Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
DEZEMBRO
01 02 03 04
05 06 07 08 09 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
RIO DE JANEIRO
2021
Ó 2021 – COAD
2021
1. OBRIGAÇÕES FEDERAIS 2
3. ICMS/ISS 15
4. ÍNDICES/COTAÇÕES/VALORES 16
Este calendário foi elaborado com base na legislação publicada até 12-11-2021.
Caso haja alguma alteração posterior ao envio deste Calendário, publicaremos na remessa semanal e na área de notícias do Portal COAD.
1
Calendário das Obrigações COAD
IR-PESSOA JURÍDICA
/ Recolhimento Mensal Estimado 30 10
/ Recolhimento da 3ª Quota – 3º Trimestre/2021 – Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido 30 11
/ Recolhimento da 3ª Quota – 3º Trimestre/2021 – Empresas Tributadas pelo Lucro Real 30 11
/ Imposto sobre Ganhos em Aplicações Financeiras de Renda Variável 30 10
IR-PESSOA FÍSICA
/ Recolhimento da 8ª Quota – Ano-calendário de 2020 30 10
/ Imposto sobre Ganhos em Aplicações Financeiras de Renda Variável 30 10
/ Imposto sobre Ganho de Capital 30 10
/ Carnê-Leão 30 10
IR-FONTE
/ Recolhimento 3, 10, 15, 20 e 23 4, 5, 7, 8 e 9
/ Comprovante de Rendimentos – Juros s/Capital Próprio 10 5
SIMPLES NACIONAL
/ Recolhimento 20 9
/ Recolhimento do IRPJ sobre Ganho de Capital – ME e EPP Optantes pelo Simples Nacional 30 10
PIS/COFINS
/ Cofins – Financeiras e Equiparadas 20 7
/ Cofins – Demais Empresas 24 9
/ PIS – Financeiras e Equiparadas 20 8
/ PIS – Demais Empresas 24 9
/ PIS – Folha de Pagamento 24 9
/ Retenção na Fonte CSLL – PIS – Cofins (Prestação de Serviços) 20 8
/ Retenção na Fonte PIS – Cofins (Aquisição de Autopeças) 15 e 30 7 e 11
/ Comprovante Mensal de Retenção da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins – Autopeças 3 4
IPI/COMÉRCIO EXTERIOR
/ Recolhimento do IPI 10 e 24 5e9
/ Taxa pela Utilização dos Equipamentos Contadores de Produção 24 9
/ TCIF – Taxa de Controle de Incentivos Fiscais 30 11
DECLARAÇÕES FISCAIS
/ DCTF 21 9
/ DME – Declaração de Operações Liquidadas com Moeda em Espécie 31 11
/ Operações Realizadas com Criptoativos – Informação à RFB 31 11
2
COAD Calendário das Obrigações
LEGISLAÇÃO TRABALHISTA
/ Caged – Cadastro Geral de Empregados e Desempregados 7 4
/ Contrato de Trabalho Temporário 7 4
/ Contribuição Sindical dos Empregados 30 10
/ Décimo Terceiro Salário – Pagamento da 2ª Parcela – Ano 2021 20 8
/ Salários 6 4
/ Salários – Empregado Doméstico 7 5
LEGISLAÇÃO PREVIDENCIÁRIA
/ Contribuições Previdenciárias:
/ Recolhimento da Retenção dos 11% 20 8
/ Recolhimento pela Cooperativa de Trabalho 20 7
/ Recolhimento pelo Contribuinte Individual e pelo Facultativo 15 6
/ Recolhimento pelo Empregador 20 7
/ Recolhimento pelo Produtor Rural 20 7
/ Recolhimento referente ao 13º Salário 20 7
/ Recolhimento sobre a Receita Bruta 20 8
/ Darf Numerado (DCTFWeb Anual) – Contribuição Previdenciária – 13º Salário – Ano 2021 20 8
/ Darf Numerado (DCTFWeb Mensal) 20 8
/ DCTFWeb Anual – 13º Salário – Ano 2021 20 8
/ DCTFWeb Mensal 15 6
/ GPS – Guia da Previdência Social – Remessa ao Sindicato 10 5
/ Plano de Ação e Relatório das Atividades – Ebas 31 11
/ Registro de Pessoas Naturais – Comunicação ao INSS 7 4
SIMPLES DOMÉSTICO
/ Recolhimento 7 5
3
Calendário das Obrigações COAD
DIA ESPECIFICAÇÃO
COMPROVANTE MENSAL DE RETENÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS – AUTOPEÇAS
PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas, implementos e veículos classificados nos códigos 73.09, 7310.29, 7612.90.12, 8424.81, 84.29,
8430.69.90, 84.32, 84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, 87.06 e 8716.20.00 da Tipi aprovada pelo Decreto 7.660/2011, bem
como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos
pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição das autopeças constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002 (exceto pneumáticos).
FATO GERADOR: Pagamentos efetuados no mês de novembro/2021.
IOF
PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos
financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários;
bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes,
para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do
3
ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras.
(Sexta)
FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros.
OBSERVAÇÕES: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos,
efetuados no 3º decêndio de novembro/2021. Nas localidades onde não houver expediente bancário, deve ser refeita a contagem do 3º dia útil subsequente ao
fato gerador.
IR/FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e
aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma
de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o
artigo 70 da Lei 9.430/96.
FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 3º decêndio de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, deve ser refeita a contagem do 3º dia útil subsequente ao fato gerador.
CBE – DECLARAÇÃO DE CAPITAL BRASILEIRO NO EXTERIOR – TRIMESTRAL
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas residentes, domiciliadas ou com sede no País, detentoras de valores de qualquer natureza, de ativos em
moeda, de bens e direitos mantidos fora do território nacional, cujos valores somados totalizaram, em 30-9-2021, montante igual ou superior ao equivalente a
US$ 100.000.000,00, ou o seu equivalente em outras moedas.
6 OBSERVAÇÕES: A declaração deve ser feita por meio do formulário de declaração de Capitais Brasileiros no Exterior (CBE), disponível no sítio do Bacen na
(Segunda) internet, no endereço eletrônico www.bcb.gov.br. Caso neste dia não haja expediente no Bacen ou o expediente seja encerrado antes das 18 horas, o prazo
ficará prorrogado até as 18 horas do primeiro dia útil subsequente.
SALÁRIOS
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT – Consolidação das Leis do Trabalho.
FATO GERADOR: O trabalho executado pelos empregados mensalistas no mês de novembro/2021.
CAGED – CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS – INTERNET
PESSOAS OBRIGADAS: As pessoas jurídicas de direito público da administração direta, autárquica e fundacional, que adotem o regime Celetista, bem como
as organizações internacionais, até que estejam obrigadas ao eSocial (4º Grupo do cronograma de implantação do eSocial).
FATO GERADOR: Admissões, demissões ou transferências de empregados, no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Os registros relativos a admissões para fins de pagamento do Seguro-desemprego deverão ser prestados:
a) até o dia anterior ao início das atividades do trabalhador;
b) no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal conduzida por Auditor-Fiscal do Trabalho.
De acordo com a Portaria 1.127 SEPREVT/2019, a comunicação das admissões e dispensas ocorridas desde a competência janeiro/2020 passou a ser
cumprida por meio do eSocial, em substituição ao Caged, pelas empresas ou pessoas físicas equiparadas a empresas, que compõem os 1º, 2º e 3º Grupos do
cronograma de implantação do eSocial.
CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram contratos de trabalho temporários.
FATO GERADOR: Contratos celebrados no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Em caso de prorrogação que independa de autorização, a empresa de trabalho temporário deverá informar a nova data de encerramento,
por meio do Sirett, até o último dia do período inicialmente pactuado. Na hipótese de rescisão antecipada, a empresa de trabalho temporário deverá informar a
7 nova data de rescisão, por meio do Sirett, em até 2 dias após o término do contrato.
