Ministério Da Defesa Exército Brasileiro Secretaria de Economia E Finanças 2 Inspetoria de Contabilidade E Finanças Do Exército

MINISTÉRIO DA DEFESA
EXÉRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS
2ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO
Rotinas do Setor Financeiro
Instrutor:
Cap QCO Luciano Pinho Cerqueira
Objetivo
Apresentar aos encarregados e auxiliares
de Setor Financeiro orientações,
legislação, casos práticos atinentes às
rotinas do Setor Financeiro.
Sumário
1. INTRODUÇÃO
2. ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN
3. ESTÁGIOS DA DESPESA ;
4. CPR;
5. RETENÇÕES;
6. CUSTOS;
7. RESTOS A PAGAR;
8. TÓPICOS DIVERSOS
9. CONCLUSÃO
Legislação
 Orientações aos Agentes da Administração DGO;
 Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) – 7ª ed;
 Manual do Novo SIGA DGO;
 Portaria 018 – SEF, 20 Dez 14;
 Macrofunção 02.03.17 – Restos a Pagar;
 Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício;
 Macrofunção 02.03.23 – Contas a pagar e receber;
 Macrofunção 02.11.21 – Suprimento de Fundos;
 Manual de Regularizações Contábeis – STN;
 IN 1234 – RFB – Retenção de Tributos;
 IN 971 – RFB – Tributação Previdenciária
Atribuições do Setor Financeiro
1. Realiza as atividades contábeis e

financeiras da UG;
2. Efetua os pagamentos determinados pelo

OD, observando a legislação tributária ;
3. Efetua os suprimentos de fundos

determinados pelo OD;
4. Controla as receitas arrecadadas pela UG, conf.
legislação específica;
5. Informar, quando solicitado, ao Fiscal

Administrativo a situação financeira da UG.
6. Manter em dia a escrituração do Setor e sanar

as alterações apontadas pelos órgaõs de controle
interno;
7. Organizar a prestação de contas da UG (RPCM e

PCA);
8. Cumprir as instruções específicas para o

encerramento do exercício financeiro ;
9. Recolher os valores devidos ao Fundo do Exército,

CPEx e STN ;
10. Cumprir as normas vigentes relativas às valores de

terceiros que não pertencem à UG.
Um recado da Portaria 018...
Art. 17. A responsabilidade pela análise da

consistência dos registros dos atos e fatos de
execução orçamentária, financeira e patrimonial
efetuados em cada Unidade Gestora Executora
(UGE) é do OD ou do Gestor Financeiro,
independentemente da responsabilidade
atribuída ao conformador de Gestão.
Estágios da Despesa
EMPENHO É o ato emanado de autoridade competente (OD) que

cria para o ente obrigação de pagamento pendente ou não de
implemento de condição.

ORDINÁRIO – Valor determinado e pagamento em uma só vez;
ESTIMATIVO – Valor não se pode determinar previamente;
GLOBAL – Valor conhecido e pagamento parcelado.
É proibido realizar de despesa sem prévio empenho.
O Encarregado do Setor Financeiro

pode ou não assinar a “famigerada”
Nota de Empenho?
COLOCAR UMA FOTO DO EMPENHO SEM O CAMPO DO EN

SET FIN
Principais Naturezas de Despesa

339015 Diárias
339030 Material de Consumo
339033 Passagens e Despesas com Locomoção
339036 Serviços de Pessoa Física
339039 Serviços de Pessoa Jurídica
339040 Serviços de Tecnologia da Informação
339092 Despesas de Exercícios Anteriores
449051 Obras e Instalações
449052 Material Permanente
O Fisc Adm do 90º GAC determina a contratação de

serviços para a confecção 50 armários de madeira para
mobiliar o aloamento dos Sd EV.
O Ch da SALC no “sanha” procura a Tesouraria para
saber em qual natureza de despesa ele deve enquadrar a
aquisição dos armários.

