Lista de verificação de auditoria interna

do setor imobiliário e imobiliário

1. Checklist do Cadastro de Ativos Fixos
(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

(1) Verifique se um Cadastro de Ativos Fixos é mantido e atualizado em todos os

momentos (Manual/Informatizado).

(2) Verificar se o Cadastro de Imobilizado fornece detalhes do imobilizado -

Quantidade / Nº / Localização / Número de Identificação / Depreciação / Taxa /
depreciação acumulada / custo original / acréscimos /eliminações/valor anotado.

(3) Verifique se o número de identificação fornecido no ativo fixo corresponde ao

número fornecido no Registro FA.

(4) Verifique se tanto para compras como para vendas de ativos fixos foi obtida a
devida autorização das autoridades competentes

(5) Verificar se as discrepâncias observadas na verificação física dos ativos fixos

foram corretamente ajustadas nos livros contábeis após aprovação da
autoridade competente.

(6) Verificar o método e o procedimento adotado para realizar a verificação física

dos ativos fixos e garantir que a verificação foi realizada de acordo com as
práticas e procedimentos contábeis geralmente aceitos.

(7) Verificar se as fichas de verificação física relativas aos ativos fixos estão
devidamente preparadas e devidamente assinadas pelos responsáveis pela
realização da verificação física. O nome, a designação dos funcionários e a data
de realização da verificação física também devem ser claramente mencionados
nas fichas de verificação física.
 (8) Verificar se a verificação física do Ativo Imobilizado é realizada pela
Administração pelo menos uma vez a cada 3 anos.

2. Checklist de Auditoria Interna do Departamento de Contas.

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

Vouchers em dinheiro \ Vouchers bancários

 Verifique a autorização dos Vales Dinheiro / Vales Bancários por parte do responsável.

 Verifique contas/faturas de suporte

 Verifique a exatidão do chefe de contabilidade – despesas/receitas

 Verifique a assinatura/reconhecimento de recebimentos de dinheiro.

 Verifique se todas as colunas relevantes dos comprovantes de dinheiro/banco foram devidamente

preenchidas.

 Verifique se todos os suportes aos Vouchers são cruzados como cancelados após o pagamento.

 Verifique se os pagamentos são feitos apenas contra suportes originais.

Vouchers de compra

 Verifique a autorização dos Vouchers de Compra pelo responsável.

 Confira o Comprovante de Compra com os documentos comprovativos como Nota Fiscal / Fatura e Nota de
Recebimento de Mercadoria (GRN).

 Verifique se as taxas indicadas nas faturas de compra estão de acordo com os Pedidos de compra
levantados/alterações aos Pedidos de Compra/aprovados por uma autoridade competente.

 Verifique se o pagamento foi efetuado/fatura aprovada pela quantidade rejeitada de material conforme GRR.

 Verifique se uma despesa contábil adequada foi debitada.

 Verifique se todas as colunas relevantes dos Comprovantes de Compra foram devidamente preenchidas.

 Verifique se o PV foi aprovado conforme os termos indicados nos Pedidos de Compra.

 Verifique se o voucher de compra é elaborado apenas em relação às Notas/Faturas originais.

 Não deverão ser repassadas fotocópias de faturas/faturas duplicadas.

 Verifique se as faturas/faturas são repassadas estritamente de acordo com os termos do pedido.

Comprovantes de diário

 Verifique a autorização dos Journal Vouchers pelo responsável.

 Confira os comprovantes do Diário com faturas/faturas/documentos comprobatórios.

 Verifique se os documentos comprovativos estão devidamente aprovados por uma autoridade competente.

 Verifique a exatidão do chefe contábil - débito/crédito.

 Verifique se todas as colunas relevantes dos comprovantes contábeis foram devidamente preenchidas.

 No caso de faturas de empreiteiros, verifique se as faturas apresentadas pelos empreiteiros estão respaldadas
pelas Ordens de Serviço emitidas antecipadamente aos empreiteiros. Nenhum projeto de lei deve ser aprovado a
menos que seja apoiado por um/WO e o valor do projeto de lei deve estar de acordo com o WO preparado.
Verifique se as Ordens de Serviço estão preparadas com antecedência antes do início dos trabalhos.

 Verifique se as faturas dos empreiteiros estão devidamente aprovadas e certificadas para pagamento pelo
responsável pela execução da obra, ou seja, o utilizador. Todas as faturas deverão ter “Aprovação” para
pagamento por escrito pelo usuário na face da fatura.

 Verifique se todas as contas/faturas de apoio a um voucher contábil foram aprovadas/certificadas para

pagamento pelo Departamento de Usuários. O Departamento usuário deverá colocar especificamente uma
observação na fatura para aprovação/pagamento.

 No caso de contratos de trabalho relativos à oferta de mão-de-obra as facturas serão suportadas por folhas de
presença devidamente certificadas pelo Gabinete do Tempo.

 No caso de faturas de transportadores - verificar as faturas com as tarifas acordadas e cópias dos recibos das
guias de remessa.

 Consultar os livros de medições no caso de faturas de obra civil e garantir que os livros de medições sejam
assinados e conferidos pelo Engenheiro responsável pela Obra.

 No caso de contas correntes e finais de obra civil verificar se o engenheiro civil conferiu e verificou as
medições e os lançamentos de todas as contas correntes e finais são feitos nos Livros de Medições.

Avanço para funcionários

 Consulte o Balancete referente ao Adiantamento a funcionários para verificar o valor em aberto em nome de
cada funcionário. Descubra a data desde que o adiantamento está pendente para ser liquidado e faça uma lista
se os adiantamentos dos funcionários não são liquidados há um longo período.

 Certifique-se de que nenhum adiantamento adicional seja concedido a um funcionário, a menos que o
adiantamento pendente anterior seja compensado por ele.

 O adiantamento para um funcionário pode ser para - Viagem / Empréstimo de trabalho oficial ou
adiantamento de salário. Garantir que a recuperação seja feita do salário do empregado quando o adiantamento
recebido pelo empregado não for por ele liquidado em prazo razoável.

 Verifique ainda se a recuperação das parcelas referentes ao empréstimo/adiantamento de salário é feita

corretamente mensalmente a partir do salário dos funcionários.

 Verifique e faça uma lista dos funcionários que se desligaram da empresa e suas liquidações completas e
finais não foram feitas, mas os saldos devedores ainda aparecem em seus nomes na conta Adiantamento a
funcionários.

Confirmação de Saldos

 A confirmação dos saldos junto dos bancos \ Instituições mutuantes deverá ser obtida mensalmente para
efeitos de preparação dos extratos de reconciliação bancária.

 A confirmação dos saldos junto aos Credores/Devedores deverá ser obtida semestralmente. Os saldos da
conta contábil de credores/devedores também devem ser reconciliados semestralmente com os saldos dos livros
da parte.

Balancete do razão de devedores \ Conta razão de devedores

 Verifique se o saldo apresentado pelo balancete do Razão de Devedores está de acordo com o saldo
apresentado pela conta de controle de Devedores no balancete do Razão Geral.

 Verifique a análise Agewise de Devedores Diversos e comente sobre ela.

 Verifique as contas dos devedores que estão paralisadas há muito tempo e com dúvida de recuperação.
 Verifique as contas dos devedores onde os processos judiciais foram instaurados/a serem instaurados e
verifique o andamento dos processos judiciais.

 Realize um exame minucioso de várias contas de devedores no livro razão de devedores e verifique o
seguinte: -

o Combine as entradas de Débito e Crédito individualmente.

o Dê o desmembramento do saldo final - em termos de fatura.

o Garantir que não haja casos em que os pagamentos tenham sido recebidos para faturas
posteriores e as faturas anteriores não sejam pagas.

o Desmembrar o saldo final conforme acima em (b), incluindo os detalhes de quaisquer débitos por
conta de notas de débito levantadas às partes.

o Preparar uma lista de contas de devedores mostrando saldos credores finais.

o Calcule cada débito com um crédito correspondente para localizar qualquer pagamento
insuficiente/acima de qualquer fatura.

Balancete contábil de credores/conta contábil de credores

 Verifique se o saldo apresentado pelo balancete do razão de credores está de acordo com o saldo
apresentado pela conta de controle de credores no balancete do razão geral.

 Verifique as contas dos credores que estão pendentes de pagamento há muito tempo (credores não
reclamados) e que podem ser consideradas para cancelamento nos livros contábeis.

 Realize um exame minucioso de várias contas de credores no livro-razão de credores e verifique o seguinte.

o Combine as entradas de crédito e débito correspondentemente.

o Dê o desmembramento do saldo final - em termos de fatura.

o Garantir que não haja casos em que os pagamentos tenham sido feitos para faturas posteriores e
as contas anteriores não sejam pagas.

o Fornecer um detalhamento do saldo final conforme acima em i (b), incluindo os detalhes de

quaisquer créditos por conta de notas de crédito levantadas na parte.

o Prepare uma lista de contas de credores mostrando saldos devedores finais junto com os motivos
dos saldos devedores. Comentários ou detalhes devem ser obtidos do auditado em relação a
cada saldo devedor.

o Calcule cada crédito com um débito correspondente para localizar qualquer pagamento a
maior/abaixo de qualquer fatura.

 Verifique todo o balancete do razão de credores conforme fornecido abaixo para obter os detalhes acima.

- Fornecedores

- Empreiteiros

- Transportadores

- Outros

Passivos Pendentes

Verifique se os passivos pendentes relativos aos anos anteriores foram ajustados nos livros contábeis.

Reconciliação de contas de impostos especiais de consumo V/s

 Garantir que uma declaração de reconciliação seja preparada mensalmente para reconciliar o saldo modvat /
Cenvat no imposto especial de consumo com os saldos das contas.

 Verifique se alguma entrada antiga pendente está aparecendo no extrato de reconciliação.

 Verifique a diferença não reconciliada/reconciliada nos saldos apresentados pelos registros de impostos
especiais de consumo e pelos registros de contas.

TDS

 Verifique se todas as deduções do TDS foram depositadas dentro do prazo junto ao governo - verifique o
extrato mensal do TDS e a data real do depósito com os desafiantes do TDS.

 Verifique se as Devoluções TDS são submetidas atempadamente ao Governo.