(Terça) Quando se tratar de celebração de contrato com prazo superior a 3 meses, a solicitação de autorização deve ser feita com antecedência mínima de 5 dias de
seu início, e quando se tratar de prorrogação, a solicitação de autorização deve ser feita até 5 dias antes do termo final inicialmente previsto. A solicitação de
autorização para contratação por período superior a 3 meses supre a obrigação de informação até o dia 7 de cada mês.
FGTS (GRF – GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS)
PESSOAS OBRIGADAS: Empregador, urbano e rural, exceto o empregador doméstico que recolherá pelo Simples Doméstico.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de novembro/2021 e 1ª parcela do 13º salário, se for o caso.
OBSERVAÇÕES: Mesmo que não haja recolhimento ao FGTS, o arquivo Gfip deverá ser transmitido com as informações à Previdência Social, e quando não
existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Gfip deverá ser transmitido com Ausência de Fato Gerador, no Código 115.
Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
REGISTRO DE PESSOAS NATURAIS – COMUNICAÇÃO AO INSS
PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório Civil de Pessoas Naturais, no caso de não haver sido registrado nenhum nascimento, natimorto, casamento,
óbito ou averbações, anotações e retificações no mês de novembro/2021, deve comunicar este fato ao INSS por meio do Sirc – Sistema Nacional de
Informações de Registro Civil.
OBSERVAÇÕES: Quando houver registro de pessoas naturais, o Titular do Cartório deverá remeter ao INSS, em até 1 dia útil, a relação dos nascimentos, dos
natimortos, dos casamentos, dos óbitos, das averbações, das anotações e das retificações registradas na serventia.
Os Municípios que não dispõem de acesso à internet podem remeter a relação em até 5 dias úteis.
4
COAD Calendário das Obrigações
DIA ESPECIFICAÇÃO
SALÁRIOS – EMPREGADO DOMÉSTICO
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores domésticos.
FATO GERADOR: O trabalho executado pelos empregados domésticos mensalistas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Os empregadores domésticos com expediente aos sábados, desde que não utilizem via bancária, podem efetuar o pagamento no dia 6.
SIMPLES DOMÉSTICO (CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – FGTS – IR/FONTE)
PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores Domésticos.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de novembro/2021.
7 OBSERVAÇÕES: O DAE – Documento de Arrecadação do eSocial para recolhimento do valor devido será gerado pelo aplicativo específico disponibilizado no
(Terça) endereço eletrônico https://www.gov.br/esocial/pt-br.
O DAE abrangerá as seguintes parcelas incidentes sobre a folha de pagamento:
a) 7,5%, 9%, 12% ou 14% de contribuição previdenciária, a cargo do empregado doméstico;
b) 8% de contribuição patronal previdenciária, a cargo do empregador doméstico;
c) 0,8% de contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho;
d) 8% de recolhimento para o FGTS;
e) 3,2% destinada ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador (rescisão indireta); e
f) Imposto de Renda retido na fonte, se incidente.
Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
COMPROVANTE DE RENDIMENTOS – JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que pagaram ou creditaram juros sobre o capital próprio a beneficiário pessoa jurídica, no mês de novembro/2021.
GPS – REMESSA DA CÓPIA AO SINDICATO
PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas deverão encaminhar ao Sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus
empregados cópia da GPS – Guia da Previdência Social, relativa ao mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Apesar de o inciso V do artigo 225 do Decreto 3.048/99, que regulamentou o envio da GPS ao sindicato, até o dia 10 de cada mês, ter sido
expressamente revogado pelo Decreto 10.410/2020, recomendamos, como medida preventiva, que a empresa continue efetuando o envio da GPS nos
mesmos moldes até que seja publicada nova regulamentação, visto que o artigo 3º da Lei 8.870/94, que instituiu a referida obrigação, permanece em vigor.
IPI (CÓDIGO TIPI: 2402.20.00)
10 PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceção das empresas que tenham prazos específicos,
(Sexta) relativamente aos cigarros classificados no Código 2402.20.00 e às cigarrilhas classificadas no Ex 01 do Código 2402.10.00 da TIPI.
FATO GERADOR: Apuração no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IR/FONTE – SERVIÇOS PRESTADOS POR TRANSPORTADOR PARAGUAIO
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas, domiciliadas no Brasil, autorizadas a operar transporte rodoviário internacional de carga, que efetuaram a
retenção do IR/Fonte sobre rendimentos que pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram a beneficiário transportador autônomo pessoa
física, residente na República do Paraguai, considerado como sociedade unipessoal naquele País, decorrentes da prestação de serviços de transporte
rodoviário internacional de carga.
FATO GERADOR: Rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos durante o mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
EFD-CONTRIBUIÇÕES – TRANSMISSÃO AO SPED
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB),
tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado. Também estão obrigadas à entrega as imunes e as isentas do IRPJ, cuja soma dos valores mensais das
contribuições apuradas, objeto da escrituração, seja superior a R$ 10.000,00. As pessoas jurídicas sujeitas à entrega da EFD-Reinf deixam de informar a CPRB
14
na EFD-Contribuições.
(Terça)
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de outubro/2021.
OBSERVAÇÕES: A EFD-Contribuições será emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica.
No caso da pessoa jurídica ser sócia ostensiva de Sociedades em Conta de Participação (SCP), a EFD-Contribuições deverá ser transmitida separadamente,
para cada SCP, além da transmissão da EFD-Contribuições da sócia ostensiva.
CIDE – COMBUSTÍVEL
PESSOAS OBRIGADAS: O produtor e o formulador, pessoa física ou jurídica, de gasolina e suas correntes.
FATO GERADOR: Comercialização do combustível, no mercado interno, no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CIDE – REMESSAS AO EXTERIOR
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas:
a) detentoras de licença de uso ou adquirentes de conhecimentos tecnológicos, bem como aquelas signatárias de contratos que impliquem transferência de
15 tecnologia, firmados com residentes ou domiciliados no exterior;
(Quarta) b) signatárias de contratos que tenham por objeto serviços técnicos e de assistência administrativa e semelhantes prestados por residentes ou domiciliados no
exterior; e
c) que pagam, creditam, entregam, empregam ou remetem royalties, a qualquer título, a beneficiários residentes ou domiciliados no exterior.
FATO GERADOR: Pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa de valores no mês de novembro/2021, a residentes ou domiciliados no exterior, a título
de royalties ou remuneração, previstos nos respectivos contratos, que tenham por objeto: fornecimento de tecnologia; prestação de assistência técnica
(serviços de assistência técnica e serviços técnicos especializados); serviços técnicos e de assistência administrativa e semelhantes; cessão e licença de uso
de marcas; e cessão e licença de exploração de patentes.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
5
Calendário das Obrigações COAD
DIA ESPECIFICAÇÃO
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – MENSAL – CONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, e facultativos.
FATO GERADOR: Remuneração de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil
subsequente.
DCTFWEB – MENSAL
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral e as equiparadas, os consórcios, as SCP – Sociedades em Conta de Participação, as
entidades federais e regionais de fiscalização do exercício profissional, os MEI – Microempreendedores Individuais, os produtores rurais pessoa física, as
pessoas físicas que adquirirem produtos rurais de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda, no varejo, a consumidor pessoa física e as
demais pessoas jurídicas obrigadas ao recolhimento das contribuições previdenciárias, inclusive incidente sobre a receita bruta.
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Este prazo deve ser cumprido por todos os contribuintes sujeitos à DCTFWeb, exceto os entes públicos integrantes do
“Grupo 1 – Administração Pública” e as entidades integrantes do “Grupo 5 – Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais”, ambos do
Anexo V da Instrução Normativa 1.863 RFB/2018, que passarão a apresentar a declaração em relação aos fatos geradores que ocorrerem a partir de junho de
2022.
As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no prazo de até 2 dias úteis após a sua
realização.
