PROGRAMA DE AUDITORIA

Aluno: Ângelo Gabriel Monteiro Barbosa Matricula: 21952432

Objetivo da auditoria: Avaliar a maturidade da gestão de riscos e identificar os aspectos que necessitam ser aperfeiçoados.

UFAM PROGRAMA DE AUDITORIA

ALFA S/A
AUDITORIA AI02-2023
LOCAL Matriz Manaus- Av. Noel Nutels S/N
NORMA NBCTI 01 986/03 Da Auditoria Interna ISO 9001; ISO 37001
ESCOPO Produção, comercialização e confecção de roupas profissionais
CRITÉRIOS  Auditores não devem auditar o próprio processo
 Qualificação dos auditores: (pesquisador de auditoria interna)
 Requisitos auditados conforme checklist
FREQUÊNCIA Auditorias são realizadas a cada x meses
RESPONSABILIDADES De acordo com o plano de auditoria interna destacado
DATA 23, de maio a 05 de junho de 2023
AUDITORES Ângelo Gabriel (pesquisador) matricula: 21952432

OBJETIVO Verificar a contabilização dos salários e descontos, verificar

recolhimento de INSS, FGTS e IRRF, verificar pagamento dos salários
e sua devida contabilização
MÉTODOS/QUESTÕES PONTOS DE INTERESSE DO OBJETIVO

INFORMAÇÕES Teste de outros encargos trabalhistas

REQUERIDAS • obter análise ou composição do saldo das contas de outros encargos
trabalhistas;
Teste do imposto de renda
FONTES DE INFORMAÇÃO • preparar papel de trabalho de auditoria dando os seguintes detalhes
da conta de provisão para imposto de renda: saldo inicial do período,
ajuste da provisão do ano anterior, compensação com antecipações,
pagamentos dos impostos de renda sobre salários dos funcionários,
PROCEDIMENTO DE
saldo no final do período
COLETA DE DADOS
Teste dos salários a pagar, descontos e encargos sociais a recolher
• Obter a análise de composição do saldo dessas contas;
• Conferir o valor da análise com a respectiva conta do razão da
PROCEDIMENTOS DE
ANÁLISE DE DADOS
contabilidade;
• Verificar se não existem itens antigos ou anormais na análise;
• Confrontar os valores com a folha de pagamento.
 OBJETIVO Verificação da existência, da propriedade, da exatidão dos
valores, a descoberta de eventuais restrições e a determinação
e a apresentação fidedigna nas demonstrações financeiras

MÉTODOS/QUESTÕES PONTOS DE INTERESSE DO OBJETIVO

INFORMAÇÕES Contagem de caixa

REQUERIDAS • Estabelecer os caixas que serão auditados em conjunto com
os responsáveis pela auditoria;
• Fazer contagem simultânea de todos os caixas e valores
mobiliários, caso haja possibilidade de substituições
(encoberta de fraudes);
FONTES DE • A contagem de caixa deve ser surpresa;
INFORMAÇÃO • Contar na presença do responsável pelo caixa e não assumir
a responsabilidade por ele em sua ausência;
• Estar atento para situações anormais (cheques antigos,
cheques pessoais do responsável pelo caixa, comprovantes de
desembolso de caixa sem data ou com data antiga, etc.);
PROCEDIMENTO DE
• Para recebimentos não depositados (normalmente cheques),
COLETA DE DADOS
acompanhá-los até o depósito no banco (inspeção de recibo de
depósito autenticado e crédito no extrato bancário).
Recebimentos depositados, mas não incluídos na contagem,
fica em aberto a possibilidade de eles terem sido utilizados
para cobrir falta de caixa;
PROCEDIMENTOS DE
ANÁLISE DE DADOS
• Quando cheques de funcionários fazem parte do saldo de
caixa, verificar se não são pós-datados e se são depositados
pontualmente;
• Inspecionar os comprovantes incluídos no saldo de caixa
quanto à aprovação e autenticidade;
• Para notas e moedas, colocar apenas o total

OBJETIVO Verificar existência física, documentação correspondente, contabilizações.