 Verifique se as deduções do TDS são feitas corretamente de todos os beneficiários, sempre que aplicável.

Orçamento V/s Real - Despesas

 Verifique a posição real do orçamento V/s em uma determinada data com o demonstrativo do orçamento para
todas as despesas - despesas gerais fixas/variáveis.

 Verifique as Variações entre os valores Orçamentados/Reais.

 Obtenha comentários sobre os motivos das variações entre o Orçamento e o Real.

 Analise as variações entre Orçamento/Real em termos percentuais.

Análise minuciosa da conta contábil - Despesas / Outros

 Verifique se no caso de despesas a distinção entre despesas de Capital e Receita é feita corretamente.

 Verifique se o cabeçalho da conta adequado foi usado para debitar as despesas.

 Pegue alguns lançamentos da conta contábil e rastreie o lançamento até o Voucher e as contas/faturas de
apoio para garantir que as contas de despesas sejam devidamente aprovadas/autorizadas e contabilizadas.

Balancete do razão geral / balancete do razão de receitas

 Realizar um exame minucioso do balancete do razão geral / balancete do razão de receitas e comentar as
contas que precisam ser reconciliadas, como conta entre escritórios / conta entre unidades, etc.

 No caso de contas como TDS a Receber / Juros a Receber / Sinistros de Seguros a Receber / Depósito de
Margem em Bancos, solicite o desmembramento / extratos detalhados das contas e comente sobre eles.

 No caso de conta de Credores / Devedores, verifique se o valor indicado no Razão está de acordo com o saldo
apresentado no Balancete de credores / Balancete de devedores.

 Verifique se alguma conta especial, como conta provisória, etc., está aparecendo no balancete e faça um
exame minucioso.

 No caso de outras contas, realize uma revisão do razão da conta para localizar qualquer
irregularidade/questão de reconciliação

3. Checklist de Auditoria Interna do Departamento de Administração.

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

ADMINISTRAÇÃO

 Informe-se sobre as atividades abrangidas pela Administração da organização.

Normalmente, as seguintes atividades ocorreriam dentro do Departamento de Administração
de uma organização.

o Serviços de segurança
 o Serviços de cantina
o Serviços de limpeza
o Serviços de correio
o Máquinas de fax/fotocopiadoras
o Linhas telefônicas
o Renovação e reparos de rotina
o Envio de correspondência
o Correspondência recebida
o Cadastro de Visitantes na Recepção
o Viagem – avião/trem/táxi
o Reservas de hotéis
o Ativo Fixo para manutenção/reparo
o Veículos
o Casas de Hóspedes
o Manutenção/manutenção da colônia.

 Segurança

o Verifique o contrato com o contratante de segurança.

o Garantir que os termos e condições e outros assuntos gerais estejam sendo
cumpridos pelo contratante.
o A fatura do contratante deverá ser acompanhada da folha de presença do
pessoal de segurança destacado num determinado período/mês.
o A factura do contratante deve ser acompanhada de um certificado do contratante
atestando que as obrigações legais foram cumpridas pelo contratante.
o O projeto de lei deverá ser aprovado pelo Chefe da Administração.
o Garantir que uma cláusula específica foi colocada no contrato relativamente à
responsabilidade PF/ESI do empregador do pessoal de segurança. Deverá ser
claramente mencionado no contrato quem suportará a contribuição do
empregador para o FP/ESI. (A empresa ou o contratante.)
o Caso o contratante deva arcar com a responsabilidade de PF, a empresa deverá
solicitar cópias dos desafios mensais relativos aos depósitos de PF do
contratante.
o Estudar as diversas cláusulas do contrato e garantir o seu cumprimento.
o Garantir que o contrato foi adjudicado ao contratante nas melhores condições
possíveis. As cotações/ofertas de outros contratantes devem ser verificadas
 para garantir que os termos financeiros, bem como o perfil/posição e reputação
geral dos contratantes foram considerados para a nomeação do contratante.
o Verifique se o pessoal de segurança está devidamente destacado na área sob
sua jurisdição e responsabilidade. Peça um plano de implantação ao chefe de
segurança.
o Verifique os registros e registros mantidos nos portões de segurança/pontos de
segurança e garanta que os registros e registros sejam mantidos
atualizados/mantidos adequadamente/todas as colunas sejam preenchidas
completamente.
o Caso tenham sido destacados homens armados, certifique-se de que possuem
licenças válidas e que as licenças são renovadas a tempo.
o Determinar a responsabilidade do Departamento de Segurança/contratante na
forma de uma lista de verificação. A lista de verificação deve fornecer deveres
pontuais da segurança. As atividades/trabalhos a serem realizados pelo
Housekeeping deverão ser documentados em forma de check list.

 Serviços de cantina

o Verifique o contrato com o contratante da cantina e certifique-se de que os

termos e condições do contrato estão a ser cumpridos.
o Verificar o cumprimento do(s) ponto(s) 3 a 8 conforme indicado no caso dos
serviços de segurança. Os pontos também se aplicam aos Serviços de
Cantina.
o Garantir que uma lista de tarifas de alimentos devidamente aprovada foi
preparada e exposta na cantina.

 Serviços de limpeza doméstica

o Verifique o contrato com o empreiteiro de limpeza e certifique-se de que os

termos e condições do contrato estão sendo cumpridos.
o Verificar o cumprimento do(s) ponto(s)3 a 8 conforme indicado no caso dos
serviços de segurança. Os pontos também se aplicam aos serviços de
Housekeeping.
o Determinar a responsabilidade do Departamento de Limpeza/Empreiteiro na
forma de uma lista de verificação. A lista de verificação deve indicar deveres
pontuais do serviço de limpeza/contratante. As atividades/trabalhos a serem
executados pelo Housekeeping deverão ser documentados em forma de check
list.
 Serviços de entrega

o Verifique o contrato com as empresas de courier.

o Garantir que os termos e condições do contrato sejam cumpridos pelo
contratante.
o Verifique se o conhecimento de entrega é verificado detalhadamente com as
cópias das guias de remessa e o comprovante de entrega. O Departamento de
Administração não deve aprovar a fatura a menos que todas as notas de
remessa sejam combinadas com o Comprovante de Entrega (POD).
o O projeto de lei deve ser aprovado pelo Chefe da Administração.
o Garantir que o(s) Contrato(s) foram adjudicados ao contratante/empresa
transportadora nas melhores condições possíveis. Cotações/ofertas de outros
contratantes/empresas de entrega devem ser verificadas para garantir que os
termos financeiros, bem como o perfil/reputação geral das agências de entrega
foram considerados antes de nomear o contratante/empresa de entrega.

 Máquinas de fax/máquinas de fotocópia

o Verifique o número total de aparelhos de fax instalados e sua localização.

o Garantir que foi fixado um orçamento para cada aparelho de fax.
o Comparar a posição orçamentada versus real em relação a todos os aparelhos
de fax e comentar as variações negativas entre o orçamento e o real.
o Garantir que seja mantido um controle adequado sobre o papel emitido para fins
de fotocópia. O fotocopiador deverá manter um registro do número de folhas
de papel recebidas em um mês e do número de fotocópias feitas durante esse
mês. Um relatório de controle mensal deve ser preparado.
o Garantir que o sistema de recibos de requisição de fax/fotocópia esteja em vigor.
O sistema de recibo de requisição garantiria que não houvesse uso indevido
das máquinas de fax/fotocópias.
o Garantir que as máquinas de fax/fotocópias sejam mantidas adequadamente e
que os operadores das máquinas não permitam qualquer entrada não
autorizada de pessoas para operar as máquinas.
o Caso o trabalho de fotocópia tenha sido entregue a uma agência externa –
verifique o contrato celebrado com a parte e certifique-se de que os termos e
condições do contrato foram cumpridos.
o Garantir que o contrato com a agência externa seja renovado atempadamente,
ou seja, antes do termo da validade do contrato.
 o Um registo mensal deve ser mantido pela empresa relativamente ao papel
emitido ao contratante e ao número de fotocópias feitas durante o mês. A
variação/diferença deverá ser explicada pelo Departamento.
o Caso o trabalho de fotocópias/fax seja realizado fora do horário comercial, os
recibos de requisição serão guardados e os funcionários instruídos e
incentivados a inserir no cadastro o número de fotocópias/fax realizadas, após
o horário de trabalho.

Telefones
o Garantir que foi fixado um montante orçamentado para cada telefone. O valor do
orçamento deverá ser aprovado por escrito.
o Um orçamento mensal versus extrato real – por telefone deve ser preparado e
revisado.
o Caso as despesas reais excedam o valor orçado
trimestralmente/semestralmente/anualmente, garantir que a aprovação do
valor excedente seja obtida da autoridade competente.
o Garantir que as contas telefónicas estão devidamente aprovadas/certificadas
para pagamento pelos utilizadores em causa.

 Casa de hóspedes

o Verificar se o registo do imobilizado instalado na Guest House se encontra

devidamente guardado em registo/informático vinculado. O registro de ativos
fixos (Registro FA) deve conter todos os detalhes do FA como -Quantidade /
localização/ Marca e tipo / Número de identificação / valor etc.
o Deve ser realizada uma verificação semestral do FA e os saldos físicos
comparados com os saldos contábeis. As discrepâncias devem ser relatadas.
o Da mesma forma, um registo das contas de electricidade/água/e telefone deve
ser mantido num registo/computador.
o Deve ser mantido um registo para registar todas as chamadas DST/ISD. Os
visitantes deverão ser solicitados a inserir os dados da chamada realizada no
cadastro.
o Deve ser mantido um registo encadernado para registar diariamente o número
da factura - valor e tipo de compras efectuadas - Leite / Legumes / Alimentos,
etc. O registo deve ser mantido actualizado.
o O custo por refeição deve ser calculado mensalmente (dividindo o total de
despesas com alimentação / leite / vegetais etc pelo nº de refeições fornecidas
 durante o mês). O custo por refeição indicaria as despesas efetivamente
incorridas nas refeições fornecidas aos hóspedes e avaliaria se o custo da
refeição é alto/normal.
o Um registro de hóspedes / ocupação deve ser mantido na pousada e todos os
dados do hóspede, como - Nome / Hora de entrada / Saída / data de chegada /
data de saída / endereço / Quarto Não alocado, etc. devem ser inseridos.
o Deve ser feito um registo/recibo de refeições para registar os detalhes das
refeições fornecidas aos hóspedes. O talão de refeição deverá ser elaborado
pelo zelador e as assinaturas do hóspede deverão ser anotadas no talão.
o O registo/recibo deverá indicar claramente o N.º de Pausa de
Jejum/almoço/jantar/chá/leite/lanches etc fornecidos ao hóspede.
o Deve ser mantido um registro/declaração de consumíveis (exceto Ativos Fixos) e
todos os detalhes de itens como - baldes / aquecedores de ambiente /
colchões / talheres / lençóis / capas / utensílios devem ser inseridos. O
Cadastro/Declaração deverá ser preparado de acordo com a sala.
o Caso a guest house se encontre num local arrendado/arrendado - verificar o
contrato de aluguer/arrendamento e verificar se os termos e condições são
cumpridos.

