AUD - 1OP01

Exercício II.1

1. As seguintes questões estão relacionadas com a fiabilidade da

evidência para o trabalho de auditoria. Escolha a alternativa mais
adequada.

a) Qual dos seguintes tipos de documentos é mais fiável para o auditor?

1. Uma fatura emitida pelo fornecedor e suportada por uma guia de

entrega de um transportador externo.
2. Confirmação de um passivo através de carta enviada e recebida
diretamente pelo auditor.
3. Confirmação de um passivo através de carta enviada diretamente
para a empresa.
4. Uma folha de trabalho preparada pelo tesoureiro e revista pelo chefe
da contabilidade.

b) A evidência de auditoria mais fiável que um auditor pode obter é:

1. Observação direta.
2. Cálculos efetuados pelo auditor a partir dos registos do cliente.
3. Confirmações recebidas diretamente de terceiros externos à
empresa.
4. Documentos externos.

c) As evidências podem assumir naturezas diversas bem como diversos

graus de credibilidade. Qual dos seguintes tipos de evidência é menos
credível?

1. Fatura do fornecedor.
2. Extrato bancário obtido do cliente.
3. Cálculos feitos pelo auditor.
4. Fatura da empresa cliente

d) Qual dos seguintes documentos é menos credível para suportar a

opinião do auditor?

1. Lista detalhada com os resultados da contagem efetuada pelo cliente.

2. Conclusões da análise de rácios e tendências.
3. Análise das conclusões de peritos.
4. Lista das entidades sujeitas a confirmação para as quais não foi
obtida resposta.

2018/2019 1
 AUD - 1OP01

2. As seguintes afirmações são exemplos de procedimentos de

auditoria. Classifique-as de acordo com os sete tipos de evidência de
auditoria.

1. Analisar as contas de clientes com o gestor de crédito no sentido de

avaliar a sua cobrabilidade.
2. Observar se algum empregado oblitera mais do que um cartão de
ponto no relógio mecânico.
3. Contar stocks e registar a quantidade nos papéis de trabalho.
4. Obter uma carta dos advogados do cliente, endereçada à empresa de
auditoria, revelando que não têm conhecimento de ações em
contencioso.
5. Multiplicar a quantidade registada na listagem de inventário pelo
preço de custo para avaliar a exatidão dos registos.
6. Obter uma carta da companhia seguradora, endereçada à empresa
de auditoria, revelando o valor dos edifícios e equipamentos cobertos
pelo seguro.
7. Analisar numa apólice de seguro o valor dos edifícios e equipamento
coberto pelo seguro em caso de incêndio.
8. Calcular a margem bruta e avaliar acerca da sua razoabilidade
comparando-a com anos precedentes.
9. Obter informação acerca do sistema de controlo interno através de
questionários preenchidos pelo cliente.
10. Conciliar o total do balancete de terceiros com o balancete do Razão
Geral.
11. Assistir às contagens e verificar se os funcionários seguem os
procedimentos instituídos.
12. Verificar se o imobilizado adquirido se encontra em funcionamento.
13. Calcular o peso das comissões nas vendas para testar os custos com
comissões.
14. Examinar as atas da Assembleia Geral para averiguar se a emissão
de obrigações foi autorizada.
15. Obter uma carta do Conselho de Administração assegurando que não
existem operações por registar.
16. Rever o movimento mensal da rubrica de Conservação e Reparação
no sentido de detetar movimentos de valor elevado anormais.
17. Comparar um duplicado de fatura de venda com o diário de vendas
por cliente.
18. Reexecutar a soma do diário de vendas.
19. Efetuar uma contagem de caixa e comparar o resultado com a
quantia do fundo fixo.
20. Obter uma confirmação escrita do banco referindo o saldo bancário e
letras descontadas.

3. Refira dois exemplos de evidência que sirvam de suporte às

seguintes situações:

1. Registo das faturas no diário de compras (efetuado por totais).

2. Existência física das matérias-primas.
3. Valorização das contas a receber.
4. Propriedade do Ativo Fixo.
5. Responsabilidades perante terceiros.
6. Obsolescência dos stocks.
7. Quantia em Caixa

2018/2019 2
 AUD - 1OP01

4. Identifique o tipo de evidência utilizado em cada situação e o(s)

objetivo(s) de auditoria satisfeito para cada um dos procedimentos
abaixo referidos:

1. Reexecute a multiplicação do custo unitário pela quantidade da

listagem de contagem e comparar os totais com o razão geral.
2. Selecione alguns itens da listagem de stocks e confronte as
respetivas quantidades com as quantidades registadas nas folhas de
contagem preenchidas aquando da contagem física.
3. Inquira os funcionários acerca da eventual obsolescência ou pouca
rotação dos stocks.
4. Selecione alguns produtos existentes no armazém e verifique se os
dados relativos às quantidades e à descrição do produto estão
corretamente incluídos nas folhas de contagem.
5. Compare as quantidades e os preços incluídos na listagem de
inventário com os do ano precedente de forma a detetar diferenças
substanciais.
6. Examine faturas e contratos com clientes no sentido de detetar se
existem bens consignados. Examine também as faturas e contratos
com fornecedores e averigue se foram inventariados bens que não
pertencem à empresa.
7. Circularize as entidades que tenham em seu poder stocks que são
pertença do cliente e peça que respondam diretamente para o seu
escritório.

5. As situações abaixo descritas contêm duas formas de acumular

evidência. Para cada uma das situações, escolha qual das
alternativas produz uma evidência mais fiável.

1. Verificação física do stock de um produto versus observação no

sentido de detetar eventuais obsoletos.
2. Discutir a eventualidade dos processos em contencioso terem um
desfecho desfavorável para a empresa, e os valores envolvidos, com
o Diretor Administrativo e Financeiro versus discutir o mesmo
assunto com o departamento jurídico da firma.
3. Confirmar um saldo bancário versus confirmar as reservas de
combustível e gás com um geólogo especializado.
4. Confirmar um saldo bancário versus examinar os extratos bancários
do cliente.
5. Efetuar a contagem de inventário em poder de terceiros versus obter
confirmação do terceiro acerca dos stocks em seu poder.
6. Efetuar uma contagem de inventário versus obter a listagem de
inventário do cliente

2018/2019 3