UNIVERSIDADE EDUARDO MONDLANE

FACULDADE DE ECONOMIA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS

LICENCIATURA EM CONTABILIDADE E FINANÇAS

AUDITORIA EXTERNA II
Exame de Frequência I

Parte I (12,00 Valores)

Para cada um dos pontos seguintes, haverá no mínimo uma alínea que melhor descreve e ou se identifica com o processo
descrito. Indique para cada caso, pelo menos uma alínea que lhe parece adequada:

1.2
2.2
3.2
4.5
5.7
6.5
7.3
8.7
9.10
10.3
11.5
12.5

1 Docente: Dr. Venâncio Chirrime

 Parte II (8,00 Valores)
Os seguintes factos foram identificados durante a auditoria de Caixa. Para cada um dos factos (i) indique o procedimento de
auditoria que mais provavelmente teria levado a identificação do erro (ii) indique um ou dois controlos internos que teriam
impedido ou detetado a irregularidade:
Ref. Procedimento de auditoria
1 Conferir os Caixas todas na mesma altura e cruzar os
resultados da contagem com os registos contabilísticos
2 Análise das reconciliações das contas bancárias e de
Clientes e cruzamento dos resultados das reconciliações
com vista a identificar valores iguais e questionar a
Gerência.
3 Solicitar a correspondência que a Empresa teria trocado
com o Banco sobre os cheques que não reconciliam e
certificar se todos os cheques devolvidos pelo Banco
foram efetuados os competentes débitos aos
remetentes
4 Analisar a resposta da circularização do Banco e cruzar
com os termos acordados com a Instituição para
aplicação financeira e certificar se dos cálculos dos juros.
5 Obter as vendas diárias e cruzar com os depósitos
efetuados no próprio dia ou no dia seguinte
6 Rever as reconciliações bancárias numa base mensal,
com vista a certificar se todas operações referentes ao
período foram registados
7 Obter da Gerência a relação dos Procuradores da
Empresa e cruzar os nomes constantes na relação com
os que assinaram o contracto de empréstimo do Banco.
8 Obter e rever as reconciliações dos Fornecedores e
cruzar a resposta ao pedido de confirmação com os
registos da Empresa
Boa sorte
2 Docente: Dr. Venâncio Chirrime
Controlo Interno
A contabilidade deve conferir o Caixa na data das
demonstrações financeiras e assegurar que os valores
existentes sejam iguais aos que foram encontrados na
conferência física
Instruir o caixa a inscrever no verso dos Cheques os nomes
dos remetentes e tirar fotocópia antes de efetuar o
depósito de Caixa e assim mantêm se a identidade do
remetente
Conferência mensal das reconciliações por parte do diretor
Financeiro, centrando a sua revisão nas somas aritméticas
e questionamento dos cheques devolvidos
Rever mensalmente os cálculos dos juros do banco e cruzar
com os créditos feitos na conta.
O Tesoureiro da Empresa deve numa base diária certificar
se as receitas do dia anterior foram depositadas no dia
seguinte ou no próprio dia
O Diretor Financeiro deve numa base mensal, rever as
reconciliações e mandar investigar e corrigir os
movimentos que não reconciliam.
Numa base mensal, obter extratos dos Fornecedores e
proceder com a reconciliação.