Cadastro de visitantes na recepção

o Garantir a existência do sistema de emissão de Cartão de Visitantes aos

visitantes. Os cartões deverão ter controle serial.
o O número do cartão de visitante deverá ser inserido no cadastro de visitantes.
o O registo de visitantes deve estar completo em todos os aspectos, ou seja, todas
as entradas conforme prescrito no formato devem ser preenchidas de forma
adequada e completa. Nenhuma coluna do registro deve ser deixada em
branco.
o O registo de visitantes deve ser mantido de forma clara e legível.

Viagens - Aérea / Táxi / Trem

o As reservas relativas a Aéreo / Táxi / Comboio deverão ser efectuadas com base
em Guias de Requisição. Os recibos de requisição deverão ser devidamente
preenchidos pelos funcionários com os dados necessários como - Aprovação
do HOD / autorizado por / Data e hora / detalhes da viagem / Nome e
Designação / finalidade / assinatura etc.
 o O Departamento de Administração não deverá aceitar Guias de Requisição não
preenchidos completa e adequadamente.

Papelaria

o Verificar se existe algum sistema/procedimento para apurar a quantidade

contábil de estoque de papelaria em qualquer momento.
o Verifique se existe um procedimento em que os saldos iniciais, recebimentos,
emissões e saldos finais de cada item de papelaria (custando, digamos,
Rs.25/- ou mais por número) sejam registrados no Registro de estoque de
papelaria (manual/informatizado).
o Realizar uma verificação física dos itens de papelaria (que custam, digamos,
Rs.25/- ou mais) em estoque e comparar os saldos físicos com os saldos
contábeis e localizar as discrepâncias, se houver.
o Garantir que existe um sistema de emissão de artigos de papelaria para vários
Departamentos mediante recibos de requisição devidamente aprovados.
o Verificar se é feito o extrato mensal dos artigos de papelaria emitidos para os
diversos Departamentos. A declaração deve refletir os detalhes dos itens de
papelaria emitidos pelo Departamento.

Reservas de hotéis / reservas de pousadas

 Certifique-se de que existe um procedimento adequado para efetuar reservas de

hotéis/guesthouses.

 O procedimento deverá garantir que os dados relativos às reservas de hotéis/pensões são

registados num livro de controlo/registo. Os detalhes devem incluir -

Si No Designa Locali No Período de Tipo de

m. me ção zaçã me reserva acomodaçã

N da o do De para o

ão pes hot

soa el

(e (ii) (iii) (4) (v) (vi) (vii)

u)

Se a reserva está Detalhes da fatura Conta paga por Qualquer outra

confirmada/pende Nº da fatura Data (Nome/Data/Modo de informação

 nte Valor pagamento) como

cancelamento

(viii) (ix) (x) (XI

 Verifique se todas as colunas do Registro de Controle estão preenchidas correta e

completamente. Todos os detalhes necessários fornecidos no formato devem ser inseridos no
Registro de Controle.

 Ativos fixos para manutenção - Reparo

o Deve ser mantido através de registo (Manual/informatizado) um registo dos

Imobilizados cuja responsabilidade é do Departamento de Administração
efectuar as reparações/manutenção ou conservação. O FA incluiria
condicionadores de ar, refrigeradores, refrigeradores de água, máquinas de
fax/fotocópias, equipamentos elétricos, etc. O registro deve incluir detalhes do
FA como - Quantidade/localização/Número de identificação/marca ou tipo.
Verifique se esse registro de FA é mantido pelo Departamento de
Administração.
o Uma verificação física de tal FA deve ser realizada semestralmente/anualmente
para descobrir as discrepâncias, se houver.

 Renovação e manutenção interior de rotina

o Verifique se as cotações/declarações comparativas foram solicitadas/preparadas

antes de emitir uma Ordem de Compra/Trabalho para um empreiteiro/parte.
o Garantir que a Compra / Ordem de Trabalho foi emitida tendo em vista as
considerações comerciais - menor cotação / oferta / perfil / experiência /
competência técnica / recomendação de arquitetos Engenheiros etc.
o Verificar se a Ordem de Compra/Trabalho foi emitida antes do início da obra
pelas partes. Ordens confirmativas não devem ser emitidas exceto em
circunstâncias especiais.
o Verificar se as Demonstrações Comparativas estão devidamente aprovadas e
datadas por uma autoridade competente.
o Garantir que a variação entre a Quantidade/Valor real e a Quantidade/Valor
conforme PO/WO não exceda + 5%. A Quantidade/Valor conforme indicado no
PO/WO deve ser o mais preciso e possível e todo o trabalho deve ser
estimado e planejado com antecedência e previsto no PO/WO. As alterações
 ao PO/WO deverão ser emitidas apenas em casos especiais. Os casos de
ordens de alteração emitidas para aumento do âmbito dos trabalhos devem ser
mínimos e o âmbito total dos trabalhos/actividades deve ser
estimado/calculado antecipadamente.
o Garantir que as alterações ao PO/WO sejam emitidas antes do início do
trabalho/âmbito de atividades alargado e não após a conclusão do trabalho.

 Manutenção/manutenção da colônia

o Verificar se o Departamento de Administração preparou uma lista de Ativos Fixos

fornecidos aos funcionários em suas residências.
o Verifique se foi feito reconhecimento na lista de FA fornecida aos funcionários
pelos funcionários. As assinaturas dos funcionários interessados devem
constar da lista de FA, como prova de sua aceitação em receber o FA.
o O Departamento de Administração deverá realizar uma verificação física do FA
nas residências dos funcionários e compará-lo com a lista. As discrepâncias,
se houver, entre os saldos físicos e os saldos contábeis devem ser
investigadas.
o O Departamento de Administração deverá manter um Registro/livro onde
deverão ser registradas, de forma seriada, todas as reclamações recebidas
dos funcionários residentes na colônia.

 Deverá também ser informada a especificidade da reclamação, se

Elétrica/Mecânica/Civil/Eletrônica etc. juntamente com a data/hora de apresentação da
reclamação pelo funcionário. Da mesma forma, deverá também ser indicada a data e a hora
do atendimento/retificação do problema juntamente com as assinaturas do reclamante. O
Registo permitiria ao Departamento de Administração exercer um controlo adequado sobre as
reclamações/trabalhos de manutenção.

Veículos
o Garantir que os detalhes dos veículos de propriedade da empresa estejam
disponíveis por meio de um registro.
o Verifique se a cobertura do seguro é renovada a tempo.
o Verifique os livros de registro/documentos de seguros de todos os veículos para
localizar quaisquer discrepâncias, se houver.
o Verifique se os livros de registro são mantidos adequadamente em relação aos
veículos. Verifique as entradas nos livros de registro.
 o Garantir que um registro de veículos seja mantido e que os detalhes das
despesas de operação e manutenção de cada veículo sejam inseridos por
veículo, fornecendo o número/data da fatura e o valor.
o Verifique se é realizado um exercício mensal para calcular o custo de
funcionamento e manutenção de cada veículo por km. Isto pode ser calculado
dividindo o total de despesas de funcionamento e manutenção pelo número de
quilómetros percorridos pelo veículo, conforme o livro de registo. A
Administração saberia rapidamente o custo por quilómetro de funcionamento e
manutenção mensal de um determinado veículo.

 Correspondência recebida / enviada

o Garantir que seja mantido um registo manual separado para a correspondência

recebida e enviada.
o Verifique se todas as informações relevantes estão registradas nos registros de
entrada/saída.
o Os registos devem ser mantidos sempre atualizados e as entradas devem ser
feitas diariamente.
o Na capa de cada correspondência recebida deverá ser colocado um
carimbo/selo indicando a data de recepção do documento/correspondência.
o Um registro/registro separado deve ser mantido para
documentos/correspondência enviada por correio registrado. (devem ser
preservadas cópias dos recibos do Registro).
o Deve ser mantido um registro adequado dos selos postais.
o No caso de máquina de Franquia - verificar a utilização e o valor do saldo no
final do dia.

4. Lista de verificação de auditoria interna da declaração de reconciliação bancária

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

(1) Verifique se os extratos de reconciliação bancária relativos a todas as contas

bancárias são preparados mensalmente.

(2) Verifique se os lançamentos que aparecem nas demonstrações de

reconciliação bancária são compensados no mês subsequente.
 (3) Verifique se há alguma entrada pendente antiga e investigue a natureza e os
detalhes de tal entrada pendente.

(4) Verificar se os lançamentos relativos a cheques emitidos mas não

apresentados a pagamento há mais de 6 meses são estornados.

(5) Verifique se todos os cheques pós-datados recebidos são mantidos em

custódia segura até serem depositados.

(5) Verifique se todos os cheques cancelados são mantidos adequadamente no

talão de cheques.

(7) Verificar os níveis de autorização de assinatura de cheques da administração

e garantir que os cheques sejam assinados de acordo com a autoridade
prescrita e delegada.

(8) Verifique se os talões de cheques/contra-folhas são mantidos sob custódia

segura.

5. Checklist de Auditoria Interna de Despacho de Mercadorias e Recebimento de Material

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

ENVIO DE MERCADORIAS (PRODUTOS ACABADOS)

 Verifique se o plano de expedição de produtos acabados é recebido pela secção de

Expedição indicando claramente a Quantidade/localização e a descrição do material.

 Examine o método e o procedimento de envio de material para garantir que os envios sejam
efetuados sem problemas.