O que vc responderia, 449052 ou 339039 ?
Na classificação da despesa de material por

encomenda, a despesa só é classificada como serviços
de terceiros se a UG fornecer a matériaprima. Caso
contrário, deverá ser classificada na ND 449052, em
se tratando de confecção de material permanente, ou
ND 339030, se for material de consumo.
Confecção de banner, faixa, agendas,

placas, móveis, quadros, celotex, etc.
Caso a despesa por encomenda seja efetuada por

serviço e não for possível a anulação e emissão de um
novo empenho, a Tesouraria fará o pagamento e
retenção de impostos conforme documento fiscal
apresentado ( NF SERVIÇO).
A fiscalização administrativa deve realizar a

escrituração do material de consumo no Almoxarifado e
incluir o material permanente em carga.
LIQUIDAÇÃO consiste na verificação do direito adquirido pelo

credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do
respectivo crédito.
Ex: Documentos comprobatórios – Nota fiscal, Fatura, RPA.
Data de emissão não pode ser anterior ao empenho
Prazo de validade da NOTA FISCAL
É obrigatório que conste na NF o ateste de quem recebeu o
material ou serviço, o atestado de lisura (OCS/PSA) e
autorização de pagamento pelo OD.
Ao analisar a Nota Fiscal é necessário verificar...
CNPJ da NF de acordo com a nota de empenho ?
✔
Constam dados bancários do fornecedor ?
Os produtos/serviços e os valores guardam relação com aqueles

informados na Nota de Empenho ?
Constam os percentuais de retenção de acordo com os previstos
em lei.
Em caso de SIMPLES ou amparado por alíquota zero ou qq
benefícios fiscal, consta a declaração?
O registro (apropriação) da liquidação da
despesa feito pela tesouraria no SIAFI,
atenta contra o princípio da segregação
de funções, haja vista que o tesoureiro é
também o responsável pelo pagamento da
despesa?


Qual a diferença entre despesa “liquidada”
e despesa “em liquidação” ?

Entre o empenho e a liquidação, existe uma fase

intermediária na qual o material já foi entregue, mas a
despesa não foi liquidada.

Esta fase chamada “ EM LIQUIDAÇÃO” referese a despesa
para qual o credor já prestou o serviço ou entregou o
material, porém o agente responsável ou comissão designada
ainda não atestou o fato.

Para descentralização de numerário, a D Cont, considera
apenas as despesas “LIQUIDADAS”.
➢
Entre o estágio do empenho e da liquidação, existe uma
fase intermediária na qual o material já foi entregue, mas a
despesa não foi liquidada. Esta fase é denominada “EM
LIQUIDAÇÃO”
➢
De forma objetiva, a fase “ EM LIQUIDAÇÃO” refere-se a
despesa para qual o credor já prestou o serviço ou
entregou o material, porém o agente responsável ou
Se informar “NÃO” nodesignada
comissão campo “Liquidado?”, a conta
ainda não atestou o fato.
que receberá o registro é a conta 6.2.2.9.2.01.02 -
“empenhos em liquidação”.
➢
Para descentralização de numerário, a setorial financeira
( D Cont ), considera apenas as despesas “LIQUIDADAS”.
PAGAMENTO referese ao terceiro estágio e será

processado pela UG no momento da emissão da Ordem
Bancária (OB) e dos documentos relativos a retenções de
tributos, quando for o caso.
O pagamento consiste na entrega de numerário ao
credor e só pode ser efetuado após a regular liquidação
da despesa.

Nenhum pagamento é feito em dinheiro!

O pagamento é a última etapa da execução da

despesa, ele é realizado com a emissão de Ordem
BancáriaOB, documento que possui várias espécies
e características próprias, variando de acordo com o
tipo de pagamento a ser realizado.
É fundamental que o tesoureiro saiba escolher a
OB mais adequada para cada situação.
Ordem Bancária de Crédito (OBC)

O pagamento diretamente para a conta
bancária do beneficiário. Para tanto, o
favorecido (que pode ser pessoa física ou
jurídica) precisa ter domicílio bancário válido, o
qual deve ser previamente cadastrado no SIAFI
>ATUDOMCRED.
Ordem Bancária de Pagamento (OBP)

Esse tipo de ordem bancária é “um para um”, ou
seja, cada OB só pode ter um único favorecido,
não permitindo a vinculação de lista de
credores. Em hipótese alguma pode ser usada
para pagamento de pessoa jurídica.

