NA-Como Controlar o Fluxo de caixa-LP

FINANÇAS
OFICINA
Como controlar o
fluxo de caixa
Livro do
Participante
OFICINA
Como controlar o
fluxo de caixa
BRASÍLIA, 2018
© 2018. Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas – Sebrae
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(Lei nº 9.610/1998).
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Autor – Versão Original 2015 Discovery – Formação Profissional Ltda. – ME
Paulo dos Santos Queija
Diagramação
Autora – Versão Adaptada 2018 Jéssica Martins
Maria Aparecida Rosa Vital Brasil Bogado
Metodologia Educacional - Versão Original 2015

Eliana Pessoa
Metodologia Educacional - Versão Adaptada 2018

Telma Moretti
B674c
Bogado, Maria Aparecida Rosa Vital Brasil.

Como controlar o fluxo de caixa: oficina / Maria Aparecida Rosa Vital Brasil
Bogado; Telma Moretti (colaborador). – Brasília : Sebrae, 2018.
41 p.
Livro do participante.
Bibliografia.
ISBN
1. Fluxo de caixa. 2. Gestão empresarial. 3. Controle de caixa. I. SEBRAE II. Título

III. Moretti, Telma (col.)
CDU – 658
Sumário
Apresentação....................................................................................................................5
Autoavaliação diagnóstica..............................................................................................7
Introdução.......................................................................................................................11
Texto 1 – O caso do sr. Feitosa - de olho no caixa.........................................................31
Texto 2 – Contas a pagar e a receber na marcenaria do sr. Maneco...........................49
Texto 3 – Você está pronto para fazer o controle do fluxo de caixa?..........................65
Conclusão........................................................................................................................81
Sugestões de bibliografia e outras fontes de consulta............................................ 106
Autoavaliação final...................................................................................................... 108
Referências................................................................................................................... 111
Glossário...................................................................................................................... 113
Apêndice...................................................................................................................... 114
Apresentação
Caro(a) participante,
A compreensão de como cuidar das entradas e saídas do dinheiro que ocorrem

diariamente na empresa é fundamental para melhor gerenciar os recursos financeiros
e obter os resultados desejados. Ao identificar os cuidados e as ferramentas utilizadas,
o empresário pode adotá-las em suas atividades, de maneira a gerir seus recursos de
forma mais eficaz.
A oficina Como controlar o fluxo de caixa tem por objetivo apresentar ferramentas
voltadas ao controle e à previsão de caixa, para que o empresário possa facilmente
aplicar em seu dia a dia, e, com isso, refletir sobre os resultados de seu negócio.
Durante a oficina, espera-se que você desenvolva as seguintes competências necessárias

ao aprofundamento ao tema fluxo de caixa:
• Compreender a forma de utilização do controle de caixa no seu dia a dia

empresarial;
• Reconhecer a importância de se efetuar o controle diário de entradas e saídas de

sua empresa;
• Elaborar o controle de entradas e saídas de sua empresa.
Para tanto, além dos textos abordando os temas previstos, sugerimos, também, outras
fontes de consulta para o aprofundamento do seu conhecimento sobre o assunto.
Antes de iniciar o seu estudo, você poderá testar os seus conhecimentos sobre fluxo de
caixa realizando a autoavaliação inicial, e, na sua conclusão, verificar se as competências
propostas foram atingidas, realizando a autoavaliação final. Oficina | Como controlar o fluxo de caixa
Ao final do livro, você terá acesso a um glossário em que poderá buscar o significado
dos principais conceitos e expressões abordados, bem como um gabarito comentado
(apêndice) contendo as observações aplicáveis às questões das duas autoavaliações
propostas.
Desejamos sucesso nessa caminhada que ora se inicia!
5
Autoavaliação diagnóstica
Iniciaremos convidando-o(a) a realizar esta autoavaliação inicial, que permitirá a você
identificar a importância de aprofundar o tema Controle do fluxo de caixa.
Leia com atenção os itens a seguir e preencha os parênteses com V (verdadeiro) ou

F (falso).
1) Em relação ao conceito de entrada de dinheiro no caixa:

a) ( ) Entrada de dinheiro ocorre somente na venda à vista;
b) ( ) Entrada de dinheiro ocorre quando há a entrada efetiva do dinheiro em caixa
ou que o cheque foi compensado pelo banco;
c) ( ) Toda entrada de dinheiro representa o saldo do caixa da empresa.
2) Em relação ao conceito de saída de dinheiro no caixa:

a) ( ) A saída de dinheiro ocorre somente para pagamento aos fornecedores;
b) ( ) A saída de dinheiro ocorre quando há a saída efetiva do dinheiro do caixa;
c) ( ) A saída de caixa deve ser feita somente no final do mês.
3) Em relação à definição de fluxo de caixa:

a) ( ) Chamamos de fluxo de caixa o registro das entrada e saídas de recursos
monetários em determinado período de tempo;
b) ( ) O fluxo de caixa serve para analisar se o recebimento das vendas é suficiente
para cobrir as despesas;
c) ( ) O controle do fluxo de caixa mensal é tão necessário quanto o diário.
4) Marque um X nas afirmações que considerar corretas.