MÉTODOS/ PONTOS DE INTERESSE DO OBJETIVO

QUESTÕES Verificação da existência física
• Obter uma listagem individual das instalações, com data-base do fim do
período, e conferir a soma dessa listagem;
 INFORMAÇÕES • Verificar se o total desta listagem concorda com o saldo do custo no fim do
REQUERIDAS período, apresentado no papel de trabalho de movimentação de contas;
• Selecionar bens para serem identificados fisicamente;
• Selecionar, aleatoriamente, bens fisicamente e identificá-los na listagem. Te
FONTES DE INFORMAÇÃO de aquisição
• Selecionar itens para ser feita a comprovação física da instalação e confront
com a documentação de aquisição das instalações. Verificação da conta de
imobilizações em andamento
PROCEDIMENTO DE • Verificar a regularidade de aplicação de custos, ou seja, se a conta específica
COLETA DE DADOS projeto bem recebendo custos normalmente. A ausência dos débitos recentes d
custos pode indicar que o projeto tenha sido abandonado ou concluído.
• Inspecionar plano de projeto, contrato de construção e orçamento de custos,
comparar com a situação existente. Conversar com o pessoal técnico responsá
PROCEDIMENTOS DE
ANÁLISE DE DADOS e, sempre que possível, visitar o local;
• Para os projetos encerrados durante o período, verificar se todos os custos
foram transferidos para a conta definitiva de instalações e conferir a data da
transferência com a documentação comprobatória. Verificação de propriedade
ônus sobre imóveis
• Obter certidões negativas dos imóveis para a data do exame. Verificar se ne
certidões negativas os imóveis estão em nome da empresa e se não existem ôn
sobre os mesmos.

Verificar se as quantidades de bens declarados realmente existem, se os ben

Objetivo
foram custeados e avaliados de acordo com os princípios fundamentais da
Contabilidade e a consistência dos procedimentos em relação ao exercício so
anterior. Verificar se as informações referentes aos estoques foram
adequadamente divulgadas nas demonstrações financeiras sob exame.
MÉTODOS/QUESTÕES PONTOS DE INTERESSE DO OBJETIVO
Verificação da existência física
• Ler as instruções da empresa para o levantamento do inventário e observar
INFORMAÇÕES principalmente os seguintes detalhes: planejamento, controle de etiquetas, co
REQUERIDAS
das operações, movimentação externa e interna de produtos e identificação d
produtos;
• Ler os papéis de trabalho do exercício social anterior e atentar para os
procedimentos executados, problemas detectados e comentários aplicáveis a
exercício social sob exame;
FONTES DE INFORMAÇÃO
• Obter o valor aproximado do estoque em cada local da empresa e determin
locais que serão visitados pelos auditores. Comunicar por escrito previamen
detalhes das contagens aos outros escritórios da empresa de auditoria,
participante também do inventário;
• Visitar os locais onde estão estocadas as matérias-primas e produtos, antes
dia das contagens, observando se os estoques foram arrumados adequadame
 PROCEDIMENTO DE Atentar para áreas problemáticas;
COLETA DE DADOS • Durante a contagem o auditor deve efetuar os seguintes procedimentos: 1)
verificar se os participantes estão seguindo as instruções do inventário físico
efetuar testes de contagens, confrontar de imediato com as anotadas pelos
participantes e dirimir quaisquer dúvidas porventura existentes; 3) observar
perguntar quanto às matérias-primas e produtos obsoletos estragados ou de
PROCEDIMENTOS DE movimento lento (normalmente não movimentados nos últimos 12 meses); 4
ANÁLISE DE DADOS observar se foram adotados procedimentos adequados para os produtos fatur
e não entregues e para as matérias-primas recebidas durante o inventário físi
• No caso de estoques em poder de terceiros, pedir confirmação ao custodia
cobrindo os seguintes pontos: 1) que o estoque é de propriedade da empresa
auditada; 2) que o estoque se encontra em boas condições; 3) que o estoque
livre de quaisquer ônus;

Elaborado por: ÂNGELO GABRIEL MONTEIRO BARBOSA

05 /06/2023
Revisado por: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
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Supervisionado por: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
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Elaborado por: ÂNGELO GABRIEL MONTEIRO BARBOSA

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Revisado por: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
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Supervisionado por: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
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