Não deve ser usada se o favorecido possuir
conta bancária.
Ordem Bancária de Banco (OBB)

Esse tipo de OB serve para pagar várias pessoas de
uma única vez, por meio de lista de credores, ou
para pagar faturas cujo pagamento não possa ser
realizado por meio de OB Fatura.
Para pagar vários favorecidos: é necessário
registrar lista de credores na transação >ATULC, no
SIAFI.
Ordem Bancária de Fatura (OBD)

Esse tipo de OB é utilizada para pagamento de
faturas (convênios ou títulos) com código de
barras.

Só pode ser emitida com lista de fatura (LF)
mesmo que seja uma só fatura. Requer código de
barras (no valor líquido).
Ordem Bancária Judicial (OBJ)
Pagamento de depósitos judiciais de
processos que não transitaram em julgado.
O juiz determina a UG que o valor seja
depositado em conta judicial até sentença
final;
Para sua emissão é exigido o Identificador
de Depósito (CIT) que consta da sentença;

Pagamento com vinculações diferentes
Em decorrência da descentralização de créditos
para empenho de despesas de concessionárias em
PI diferentes, as UG tem apresentado difucldades
no momento de realizar o pagamento, quando
as fontes possui vinculações diferentes ( Ex: 400,
415, 499, etc.)
Liquidação no CPR
DOCUMENTO HÁBIL é o documento cadastrado no

CPR que gera compromissos de pagamento ou de
recebimento.
Ex: NP, AV, DD, DT, DU, FL.
DOCUMENTO CONTÁBIL é o documento gerado pelo

CPR a partir dos dados informados, quando do registro
da informação patrimonial, financeira ou orçamentária
no Sistema.
Ex: NS, DF, DR, OB, GR.
Liquidação no CPR
DOCUMENTO DE ORIGEM é o suporte documental que

fornece ao tesoureiro subsídios concretos, para que o mesmo
proceda ao registro da informação patrimonial, financeira ou
orçamentária no Sistema.
Ex: Nota fiscal, Fatura, Boletim Interno.
DOCUMENTO RELACIONADO É um documento hábil já

incluído no sistema cujos dados fornecem suporte histórico
para o documento que está sendo incluído ou alterado.
Registro da Liquidação no CPR
Colocar foto da entrada do SIAFI WEB, CAIXINHA INCDH
E COLOCAR FOTO DO CAMPO DOC ORIGEM , DADOS

Escolher Tipo de DH
BÁSICOS
Opção de copiar DH,
cuidado !
UG Emitente
Registro da Liquidação no CPR

CNPJ, CPF ou outra UG
NF, Fatura, BI
Colocar foto da entrada do SIAFI WEB, CAIXINHA INCDH
E COLOCAR FOTO DO CAMPO DOC ORIGEM , DADOS

2018NS000XXX
BÁSICOS
Liquidação no CPR
Sempre que realizar liquidação de obras a UG deverá

informar:

a) CNPJ DO favorecido e conta de contrato 8.1.2.3.1.02.01

b) Inscrição Genérica da obra
c) Conta de Obras em Andamento : 123210601
Obs: Não utilizar conta de bens imóveis (aquartelamentos,

instalações, etc.)
Liquidação de obras (449051)
Conta de contrato
CRIAR “IG” Sempre utilizar

NO SIAFI 123210601
>ATUGENER
Liquidação de obras (449051)
Conta de contrato
CRIAR “IG” Sempre utilizar

NO SIAFI 123210601
>ATUGENER
Ativo Intangível (Software)
Como saber o software é ativo intangível ou componente do
imobilizado?