EFD-REINF – TRANSMISSÃO AO SPED
PESSOAS OBRIGADAS: Estão obrigados a apresentar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes, ainda que imunes ou isentos:
a) as empresas que prestam e contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra;
b) as pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da CPRB – Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta;
c) o produtor rural pessoa jurídica e a agroindústria quando sujeitos à contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da
comercialização da produção rural;
d) o adquirente de produto rural;
e) as associações desportivas que mantenham equipes de futebol profissional e que tenham recebido valores a título de patrocínio, de licenciamento de uso de
marcas e símbolos, de publicidade, de propaganda ou de transmissão de espetáculos desportivos;
f) a empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos à associação desportiva a que se refere a letra “e”; e
g) as entidades promotoras de espetáculos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos
uma associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional.
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2021.
15 OBSERVAÇÕES:
(Quarta) 1. Na ausência de fatos a serem informados no período de apuração, os contribuintes ficam dispensados de apresentar a EFD-Reinf relativa ao respectivo
período;
2. Este prazo deve ser cumprido por todos os contribuintes sujeitos à EFD-Reinf, exceto os entes públicos integrantes do “Grupo 1 – Administração Pública” e as
entidades integrantes do “Grupo 5 – Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais”, ambos do Anexo V da Instrução Normativa 1.863
RFB/2018, que passarão a apresentar a escrituração a partir de 22-4-2022, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1-4-2022; e
3. As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no prazo de até 2 dias úteis após a
sua realização.
eSOCIAL – DATA E MOTIVO DA RESCISÃO DO CONTRATO DE TRABALHO
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas ou pessoas físicas equiparadas a empresas.
FATO GERADOR: Rescisões ocorridas no mês de novembro/2021, exceto nas hipóteses previstas nos incisos I, I-A, II, IX e X do artigo 20 da Lei 8.036/90, que
devem ser comunicadas até o 10º dia, contado da data da extinção do vínculo.
OBSERVAÇÃO: Este prazo deve ser cumprido pelos empregadores dos 1º, 2º e 3º Grupos do cronograma de implantação do eSocial, em substituição ao
Caged.
eSOCIAL – EVENTOS PERIÓDICOS
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas, empregadores e contribuintes pessoas físicas.
FATO GERADOR: Informações constantes dos Eventos Periódicos S-1200 a S-1299 do leiaute do eSocial relativos ao mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Não é demais lembrar que os Eventos Periódicos são aqueles cuja ocorrência tem periodicidade previamente definida, compostos por
informações de folha de pagamento, de apuração de outros fatos geradores de contribuições previdenciárias como, por exemplo, os incidentes sobre
comercialização de produção rural por pessoas física.
Este prazo deve ser cumprido pelos integrantes dos 1º, 2º e 3º Grupos do cronograma de implantação do eSocial.
eSOCIAL – REINTEGRAÇÃO DE EMPREGADO
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas ou pessoas físicas equiparadas a empresas.
FATO GERADOR: Reintegrações ocorridas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Este prazo deve ser cumprido pelos empregadores dos 1º, 2º e 3º Grupos do cronograma de implantação do eSocial, em substituição ao
Caged.
eSOCIAL – SALÁRIO DE CONTRATAÇÃO
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas ou pessoas físicas equiparadas a empresas.
FATO GERADOR: Admissões ocorridas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Este prazo deve ser cumprido pelos empregadores dos 1º, 2º e 3º Grupos do cronograma de implantação do eSocial, em substituição ao
Caged.
6
COAD Calendário das Obrigações
DIA ESPECIFICAÇÃO
eSOCIAL – TRANSFERÊNCIAS DE EMPREGADO
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas ou pessoas físicas equiparadas a empresas.
FATO GERADOR: Transferências de entrada e de saída ocorridas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Este prazo deve ser cumprido pelos empregadores dos 1º, 2º e 3º Grupos do cronograma de implantação do eSocial, em substituição ao
Caged.
eSOCIAL – ÚLTIMO SALÁRIO
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas ou pessoas físicas equiparadas a empresas.
FATO GERADOR: Alterações salariais ocorridas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Este prazo deve ser cumprido pelos empregadores dos 1º, 2º e 3º Grupos do cronograma de implantação do eSocial, em substituição ao
Caged.
IOF
PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos
financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários;
bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes,
para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do
ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras.
15 FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros.
(Quarta) OBSERVAÇÕES: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos,
efetuados no 1º decêndio de dezembro/2021. Nas localidades onde não houver expediente bancário, deve ser refeita a contagem do 3º dia útil subsequente ao
fato gerador.
IR/FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e
aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma
de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o
artigo 70 da Lei 9.430/96.
FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 1º decêndio de dezembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, deve ser refeita a contagem do 3º dia útil subsequente ao fato gerador.
PIS – COFINS – RETENÇÃO NA FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas, implementos e veículos classificados nos códigos 73.09, 7310.29, 7612.90.12, 8424.81, 84.29,
8430.69.90, 84.32, 84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, 87.06 e 8716.20.00 da Tipi aprovada pelo Decreto 7.660/2011, bem
como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS e da Cofins nos pagamentos
à pessoa jurídica pela aquisição de autopeças constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002 (exceto pneumáticos).
FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 2ª quinzena de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
COFINS – FINANCEIRAS E EQUIPARADAS
PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, agências de fomento previstas no
artigo 1º da Medida Provisória 2.192-70/2001, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras,
distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização,
agentes autônomos de seguros privados e de crédito, entidades de previdência complementar privada e associações de poupança e empréstimo.
FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – 13º SALÁRIO – ANO 2021
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT – Consolidação das Leis do Trabalho, exceto os empregadores domésticos e os
contribuintes obrigados ao recolhimento do Darf Numerado (DCTFWeb Anual).
FATO GERADOR: Remuneração do 13º salário correspondente à soma da 1ª + 2ª parcelas.
OBSERVAÇÕES: A contribuição previdenciária relativa a esta obrigação é recolhida por meio da GPS – Guia da Previdência Social. Nas localidades onde não
houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – COOPERATIVA DE TRABALHO
20
PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes
(Segunda)
individuais.
FATO GERADOR: Remuneração repassada ou creditada ao cooperado, no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – EMPREGADOR
PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – PRODUTOR RURAL
PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa
de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros e a
descontada dos empregados.
FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais do mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
7
Calendário das Obrigações COAD
DIA ESPECIFICAÇÃO
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – RECEITA BRUTA
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que desenvolvam as atividades sujeitas ao recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta,
enquadradas na Lei 12.546/2011, e que tenham optado pela contribuição substitutiva.
FATO GERADOR: Receita bruta do mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – RETENÇÃO DOS 11%
PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho
temporário.
FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CSLL – PIS – COFINS – RETENÇÃO NA FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Com exceção das pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associações, entidades sindicais,
federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundações de direito privado; e
condomínios de edifícios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurídicas de direito privado, referentes à prestação dos seguintes serviços: limpeza,
conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, locação de mão de obra, assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito,
seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de serviços profissionais, sujeitos à
retenção na fonte à alíquota de 4,65%.
FATO GERADOR: Pagamento dos serviços relacionados anteriormente, efetuado no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
DARF NUMERADO (DCTFWEB ANUAL) – 13º SALÁRIO – ANO 2021
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes sujeitos à entrega da DCTFWeb Mensal.
FATO GERADOR: Remuneração do 13º salário correspondente a soma da 1ª + 2ª parcelas.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
DARF NUMERADO (DCTFWEB MENSAL)
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes sujeitos à entrega da DCTFWeb Mensal.
FATO GERADOR: Contribuições Previdenciárias relativas à competência de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão recolher o Darf pertinente à DCTFWeb Diária até o 2º dia útil após a realização
do evento desportivo.
Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
20
(Segunda) DCTFWEB ANUAL – 13º SALÁRIO – ANO 2021
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes sujeitos à entrega da DCTFWeb Mensal.
FATO GERADOR: Contribuições previdenciárias incidentes sobre o 13º Salário de 2021.
OBSERVAÇÃO: Essa categoria de declaração não recebe informações da EFD-Reinf, como ocorre com a DCTFWeb Mensal.
DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO – 2ª PARCELA – ANO 2021
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT – Consolidação das Leis do Trabalho, inclusive os empregadores domésticos.
IR/FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram ou creditaram rendimentos sujeitos ao IR/Fonte a pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas
no País, inclusive rendimentos do trabalho.
FATO GERADOR: Pagamento ou crédito dos rendimentos efetuado no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Este prazo não alcança o IR/Fonte decorrente de juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, prêmios, multa e qualquer vantagem,
rendimentos e ganhos distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário, serviços prestados por transportador paraguaio, e rendimentos provenientes do
trabalho assalariado pagos a empregado doméstico, que possuem prazos específicos relacionados neste Calendário, bem como aquele incidente sobre a
remuneração indireta ou pagamentos efetuados a beneficiários não identificados, que deverá ser recolhido na data da ocorrência do fato gerador.
Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
PIS – FINANCEIRAS E EQUIPARADAS
PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, agências de fomento previstas no
artigo 1º da Medida Provisória 2.192-70/2001, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras,
distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização,
agentes autônomos de seguros privados e de crédito, entidades de previdência complementar privada e associações de poupança e empréstimo.
FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
RET – REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO – CONSTRUÇÕES PMCMV OU CASA VERDE E AMARELA
PESSOAS OBRIGADAS: Construtoras que optaram pelo RET, pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, em relação à
construção de unidades residenciais no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV) ou do Programa Casa Verde e Amarela, na forma da
Lei 12.024/2009.
FATO GERADOR: Receita auferida pelo contrato de construção no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil
subsequente.
8
COAD Calendário das Obrigações
DIA ESPECIFICAÇÃO
RET – REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO – INCORPORAÇÕES IMOBILIÁRIAS
PESSOAS OBRIGADAS: Incorporadoras que optaram pelo RET, instituído pelo artigo 1º da Lei 10.931/2004, correspondente ao pagamento mensal unificado
do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos à incorporação imobiliária.
FATO GERADOR: Receitas decorrentes das vendas de unidades imobiliárias que compõem cada incorporação, e respectivas receitas financeiras e variações
monetárias decorrentes dessas operações, recebidas no mês de novembro/2021.
20 OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil
(Segunda) subsequente.
SIMPLES NACIONAL
PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições.
FATO GERADOR: Receita bruta do mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nesta data deverá ser paga também a segunda quota de maio/2021, caso tenha sido feita a opção pelo pagamento em duas quotas.
Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.
DCTF – DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, os consórcios que realizem negócios
jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício.
21
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de outubro/2021.
(Terça)
OBSERVAÇÕES: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz.
As informações relativas às Sociedades em Conta de Participação (SCP) devem ser apresentadas pelo sócio ostensivo, na DCTF a que estiver obrigado em
razão da atividade que desenvolve.
IOF
PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos
financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários;
bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes,
para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do
ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras.
FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros.
OBSERVAÇÕES: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos,
23 efetuados no 2º decêndio de dezembro/2021. Nas localidades onde não houver expediente bancário, deve ser refeita a contagem do 3º dia útil subsequente ao
(Quinta) fato gerador.
IR/FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e
aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma
de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o
artigo 70 da Lei 9.430/96.
FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 2º decêndio de dezembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, deve ser refeita a contagem do 3º dia útil subsequente ao fato gerador.
COFINS – DEMAIS EMPRESAS
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto instituições
financeiras e equiparadas.
FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IPI – DEMAIS PRODUTOS
PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceção das empresas que tenham prazos específicos.
FATO GERADOR: Apuração no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
PIS – DEMAIS EMPRESAS
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto instituições
financeiras e equiparadas.
24 FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de novembro/2021.
(Sexta)
OBSERVAÇÕES: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
PIS – FOLHA DE PAGAMENTO
PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da
Cofins qualquer das receitas elencadas nos artigos 15 da Medida Provisória 2.158-35/2001 ou 30-A da Lei 11.051/2004.
FATO GERADOR: Folha de pagamento de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
TAXA PELA UTILIZAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS CONTADORES DE PRODUÇÃO
PESSOAS OBRIGADAS: Os fabricantes de cigarros classificados na posição 2402.20.00 da Tipi, excetuados os classificados no Ex 01, obrigados à instalação
do Sistema de Controle e Rastreamento da Produção de Cigarros (Scorpios); e os estabelecimentos industriais envasadores de bebidas obrigados à instalação
do Sistema de Controle de Produção de Bebidas (Sicobe).
FATO GERADOR: Utilização de equipamento contador de produção de cigarros e bebidas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
9
Calendário das Obrigações COAD
DIA ESPECIFICAÇÃO
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL – EMPREGADOS
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT – Consolidação das Leis do Trabalho, desde que autorizados prévia e
expressamente pelos empregados.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de novembro/2021 dos empregados admitidos em outubro/2021 que não contribuíram no ano de 2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL – ESTIMATIVA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base na receita bruta e acréscimos ou no lucro real apurado em balanço/balancete de
redução/suspensão.
FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos líquidos e rendimentos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados obtidos (artigos 29
e 30 da Lei 9.430/96), ou o resultado contábil ajustado na forma da legislação vigente, referentes ao mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL – LUCRO PRESUMIDO – 3º TRIMESTRE DE 2021 – 3ª QUOTA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que optaram pela tributação com base no lucro presumido.
FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos líquidos e rendimentos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados (artigos 29 e 30 da
Lei 9.430/96), obtidos no 3º trimestre/2021.
OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de novembro/2021 + 1%. Nas localidades onde não houver
expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL – LUCRO REAL – 3º TRIMESTRE DE 2021 – 3ª QUOTA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que adotaram o regime trimestral de apuração do lucro real, na forma do artigo 1º da Lei 9.430/96.
FATO GERADOR: Resultado contábil do 3º trimestre/2021, devidamente ajustado na forma da legislação vigente.
OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de novembro/2021 + 1%. Nas localidades onde não houver
expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IMPOSTO DE RENDA – PESSOAS FÍSICAS – 8ª QUOTA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas que apuraram imposto a pagar na Declaração de Ajuste Anual do exercício de 2021, ano-calendário de 2020.
FATO GERADOR: Recebimento de rendimentos tributáveis no ano-calendário de 2020.
OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic acumulada de junho a novembro/2021 + 1%. Nas localidades
onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IR – GANHOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE RENDA VARIÁVEL
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas, inclusive isentas.
FATO GERADOR: Ganhos obtidos no mês de novembro/2021, em operações na bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, em alienação
30 de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa e alienação de participação societária, por pessoa jurídica, fora de bolsa.
(Quinta) OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IRPF – CARNÊ-LEÃO
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas residentes no País que receberam:
a) rendimentos de outras pessoas físicas que não tenham sido tributados na fonte no País, tais como decorrentes de arrendamento, subarrendamento, locação
e sublocação de móveis ou imóveis, e os decorrentes do trabalho não assalariado, assim compreendidas todas as espécies de remuneração por serviços ou
trabalhos prestados sem vínculo empregatício;
b) rendimentos ou quaisquer outros valores de fontes do exterior, tais como trabalho assalariado ou não assalariado, uso, exploração ou ocupação de bens
móveis ou imóveis, transferidos ou não para o Brasil, lucros e dividendos;
c) emolumentos e custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários, oficiais públicos e outros, independentemente de a fonte pagadora ser pessoa
física ou jurídica, exceto quando forem remunerados exclusivamente pelos cofres públicos;
d) importância paga em dinheiro, a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, inclusive
a prestação de alimentos provisionais, acordo homologado judicialmente, ou de separação consensual ou divórcio consensual realizado por escritura pública;
e) rendimentos em função de prestação de serviços a embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais
de que o Brasil faça parte.
FATO GERADOR: Recebimento dos valores relacionados nas letras “a” a “e” anteriores, no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IRPF – GANHO DE CAPITAL
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas que auferiram ganhos na alienação de bens ou direitos de qualquer natureza, exceto moeda estrangeira mantida em
espécie.
