Programa de Auditoria Caixa e saldos bancários

Programa de WP Ref.:
Preparado
Auditoria por:
Data:
(i) Caixa e saldos bancários
Avaliado
por
Data
Cliente:
Período
:
Assunt Caixa e saldos bancários
o:

Saldos da conta: Valor em Rs.

Dinheiro na mão
Caixa no banco - Corrente
-PLS
Classes de transações:

S. Objetivos da auditoria Declarações Avaliação do risco

Não
.

RI CR ROSM

1. Todos os saldos de caixa e

bancários são registrados de forma
completa e precisa CA

2. Todos os saldos bancários e de

caixa registrados realmente existem. E

3. Todos os saldos de caixa e

bancários são registrados em
valores apropriados. V

4. Todos os saldos bancários e de

caixa registrados são de propriedade
do cliente e o título também está no
nome do cliente. R

5. Todos os saldos de caixa e OCAL

bancários são apresentados e todas RVU
as divulgações foram dadas de
acordo com a Quarta Agenda da
 Portaria das Empresas, 1984 e IAS
relevantes.

S. Procedimentos de Auditoria Objetivo Feito por W. P. Ref.

Não
.

Teste de Controles

1. Avaliar a razoabilidade do projeto do TODO

sistema de controle interno, consultando o
pessoal relevante do cliente e
documentando o mesmo (se não um
manual do sistema documentado foi
desenvolvido pelo cliente). Um teste de
passo a passo seria necessário para
confirmar o entendimento conforme
documentado. Identificar os controles
preventivos (exercidos antes da ocorrência
de transações e eventos) e detectivos
(exercidos após a ocorrência de transações
e eventos) estabelecidos pela
administração para apoiar suas afirmações.

2. Verifique na amostra de transações TODO

selecionadas cobrindo todo o período que
todos os controles preventivos são
exercidos em todas as transações.

3. Verifique em uma amostra de transações TODO

que os controles detectivos estão sendo
adequadamente exercidos e, em caso de
qualquer detecção de erro/fraude, medidas
adequadas foram tomadas para evitar a
recorrência das mesmas.

4. Verifique se as conciliações bancárias TODO

adequadas são preparadas, verificadas e
aprovadas. Longos itens pendentes são
acompanhados e a disposição adequada
de tais itens é feita.

5. Existe uma segregação adequada de CE

funções entre o pessoal de custódia e
contabilidade e aprovação.

6. Os comprovantes de pagamento são ECA

devidamente preparados e devidamente
S. Procedimentos de Auditoria Objetivo Feito por W. P. Ref.
Não
.

aprovados pela autoridade designada.

S. Procedimentos de Auditoria Objetivo Feito por W. P. Ref.

Não
.

7. Certifique-se de que o gerenciamento não

substitua os controles projetados por

 Pedido de informação ao pessoal

designado

 Permanecer cético durante a

realização de teste de projeto e teste de
operação eficaz

8. Documente a conclusão após a realização N/A

do teste de controles e do nível de garantia
exigido a partir de procedimentos
substantivos.

Procedimentos Analíticos

1. Documente razões comerciais lógicas Unidade

para novas contas bancárias abertas e astronômic
encerradas durante o ano. a

2. Compare os saldos do ano corrente com CEA

os saldos do ano passado e assegure-se
de que qualquer variação significativa
deve ser adequada e logicamente
fundamentada.

Teste de Detalhes

1. Participe da contagem de caixa de fim de E

ano e verificação de depósito.

2. Circularizar confirmações diretas para ER

todos os bancos.

3. Trace o saldo de abertura na CE

contabilidade geral dos documentos de
trabalho do ano passado.
S. Procedimentos de Auditoria Objetivo Feito por W. P. Ref.
Não
.

4. Obter e examinar reconciliações CEA

bancárias garantir o seguinte: -

 Nenhum item pendente por

muito tempo deve permanecer sem ser
seguido,

 Nenhuma rubrica de natureza

de receita deve aparecer

 Todo depósito feito deve ser

liberado em até dois dias

 Não são apresentados

cheques pendentes de montante
significativo; Em caso afirmativo,
verifique o comprovante de pagamento e
certifique-se de que não há discrepância.

5. Certifique-se de que todos os saldos etc. CA

reportados pelo banco em respostas ao
pedido de confirmação bancária são
incluídos nos registros do cliente.

6. Certifique-se de que nenhum saldo U

esteja sujeito a qualquer ônus, se assim
for, a divulgação é feita.

7. Converta contas FCY em PKR à taxa de V

fim de ano.

8. Certifique-se de que todas as contas R

bancárias estejam no nome da empresa.

9. Certifique-se de que os saldos finais de N/A

acordo com nosso arquivo de papel de
trabalho estejam em correspondência
com a contabilidade.

10. Determinar que as divulgações foram OCAL

feitas de acordo com os requisitos da RVU
Quarta Lista da Portaria das Empresas,
de 1984 e as IASs aplicáveis.