A) IMOBILIZADO – Quando faz parte de uma máquina que
não funciona sem esse software específico.
EX: Sistemas operacionais (WINDOWS, LINUX);

B) INTANGÍVEL – Quando o software não é integrante do
equipamento. Ele é comprado para executar tarefa
específica.
EX: AUTOCAD, WINDOWS SERVER, ANTÍVÍRUS

Ativo Intangível (Software)
A despesa para aquisição de software “intangível” é

realizada na ND 44.90.39 – SI 93 , e apropriada pela
DSP215:

Conta 12411.01.01 Software com vida útil definida
(sofre amortização);
Conta 12411.02.01 Software com vida útil indefinida
( não sofre amortização)
A indicação de vida útil é definida é pelo setor de

informática.
Nota de Pagamento (NP)
DSP216 – Aquisição de software

124110101 – VIDA ÚTIL DEFINIDA
Colocar FOTO DA SITUAÇÃO E 124110201
FAZER–OBS. TIPO
VIDA ÚTIL INDEFINIDA
verificar se é vida útil definida ou indefinida
CRIAR “IG” NO SIAFI

>ATUGENER
Nota de Pagamento (NP)
DSP216 – Aquisição de software

124110101 – VIDA ÚTIL DEFINIDA
Colocar FOTO DA SITUAÇÃO E 124110201
FAZER–OBS. TIPO
VIDA ÚTIL INDEFINIDA
verificar se é vida útil definida ou indefinida
CRIAR “IG” NO SIAFI

>ATUGENER
Documento de Recolhimento (DT)
Documento Hábil utilizado para situações que

não exigem empenho, preenchimento da aba
Principal Sem Orçamento, usado em geral para:
Pagamento de depósito de terceiros, Regularização
de ordem bancária; Regularização da conta outros
consignatários

Regularização de depósitos diversos 218810409 e
outros consignatários 218810199
PSO042 – Pagamento de depósitos diversos
Colocar FOTO DA SITUAÇÃO E FAZER OBS.
Utilizar sempre 0190000000

Tipo de DH utilizado para situações
que não exigem Nota de Empenho
PSO002 – Regularização de OB cancelada

Regularização de ordem bancária quando não é
possível pagamento no mês
PSO046 – Regularização de OB gerando saldo 218810447
Transfere saldo para a
conta 218810447

Autorização de Viagens (AV)
Documento Hábil utilizado para

pagamento de diárias e pagamento de
Indenização de Transporte, Bagagem e
Ajuda de Custo;
Tipo de DH utilizado para
Autorização de Viagens (AV)
pagamento de diárias de militar
DSP081É–vedado
Despesas com
o pagamento diárias
de diárias, para
viagens no País, com antecedência
superior a cinco dias

Tipo de DH utilizado para pagamento de
Aj Custo / Indz Trnp bagagem
Folha de Pagamento (FL)

Indenização de bagagem
DFL023 – Indenização de Trnp / Bagagem

Indenização de transporte

Ajuda de custo
Tipo de DH utilizado para pagamento de
Aj Custo / Indz Trnp bagagem
Folha de Pagamento (FL)

Indenização de bagagem
DFL023 – Indenização de Trnp / Bagagem

Indenização de transporte

Ajuda de custo
Aba deducões / Aba encargos
✔
DDF001 RETENÇÕES IMPOSTOS (PJ)
✔
DDF002 IR RETIDO NA FONTE (PF)
✔
DGP001 RETENÇÃO DE INSS (PF)
✔
ENC001 ENCARGOS DE INSS (EMPREGADOR)
✔
DOB001 RETENÇÃO DE ISS ( SEM CONVÊNIO)
✔
DDR001 RETENÇÃO DE ISS (COM CONVÊNIO)
Retenções de Tributos Federais
IN 1234 SRF
Os órgãos da Adm Pub Fed são obrigados a

efetuar as retenções na fonte do IR, CSLL, Cofins e
PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem às
pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou
prestação de serviços em geral, inclusive obras.
IN 1234 SRF
As Pessoas Jurídicas amparadas por isenção, não

