O que é a Reconciliação Bancária e como fazer?

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A Reconciliação Bancária é um processo em que se compara os extratos

bancários com a contabilidade interna da empresa. Este procedimento de controlo
interno deve ser realizado periodicamente, pois permite detetar possíveis erros de
tesouraria.

Diariamente, as empresas efetuam diversas transações financeiras (pagamentos,

transferências, recebimentos, investimentos, etc). Para assegurar que essas mesmas
transações estão devidamente registadas, é necessário proceder à conciliação de
contas: comparando as entradas e saídas e as transações efetuadas pela empresa. O
resultado da conciliação bancária deve ser um relatório claro e objetivo, no qual é
possível identificar as diferenças encontradas entre os extratos bancários e o saldo
interno da empresa.

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Reconciliação Bancária Passo a Passo

1. Identificação das contas bancárias: as empresas podem ter várias, para fins
distintos, mas todas devem ser conciliadas;
2. Lançamento diário de todos os movimentos financeiros realizados: as
entradas e saídas devem ser minuciosamente registadas (pagamentos a
fornecedores, pagamentos de empréstimos bancários, pagamentos de salários,
impostos, recebimentos de clientes, etc). Pode ser utilizado uma folha de
cálculo ou um software certificado para efetuar os registos;
3. Confirmação do saldo bancário: com todas as transações devidamente
lançadas, é possível conferir o saldo bancário e financeiro. Devem ser
comparados e confirmados todos os valores e datas dos movimentos e
assinalados o que estão devidamente corretos;
4. Tratamento e correção das divergências: os movimentos financeiros
irregulares (extrato bancário e registos que não coincidem) devem ser
analisados. Pesquisar a origem e o motivo da irregularidade é importante para
proceder à correção;
5. Reconciliação bancária: o objetivo é obter o saldo contabilístico partindo do
saldo bancário, justificando a possível diferença (por exemplo, cheques
emitidos, mas ainda não descontados no banco).