 Verifique o relatório de despacho elaborado no final do dia para garantir que os despachos
previstos para o dia são de facto efetuados na totalidade.
 Verifique o status de entrega/despacho pendente para um período específico (no dia a dia).
Essas informações podem ser mantidas na forma de um relatório.

 Certifique-se de que existe um sistema adequado para pesar os produtos acabados para
envio. As básculas e os equipamentos relacionados devem sempre ser mantidos
adequadamente (incluindo calibração de máquinas de pesagem)

 Se as faturas de vendas forem preparadas na seção de expedição, verifique algumas faturas

distribuídas por um período para garantir que as faturas sejam preparadas corretamente no que
diz respeito a Taxas/Impostos especiais de consumo/Imposto sobre vendas, etc. Garantir que
seja mantido um controle adequado sobre o papel timbrado das faturas em branco. As faturas
de venda deverão ser autorizadas por pessoa devidamente autorizada por escrito em seu nome.
Verifique se as guias de remessa de frete estão devidamente preparadas.

 Verifique se a remessa de produtos acabados, uma vez pesada e aprovada na seção de

expedição, é verificada quanto aos documentos necessários - Passe de portão / Fatura de
venda / Autorização rodoviária / Nº de remessa de carga, etc. a seção de despacho de vendas.

 Verifique o status dos caminhões transportadores fornecidos em relação aos caminhões

encomendados. Além disso, garanta que a multa pelo não fornecimento dos caminhões seja
cobrada sem exceção.

 Verifique se todos os caminhões enviados não estão carregados com peso inferior ao peso
mínimo acordado para pagamento. Nesse caso, a justificativa e a aprovação adequadas devem
ser revisadas.

 Status do seguro marítimo, se houver, a ser verificado.

 Verifique se todos os transportadores são transportadores homologados e se o seu contrato

foi aprovado por pessoa autorizada da Sede.

MATERIAL INTERNO (BENS)

 Verifique se o lançamento do material recebido é feito no registro do portão de entrada.

 Garantir que a pesagem/contagem do material recebido seja feita de forma adequada e

correta na seção de recebimento.

 Verifique se o carimbo/reconhecimento de recebimento do material recebido é feito no verso

da guia de remessa de frete. A observação deverá indicar a quantidade (peso/número de peças
etc.) do material registrado na seção de recebimento junto com o estado (ok/danificado/molhado
etc) em que o material foi recebido.
 A seção de recebimento deve manter um registro de todo o material recebido em remessa,
informando claramente a data/Nº do veículo/Descrição do material/Quantidade etc. Este registro
pode ser mantido na forma de relatório do MIS preparado diariamente.

GARANTIA DA QUALIDADE

 Confira o procedimento para liberação de RM para uso na produção

 Garantir que o procedimento para testes de qualidade de matérias-primas/produtos acabados

esteja bem documentado na forma de um manual de qualidade.

 Garantir e verificar que a matéria-prima/produtos acabados, uma vez rejeitados, não sejam
posteriormente compensados como desvio. Em casos especiais garantir que a aprovação sob o
desvio seja devidamente aprovada.

 Verifique as especificações/padrões estabelecidos para o teste e liberação da matéria-

prima/produtos acabados e garanta que o resultado real do teste esteja em conformidade com
as especificações estabelecidas.

 Sempre que houver uma alteração nas especificações estabelecidas, certifique-se de que a
alteração seja aprovada e autorizada por escrito por uma autoridade apropriada e que a
alteração seja incorporada no manual de especificações.

 Verifique o tempo gasto na garantia de qualidade para liberar a amostra recebida para teste.
A amostra de teste de matéria-prima e produtos acabados deve ser liberada em pouco tempo.

 Verifique o nível de gestão ao qual o Chefe de Garantia de Qualidade se reporta - Na

verdade, para garantir que a garantia de qualidade funciona como um braço independente, a
garantia de qualidade deve reportar-se ao Chefe da Organização/Unidade.
 Certifique-se de que as amostras de teste aceitas/rejeitadas sejam segregadas e mantidas
separadamente com marcação adequada e clara. Certifique-se de que a amostra não se
confunda.

6. Lista de verificação de auditoria interna de impostos especiais de consumo

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

Imposto de consumo

 Certifique-se de que o Modvat/Cenvat seja reivindicado e que o crédito seja obtido nos
registros do imposto de consumo imediatamente após o recebimento do material. Não deverá
haver demora na obtenção do crédito da Modvat/Cenvat assim que o material for recebido.
Calcule a perda de juros devido ao atraso na reclamação Modvat / Cenvat.

 Challans/faturas referentes ao material enviado para processamento deverão ser recebidos

de volta na fábrica dentro de 6 meses. Certifique-se de que o material enviado fora da fábrica
para processamento seja recebido de volta na fábrica dentro de 6 meses a partir da data de
envio. (180 dias). (Um atraso superior a 180 dias resultaria na perda do Modvat/Cenvat para o
remetente).

 Verifique se os registros estatutários PLA e RG – I estão devidamente mantidos.

 Verifique se a classificação, declaração, declaração de preço ou valor MRP, declaração de

padrão de marketing e estrutura de descontos são arquivadas até 15 de
abril de cada exercício
financeiro.

 Verifique se as declarações RT-12 foram regularmente apresentadas à autoridade fiscal até o

dia 10 do mês seguinte, acompanhadas de cópias do desafio PLA e TRG e da declaração

mensal Cenvat. Um reconhecimento deve ser obtido do Departamento de Impostos Especiais.

 Para vendas de exportação, certifique-se de que os pedidos no Formulário AR4 e as faturas

originais foram apresentados às autoridades fiscais.

 O crédito sobre bens de capital deve ser tomado imediatamente no mesmo exercício
financeiro até 50% dos direitos pagos e o crédito do saldo em qualquer exercício financeiro
subsequente, desde que os bens de capital ainda estejam em posse e uso do fabricante.
Certifique-se de que a disposição acima seja atendida.

 Além disso, o crédito cenvat é permitido mesmo que os bens (Insumos / Capital) sejam
adquiridos pelo fabricante em regime de locação, locação-venda ou contrato de empréstimo de
uma empresa financeira. O crédito não é permitido se o fabricante reivindicar depreciação nos
termos da Seção 32 da Lei do Imposto de Renda sobre o valor dos impostos pagos. Verifique se
as disposições acima foram consideradas na consideração do Crédito Modat / Cenvat.
 A lei/regras sobre impostos especiais de consumo devem ser consultadas de tempos em
tempos, pois as disposições mudam a cada ano.

 Certifique-se de que o crédito total para Modvat / Cenvat / PLA foi obtido até o dia
20 de cada
mês em relação aos impostos debitados para envios feitos durante o dia 15/10
do mês e o crédito
total é obtido até o dia 5
do mês seguinte em relativamente ao imposto debitado para envios
efectuados entre 16
e 30/31
de cada mês. Garantir que não haja caducidade nesta conta e que o
imposto creditado seja equivalente ao imposto debitado quinzenalmente.

 Certifique-se de que o débito da conta Cenvat esteja limitado ao saldo credor disponível no 15º

dia e no último dia do mês, respectivamente.

7. Lista de verificação de auditoria interna de venda de mercadorias para exportação

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

EXPORTAÇÕES - Vendas

 Verifique se as obrigações de exportação foram cumpridas/cumpridas antes do término da

validade da licença antecipada/período de obrigação de exportação.

 Garantir que os documentos a apresentar ao banco sejam processados e apresentados

atempadamente para evitar qualquer atraso/atraso no crédito por parte dos bancos em caso de
LC à vista.

 Verifique se há casos de pagamentos a descoberto recebidos dos bancos relativos a títulos

de exportação.

 Verifique se os contratos de comissão de vendas de exportação foram finalizados/renovados

a tempo.

 Verifique se há casos de licenças Advance não utilizadas.

 Verifique se foram pagos quaisquer juros penais pelo não cumprimento da obrigação de
exportação.

 Verifique se ocorreu algum atraso indevido no envio da mercadoria a partir da data da guia de
remessa.

 Verificar as faturas de exportação com referência ao registo de vendas de exportação e

garantir que a faturação é efetuada de acordo com os termos das encomendas recebidas dos
clientes de exportação.

 Verifique se foi pago algum valor para a prorrogação da validade da licença Antecipada/taxas
de revalidação das licenças Antecipadas.
 Verifique se os juros pagos sobre MLs com desconto após o período de crédito são
recuperados dos importadores.

8. Checklist de Auditoria Interna de Compras de Importação

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

 Verifique se foram pagos quaisquer encargos de demurrage/demurrage aos despachantes e

despachantes - averiguar os motivos dos pagamentos de demurrage/detention.

 Verifique se as despesas de sobreestadia/detenção/manuseio terminal/tempo livre permitidos

para os contêineres pelos fornecedores de acordo com os termos do pedido de compra a serem
suportados pelos fornecedores foram recuperadas dos fornecedores.

 Verifique se o TDS foi efetuado a partir dos títulos dos despachantes.

 Certifique-se de que as licenças Advance sejam totalmente utilizadas.

 Certifique-se de que as compras de importação foram realizadas dentro do prazo de Validade

da LC.

 Verifique se alguma taxa de extensão/revalidação de LC foi paga.

 Verifique se os direitos aduaneiros foram pagos pelas importações de material, apesar da

disponibilidade de licenças antecipadas.

 Verifique se há excesso de tempo para o desembaraço do material na alfândega além do

período de carência/tempo livre permitido.

 Verifique o acordo/contrato com o despachante e certifique-se de que os termos e condições

do contrato são cumpridos.

o Obtenha o status de utilização da licença avançada.

 Garantir que as ofertas adequadas foram feitas pelos fornecedores e que as cotações foram
solicitadas a partir de um número suficiente de fontes estrangeiras/declarações comparativas
preparadas antes de liberar a OP para importações de uma fonte estrangeira. Verifique os
pedidos de compra com base no registro de compras - em termos de itens.

 Observar a variação tarifária ao longo do tempo nas tarifas pagas aos fornecedores
estrangeiros pelo mesmo produto e averiguar os motivos disso. Examinar as ofertas/cotações de
fornecedores estrangeiros.
 Fazer uma comparação das taxas pagas aos fornecedores estrangeiros com as taxas
praticadas no mercado interno e comentar os casos em que as taxas internas são menores em
comparação com as importações.