Finanças | Livro do Participante
a) ( ) Para o controle do fluxo de caixa não é necessário que se guarde os comprovantes

de recebimentos e despesas;
b) ( ) O controle de caixa só pode ser feito utilizando-se um software adquirido no
mercado;
c) ( ) Misturar o dinheiro da empresa com o pessoal provoca o descontrole financeiro
da empresa.
6
5) Estabeleça a relação entre as colunas de acordo com o seu entendimento em
relação aos itens que compõem uma planilha de controle de fluxo de caixa.
Item da coluna Descrição

( ) Onde são registrados os valores das entradas
a) Dia
de dinheiro.
( ) Onde são registrados os valores “restantes”,
b) Histórico
depois dos registros das entradas e saídas.
( ) O registro da informação referente à operação
c) Entrada
de entrada ou saída de dinheiro.
d) Saída ( ) Onde é registrado o dia em curso.
( ) Onde são registrados os valores das saídas de
e) Saldo
dinheiro do caixa.
Ao final, consulte o gabarito da autoavaliação diagnóstica, localizado no

apêndice.
Oficina | Como controlar o fluxo de caixa
7
Introdução
Abrir um negócio é o desejo de milhares de pessoas. Mas não basta apenas encontrar um
ponto comercial e registrar o negócio para obter lucro. Para alcançar bons resultados, é
preciso fazer o controle adequado de todo o dinheiro que entra no caixa da empresa e,
principalmente, registrar e controlar para onde ele está indo.
Controlar o dinheiro da empresa significa fazer o fluxo de caixa corretamente, controlando

todas as entradas e todas as saídas financeiras. Uma boa gestão financeira é primordial
para saber se a empresa está alcançando os resultados desejados.
Para melhor gerenciar o dinheiro da empresa, o empreendedor deve ter clareza da origem
das suas receitas e do destino que se dá a elas. É importante implantar uma maneira que
possibilite ao empresário acompanhar de forma apropriada tanto os recebimentos de
caixa esperados quanto as contas a pagar.
Torna-se necessário um método eficiente de administração do fluxo de caixa para que a

empresa alcance bons resultados. Nesse sentido, o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro
e Pequenas Empresas (Sebrae) apresentará nesta oficina algumas ferramentas simples
voltadas ao controle e à previsão de caixa para auxiliar o empresário em sua gestão e
controle.
Neste livro pretendemos explicitar, em linhas gerais, os mecanismos envolvidos no

processo de fluxo de caixa, as informações de entradas e saídas, a classificação das
contas, e demonstrar a utilidade do fluxo de caixa como um instrumento de tomada de
decisão que pode colaborar com o gerenciamento do empreendimento.
“Para ter êxito, o empreendedor deve agir como um buldogue e ser absolutamente
vigilante, para potencializar o fluxo de caixa diário real da empresa” (STEVEN
ROGERS, 2011).
Toda empresa deve ter alguns instrumentos de controle de suas finanças, como o
controle do fluxo de caixa e os controles de recebimentos e pagamentos.
O controle do fluxo de caixa é um instrumento gerencial que registra todas as entradas

e saídas de recursos financeiros da empresa em determinado período de tempo, seja
diário, seja semanal ou mensal, de acordo com a dinâmica da empresa.
A movimentação dos recursos financeiros no dia a dia é de importância operacional

para realizar os pagamentos e os recebimentos imediatos, e o controle do fluxo de caixa
8
TEXTO 1
O CASO DO SR. FEITOSA - DE
OLHO NO CAIXA
mensal possibilita a visão relevante do conjunto que o controle do fluxo de caixa diário
dificilmente oferece.
controle de caixa é efetuado por meio do registro de todas as entradas e saídas de

dinheiro, informando o saldo existente no caixa do negócio. Ele ajuda no gerenciamento
da empresa em relação aos seguintes aspectos:
• Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou a sobra de

dinheiro na empresa;
• Verificar se a empresa está trabalhando com folga ou sobra de dinheiro;
• Elaborar previsões de caixa a partir de uma série histórica;
• Avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de vendas visando

melhorar o caixa;
• Avaliar o melhor momento para efetuar reposições de estoque em função dos

prazos de pagamentos e da disponibilidade de caixa;
• Verificar se os recursos financeiros são suficientes para o funcionamento do dia a

dia da empresa, sem a necessidade de buscar recursos externos de capital de giro1.
O estudo de caso a seguir possibilitará conhecer as ferramentas de controle, bem como

exercitá-las, além de esclarecer sobre a importância do uso do controle de caixa e da
guarda e organização da movimentação financeira para a adequada gestão do dinheiro
do negócio.
Em uma capacitação empresarial, o estudo de caso é usado como um método