FATO GERADOR: Ganhos auferidos na alienação de bens ou direitos no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IRPJ – ESTIMATIVA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real que optaram pela apuração anual, com recolhimentos mensais do imposto
calculado sob a forma de estimativa.
FATO GERADOR: Receita bruta e acréscimos do artigo 32 da Lei 8.981/95, ou lucro real apurado em balanço/balancete de redução, referentes ao mês de
novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IRPJ – GANHO DE CAPITAL – ME E EPP OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional que apuraram ganho de capital na alienação de ativos.
FATO GERADOR: Ganhos percebidos na alienação de ativos no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
10
COAD Calendário das Obrigações
DIA ESPECIFICAÇÃO
IRPJ – LUCRO PRESUMIDO – 3º TRIMESTRE DE 2021 – 3ª QUOTA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido.
FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, juros sobre o capital próprio (artigo 9º da Lei 9.249/95), rendimentos e ganhos líquidos de aplicações
financeiras e demais receitas e resultados obtidos no 3º trimestre/2021.
OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de novembro/2021 + 1%. Nas localidades onde não houver
expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IRPJ – LUCRO REAL – 3º TRIMESTRE DE 2021 – 3ª QUOTA
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que adotaram o regime trimestral de apuração do lucro real, na forma do artigo 1º da Lei 9.430/96.
FATO GERADOR: Lucro real do 3º trimestre/2021.
OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de novembro/2021 + 1%. Nas localidades onde não houver
expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
ITR – IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL – EXERCÍCIO DE 2021 – 4ª QUOTA
PESSOAS OBRIGADAS: Os contribuintes obrigados a preencher o Diat.
FATO GERADOR: A propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel, por natureza, localizado fora da zona urbana do município em 1-1-2021.
30
(Quinta) OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à Taxa Selic de outubro e novembro/2021 mais 1%. Nas localidades onde não
houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
PIS – COFINS – RETENÇÃO NA FONTE
PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas, implementos e veículos classificados nos códigos 73.09, 7310.29, 7612.90.12, 8424.81, 84.29,
8430.69.90, 84.32, 84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, 87.06 e 8716.20.00 da Tipi aprovada pelo Decreto 7.660/2011, bem
como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS e da Cofins nos pagamentos
à pessoa jurídica pela aquisição de autopeças constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002 (exceto pneumáticos).
FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 1ª quinzena de dezembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
TCIF – TAXA DE CONTROLE DE INCENTIVOS FISCAIS
PESSOAS OBRIGADAS: A pessoa jurídica e a entidade equiparada que solicitarem o licenciamento de importação ou o registro de ingresso de mercadorias
procedentes do território nacional, no âmbito da Zona Franca de Manaus.
FATO GERADOR: Pedido de licenciamento de importação ou de protocolo de ingresso de mercadorias procedentes do território nacional para ingresso na
Zona Franca de Manaus, nas áreas de livre comércio e na Amazônia Ocidental, relativamente aos registros realizados no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
DME – DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES LIQUIDADAS COM MOEDA EM ESPÉCIE
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no Brasil que tenham recebido valores em espécie cuja soma seja igual ou
superior a R$ 30.000,00, ou o equivalente em outra moeda, decorrentes de alienação ou cessão onerosa ou gratuita de bens e direitos, de prestação de
serviços, de aluguel ou de outras operações que envolvam transferência de moeda em espécie, realizadas com uma mesma pessoa física ou jurídica.
FATO GERADOR: Valores recebidos em espécie no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÕES: O limite de RS 30.000,00 será aplicado por operação se esta for realizada entre o declarante e mais de uma pessoa física ou jurídica,
independentemente do valor recebido de cada pessoa. As instituições financeiras e as instituições autorizadas a funcionar pelo Bacen estão dispensadas da
apresentação da DME.
OPERAÇÕES REALIZADAS COM CRIPTOATIVOS – INFORMAÇÃO À RFB
PESSOAS OBRIGADAS: As informações devem ser prestadas pela:
31 a) exchange de criptoativos domiciliada para fins tributários no Brasil;
(Sexta) b) pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no Brasil quando as operações forem realizadas em exchange domiciliada no exterior ou não forem
realizadas em exchange, sempre que o valor mensal das operações, isolado ou conjuntamente, ultrapassar R$ 30.000,00.
FATO GERADOR: Informações relativas às operações realizadas no mês de novembro/2021.
OBSERVAÇÃO: A obrigatoriedade de prestar informações aplica-se à pessoa física ou jurídica que realizar quaisquer das seguintes operações com
criptoativos: compra e venda, permuta, doação, transferência de criptoativo para a exchange, retirada de criptoativo da exchange, cessão temporária (aluguel),
dação em pagamento, emissão, e outras operações que impliquem em transferência de criptoativos.
PLANO DE AÇÃO E RELATÓRIO DAS ATIVIDADES – EBAS
PESSOAS OBRIGADAS: Todas as entidades e organizações de assistência social inscritas nos Conselhos de Assistência Social dos Municípios e do Distrito
Federal.
OBSERVAÇÃO: Lembramos que em virtude da declaração de emergência em saúde pública decorrente do coronavírus, o Conselho Nacional de Assistência
Social prorrogou, para até 31 de dezembro (Resolução 32 CNAS/2021), o prazo para apresentação do Plano de Ação e do Relatório de Atividades.
NOTA: As Tabelas de Recolhimento em Atraso são divulgadas no Portal COAD, em Tabelas Dinâmicas.
11
Calendário das Obrigações – RJ COAD
/ ICMS/Contribuintes em Geral 10 13
ICMS/SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
/ ICMS/Substituição Tributária 9 14
/ ISS/Contribuintes e Responsáveis 3 15
/ ISS/Contribuintes em Geral 10 15
12
COAD Calendário das Obrigações – RJ
DIA ESPECIFICAÇÃO
ICMS/CONTRIBUINTES DE GRANDE PORTE (DECRETO 31.235/2002)
Recolhimento do imposto, inclusive o destinado ao FECP, devido pelos contribuintes relacionados pela Resolução 393 Sefaz/2011, conforme determina o
Decreto 42.859/2011, relativamente ao mês de novembro/2021.
Na impossibilidade de apuração do imposto, deverá ser recolhido 95% do imposto apurado no período imediatamente anterior.
6
(Segunda) ICMS/OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES DE FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA E SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (DECRETO 45.520/2015)
Recolhimento do imposto, inclusive o destinado ao FECP, devido pelos contribuintes relacionados pela Resolução 958 Sefaz/2016, conforme determina o
Decreto 45.520/2015, relativamente ao 3º decêndio de novembro/2021.
TAXA FLORESTAL – COMERCIALIZAÇÃO
Recolhimento referente ao mês de novembro/2021, relativamente a produtos ou subprodutos florestais extraídos para comercialização.
RELAÇÃO DE AQUISIÇÕES DE MERCADORIAS E SERVIÇOS COM ICMS DIFERIDO
Apresentação da relação de aquisições à Repartição Fiscal de sua Jurisdição, pelos contribuintes autorizados, mediante decisão exarada em processo, a
receber mercadorias e serviços com ICMS diferido, relativamente ao mês de novembro/2021, exceto aqueles amparados pelo Decreto 23.082/97.
7 RELAÇÃO DE FORNECIMENTOS DE MERCADORIAS E SERVIÇOS COM ICMS DIFERIDO
(Terça) Apresentação à Repartição Fiscal de Jurisdição do estabelecimento destinatário, pelos fornecedores ou prestadores de serviço, da relação de fornecimentos
ou serviços com ICMS diferido, relativamente ao mês de novembro/2021, exceto aqueles amparados pelo Decreto 23.082/97.
TAXA FLORESTAL – CONSUMO PRÓPRIO
Recolhimento referente ao mês de novembro/2021, relativamente a produtos ou subprodutos florestais extraídos para consumo próprio.