incidência ou alíquota zero devem informar essa
condição no documento fiscal, inclusive o
enquadramento legal, sob pena de, se não o fizerem,
sujeitaremse à retenção do IR e das contribuições sobre
o valor total do documento fiscal, no percentual total
correspondente à natureza do bem ou serviço.
IN 1234 - SRF
As Pessoas Jurídicas amparadas por isenção, não

incidência ou alíquota zero devem informar essa
condição no documento fiscal, inclusive o
enquadramento legal, sob pena de, se não o fizerem,
sujeitarem-se à retenção do IR e das contribuições
sobre o valor total do documento fiscal, no
percentual total correspondente à natureza do bem
ou serviço.
IN 1234 SRF
Não serão retidos os valores correspondentes ao
IR e às contribuições, nos pagamentos efetuados
a empresas optantes pelo Simples Nacional.
É obrigatório a empresa apresentar a

declaração de optante pelo SIMPLES.
IN 1234 - SRF
Não serão retidos os valores correspondentes ao IR

e às contribuições, nos pagamentos efetuados a
empresas optantes pelo Simples Nacional.
É obrigatório a empresa apresentar

declaração de optante pelo SIMPLES.
ANEXO I – IN 1234 - SRF
Retenções de Tributos na fonte
Colocar tabela de retenção com códigos


Impostos Federais
ISSQN – Convênio SIAFI

ISSQN – sem convênio SIAFI
Pgto por OB
Dados bancários do município

IN 1234 SRF
SV AGENCIAMENTO DE VIAGENS
Nos pagamentos correspondentes a aquisições de passagens

aéreas e rodoviárias, efetuados por intermédio de agências de
viagens, a retenção será da seguinte forma:
a) companhia aérea – sobre o valor das passagens;
b) infraero – sobre o valor da tarifa de embarque;
c) agência de viagem – sobre o valor da comissão.
AGÊNCIA DE VIAGEM
CIAS AÉREAS
INFRAERO
IN 1234 SRF
SV PROPAGANDA E PUBLICIDADE

Nos pagamentos referentes a serviços de
propaganda e publicidade a retenção será
efetuada em relação à agência de propaganda e
publicidade e a cada uma das demais pessoas
jurídicas prestadoras do serviço, sobre o valor da
respectiva nota fiscal.
EBC
JORNAL
Retenções de INSS IN 971 RFB
O contratante de serviços prestados mediante

cessão de mãodeobra, deverá reter 11% do valor
bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de
prestação de serviços e recolher à Previdência
Social a importância retida, em documento de
arrecadação identificado com a denominação
social e o CNPJ da empresa contratada.
Retenções de INSS - IN 971 - RFB
A empresa contratante de serviços prestados

mediante cessão de mão-de-obra, deverá reter
11% do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do
recibo de prestação de serviços e recolher à
Previdência Social a importância retida, em
documento de arrecadação identificado com a
denominação social e o CNPJ da empresa
contratada.
Base de Cálculo
Os valores de materiais ou de equipamentos,
próprios ou de terceiros, exceto os equipamentos
manuais, fornecidos pela contratada,
discriminados no contrato e na nota fiscal, na
fatura ou no recibo de prestação de serviços, não
integram a base de cálculo da retenção, desde
que comprovados.
Os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de
terceiros, sem a respectiva discriminação de valores, desde
que discriminados na nota fiscal, na fatura ou no recibo de
prestação de serviços, não integram a base de cálculo da
retenção, devendo o valor desta corresponder no mínimo :
a) 50% serviços em geral
b) 30% sv transporte de passageiros
c) 65% limpeza hospitalar
d) 80% demais tipos de limpeza
Retenções de IR / INSS – Autônomos (PSA)
Para fins de Contribuição ao Regime Geral
de Previdência Social e IR, definese como
contribuinte individual (autonômo) a Pessoa
Física que presta serviços de natureza urbana
ou rural, em caráter eventual, a uma ou mais
empresa sem relação de emprego.
Toda ocasião em que um órgão público

contrata um autônomo, há obrigatoriedade de
efetuar a retenção de IR e INSS.
Sempre que contratar autônomo, a UG