 Pergunte se foram feitos esforços para desenvolver fontes nacionais mais baratas e comente
sobre o mesmo.

 Verifique se algum valor foi pago para taxas de extensão/revalidação da validade da licença
antecipada. Tais despesas são de natureza evitável.

 Verifique se foram pagos quaisquer direitos aduaneiros/juros penais/multas relativamente às

importações efectuadas, mas a obrigação de exportação não foi cumprida ao abrigo de uma
licença antecipada.

9. Checklist de Auditoria Interna de Exp. de Seguros.

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

SEGURO

 Verifique se as apólices de seguro contratadas pela empresa cobrem os seguintes bens em

todas as localidades (fábricas, escritórios, filiais etc).

o Instalações e máquinas, móveis / utensílios, instalação elétrica, equipamentos

de escritório, etc.

o Edifícios/Armazéns etc.

o Estoques / Estoques em trânsito

o Dinheiro

o Veículos

o Qualquer outro.

 Garantir que o valor dos Bens segurados seja adequado.

 Certifique-se de que todos os riscos estejam cobertos pela apólice.

 Verifique se a política de lucros cessantes foi adotada pela empresa.

 Certifique-se de que as adições/exclusões aos ativos fixos durante um determinado exercício

contábil sejam totalmente atendidas na apólice.

 Verifique se o valor do prêmio do seguro foi devidamente negociado. Garantir que as taxas
competitivas de 2 a 3 companhias de seguros sejam levadas em consideração ao finalizar o
 prêmio a pagar. Para este efeito, deverão ser tomadas todas as precauções necessárias para
reduzir o nível do prémio.

 Obtenha uma lista de todos os sinistros de seguros pendentes para liquidação em uma
determinada data e comente os antigos casos pendentes.

 Obtenha uma lista/declaração de todas as apólices de seguro e garanta que todos os bens
da empresa estão totalmente segurados.

 Garantir que o valor dos ativos/ativos fixos declarados pela empresa é adequado e que os
ativos não estão subcobertos.

 Garantir que os descontos/descontos máximos foram aproveitados pela empresa no

momento da finalização das apólices/prêmios de seguro.

 Verifique se as apólices de seguro relativas a gratificações coletivas / médicas /

aposentadoria / acidentes etc. são obtidas com as melhores taxas. Declarações
comparativas/dados comparativos devem ser verificados.

 Certifique-se de que as apólices de seguro sejam renovadas atempadamente, ou seja, antes

do termo do período de validade.

 Verifique a lista de ativos fixos/ativos arquivados na seguradora para garantir que todos os
ativos fixos/ativos estão cobertos pelas apólices de seguro.

 Garantir que todas as políticas sejam obtidas para o período uniforme correspondente ao
exercício contábil da empresa.

 Verifique se os termos e condições indicados na apólice de seguro são cumpridos pela

empresa.

10. Checklist de Auditoria Interna de Investimentos

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

(1). Verifique se um Registro de Investimento é mantido. (Manual / No computador)

(2). Verifique se o Cadastro de Investimentos fornece os dados necessários como

(a) Descrição dos Investimentos.

(b) Designação dos órgãos sociais/outras entidades onde foram realizados os

Investimentos.

(c) Número distintivo de certificados

 (d) Nº de certificados - ações/debêntures/outros valores mobiliários.

(e) Valor nominal / valores realizados do Investimento realizado

(3). Verifique se os certificados de investimento são mantidos de forma segura e

sob custódia segura.

(4). Certifique-se de que é realizada uma verificação física dos scripts de

investimento, pelo menos uma vez por ano, e que os scripts encontrados
fisicamente são contabilizados com os detalhes fornecidos no Registo de
Investimento. Discrepâncias, se houver, devem ser relatadas.

(5). Certifique-se de que o registro adequado seja feito no Registro de

Investimentos em relação à Emissão de Bônus de ações e debêntures, Emissão
de Direitos de ações/debêntures, etc.

(6). Os lançamentos no Registo de Investimentos devem ser contabilizados e

reconciliados com os lançamentos nas Contas Anuais impressas. Balanço - para
localizar eventuais diferenças.

(7) Garantir que todos os investimentos realizados estejam em nome da empresa e que
todas as transferências tenham sido feitas, registradas e efetuadas em nome da
empresa.

(8) Garantir que todos os rendimentos contabilizados/devidos relativos a todo o

investimento realizado sejam recebidos e contabilizados em nome da empresa.

(9). Assegurar que todas as operações de investimento são autorizadas por deliberação
do Conselho de Administração ou da pessoa a quem foram delegados os
poderes.

(10). Verifique se quaisquer ações ou valores mobiliários nos quais a empresa investiu
não são detidos por ela em seu próprio nome, a empresa inseriu os detalhes em
um registro nos termos da seção (7) da Lei das Sociedades.

(a) a natureza, o valor e outros detalhes que possam ser necessários para
identificar plenamente as ações ou valores mobiliários e

(b) o banco e a pessoa em cujo nome ou custódia as ações ou valores

mobiliários são detidos.

(11). Realize um exame minucioso da conta de investimento no razão para

garantir que os lançamentos contábeis adequados foram aprovados na
 conta contábil -. Os vouchers também podem ser verificados para
garantir a autorização adequada, etc.

11. Checklist de Auditoria Interna de Terceirização/Trabalho

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

TERCEIRIZAÇÃO

 Garantir que as normas sejam definidas em relação à entrada - saída dos trabalhos
terceirizados.

 Garantir que o controle seja mantido sobre os trabalhos de terceirização, de remessa a

remessa. O controle de remessa deve ser exercido para Entrada - Saída. Qualquer falta/desvio
das Normas de entrada-saída estabelecidas com base em cada remessa deve ser investigada e
a recuperação adequada deve ser feita junto ao processador. Normas também devem ser
definidas para perda/desperdício/sucata de processo, etc.

 A reconciliação de quantidade/valor com o processador também deve ser feita de remessa

para remessa e um certificado de estoque mensal deve ser obtido do processador. Qualquer
escassez/excesso de insumo-produto deve ser ajustada/contabilizada nos livros também de
remessa para remessa. Isto garantiria um controle adequado sobre a quantidade de matéria-
prima enviada ao processador de trabalho e a quantidade de produto acabado recebido do
processador.

 O contrato com os processadores de trabalho deverá ser celebrado por prazo determinado
sujeito a renovação. O contrato deve estabelecer claramente os termos e condições (incluindo
as Normas de Insumos - Produtos).

 As tarifas para a realização dos trabalhos deverão ser finalizadas após uma comparação
adequada das tarifas e posterior negociação.

 Os termos e condições do contrato devem incluir o período dentro do qual o processador

deve realizar o trabalho após o recebimento do material. Uma cláusula penal deverá ser incluída
no contrato para esse efeito.

 Garantir que haja um controle adequado dos moldes enviados aos terceirizados e que os
mesmos sejam conciliados com os extratos periódicos recebidos dos terceiros com a quantidade
total/não expedida pelas fábricas.
 Na medida do possível, deve haver uma agência central (como o Departamento de
Terceirização, HO) que lide com todos os moldadores e distribua o trabalho de acordo com as
fábricas. Certifique-se também de que o molde recebido diretamente pelos
fornecedores/fornecedores seja reportado/contabilizado pelas respectivas fábricas.

 Garantir que todos os moldes são devolvidos pelos interessados aos respetivos
locais/fábricas, uma vez concluídos os trabalhos.

 Verificar se os moldes enviados aos empreiteiros não são devolvidos à Empresa no prazo de
seis meses, se é levantada ao empreiteiro nota de débito ou fatura do imposto especial de
consumo pago pela empresa.

12. Lista de verificação de auditoria interna de pessoal e escritório de tempo

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

PESSOAL E ESCRITÓRIO DE TEMPO

 Obtenha uma lista de forças sancionadas - em termos de departamento e compare com a

força real dos funcionários. Observe a variação e comente os casos em que a força real dos
empregados é maior do que a força sancionada. Verifique a aprovação da mão de obra extra
implantada.

 Revise os arquivos de serviço de pessoal dos funcionários mantidos pelo Departamento de

Pessoal para verificar se:

o todas as cópias dos certificados/depoimentos foram retiradas dos funcionários

no momento da adesão.
o Indicação em caso de Gratificação / Pensão / PF / aposentadoria etc. foram
cobradas dos funcionários
o todos os outros documentos, como cartas de incremento/cartas de promoção,
etc., estão devidamente arquivados nos arquivos de serviço.
o Cópias de avisos de nomeação/cartas de nomeação/cartas de confirmação, etc.
são mantidas nos arquivos de serviço.
 Obtenha uma lista de todos os processos judiciais pendentes que estão sendo tratados
pelo Departamento de Pessoal. Verifique o status de todos os casos legais, incluindo a data
da próxima audiência. Comente sobre a rápida resolução dos casos legais. Para manter um
controle efetivo sobre os processos judiciais, o Departamento de Pessoal deve preparar
mensalmente um relatório de status dos processos judiciais pendentes.
 Garantir que o Departamento de Pessoal esteja tomando os devidos cuidados em caso de
contratação de mão de obra por ele empregada para garantir que obrigações legais e
estatutárias como FPS/PF/ESI sejam atendidas. O Departamento de Pessoal deve manter
registro de comparecimento adequado em relação ao trabalho contratado e deve obter cópias
dos desafios mensais de PF/ESI do contratante.

 Verifique se as várias licenças, como a licença de fábrica/licença ao abrigo da Lei de

trabalho contratado (abolição + regulamentação) de 1970/licença para armazenamento de
produtos químicos inflamáveis e perigosos, etc., são renovadas a tempo.

 Garantir que as diversas disposições da legislação industrial e trabalhista

 como A Lei dos Aprendizes / Lei das Fábricas / Lei do Pagamento de

Salários
 / Lei do salário mínimo, etc., sejam devidamente cuidadas.
 Garantir que os registros adequados de frequência/licença sejam mantidos pelo
Departamento de Pessoal é respeito por todos os
trabalhadores/funcionários/dirigentes/gerentes/gerência superior.