ICMS/SERVIÇO DE TRANSPORTE – INTERMUNICIPAL E INTERESTADUAL – RESPONSABILIDADE
9
Recolhimento, referente a novembro/2021, pelos contribuintes substitutos tributários em relação ao serviço de transporte, quando remetente ou destinatário da
(Quinta)
mercadoria ou bem e contratante do serviço.
DAR – DECLARAÇÃO DE ADEQUAÇÃO AO REGIME
Entrega da DAR a DEF 02 – Comércio Exterior, relativamente às importações ocorridas em novembro/2021.
ICMS/CONTRIBUINTES EM GERAL
Recolhimento, inclusive do diferencial de alíquota, pelos comerciantes, industriais e prestadores de serviço de transporte intermunicipal e interestadual, entre
outros, referente a novembro/2021, exceto aqueles com prazo específico.
10 RELAÇÃO DE AQUISIÇÕES DE MERCADORIAS PELA INDÚSTRIA NAVAL COM DIFERIMENTO DO ICMS
(Sexta) Apresentação da relação de aquisições à Repartição Fiscal de sua Jurisdição, pelos estabelecimentos da indústria naval, inclusive o contratante que realizar a
importação de insumos e equipamentos, que adquirem mercadorias amparadas pelo diferimento do ICMS, conforme dispõe o Decreto 23.082/97,
relativamente ao mês de novembro/2021.
RELAÇÃO DE FORNECIMENTOS DE MERCADORIAS PARA A INDÚSTRIA NAVAL COM DIFERIMENTO DO ICMS
Apresentação da relação de fornecimentos à Repartição Fiscal de sua Jurisdição, pelos contribuintes que fornecerem mercadorias para a indústria naval
amparadas pelo diferimento do ICMS, conforme dispõe o Decreto 23.082/97, relativamente ao mês de novembro/2021.
DEVEC – DECLARAÇÃO DO VALOR DE AQUISIÇÃO DA ENERGIA ELÉTRICA EM AMBIENTE DE CONTRATAÇÃO LIVRE
14
Prestação das informações pela aquisição de energia elétrica por meio de contratos de comercialização firmados, ainda que com terceiros, situados neste ou
(Terça)
em outro Estado, em ambiente de contratação livre, referente ao consumo ocorrido no mês de novembro/2021.
ICMS/CONTRIBUINTES DE GRANDE PORTE (DECRETO 31.235/2002)
Recolhimento do imposto complementar, se for o caso, inclusive o destinado ao FECP, devido pelos contribuintes relacionados pela Resolução 393
15 Sefaz/2011, conforme determina o Decreto 42.859/2011, relativamente ao mês de novembro/2021.
(Quarta) ICMS/OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES DE FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA E SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (DECRETO 45.520/2015)
Recolhimento do imposto, inclusive o destinado ao FECP, devido pelos contribuintes relacionados pela Resolução 958 Sefaz/2016, conforme determina o
Decreto 45.520/2015, relativamente ao 1º decêndio de dezembro/2021.
EFD – ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – ARQUIVO DIGITAL
Entrega, pelos contribuintes obrigados à EFD, referente ao mês de novembro/2021.
FOT – FUNDO ORÇAMENTÁRIO TEMPORÁRIO
Depósito do montante equivalente ao percentual de 10% aplicado sobre a diferença entre o valor do imposto calculado com e sem a utilização de benefício,
20 referente ao mês de novembro/2021.
(Segunda) Nota: Estão excluídos da obrigação de realizar depósito no FOT os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, quanto aos benefícios fiscais concedidos no
âmbito:
a) da Lei Complementar 123, de 14-12-2006; e
b) do regime normal de apuração, inclusive quanto a optante pelo Simples Nacional na condição de contribuinte substituto ou contribuinte substituído.
Veja Orientação sobre este tema no Portal COAD.
13
Calendário das Obrigações – RJ COAD
DIA ESPECIFICAÇÃO
ICMS/SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
DIA ESPECIFICAÇÃO
DIA ESPECIFICAÇÃO
14
COAD Calendário das Obrigações – RJ
DIA ESPECIFICAÇÃO
ISS/CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS
3
Recolhimento do imposto pelos prestadores de serviços, inclusive as sociedades de profissionais, bem como pelos tomadores de serviços (no caso de
(Sexta)
responsabilidade pela retenção), exceto aqueles com prazo específico, referente ao mês de novembro/2021.
7 ISS/BASE DE CÁLCULO FIXA
(Terça) Recolhimento do imposto, pelos profissionais autônomos equiparados a empresa, referente ao mês de novembro/2021.
DIA ESPECIFICAÇÃO
10 ISS/CONTRIBUINTES EM GERAL
(Sexta) Recolhimento do imposto devido com base no preço dos serviços, bem como por estimativa e pela retenção na fonte, referente ao mês de setembro/2021.
NOTA: As Tabelas de Recolhimento em Atraso são divulgadas no Portal COAD, em Tabelas Dinâmicas.
3. ICMS/ISS
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > ICMS/ISS > ICMS/Alíquotas Internas)
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > ICMS/ISS > ISS/Alíquotas)
15
Calendário das Obrigações COAD
4. ÍNDICES/COTAÇÕES/VALORES
4.2. TR
Instituída pela Lei 8.177, de 1-3-91 (Conversão da Medida Provisória 294/91), com o objetivo de desindexação da economia e combate à inflação, atualmente a TR – Taxa
Referencial é utilizada no cálculo do rendimento de diversos investimentos, tais como títulos públicos, caderneta de poupança e outras operações, como empréstimos do Sistema
Financeiro da Habitação, pagamentos a prazo e seguros em geral.
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Diversos > Reajuste de Aluguel)
4.4. POUPANÇA
Os percentuais para atualização dos saldos da Caderneta de Poupança, inclusive para os depósitos realizados até 3-5-2012, de acordo com a regra anterior a Lei 12.703, de
7-8-2012 (Conversão da Medida Provisória 567, de 3-5-2012), podem ser obtidos na área de Índices Econômicos do Portal COAD.
ESTADO DESCRIÇÃO VALOR ATO LEGAL ESTADO DESCRIÇÃO VALOR ATO LEGAL
RJ UFIR-RJ R$ 3,7053 Resolução 190 Sefaz/2020 RS UPF/RS R$ 21,1581 Instrução Normativa 102 RE/2020
SP UFESP R$ 29,09 Comunicado 86 Dicar/2020 PR UPF/PR R$ 109,43 Instrução 1.433 Sefa/2020
MG UFEMG R$ 3,9440 Resolução 5.425 SEF/2020 CE UFIRCE R$ 4,68333 Instrução Normativa 93 Sefaz/2020
ES VRTE R$ 3,6459 Decreto 4.772-R/2020
SANTA CATARINA
De acordo com o Decreto 1.942/2000, os valores expressos em Ufir foram convertidos em Reais, e os valores previstos na legislação não sofrem correção desde essa época.
DISTRITO FEDERAL
Até 31-5-2018, conforme determinava a Lei Complementar 435/2001, em substituição a Ufir, os débitos previstos na legislação deviam ser atualizados com base na variação do INPC.
A partir de 1-6-2018, de acordo com a Lei Complementar 943/2018, os débitos fiscais não serão mais atualizados com base na variação mensal do INPC.
GOIÁS
Conforme determina o artigo 482 do Decreto 4.852/97 (RCTE-GO), os débitos e os valores previstos na legislação devem ser atualizados com base na variação mensal do IGP-DI.
BAHIA
A UPF-BA foi extinta pelo artigo 6º da Lei 7.753, de 13-12-2000, que NÃO fixou outro índice a ser utilizado na atualização monetária.
PERNAMBUCO
Os débitos fiscais não sofrem atualização desde a edição da Lei Complementar 26/99, porém os valores constantes na legislação devem ser atualizados com base na variação
anual do IPCA, conforme determina a Lei 11.922/2000.