deverá recolher INSS de 20% como
empregador.
TABELA IMPOSTO DE RENDA - 2018

Maria Joaquina – fisioterapeuta prestou serviço ao HMAB , no valor
de R$ 3.500,00.
a) INSS – base de cálcuo R$ 3.500,00 (alíquota 11%) =
Aba “Dedução” DGP001 R$ 385,00
b) IR – base de cálculo R$ 3.500,00 – R$ 385,00 = R$ 3.115,00
Alíquota 15% = R$ 467,25 – R$ 335,03 (parcela a deduzir) =
Aba “Dedução” DDF001 R$ 132,22
c) INSS patronal – base de cálculo R$ 3.500,00 (alíquota 20%)
Aba “Encargo” ENC001 R$ 700,00
Retenções de IR / INSS - Autônomos
Maria Joaquina – fisioterapeuta prestou serviço ao HMAB , no

valor de R$ 3.500,00.

Aba “Dedução” DGP001 - R$ 385,00

Aba “Dedução” DDF001 - R$ 132,22
Campo Obs: registrar Nr RPA, retenções efetuadas, alíquotas, valores e encargos

Aba “Encargo” ENC001 - R$ 700,00

valor de R$ 3.500,00.




valor de R$ 3.500,00.



Arrecadação de Receitas
O Enc Set Fin deverá realizar o cadastro de

todas as receitas módulo “Receita” do SIGA.
O Enc Set Fin deve sempre acompanhar a

arrecadação das receitas, verificando se há
divergências entre os valores cadastrados no SIGA
e os contabilizados no SIAFI, pela conta
8.2.4.2.1.01.01 Recebimento do Principal por
Código de Recolhimento.
ACÓRDÃO 1164/2006 – TCU:
(…)
7.2.2. adote providências no sentido de que as
receitas recolhidas pela Marinha, tais como taxas de
inscrição em concursos, multas, indenizações
médicohospitalares, entre outras, sejam
arrecadadas em estrita observância às disposições
constitucionais e legais, eximindose de fazêlo por
caixa “nãocontabilizado”.
ACÓRDÃO 1164/2006 – TCU:
(…)
7.2.7. os recursos arrecadados em função da
atividade de Hotéis de Trânsito passem a ser
depositados no Fundo Naval, por meio de Guia de
Recolhimento da União, pois constituiemse receita
desse fundo especial, conforme o disposto no art.
2.º, p), do Decreto n.º 20.923, de 8/1/1932; e
O Enc Set Fin deverá realizar o cadastro de

todas as receitas módulo “Receita” do SIGA.
O Enc Set Fin deve sempre acompanhar a

arrecadação das receitas, verificando se há
divergências entre os valores cadastrados no
SIGA e os contabilizados no SIAFI, na conta
8.2.4.2.1.01.01 - Recebimento do Principal por Código
de Recolhimento.
Restos a Pagar
Consideramse Restos a Pagar, as despesas empenhadas
e não pagas até 31 de dezembro, distinguindose os
processados dos não processados:
Processados – quando já ocorreu a liquidação;
NãoProcessados – quando não ocorreu a liquidação.
Restos a Pagar
Não devem ser inscritos em restos a pagar não
processados empenhos referentes a despesas
com diárias, ajuda de custo e suprimento de
fundos.
No exercício subsequente à inscrição, a UG

deverá justificar por intermédio do RPCM,
mensalmente, os cancelamentos de Restos a
pagar.
Restos a Pagar
O cancelamento de RP em casa de inadimplência

contratual por parte do fornecedor deve ser
precedido de:
a) Abertura de Processo Administrativo;
b) sanção ao fornecedor (advertência, multa,

impedimento de licitar, etc…)
c) registro no SICAF.
Restos a Pagar
Todo cancelamento de RP realizado pela UG,
deverá ter a justificativa (dentro dos
parâmetros estabelecidos pela D Cont)
registrada no SAG, no campo reservado para
este fim.
A falta de justificativa pode ensejar em