 Confira o histórico de afastamentos/assiduidades dos colaboradores (cadastro/

 cartões perfurados/impressões informatizadas de atendimento) para garantir que não haja

irregularidades. Comente as irregularidades. se houver, observado.

 Examinar o acordo com a União e garantir que os termos e condições acordados pelas
partes no acordo sejam cumpridos. Exemplos: esquema de incentivos, esquema de
empréstimo/adiantamento, instalações, procedimento de atendimento, procedimento de
licença, adiantamento de festival, cantina/chá, transporte, uniforme, produção etc. Verifique
ainda os vários regimes ligados à produção/produção para garantir que o pagamento ao
abrigo dos vários regimes de incentivos é feito estritamente de acordo com o regime de
incentivos/ligado à produtividade estabelecido.

 Certifique-se de que os sistemas instalados em vários locais para marcação de

atendimento (entrada/saída) estejam funcionando corretamente e dando resultados
consistentes.

 Verifique o registo relativo à assiduidade/licença, incluindo uma verificação cruzada de

dados e certifique-se de que os métodos e procedimentos para registo de assiduidade/licença
são sólidos e que existem controlos internos suficientes. Apontar as lacunas/fraquezas do
sistema de controlo interno.
 No caso de esquemas ligados à produtividade, garantir que existe um sistema adequado
para registar e medir a quantidade/qualidade/produção de cada funcionário.

 Verifique se as cartas de consentimento foram obtidas dos Conselhos Estaduais de

Controle de Poluição em relação ao AR/ÁGUA.

13. Lista de verificação de auditoria interna de verificação física de dinheiro

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

(1) Realizar uma verificação física surpresa do dinheiro.

(2) Verifique se o saldo de caixa físico corresponde ao saldo apresentado no

livro caixa.

(3) Verifique se o livro caixa está sempre atualizado.

(4) Verifique se o dinheiro em cofre/dinheiro em trânsito está dentro da cobertura

do seguro contratado.

(5) Verifique se a cobertura do seguro de fidelidade é contratada em nome das

pessoas que têm a custódia do dinheiro.

(6) Verifique se os recibos são emitidos pelo caixa no momento do recebimento

do dinheiro dos funcionários/outros.

(5) Verifique se as assinaturas do beneficiário são anotadas pelo caixa no

comprovante de pagamento em dinheiro no momento do pagamento em
dinheiro.

14. Lista de verificação de auditoria interna do processo de produção e planejamento

 (Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

PRODUÇÃO

 Verifique os registros de produção, como guias/memorandos de produção, para garantir que

os registros sejam mantidos adequadamente. Verifique também os livros de registro das
máquinas para verificar os detalhes da produção. Verifique os livros de registro de produção.

 Confira mensalmente/anualmente a produção orçada de todos os produtos com o resultado

real. Verifique o motivo do déficit na produção, se houver, e comente sobre ele.

 Verifique a utilização da capacidade produtiva de todas as plantas produtivas e informe-se

sobre os motivos da menor utilização da capacidade e comente.

 Verifique o sistema/procedimento/método de registro de entrada e saída.

 Verifique se foram determinadas as Normas de Entrada/Saída de cada processo de

fabricação/perdas/desperdícios de processo (Contabilizadas) e as perdas e ganhos não
contabilizados.

 Verifique o formato da declaração de entrada e saída e certifique-se de que todos os

dados/informações relevantes relacionados ao seguinte sejam mostrados separadamente.

o Estoques iniciais de RM/WIP}.

o Estoque final de RM/WIP. } Entrada total

o RM emitido. }

o Outros materiais emitidos. }

o Perdas contabilizadas – vários tipos (Normal x Real)

o Produtos acabados (norma x real)

o Perdas não contabilizadas (Normal versus Real)

 Confira as guias de produção com os lançamentos no livro de consumo (RG-1).

 Comente o desvio nas normas definidas para Entrada/Saída, ou seja, Norma versus posição
real.

 Verifique os cronogramas de produção para verificar se a produção foi realizada de acordo

com a produção programada.

 Verifique os detalhes em relação ao rendimento - Rendimento orçado versus rendimento real

em relação a todos os produtos e pergunte o motivo do menor rendimento e comente sobre ele.
 PLANEJAMENTO E CONTROLE DA PRODUÇÃO

 Estudar o sistema/método e o procedimento de planeamento da produção e o procedimento

de elaboração dos orçamentos de produção semanais/mensais/anuais.

 Verifique o status dos pedidos recebidos do Departamento de Marketing para produção de

diversos produtos.

 Verifique o relatório de status de utilização da máquina e comente o tempo ocioso - motivo e

os passos para reduzir o tempo ocioso.

 Garantir que o livro de registro de todas as máquinas e equipamentos da planta seja mantido
de forma adequada e atualizada. Verifique os livros de registro da máquina e comente as
discrepâncias observadas.

 Verifique se existe um layout adequado para o livre fluxo de materiais.

 Certifique-se de que a produção real seja realizada de acordo com o Planejamento de

Produção e comente o desvio dos números do planejamento de produção.

 Realizar um estudo de eficiência e utilização da máquina para garantir que a máquina seja
utilizada de acordo com os padrões estabelecidos de eficiência e utilização.

15. Lista de verificação de auditoria interna de publicidade e propaganda

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

Propaganda e Publicidade

IMPRENSA

 Pressione estimativas para serem verificadas com as Tabelas de Preços.

 Estimativas de imprensa a serem aprovadas pelo Chefe de Publicidade.

 Certifique-se de que as estimativas de aprovação sejam numeradas/registradas em série no

registro de pedidos de trabalho.

 Certifique-se de que as Tabelas de Preços sejam arquivadas separadamente.

 As faturas apresentadas pelas agências/festas ocasionais devem ser verificadas com as

estimativas aprovadas para garantir que os anúncios foram publicados corretamente, que a
 fatura foi levantada no tamanho correto e na taxa correta e que todos os descontos aplicáveis
foram permitidos.

 Verifique se as Notas estão registradas no Registro de Controle de Notas devidamente

aprovado pelo Chefe de Propaganda com sua assinatura e data na nota.

PUBLICIDADE EXTERIOR

 Painéis/sinais de néon/painéis e abrigos de ônibus/pintura de parede etc.

 Certifique-se de que as cotações competitivas (com plantas do local/tamanho/material a ser

usado e cronograma de conclusão do trabalho) tenham sido obtidas de pelo menos três partes
de renome.

 Verifique se foi celebrado um contrato escrito com a parte finalmente selecionada para a
adjudicação da obra. A inscrição deverá ser feita no registro de Ordem de Trabalho. O pedido
deve ser numerado em série.

 Uma verificação física deve ser realizada nos vários locais onde os Anúncios são exibidos e o
Relatório de Inspeção de Trabalho deve ser enviado ao Departamento de Publicidade / locais
externos - escritórios de área / filiais / depósitos, etc.

 Certifique-se de que o Departamento de Publicidade tenha tomado as seguintes medidas ao

receber a fatura juntamente com o Relatório de Inspeção de Trabalho/Relatório de Verificação
Física de vários locais:

 Dedução do aluguel proporcional pelo período durante o qual o Defeito permanecer sem
correção.

 Dedução do número de dias de pagamento do aluguel durante o período em que o anúncio

não foi exibido.

 As Propostas são devidamente aprovadas pelo Chefe de Propaganda com assinatura e data
e registradas no Registro de Controle de Faturas.

Fabricação de Letreiro Neon / Letreiro Luminoso / Barracas em Exposições / Banners por conta da
Empresa

 Certifique-se de que as cotações competitivas foram obtidas de pelo menos 3 partes de

renome, declarando - tamanho / design / taxa / custo do item / quantidade / condições de
pagamento / tempo necessário para a execução do trabalho, etc.
 Verifique se o pedido foi feito na parte com menor cotação. Certifique-se de que o pedido seja
assinado pelo Chefe de Publicidade com data.

 Deve ser realizada uma verificação física e o relatório de inspeção do trabalho deve ser
enviado pelas localidades locais/externas ao Departamento de Publicidade.

 A fatura devidamente aprovada (aprovada pelo Chefe de Publicidade) a ser inscrita no

Registro de Controle de Contas e as deduções necessárias a serem feitas na fatura com base
no Relatório de verificação física / Relatório de inspeção do trabalho.

Impressão + promoções de vendas / Itens para presentes / Brindes

 Certifique-se de que as cotações competitivas de gráficas de renome foram feitas,

fornecendo todos os detalhes essenciais, como quantidade/qualidade do
papel/tamanho/repartição de custos, etc.

 Certifique-se de que o pedido seja colocado na impressora com a cotação mais baixa e que
todos os detalhes sejam registrados no Registro de Pedidos de Trabalho.

 Contas a serem registradas no Registro de Controle de Contas e repassadas para

pagamento após verificação de Qualidade/Quantidade/Taxa etc.

Telecast / Transmissão de spots e patrocínios

 Verifique se o Orçamento foi apresentado pela Agência juntamente com a Tabela de Preços
da Mídia, se houver.

 Verifique se o orçamento aprovado foi inserido no Cadastro de controle de obra.

 Garantir que o projeto de lei apresentado ao Departamento de Propaganda seja respaldado

por provas documentais de transmissão/transmissão.

Registro mestre de propriedade da empresa

 Certifique-se de que seja mantido um registro mestre onde devem ser inseridos detalhes
completos de aquisição, fabricação/armazenamento/descarte/reutilização dos seguintes itens
pagos pela Empresa.

- Açambarcamento, barracas de exposição

- Estruturas de letreiros de néon, letreiros luminosos, placas.

 Quiosques, postes solares, abrigos de ônibus, painéis de ônibus etc.

Em geral

 Certifique-se de que os pedidos sejam feitos às partes após solicitar cotações competitivas
de pelo menos 3 partes.

 A encomenda/contratos adjudicados deverão ser inscritos no Registo de Controlo de Ordens

de Trabalho com um controlo serial.

 As Propostas devidamente aprovadas deverão ser inscritas no Registro de Controle de

Propostas.

 Garantir que o Relatório de Verificação Física/Relatório de Inspeção de Trabalho seja

preparado em relação aos trabalhos realizados pelas Agências e verificar se foram feitas
deduções nas contas com base no Relatório de verificação física/Relatório de Inspeção de
Trabalho.