16
COAD Calendário das Obrigações
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Tributos Federais)
17
Calendário das Obrigações COAD
ALÍQUOTAS
ATIVIDADES
CSRF IRRF
• administração de bens ou negócios em geral, exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens;
• advocacia;
• análise clínica laboratorial;
• análises técnicas;
• arquitetura;
• assessoria e consultoria técnica, exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de
indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço;
• assistência social;
• auditoria;
1,5%
• avaliação e perícia;
• biologia e biomedicina;
• cálculo em geral;
ou
• consultoria;
• contabilidade;
• desenho técnico;
Tabela Progressiva
• economia;
quando a beneficiária for
• elaboração de projetos;
sociedade
• engenharia, exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas;
civil prestadora de serviços
• ensino e treinamento;
relativos à
• estatística;
profissão legalmente
• fisioterapia;
regulamentada,
• fonoaudiologia;
controlada, direta ou
• geologia;
indiretamente,
• leilão;
por pessoas físicas que sejam
• medicina, exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob
diretoras,
orientação médica, hospital e pronto-socorro;
gerentes ou controladoras da
4,65% • nutricionismo e dietética;
pessoa
• odontologia;
jurídica que pagar ou creditar
• organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres;
os
• pesquisas em geral;
rendimentos, bem como pelo
• planejamento;
cônjuge
• programação;
ou parente de primeiro grau
• prótese;
das referidas pessoas
• psicologia e psicanálise;
• química;
• radiologia e radioterapia;
• relações públicas;
• serviço de despachante;
• terapêutica ocupacional;
• tradução ou interpretação comercial;
• urbanismo; e
• veterinária.
• limpeza e/ou conservação (só haverá retenção do IR nos casos de serviços prestados em bens imóveis)
• segurança;
1% • vigilância;
• transporte de valores;
• locação de mão de obra;
– • manutenção de bens
• assessoria creditícia;
1,5%
• assessoria mercadológica
(inclusive quando o serviço
• gestão de crédito;
for prestado por
• seleção e riscos; e
empresa de factoring)
• administração de contas a pagar e a receber.
NOTAS: 1. O percentual de 4,65% das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSRF) correspondente a soma das seguintes parcelas: PIS (0,65%), Cofins (3%) e CSLL (1%).
2. Ocorrerá a dispensa da retenção quando esta for igual ou inferior a R$ 10,00, exceto na hipótese de Darf eletrônico efetuado por meio do Sistema Integrado de
Administração Financeira (Siafi).
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Simuladores Fiscais > Retenção na Fonte)
18
COAD Calendário das Obrigações
FATO GERADOR
O fato gerador da antecipação do Imposto de Renda sobre os serviços de propaganda e publicidade ocorre a cada pagamento, entrega ou crédito das importâncias devidas à
agência de propaganda.
FATO GERADOR
O fato gerador do imposto ocorre por ocasião do pagamento ou crédito, aquele que ocorrer primeiro.
DISPENSA DE RETENÇÃO
Está dispensada a retenção do IR/Fonte de valor igual ou inferior a R$ 10,00.
19
Calendário das Obrigações COAD
5.6. TABELA PRÁTICA APLICADA PELOS ÓRGÃOS PÚBLICOS PARA RETENÇÃO NA FONTE DE TRIBUTOS
FEDERAIS
Nos pagamentos efetuados a pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, pelos órgãos da administração federal direta,
autarquias, fundações federais, empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital
social sujeito a voto e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal (Siafi), serão retidos na fonte o IRPJ, a CSLL, a Cofins e o PIS/Pasep, nos percentuais a seguir.
u CONTEÚDO TAMBÉM DISPONÍVEL NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Tributos Federais > Retenção Orgãos Públicos)
20
COAD Calendário das Obrigações
• CSLL (para instituições financeiras, empresas de seguros privados e demais instituições submetidas à competência normativa do Bacen e da Susep, inclusive corretoras de
seguro)
ALÍQUOTA
9% 15% 20% 17%
NORMAL
(*) As alíquotas de 15% da CSLL, a partir de 1-5-2008 e de 20%, a partir de 1-9-2015, não se aplicam às empresas a seguir, que continuam sujeitas à alíquota de 9%: corretoras de
seguros; administradoras de mercado de balcão organizado; bolsas de valores e de mercadorias e futuros; e entidades de liquidação e compensação.
(**) Alíquota de 17% da CSLL, aplicável às cooperativas de crédito a partir de 1-10-2015.
7,6% para PJ sujeita à tributação não cumulativa, Lei 9.718/98, art. 8º e Lei 10.684/2003, art. 18 e Lei 10.833/2003,
A partir de 1-2-2004
4,0% para instituições financeiras e 3,0% para as demais PJs art. 2º
5.8. DARF
O Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) deve obedecer ao modelo aprovado pela Instrução Normativa 736 RFB, de 2-5-2007, podendo ser obtido em
papelarias especializadas, impresso em formulário contínuo, emitido por meio eletrônico ou reproduzido em copiadoras (com exceção de aparelho fac-símile).
O contribuinte poderá preencher o Darf eletrônica, mecânica ou manualmente.
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Tributos Federais > Darf/Códigos)
21
Calendário das Obrigações COAD
30 Dias
2,5 5 7,5 10 12,5 15 17,5 20 22,5 25 27,5 30
(Até 5 Faltas)
24 Dias
2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24
(De 6 a 14 Faltas)
18 Dias
1,5 3 4,5 6 7,5 9 10,5 12 13,5 15 16,5 18
(De 15 a 23 Faltas)
12 Dias
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
(De 24 a 32 Faltas)
u CONTEÚDO TAMBÉM DISPONÍVEL NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Férias – Jornada Integral – Faltas)
0 30 7 51 14 72
1 33 8 54 15 75
2 36 9 57 16 78
3 39 10 60 17 81
4 42 11 63 18 84
5 45 12 66 19 87
6 48 13 69 20 90
u CONTEÚDO TAMBÉM DISPONÍVEL NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Aviso-Prévio)
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > INSS/Sal Contribuição Empregado)
6.4. SALÁRIO-FAMÍLIA
PERÍODO REMUNERAÇÃO VALOR
2021
Até 1.503,25 R$ 51,27
A partir de janeiro/2021
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Salário-Família)
22
COAD Calendário das Obrigações
582 20 Variável – – – – – – – – – – – – – –
639 – – – – – – – – – – – – – – – –
736
22,5 Variável 2,5 0,2 – – – – – – – – – – – 2,7
Cooperativa
744
1,2 0,1 – – – – – – – – – 0,2 – – – 0,2
Seg. Especial
744
1,2 0,1 – – – – – – – – – 0,2 – – – 0,2
Pessoa Física
744
1,7 0,1 – – – – – – – – – 0,25 – – – 0,25
Pes. Jurídica
744
2,5 0,1 – – – – – – – – – 0,25 – – – 0,25
Agroindústria
779 5,0 – – – – – – – – – – – – – – –
787
20 Variável 2,5 0,2 – – – – – – – – – – 2,5 5,2
Cooperativa (1)
876 20 Variável – – – – – – – – – – – – – –
u CONTEÚDO TAMBÉM DISPONÍVEL NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Alíquotas por FPAS)
23
Calendário das Obrigações COAD
24
COAD Calendário das Obrigações
u CONTEÚDO TAMBÉM DISPONÍVEL NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Rescisão/Parcelas Devidas)
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > INSS/Sal Contribuição Individual)
25
Calendário das Obrigações COAD
RIO DE JANEIRO
VIGÊNCIA Valor 1 Valor 2 Valor 3 Valor 4 Valor 5 Valor 6
ATO LEGAL
A partir de Até R$ R$ R$ R$ R$ R$
PARANÁ
VIGÊNCIA Valor 1 Valor 2 Valor 3 Valor 4
ATO LEGAL
A partir de Até R$ R$ R$ R$
SÃO PAULO
VIGÊNCIA Valor 1 Valor 2
ATO LEGAL
A partir de Até R$ R$
SANTA CATARINA
VIGÊNCIA Valor 1 Valor 2 Valor 3 Valor 4
ATO LEGAL
A partir de Até R$ R$ R$ R$
NOTA: Os valores 1, 2, 3, 4, 5 e 6 correspondem às faixas salariais que contemplam categorias específicas de empregados de acordo com a legislação de cada Estado.
