1.

Verificação dos Inventários

Solicitar as listagens de inventários das entidades e realizar as respetivas
regularizações nos registos contabilísticos, de acordo com as rúbricas que as
compõem, é fundamental para o encerramento de contas.
 
2. Conferência dos Ativos Fixos
Durante o período em análise, a empresa efetua operações de aquisições ou
alienações de ativos. É necessário verificar se todos estes movimentos se encontram
registados na contabilidade e se os mapas de reintegrações/depreciações, assim
como as fichas de cada ativo, estão atualizados e em conformidade.
 
3. Conciliação Bancária
Para o encerramento de contas, devem ser construídos mapas de conciliação
bancária, onde se registem as diferenças apuradas entre o saldo contabilístico e o
saldo bancário. Também deve existir uma verificação das outras contas, aplicações
financeiras ou operações de crédito/financiamento, tais como:
 Contas à Ordem e a Prazo;
 Outras Aplicações Financeiras;
 Créditos (Confirmação com o Banco de Portugal);
 Empréstimos/Contas Caucionadas;
 Livranças/Contratos Leasing;
 Cartões de Crédito.

4. Conferência de Clientes
No processo de encerramento de contas, os saldos incluídos na contabilidade devem
ser conferidos e confrontados com os que constam da gestão comercial de cada
empresa, com vista a apurar eventuais falhas ou erros.
 
5. Conferência de Fornecedores
À semelhança do que acontece com os clientes, deve ser efetuado o
mesmo controlo para os fornecedores.
 
6. Verificação da Conta Pessoal
No encerramento de contas, é fundamental fazer a verificação do registo de todos
os processamentos de salários efetuados e correspondente pagamento das
remunerações.
 
7. Conferência da Conta Estado
Este procedimento inclui a análise das diferentes rúbricas de impostos que compõem a
conta Estado e verificação dos pagamentos efetuados. Pretende-se que os saldos
representem os valores efetivamente por liquidar/receber, entre eles:
 IVA;
 Apuramento do IRC;
 Retenções na Fonte de IRS/IRC;
 Segurança Social;
 Outros Impostos (IMI/IUC/FCT).
8. Aplicação de Resultados do Período Anterior
Os resultados do período anterior devem ser imputados de acordo com o definido na
assembleia-geral de aprovação de contas. Na altura de fazer o encerramento de
contas, devem ser efetuados os respetivos registos contabilísticos.
 
9. Controlo da Conta 28 (Acréscimos e Diferimentos)
Pela aplicação do regime do acréscimo, é necessário conferir e verificar que se
encontram registados todos os movimentos que transitaram do ano anterior ou que
irão transitar para o ano seguinte.
 
10. Controlo da Conta 2722 (Remunerações a Liquidar)
À semelhança do ponto anterior, e porque também se enquadra no regime do
acréscimo, é necessário proceder à regularização dos lançamentos efetuados em
relação ao pagamento de férias, subsídio de férias e encargos, relativos aos
funcionários da entidade. Isto porque os mesmos dizem respeito ao período anterior.
 
11. Cruzamentos com o Portal das Finanças
No encerramento de contas, é importante verificar se a informação existente
nas plataformas eletrónicas está de acordo com a registada na contabilidade,
nomeadamente nos seguintes pontos:
 Imóveis;
 Viaturas;
 Recibos Verdes Eletrónicos;
 Controlo do Volume de Negócios com E-Fatura.

12. Verificação dos Gastos das Viaturas

Em regra, estão associados às viaturas diversos gastos que, por vezes, passam
despercebidos. É relevante verificar se, em relação a cada um dos veículos, se
encontram registados todos os gastos suportados, tais como:
 Seguros;
 IUC – Imposto Único de Circulação;
 Inspeção Periódica.

Demonstrações Financeiras e Dossier Fiscal: Contas fechadas!

 
Após os trabalhos de verificação e conferência identificados acima, estão reunidas as
condições para proceder ao encerramento de contas e construir as demonstrações
financeiras do período.