Fluxo de Caixa Itens do Fluxo de Caixa

O FLUXO DE CAIXA é uma boa ferramenta para acompanhar os

recebimentos e os pagamentos previstos.

É um bom controle financeiro de curto prazo.

É um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o
empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da empresa.

É um relatório gerencial que informa toda a movimentação de
dinheiro (entradas e saídas).
1 - Investimento Inicial
– É o valor que o empresário necessita gastar para iniciar sua
empresa, acrescido do valor que deverá reservar para o primeiro
mês de funcionamento, até o dinheiro das vendas começarem a
entrar em seu caixa.
2 - Saldo de caixa inicial
– É o valor que o empresário tem no caixa, no primeiro dia de
operação da empresa, dinheiro este necessário para fazer face às
despesas até começar a haver receitas de vendas.

Itens do Fluxo de Caixa Itens do Fluxo de Caixa

3 - Total de Entradas 4 - Total de Saídas

– É o valor total de entrada de dinheiro no caixa da empresa, – Pagamentos diversos
subdividindo-se em quatro tópicos: – Previsão de IR
– Depreciação
• Receita de vendas – valor de recebimento de vendas a prazo
no período + valor das vendas à vista no período.
5 - Saldo no Período (item 3-4)
• Receitas financeiras – valores referentes a receitas apuradas
decorrentes de aplicações financeiras no período.
• Empréstimos – valor tomado de terceiros para iniciar seu
negócio, quando for o caso.
• Outras receitas – qualquer outra entrada de dinheiro no caixa
da empresa. (venda de bens por exemplo)

Depreciação Depreciação
Em termos contábeis, o cálculo da depreciação deverá obedecer aos
critérios determinados pelo governo, através da Secretaria da Receita
Um valor que a empresa reconhece como perda, por desgaste, Federal.
dos recursos utilizados.
Recurso Vida Útil %/Ano
O custo ou a despesa decorrente do desgaste ou da Software 5 anos 20
obsolescência dos ativos imobilizados (máquinas, veículos,
móveis, imóveis e instalações) da empresa. Computadores e periféricos 5 anos 20

Veículos 5 anos 20
Para cada recurso/ativo, é estipulado um percentual de perda
por ano, conforme previsão da durabilidade e vida útil. Edifícios 25 anos 4

Máquinas e equipamentos 10 anos 10

(não PC e SW)

Terrenos não depreciam

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Conceito:
– Ponto de equilíbrio é o valor ou a quantidade que a empresa
precisa vender para cobrir o custo das mercadorias vendidas, as
despesas variáveis e as despesas fixas.
– No ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem prejuízo.
Ponto de Equilíbrio
2. Ponto de Equilíbrio em Quantidades:
Valor total das despesas fixas, dividido pelo valor da margem de
contribuição.
Exemplo:
- Valor das despesas fixas = R$ 5.000,00;
- Valor da margem de contribuição = R$ 6,00;
- Ponto de Equilíbrio em Qtde:
R$ 5.000,00 / R$ 6,00 = 833 unidades.
Ponto de Equilíbrio
Ponto de Equilíbrio em Valores:
Valor total das despesas fixas dividido pela % da margem de
contribuição.
Exemplo:
- Valor total das despesas fixas = R$ 5.000,00;
- % margem de contribuição = 30%;
- Ponto de Equilíbrio: R$ 5.000,00 / 30% = “R$" 16.666,67.
Como calcular a margem de
contribuição?

O que é margem de contribuição?
– É o valor, ou percentual, que sobra do preço de venda, menos o
custo variável (produção) e as despesas variáveis
(comercialização). A margem de contribuição representa o quanto
a empresa tem para pagar os custos fixos e gerar o lucro líquido.

A margem de contribuição é calculada da seguinte forma:
Preço de Venda - Custo da Mercadoria Vendida - Despesas Variáveis.
Exemplo:
Preço de Venda = R$ 20,00 (100%) - Custo Variável das Mercadorias
Vendidas (mão de obra/matéria prima) = R$ 12,00 (60%) - Despesas
Variáveis (comissões/impostos) = R$ 2,00 (10%) = Margem de
Contribuição = R$ 6,00 (30%).