registro de ocorrência na conformidade
contábil.
Relatório de Prestação de Contas Mensal
Reunião até 10º dia útil;
Agentes executores diretos (RAE) e que constam

do rol dos responsáveis da UG;
Remessa do RPCM à ICFEx, até 15º dia útil;
item 3 – Execução Patrimonial , só devem constar
as contas com divergências SISCOFIS X SIAFI, com
as justificativas.
Relatório de Prestação de Contas Mensal
item 4 – Conformidade Contábil, informar, se for
o caso, o motivo do registro de conformidade
contábil com restrição e as providências adotadas.
Informar se for o caso , as equações do

CONDESAUD em desequilíbrio.
Todos os presentes assinam o RPCM e a via

original é remetida à ICFEX (DIEx físico).
DIEX 71/ S3/ 2ª ICFEX
Balancete
Assunto: Envio do RPCM (prazo)
Respostas às Diligências / Pedidos de info
A ICFEx ou a D Cont, eventualmente, ao verificar
uma "impropriedade” nos registros contábeis da
UG, solicita informações ou realiza diligências com
intuito de colher as justificativas que motivaram
aquele registro ou situação patrimonial indevida.
Fazse necessário que a UG responda às diligências
ou pedidos de informação no prazo solicitado.
Tópicos diversos
Respostas às Diligências
Do Subdiretor / Pedidos de info
de Contabilidade
➢
Colocar um ofício ou msg da dcont pedindo
informações
Essa Chefia diligencie às UGV citadas no anexo…

Preenchimento do campo “observação”
Acórdão TCU no 1.979/2012: levantamento de

auditoria de natureza operacional com o objetivo de
obter diagnóstico acerca do atual modelo de
contabilidade adotado na Administração Pública
Federal.

A partir do levantamento realizado, o TCU constatou
falhas de identificação das naturezas das transações e
da documentação pertinente no campo "Observação" dos
documentos de entrada do SIAFI.
Recomendação do TCU:
“ Diante do diagnóstico de falhas de identificação,

recomendase as Unidades Gestoras que o campo
“Observação” dos documentos de entrada de dados no
SIAFI tenha requisitos mínimos informacionais em seu
preenchimento, de tal modo que seja possível identificar
a natureza das transações registradas e a documentação
pertinente.”
Recomendação do TCU:
“ Diante do diagnóstico de falhas de identificação,

recomendase as Unidades Gestoras que o campo
“Observação” dos documentos de entrada de dados no
SIAFI tenha requisitos mínimos informacionais em seu
preenchimento, de tal modo que seja possível identificar
a natureza das transações registradas e a documentação
pertinente.”
Gestão de Custos
Insumos que compõem os Centro de Custos
ENERGIA
(SIAFI)
ÁGUA
SERVIÇOS E CONTRATOS
MATERIAL CONSUMO (SISCOFIS)
MATERIAL PERMANENTE
TELEFONE (SISCUSTOS)
TELEFONE
REMUNERAÇÃO (SIPPES – SIAPE – SRE)
REMUNERAÇÃO
Gestão de Custos
Códigos de Rateio
99001 Rateio de Energia Elétrica
99002 Rateio de água
99003 Rateio de telefone
99004 Rateio de contrato de limpeza
99005 Rateio de outros Sv (sem OM beneficiada)
99006 Rateio de outros Sv (com OM beneficiada)
99007 Aj de custo e Indeniz. de Trnp e bagagem
Gestão de Custos
Orientações
 Nas liquidações de material de consumo e permanente no
SIAFI, utilizar sempre o Código 999;
 Nas liquidações dos serviços deverão ser utilizados os CC
específicos conforme orientação do Gerente de custos;
(não utilizar o Código 999)
 Nas liquidações das diárias e passagens, deve ser

informado o código do CC da atividade executada;
Gestão de Custos
Orientações
 Nas liquidações no SIAFI, para despesas com OCS e PSA,
deverá ser utilizados o CC04301. As OM que são UG
FuSEx deverão selecionar o referido CC no SISCUSTOS
(não será necessário alocação de pessoal, cadastro de
potência, telefones)
 O Setor Financeiro deve liquidar as faturas de serviços

