01/11/2018 Encerramento de Contas: Conheça os 12 Procedimentos a Realizar!

12 Procedimentos a Realizar no Processo de

Encerramento de Contas

Cada entidade, em função das especificidades da sua atividade e estrutura, tem necessidade de definir procedimentos
de controlo. Mas existem aqueles que são transversais e que se aplicam a todas as organizações.

De seguida, identificamos os processos que consideramos essenciais e que se aplicam à generalidade das entidades
empresariais:

1. Verificação dos Inventários

Solicitar as listagens de inventários das entidades e realizar as respetivas regularizações nos registos contabilísticos,
de acordo com as rúbricas que as compõem, é fundamental para o encerramento de contas.

2. Conferência dos Ativos Fixos

Durante o período em análise, a empresa efetua operações de aquisições ou alienações de ativos. É necessário
verificar se todos estes movimentos se encontram registados na contabilidade e se os mapas de
reintegrações/depreciações, assim como as fichas de cada ativo, estão atualizados e em conformidade.

3. Conciliação Bancária
Para o encerramento de contas, devem ser construídos mapas de conciliação bancária, onde se registem as
diferenças apuradas entre o saldo contabilístico e o saldo bancário. Também deve existir uma verificação das outras
contas, aplicações financeiras ou operações de crédito/financiamento, tais como:

Contas à Ordem e a Prazo;

Outras Aplicações Financeiras;
Créditos (Confirmação com o Banco de Portugal);
Empréstimos/Contas Caucionadas;
Livranças/Contratos Leasing;
Cartões de Crédito.

4. Conferência de Clientes
No processo de encerramento de contas, os saldos incluídos na contabilidade devem
ser conferidos e confrontados com os que constam da gestão comercial de cada empresa, com vista a apurar
eventuais falhas ou erros.

5. Conferência de Fornecedores
À semelhança do que acontece com os clientes, deve ser efetuado o mesmo controlo para os fornecedores.

6. Verificação da Conta Pessoal

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No encerramento de contas, é fundamental fazer a verificação do registo de todos os processamentos de

salários efetuados e correspondente pagamento das remunerações.

7. Conferência da Conta Estado

Este procedimento inclui a análise das diferentes rúbricas de impostos que compõem a conta Estado e verificação
dos pagamentos efetuados. Pretende-se que os saldos representem os valores efetivamente por liquidar/receber,
entre eles:

IVA;
Apuramento do IRC;
Retenções na Fonte de IRS/IRC;
Segurança Social;
Outros Impostos (IMI/IUC/FCT).

8. Aplicação de Resultados do Período Anterior

Os resultados do período anterior devem ser imputados de acordo com o definido na assembleia-geral de aprovação de
contas. Na altura de fazer o encerramento de contas, devem ser efetuados os respetivos registos contabilísticos.

9. Controlo da Conta 28 (Acréscimos e Diferimentos)

Pela aplicação do regime do acréscimo, é necessário conferir e verificar que se encontram registados todos
os movimentos que transitaram do ano anterior ou que irão transitar para o ano seguinte.

10. Controlo da Conta 2722 (Remunerações a Liquidar)

À semelhança do ponto anterior, e porque também se enquadra no regime do acréscimo, é necessário proceder
à regularização dos lançamentos efetuados em relação ao pagamento de férias, subsídio de férias e encargos,
relativos aos funcionários da entidade. Isto porque os mesmos dizem respeito ao período anterior.

11. Cruzamentos com o Portal das Finanças

No encerramento de contas, é importante verificar se a informação existente nas plataformas eletrónicas está de
acordo com a registada na contabilidade, nomeadamente nos seguintes pontos:

Imóveis;
Viaturas;
Recibos Verdes Eletrónicos;
Controlo do Volume de Negócios com E-Fatura.

12. Verificação dos Gastos das Viaturas

Em regra, estão associados às viaturas diversos gastos que, por vezes, passam despercebidos. É relevante verificar se,
em relação a cada um dos veículos, se encontram registados todos os gastos suportados, tais como:

Seguros;
IUC – Imposto Único de Circulação;
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Inspeção Periódica.

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