16. Checklist de Auditoria Interna do Departamento de Compras.

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

COMPRAS

 Verifique se uma lista de fornecedores/revendedores autorizados de Fornecedores

Aprovados foi preparada e atualizada regularmente. A lista de Fornecedores Aprovados deverá
conter todos os itens de compras - Matéria Prima / Engenharia / Consumíveis / Material de
embalagem etc. A lista de fornecedores aprovados pode ser Fornecedor - item / Item -
Fornecedor.

 Verifique se um Manual de Compra foi elaborado e aprovado. O Manual de Compras deverá

incluir políticas/procedimentos/e todos os assuntos relativos à metodologia de compra.

 Descubra as variações das taxas ao longo de um período de tempo em relação a cada item
de compra. O registro de compra, seja preparado Manualmente/Informatizado, indicaria o
Código/Nome do item e as compras realizadas do item durante um período de tempo a taxas
variáveis/mesmas com referência ao Número do Pedido de Compra.

 Devem ser obtidas as razões para compras feitas a taxas variadas. Variações tarifárias sem a
devida justificativa deverão ser informadas.

 Um exame minucioso dos pedidos de compra deve ser realizado para garantir que as
demonstrações comparativas das cotações sejam preparadas e que o pedido seja feito ao
 licitante com lance mais baixo, após considerar fatores como qualidade/entrega/condições de
pagamento/perfil e competência do fornecedor.

 Verifique se as demonstrações comparativas de cotações estão devidamente aprovadas por

autoridade competente e datadas.

 As demonstrações comparativas devem ser preparadas com base no critério do custo final.
Todos os custos como preço básico / impostos / taxas / seguros / P&F / frete e transporte / juros
etc devem ser indicados na comparação e o custo final da comparação deve ser o custo final do
item.

 Garantir que uma justificativa adequada (Técnica / Comercial) seja fornecida por escrito na
declaração comparativa sempre que as compras sejam feitas de uma fonte que não seja o
licitante com lance mais baixo.

 Certifique-se de que um número suficiente (3 ou 4) de cotações/ofertas seja solicitado pelos

fornecedores no momento de fazer uma declaração comparativa.

 No caso de ofertas/cotações únicas, obtenha motivos para fazer o pedido em partes

específicas.

 Certifique-se de que, no caso de pedidos repetidos, sejam solicitadas novas ofertas/cotações

dos fornecedores concorrentes e preparada uma nova declaração comparativa. Além disso, um
pedido repetido não deve ser feito além de 6 meses a partir da data do pedido de compra
original. Um novo pedido deverá ser feito aos fornecedores após 6 meses da data da OC
original.

 Certifique-se de que é colocada por escrito uma nota justificativa em cada declaração
comparativa, apresentando as razões para a atribuição da OC a um fornecedor.

 Realizar um exame minucioso dos Recuos / Requisições de Compra para garantir que os
pedidos de compra sejam feitos de acordo com os requisitos indicados nos Recuos.

 Certifique-se de que os descontos / abatimentos por quantidade oferecidos pelos

fornecedores de acordo com os termos indicados no PO foram aproveitados pela empresa.

 Obtenha uma lista de recuos pendentes para conversão em PO e comente os antigos recuos
pendentes.

 Obtenha uma lista de OCs pendentes para entrega de material e comente sobre o antigo OC
pendente cujo prazo de entrega de material expirou.
 Certifique-se de que os Pedidos de Compra foram assinados/autorizados pelas autoridades
de acordo com os limites financeiros indicados no Manual/Política de Compras. Os desvios
devem ser comunicados.

 No caso de alterações ao PO, certifique-se de que as alterações são devidamente aprovadas

por uma autoridade competente e as razões para a alteração (Taxa / Quantidade) são
fornecidas através de uma Nota.

 Comente sobre as possibilidades de celebração de contratos de tarifas semestrais / anuais

com os fornecedores onde a tendência ou nível de consumo é elevado.

 Examinar se existe um sistema de custeio padrão ou de Controle Orçamentário em voga no

Departamento de Compras. Verifique também o Relatório Mensal de Variação de Compras onde
devem ser destacados todos os itens acima de + 10% no valor e os motivos disso.

17. Lista de verificação de auditoria interna de reparo e manutenção

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

 Verifique se os cronogramas de manutenção preventiva de instalações e máquinas e

equipamentos foram feitos em intervalos regulares em relação a todos os ramos da engenharia -
> Mecânica / Elétrica Instrumental / Eletrônica etc.

 Certifique-se de que o cronograma de manutenção preventiva seja aprovado por escrito pelo
Chefe de Engenharia.

 Certifique-se de que o cronograma de manutenção preventiva seja executado de acordo com

o plano. Comente no backlog, se houver.

 Garantir que o cronograma de manutenção preventiva inclua todas as máquinas e

equipamentos da planta.

 Os lançamentos referentes à manutenção preventiva efetiva deverão ser feitos no

cronograma traçado juntamente com a data/nome e designação do funcionário que efetivamente
realizou a manutenção preventiva.

 Verifique se há algum desvio do cronograma planejado de manutenção preventiva. Informe-

se sobre o motivo de tal desvio e comente-o.

 Informe-se sobre o sistema/método/procedimento de realização de avarias. manutenção.

Verifique o formato do Formulário de Ordem de Serviço / Formulário de Reclamação /
 Formulário de Avaria do Departamento de Engenharia para atendimento de avaria de
máquinas/equipamentos.

 Garantir que os dados necessários sejam incorporados, como Departamento, detalhe do local
da avaria / data e hora da avaria / data e hora da retificação da avaria / assinatura com nome e
designação da pessoa que iniciou a ordem de trabalho / assinatura com nome e designação da
pessoa que realmente atendeu o problema e o corrigiu.

 Faça uma revisão dos formulários de ordem de trabalho para localizar o tempo necessário
para atender à avaria. Certifique-se de que a avaria seja atendida rapidamente e também
faça/obtenha uma lista de pedidos de trabalho/reclamações pendentes.

 Verifique se o formato do formulário de pedido de trabalho/formulário de reclamação é

adequado e se todas as colunas estão preenchidas de forma adequada e completa. Certifique-
se também de que uma cópia do formulário de ordem de trabalho seja preenchida e mantida
pelo Departamento de Engenharia para registro, de forma segura.

 Verifique os livros de registo das máquinas/equipamentos para verificar o intervalo de tempo

entre a avaria da máquina e o momento em que a máquina começou a funcionar.

 Verifique o orçamento versus a posição real do Departamento de Engenharia. Comente as

variações negativas do orçamento.

 Ordem de serviço para reparos/trabalhos de fabricação, etc., dada às partes externas :

Garantir que a ordem de serviço dada às partes externas para a realização de qualquer tipo de
trabalho de reparo/fabricação relacionado à engenharia seja emitida antes do início do trabalho.
Este aspecto deve ser rigorosamente respeitado. As faturas apresentadas pelo contratante
devem ser comparadas com a Ordem de Serviço e então a fatura poderá ser aprovada em
conformidade.

 Nenhuma obra deverá ser iniciada pelos empreiteiros a menos que a ordem de serviço
contendo estimativa de quantidade e valor tenha sido emitida antes do início da obra.

 A variação de 5% na quantidade e no valor só poderá ser permitida nos casos em que não
seja possível estimar antecipadamente com 100% de precisão a quantidade e o valor da obra.
As tarifas deverão ser negociadas com as partes antes do início da obra.

18. Lista de verificação de auditoria interna de sucata

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

 MATERIAL DE SUCATA
 Certifique-se de que um espaço/pátio de sucata separado seja reservado para guardar o
material de sucata. O ferro-velho deve ter um cercado e um portão com fechadura e chave.

 Garantir que seja mantido um registro adequado de recebimentos, saídas, quantidade de

saldos iniciais e finais de cada item de sucata no pátio de sucata

 Verifique se as guias adequadas são mantidas no ponto de geração da sucata e na

extremidade de recebimento, ou seja, no pátio de sucata. No(s) ponto(s) de geração o boletim
de saída/produção/geração de sucata deverá ser feito em 2 vias informando o item de sucata
e a Quantidade de sucata.

 A pesagem/medição/contagem pode ocorrer tanto no(s) ponto(s) de geração quanto no

pátio de sucata. Porém, o boletim de geração de sucata deverá conter o detalhamento da
quantidade. Os boletos deverão ter controle serial e deverão ser autorizados pelo responsável.
O ferro-velho deverá receber o material com base no recibo e registrar o recebimento no
registro de sucata. A pesagem deve ser realizada no pátio de sucata, caso ainda não tenha
sido feita na área de produção. A pesagem deve ser realizada na presença de uma pessoa do
ferro-velho e da produção. Assim, os lançamentos no pátio de sucata para recebimento de
sucata deverão ser feitos apenas com base nos recibos de geração. Os lançamentos de
emissões deverão ser feitos com base nas notas fiscais de venda levantadas nos
clientes/emissão de boletos para consumo dentro da planta.

 Deve-se garantir que os lançamentos relativos a recebimentos e saídas no Cadastro de

Sucata sejam feitos com base em guias de geração/faturas de venda/guias de emissão.

 A geração de boletos/faturas de venda/emissão de boletos deverão ser autorizadas pelo

responsável.

 Deverão ser identificados os pontos de geração de sucata e entregue um livreto de guias

de geração com controle serial em cada ponto de geração. O responsável pelo depósito de
sucata deve assinar uma cópia do recibo como confirmação de ter recebido a quantidade de
sucata conforme indicado no recibo e devolvê-lo ao ponto de geração. A segunda via do
recibo deverá ser retida no ferro-velho.

 Para venda de sucata certifique-se de que seja elaborado um quadro comparativo de

ofertas/cotações e que o pedido de venda seja feito em nome do melhor cotado. Todas as
ofertas/cotações deverão ser devidamente avaliadas.

 A venda de sucata deverá ser efetuada em condições de pagamento à vista – à vista/DDs

no ato da entrega. Certifique-se de que o valor total seja coletado do cliente antes que o
material possa ser levantado.
 Certifique-se de que o imposto sobre vendas/imposto especial de consumo esteja
devidamente cobrado na fatura de vendas.