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência)
6.10. SEGURO-DESEMPREGO
A partir de 11-1-2021
FAIXAS DE SALÁRIO MÉDIO VALOR DA PARCELA
Até R$ 1.686,79 Multiplicar-se-á o salário médio por 0,8 (80%)
De R$ 1.686,80 até R$ 2.811,60 Multiplica-se R$ 1.686,79 por 0,8 (80%), o que exceder a R$ 1.686,79 multiplica-se por 0,5 (50%) e somam-se os resultados
Acima de R$ 2.811,60 O valor da parcela será de R$ 1.911,84
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Seguro-Desemprego)
26
COAD Calendário das Obrigações
(1) Para fins da legislação do Imposto de Renda, a ajuda de custo deve ser destinada a atender às despesas com transporte, frete e locomoção do beneficiado e seus familiares,
em caso de remoção de um município para outro, sujeita à comprovoção posterior pelo contribuinte. Em relação ao INSS e ao FGTS, as importâncias, ainda que habituais, pagas a
título de ajuda de custo não constituem base de incidência de encargo trabalhista e previdenciário.
(2) De 13-1-2009, de acordo com o Decreto 6.727/2009, até a competência maio/2016, com base na Instrução Normativa 1.730 RFB/2017, e em observância ao disposto na
Nota 485 PGFN-CRJ/2016, a parcela paga na rescisão do contrato de trabalho a título de aviso-prévio indenizado integra o salário de contribuição. Já, desde a competência
junho/2016, o aviso-prévio indenizado não deve ser computado na base de cálculo da contribuição previdenciária. O Décimo Terceiro Salário correspondente ao aviso-prévio
indenizado constitui base de incidência para o INSS.
(3) Não incide INSS e FGTS sobre o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de empregados e seus dependentes e, desde que
vinculada às atividades desenvolvidas pela empresa, à educação profissional e tecnológica de empregados, considerando que:
a) não seja utilizado em substituição de parcela salarial; e
b) o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, não ultrapasse 5% da remuneração do segurado a que se destina ou o valor
correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário de contribuição, o que for maior.
(4) Até 10-11-2017, não incide o INSS e FGTS nas diárias que correspondam a até 50% do salário. Excedendo 50%, a incidência será sobre o total do valor pago a este título.
Já, desde 11-11-2017, com a edição da Lei 13.467/2017, não há incidência sobre a referida verba, tanto para o INSS quanto para o FGTS, independentemente do valor pago.
(5) O valor mensal do vale-cultura destinado a fornecer aos trabalhadores, com vínculo empregatício, acesso a produtos e serviços culturais, no âmbito do Programa de Cultura do
Trabalhador, não constitui base de incidência de contribuição previdenciária ou do FGTS e não se configura como rendimento tributável do trabalhador. Entretanto, a execução
27
Calendário das Obrigações COAD
inadequada do Programa de Cultura do Trabalhador ou qualquer ação que acarrete desvio de suas finalidades pela empresa operadora ou pela empresa beneficiária acarretará o
pagamento do valor que deixou de ser recolhido relativo à contribuição previdenciária, ao depósito para o FGTS e ao Imposto de Renda.
(6) Dispensados de retenção do Imposto de Renda conforme artigo 62 da Instrução Normativa 1.500 RFB/2014.
(7) Desde 11-11-2017, a importância, ainda que habitual, paga a título de prêmio não integra a remuneração do empregado, não se incorpora ao contrato de trabalho e não
constitui base de incidência de qualquer encargo trabalhista e previdenciário. Prêmio é a liberalidade concedida pelo empregador em forma de bens, serviços ou valor em dinheiro
a empregado ou a grupo de empregados, em razão de desempenho superior ao ordinariamente esperado no exercício de suas atividades.
(8) O STF, ao julgar o Tema 72 de repercussão geral, definiu que "É inconstitucional a incidência de contribuição previdenciária a cargo do empregador (CPP e RAT) sobre o
salário-maternidade". A PGFN, por sua vez, considerando a pacificação da tese jurídica pelo STF, publicou o Parecer 18.361 ME/2020 que autoriza a dispensa de contestação e
de interposição de recursos com relação às ações judiciais que versem sobre o tema, reconhecendo, inclusive, que a decisão do STF alcança as contribuições para outras
entidades e fundos (terceiros).
u CONTEÚDO TAMBÉM DISPONÍVEL NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Tabelas Dinâmicas > Trabalho e Previdência > Incidências – INSS/FGTS/IR)
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Busca de Orientações > Trabalho e Previdência > Plano Simplificado de Inclusão Previdenciária)
u MAIS CONTEÚDO NA VERSÃO DIGITAL (www.coad.com.br > Busca de Orientações > Trabalho e Previdência > Segurado Facultativo)
28
CONSULTORIA: IR e LTPS - 08h às 18h (sem intervalos) | ICMS – 09h às 18h (com intervalo de 12h às 13h)
ASSUNTO*
ONDE VOCÊ
ICMS PR, RS,
ESTÁ? IR LTPS ICMS MG ICMS RJ, BA e ES SC e SP
(21) 3389-6950 (21) 3389-6950 (31) 3555-5601 (21) 3389-6950 (41) 3062-0700
RJ (21) 2142-2150 (21) 2142-2150 (31) 3058-0218 (21) 2142-2150 (41) 3207-2110
(21) 3609-6500 (21) 3609-6500 (21) 3609-6500
(27) 3441-0079 (27) 3441-0079 (31) 3555-5601 (27) 3441-0079 (41) 3062-0700
ES
(31) 3058-0218 (41) 3207-2110
(31) 3360-0180 (31) 3360-0180 (31) 3360-0180
(32) 3512-9180 (32) 3512-9180 (32) 3512-9180
(33) 3508-0038 (33) 3508-0038 (31) 3555-5601 (33) 3508-0038 (41) 3062-0700
(34) 2589-8060 (34) 2589-8060 (31) 3058-0218 (34) 2589-8060 (41) 3207-2110
MG
(35) 3544-9073 (35) 3544-9073 (35) 3544-9073
(37) 3514-0001 (37) 3514-0001 (37) 3514-0001
(38) 3361-0328 (38) 3361-0328 (38) 3361-0328
(31) 3555-5601
RS (51) 3103-4502 (51) 3103-4502 (51) 3103-4502 (51) 3181-0332
(31) 3058-0218
(31) 3555-5601
SC (48) 3771-0326 (48) 3771-0326 (48) 3771-0326 (48) 3181-0152
(31) 3058-0218
CE (85) 3771-0126 (85) 3771-0126 (31) 3555-5601 (85) 3771-0126 (41) 3062-0700
(31) 3058-0218 (41) 3207-2110
DF (61) 3771-1311 (61) 3771-1311 (31) 3555-5601 (61) 3771-1311 (41) 3062-0700
(31) 3058-0218 (41) 3207-2110
*Horário de Brasília
SeuDPdes
compl
ic
ado
J
áconhec
eoDPPr
áti
co?
AC OADapresentaoDPPr áti
co-Os euDPdes c
ompl i
cado.
Sendoumaf erramentaprát
ica,eleéperfei
toparadarapoionas
áreastr
abalhis
taeprevidenciári
a,ot
imiz
andos eutempoe
al
ertandosobreprazoseatual
izaç
ões.
Benef
íci
osdaf
err
ament
a
-ManualdeDPc om busc
a -Agendai nt
erat
ivade
-Simul
ador es obri
gações
-Tabel
asdinâmicas -Formulár
ioscom
-Consul
tor
iaporc hat aut
opr eenc
himento
E
XPE
RIME
NTEGRÁT
IS
Ac
ess
edppr
ati
co.
com.
br