Valor legal e forma de documento;
b) Autorização de pagamento;
c) Descrição dos documentos e beneficiário;
d) Aspectos fiscais e tributários
e) Classificação contabilística
f) cruzar a data de pagamento e de lançamento contabilístico

3. Dar especial atenção quanto a:

a) operações cujo volume seja superior a média do movimento
ocorrido
b) operações não programadas no plano de aquisições e/ou
pagamentos
c) Estornos; e
d) Movimentos de caixa pendentes por mais de 30 dias

4. Analisar as transacções de caixa, verificar os comprovativos de

pagamentos e recebimentos, e se estão de conformidade com as
operações normais

CONTA CREDORES SOCIOS, ACCIONISTAS OU PROPRIETARIOS 135

1. Revisão dos registos contabilísticos, incluindo o saldo de conta

a pagar, contractos de empréstimo, acordos de adiantamento de
capital e outros documentos relacionados;
2. Confirmar os saldos de conta a pagar directamente com os
sócios relevantes
3. verificar os termos e condições dos empréstimos ou
adiantamentos concedidos aos sócios, incluindo taxas de juro,
prazos de pagamentos e garantias fornecidas;
4. Analisar quaisquer transacções incomuns ou não autorizada
entre a empresa e os sócios credores;
5. Revisar os controlos internos relacionados aos empréstimos ou
adiantamentos concedidos, incluindo aprovações de
transacções, segregação de funções e reconciliações
6. Avaliar a adequação das políticas e procedimentos internos
para o reconhecimento, mensuração e divulgação de passivos
relacionados a empréstimos ou adiantamentos concedidos
CONTA VENDAS 90
1. Revisar os registos contabilísticos de vendas, incluindo
facturas emitidas, contractos de vendas, registo de vendas.
2. Confirmação das vendas directamente com os clientes
relevantes, especialmente para vendas de alto valor ou
transacções incomuns
3. Testes de amostragem das transacções de vendas para verificar
a precisão e integridade dos registos contabilísticos, incluindo a
reconciliação entre as vendas registadas e os valores debitados
nas contas de disponibilidades
4. Analise das políticas de reconhecimento dos reditos das
empresas para garantir a conformidade com os princípios
contabilísticos geralmente aceites ou Normas Internacionais de
Relato Financeiro
5. verificar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis,
como o IRPC, IVA
Relatório

Apresentação do draft do relatório no dia 16 de Marco de 2024