 Certifique-se de que nenhum saldo devedor apareça no livro de devedores diversos em

relação aos clientes de sucata.

 Garantir a contagem/pesagem/medição adequada da sucata no(s) ponto(s) de geração de

sucata/pátio de sucata.

 O Cadastro de Sucata deverá ser mantido sempre atualizado.

 Um passe de portão deverá ser emitido no momento do despacho do material do ferro-

velho e o passe de portão deverá então ser verificado no portão de saída pelo segurança.

 Uma verificação física periódica do estoque de sucata no ferro-velho deve ser feita e a
quantidade física deve ser contabilizada com a quantidade contábil. As discrepâncias, se
houver, devem ser relatadas.

 A geração total de sucata de acordo com o Cadastro de Sucata deve ser contabilizada com
a quantidade de geração de sucata de vários tipos, conforme mostrado pelos dados de
custeio. Comente se for observada alguma diferença/discrepância.

19. Lista de verificação de auditoria interna do Departamento de Secretariado.

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

SECRETARIA

 Realizar uma revisão dos registros legais que devem ser mantidos pelo Departamento de
Secretariado. Os registros incluem os seguintes

o Cadastro de Sócios.

o Cadastro de Debenturistas.

o Registro de Presença de Diretores.

o Livro de Atas de -Reunião do Conselho/Assembleia Geral/outras Reuniões.

o Cadastro de Contratos

o Registro da participação acionária dos Conselheiros.

o Cadastro de Investimentos.

o Cadastro de Depósitos Fixos.

o Cadastro de Transferências de Ações.

 o Cadastro de Encargos.

o Índice de Membros.

o Índice de acionistas.

o Cadastro de Sócios Estrangeiros.

 Garantir que o cumprimento das diretrizes do SEB I seja feito consultando as

diretrizes/circulares/notificações do SEB I, etc.

 Verifique se a empresa cumpre regularmente as suas obrigações para com os

acionistas/debenturistas/bancos/instituições financeiras/detentores de depósitos fixos etc.
Verifique se a empresa está inadimplente no pagamento aos detentores de depósitos fixos /
pagamento à instituição financeira / associados / bancos / debenturistas etc. e comente a
natureza e a extensão da inadimplência.

 Garantir que a Empresa tenha aderido aos diversos assuntos de compliance enquadrados
na Governança Corporativa. Consulte as diretrizes sobre Governança Corporativa – Termos
de Referência dos Comitês de Auditoria etc.

 Assegurar que todas as transferências de ações apresentadas sejam devidamente

efetuadas nos autos.

 Em caso de aceitação de Depósitos Fixos do público, certifique-se de que as disposições

da seção 58 A /58AA / 58AAA da Lei das Sociedades de 1956 foram cumpridas.

 Garantir que as disposições das Empresas (Aceitação de Depósitos) - Regras de 1975

sejam cumpridas

 Caso a empresa tenha emitido debêntures/títulos etc. garantir que os termos e condições
da emissão, conforme constam no prospecto da emissão, escritura de debêntures/escritório
fiduciário foram cumpridos.

 Garantir que os registros legais e registros exigidos pela Lei das Sociedades (ponto 1
acima) sejam mantidos adequadamente e atualizados em todos os momentos.

20. Lista de verificação de auditoria interna de lojas e peças sobressalentes

(Listas de verificação de IA/Programa de auditoria)

A loja pode ser categorizada nas seguintes categorias

1. Loja de matéria-prima.
2. Engenharia / Armazéns Gerais.
3. Loja de Produtos Acabados - Armazém .
 Categorize o estoque total da loja na seguinte classificação.

 Estoque de movimentação lenta itens que evoluíram lentamente durante o

período de auditoria (um critério pode ser definido a esse respeito)
 Estoque não móvel item que não foi movido durante o período de auditoria
(um critério pode ser definido a esse respeito)

A classificação em estoque de movimentação lenta/não movimentação deverá ser

feita para todas as lojas RM/Engenharia/Produtos Acabados.

 O estoque lento / imóvel deve ser classificado nas seguintes categorias - O valor e a
quantidade de -

(a) Item que será consumido nos próximos meses.

(b) Itens que podem ser vendidos não são obrigatórios.

(c) Sobressalentes de seguros - no caso de lojas de Engenharia.

(d) Itens que devem ser sucateados – com vida útil encerrada.

 Verifique as Notas de Recebimento de Mercadorias (GRN) para garantir que o GRN esteja
devidamente preenchido. Certifique-se de que todas as colunas do GRN foram completamente
preenchidas.

 Certifique-se de que a inspeção pela pessoa adequada foi feita e que sua observação foi
registrada no GRN. Localize os casos em que ocorreu atraso injustificado na realização da
inspeção do material. Verifique se a data da inspeção é colocada no GRN pela pessoa que
realizou a inspeção.

 O GRN deverá ter um controle serial e o GRN deverá ser autorizado por um funcionário
responsável.

 Certifique-se de que um plano de ação foi elaborado para descartar/vender o estoque imóvel.
 Confira as Notas de Requisição de Material/Nota de Emissão de Material (MRN/MIN)
referente à saída de material para produção. Certifique-se de que as Notas de Requisição de
Materiais/Notas de Emissão de Materiais estejam correta e completamente preenchidas.

 Verifique ainda se os detalhes da quantidade de estoque em estoque estão preenchidos em

todas as Notas de Requisição de Materiais antes que o NRM seja enviado ao Departamento de
Compras para efetivação de novas compras. Todas as colunas do NMRN/MIN deverão ser
preenchidas.

 Certifique-se de que os MRN/MIN sejam autorizados por um funcionário responsável.

 Garantir que os livros de estoque das lojas sejam mantidos atualizados e que os lançamentos
relativos a recebimentos/emissões sejam feitos diariamente.

 Realize uma verificação física de, digamos, 10% dos itens do estoque da loja (todos os itens
'A' devem ser verificados 100%) e verifique se os saldos físicos estão de acordo com os saldos
contábeis que aparecem no razão da loja. Comente as discrepâncias, se houver.

 Indagar se existe um sistema de Inventário Perpétuo em vigor onde a qualquer momento os

saldos contábeis coincidem com os saldos físicos. O sistema de inventário contínuo – inventário
permanente deve ser tal que cada item seja coberto no inventário físico pelo menos uma vez por
ano.

 Verifique se as Normas (Nº de dias de consumo) foram determinadas em relação ao nível de

estoque de Matéria-Prima. O nível de estoque deve ser mantido nesse nível. Comente se os
níveis de estoque estão em patamar superior em relação às Normas.

 Certifique-se de que o estoque das lojas - armazém seja mantido devidamente segregado
com marcas de identificação claras. Além disso, o material importado e o material adquirido sob
licença antecipada devem ser armazenados separadamente e com etiquetas de identificação
visíveis.
 Verifique se foram feitos lançamentos nos registros do portão para todo o material recebido.
Confira os lançamentos no cadastro do portão com o GRR/Faturas do fornecedor. A entrada do
portão deverá ser feita na frente/verso da nota fiscal dos fornecedores.

 Garantir que o Material Rejeitado seja mantido separadamente e o material seja devolvido
ao fornecedor somente após ajuste do saldo devedor nas Contas.

 Certifique-se de que o formato Nota de Requisição de Material - INDENT - possua colunas

separadas para mostrar - estoque em estoque e - Padrão de consumo de item dos últimos 6
meses.

 Assegurar que as faltas na recepção de material são devidamente colmatadas,

recuperando o valor junto dos transportadores/fornecedores/seguradoras. Verifique se existe
um controle adequado sobre as reclamações relativas à falta de material.

 No caso de Lojas de Engenharia, certifique-se de que etiquetas/códigos de identificação

adequados sejam colocados nas caixas para identificação do material.

 Verifique se o retorno do material do chão de fábrica - produção para as lojas é efetuado

somente através da Nota de Devolução de Material (MRN). Certifique-se de que os NRM
estejam devidamente autorizados por um responsável e que todas as colunas do NRM
estejam correta e completamente preenchidas.

 Verifique se é realizada uma análise ABC do estoque das lojas tanto por valor quanto por
consumo. Comente sobre a necessidade de uma classificação ABC de estoque para garantir
um controle adequado.

 Garantir que as Lojas mantenham um controle adequado sobre os itens enviados para fora
para trabalho/reparo, etc. (Material enviado sob um Passe Retornável) Verifique se a lista de
itens pendentes (RGP) é preparada regularmente e os materiais enviados são recebidos de
volta dentro de um período razoável .
 Garantir que os diversos itens que fazem parte do estoque da Loja sejam armazenados de
forma adequada e segura. Por exemplo, no caso de produtos químicos, certifique-se de que
os recipientes sejam mantidos de forma segura e não expostos à chuva/calor/luz solar etc.
Faça uma revisão de todos os itens Lojas-Matéria-Prima/Geral/Engg/Material de embalagem e
do armazém de produtos acabados.

 Confira o procedimento adotado nas Lojas para realização da inspeção de material.

Certifique-se de que seja reservado um local para inspeção nas lojas.

 Verificar a situação de GRR Pendente nas lojas - (a) Itens onde o material foi recebido mas
o GRR não foi feito e (b) casos onde o GRR é feito mas pendente de envio às Contas para
posterior processamento na conta de falta de informação. Verificar se o ciclo de recebimento
de material/preparação e autorização de GRR/envio para contas é concluído no menor tempo
possível.

 Problemas após o horário de trabalho geral

 Informe-se sobre o procedimento para fazer questões à noite/após o horário de expediente

geral. Se as Lojas também funcionarem por turnos, então poderá não constituir qualquer
problema, mas nas fábricas onde as lojas funcionam apenas durante o horário normal de
funcionamento, pergunte se existe algum Registo Nocturno e se as inscrições no registo
nocturno estão devidamente regularizadas / autorizadas na manhã seguinte por uma pessoa
responsável e autorizada .

 Garantir que todos os itens-chave das Lojas (valor acima ou determinado, a ser decidido
pela Gerência da Unidade) estejam segurados contra incêndio, roubo, etc.

 Verifique se existem medidas adequadas de combate a incêndio nas lojas, por exemplo,
número obrigatório de extintores de incêndio, etc., exigido em caso de incêndio, etc., e como
parte dos regulamentos industriais.