no SIAFI de acordo com a lista de CC selecionados pelo
Gerente de Custos da OM.
Gestão de Custos
Orientações
 Militar transferido para outra organização militar OM:
Código de rateio 99007 e o código da UG beneficiada será
o da UG para a qual o militar está sendo transferido e não
a UG que está executando a liquidação;
 Militar transferido para um órgão fora da força ( IMBEL,
MD, GSI): os valores serão alocados no CC 999 e a UG
Beneficiada será a própria executora;
Gestão de Custos
Orientações
 Militar matriculado para curso realizado em OM do
exército: o operador deve verificar o código de centro de
custo do curso, bem como o código de UG onde ele será
realizado (UG beneficiada);
 Militar matriculado em curso em instituição civil ou em

outra Força: O CC será o da atividade exercida por esta
militar na UG e a UG beneficiada será a própria OM.
Ordem Bancária com duas
Vinculações
Situação em que o tesoureiro têm que realizar a

liquidação utilizando dois empenhos diferentes,
com vinculações diferentes.
Liquidação – Ok
Pagamento – Erro!
Solução: OB BANCO.
AG de RELACIONAMENTO
DA UG
1. Registrar o DH e realizar o pagamento p/ o Banco;
2. Não é Necessário Vincular uma Lista de Fatura;
3. Após dois dias úteis o valor será creditado na agência
de vinculação;
4. Ir até a agência com a RT assinada e com a fatura em
mãos e realizar o pagamento.
DIRF
Após liberação da transação >ATUARQDIRF,

acessar a transação e realizar o download dos
arquivos (160e 167);
* Acessar o SISTEMA do ano anterior SIAFI2017;

1. Conferir se todas as Retenções foram
realizadas com os valores e códigos de
receita correto (F2 em cada código de
receita);
2. Realizar o download (F9);
3. Acessar o site da Secretaria do Tesouro
Nacional link
https://sta.tesouro.fazenda.gov.br/pcasp/ind
ex.asp?msg
= para baixar o arquivo;
4. Baixar o arquivo e salvar no computador;
5. Acessar o site da Receita federal e baixar o
programa gerador da DIRF;
6. Abrir o programa e importar o arquivo
baixado;
7. Conferir os dados, verificar as pendências;
RAIS
Relação Anual de Informações Sociais - RAIS. Instituída

pelo Decreto nº 76.900, de 23/12/75, a RAIS tem por
objetivo:
1. o suprimento às necessidades de controle da atividade

trabalhista no País,
2. o provimento de dados para a elaboração de estatísticas
do trabalho,
3. a disponibilização de informações do mercado de
trabalho às entidades governamentais.
Conclusão
Ser proativo;
Buscar o aperfeiçoamento intelectual;
Adequarse à legislação em vigor;
Assessorar o Ordenador de Despesas nas tomadas
de decisão.
Conclusão
Ser proativo;
Buscar o aperfeiçoamento intelectual;
Adequarse à legislação em vigor;
Assessorar o Ordenador de Despesas nas tomadas
de decisão.
Cap QCO Luciano Pinho Cerqueira
Chefe da Seção de Contabilidade / 2ª ICFEx
Especialista em Gestão Pública
email: s3.2icfex@cmse.eb.mil.br
ramal: 6707

Ministério Da Defesa Exército Brasileiro Secretaria de Economia E Finanças 2 Inspetoria de Contabilidade E Finanças Do Exército

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1. Realiza as atividades contábeis e

2. Efetua os pagamentos determinados pelo

3. Efetua os suprimentos de fundos

5. Informar, quando solicitado, ao Fiscal

6. Manter em dia a escrituração do Setor e sanar

7. Organizar a prestação de contas da UG (RPCM e

8. Cumprir as instruções específicas para o

9. Recolher os valores devidos ao Fundo do Exército,

10. Cumprir as normas vigentes relativas às valores de

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