em que o participante é convidado a assumir o lugar do protagonista e propor
uma saída para o dilema apresentado no caso.
Você sabe quanto tem de dinheiro?
Já parou para pensar para onde ele vai? Em que você gasta mais?
Vamos conhecer o caso do sr. Feitosa e de como ele iniciou as suas atividades como
Empreendedor Individual. Assim, teremos a oportunidade de conhecer e montar
uma planilha com informações importantes que poderão ajudá-lo no controle das
finanças de sua empresa.
1 Capital de giro são os recursos financeiros necessários para o funcionamento normal da empresa.
10
O CASO DO SR. FEITOSA – DE OLHO NO CAIXA
O sr. Feitosa é um Empreendedor Individual desde o momento em que surgiu essa forma
de empresa. Cheio de orgulho, fala para todos que é empresário e tem o seu tão sonhado
negócio.
No bairro onde mora, sua lojinha de utensílios de casa A Caseira é conhecida por muitos
moradores e vem crescendo aos poucos.
Outro dia, um velho amigo, o Maneco, lhe visitou.
Maneco: — E então, Feitosa, como estão as coisas? O negócio vai bem?
Feitosa: — Olha, meu amigo, estou vendendo até bem, mas ainda não estou muito
seguro para lidar com o dinheiro.
Maneco: — Ah é? Mas como você faz o controle dele?
Feitosa: — Como assim?
Maneco: — Ué... Como é que você sabe o quanto entrou e para onde foi o dinheiro?
Feitosa: — Ahhhh, eu sei de cabeça. Vou recebendo e pagando e vejo o que sobra no
final do mês. Só que não está sobrando quase nada e, às vezes, tenho muita coisa para
pagar num dia, aí dá um frio na barriga. Mas se precisar tenho tudo anotado na agenda
e tenho os comprovantes daquilo que pago diariamente.
Maneco: — Hummmm... Eu também fazia isso. Cada dia uma surpresa, sem saber o
quanto gastava no mês. Resolvi pedir ajuda e fiz alguns cursos para aprender como lidar
com o dinheiro. Foi então que eu descobri o controle de caixa. Depois que comecei a
utilizar, ficou bem mais fácil.
Feitosa: — E como é que funciona isso?

Maneco: — Acho que vai ficar melhor para explicar se a gente utilizar os números da sua
loja. O que você acha?
Feitosa: — Se isso me ajudar, eu topo.
Maneco: — Então vamos lá. Primeiro vou lhe apresentar a planilha de controle de caixa.
Veja só:
11
Controle de caixa
Empresa: Mês/Ano:
Dia Descrição Entradas (R$) Saídas (R$) Saldo (R$) Tipo da Conta
Saldo anterior
TOTAIS
Feitosa: — Puxa, ela é bonita, mas estou com dúvida para preenchê-la.
Maneco: — Pode ficar tranquilo que vamos fazer juntos. Aliás, como você me falou que
anota numa agenda as vendas e as saídas e que guarda os comprovantes de pagamento,
isso vai ajudar bastante para montarmos a realidade do seu negócio. A primeira coisa
é colocar o saldo com que você iniciou no dia 1, depois anotar primeiro as entradas de
dinheiro e depois as saídas.
Feitosa: — É para pegar o valor que eu tinha em dinheiro quando comecei o dia?
Maneco: — O valor em dinheiro mais o que tem no banco, porque queremos saber tudo
o que você tem disponível em seu negócio.
Feitosa: — Certo. Eu tenho o extrato com o saldo que era de R$ 61,50 no banco, mais o
dinheiro que eu comecei no dia, que era R$ 50,00. Somando os dois dá um total de R$
111,50.
Maneco: — Agora vamos colocar esse valor na planilha, depois as entradas e as saídas
do dia 1.
Controle de caixa
Empresa: A CASEIRA Mês/Ano: XX/20XX
Saldo anterior 111,50
1 Venda do dia (à vista) 55,00
1 Compras de mercadoria 120,00 46,50
12
Feitosa: — Ahhhh, entendi. Anoto o que entrou no dia e coloco o valor na coluna
“entradas”, e depois anoto o que eu gastei de acordo com os comprovantes que tenho
do dia 1 e coloco o valor na coluna das “saídas”. Para achar o saldo, que é o dinheiro que
sobrou no final do dia 1, é só fazer a conta:
Saldo do dia anterior + Entradas - Saídas =
Saldo do dia R$ 111,50 + R$ 55,00 - R$ 120,00 = R$ 46,50
Maneco: — Muito bem, Feitosa, é isso mesmo. Esse saldo é o que você tem em dinheiro
mais o que está no banco, ou nos bancos, caso tenha conta em mais de um.
Maneco: — Agora é só continuar o mesmo raciocínio com os outros dias. E vou fazer só
uma observação para que você anote direitinho. Todas as vezes que a despesa feita não
for do seu negócio, e sim da sua casa, coloque, entre parênteses, “pró-labore”, que é o
nome correto para o valor que retiramos para nós e, da mesma forma, procure guardar
os comprovantes de gastos pessoais e de sua casa.
Feitosa: — Então o valor que eu tiro tem o nome de “pró-labore”, entendi. Bom... Então
eu preciso colocar tudo o que sai e o que entra?
Maneco: — Exatamente, sem esquecer nada. Só assim você saberá o que tem disponível
a cada dia. Então vamos lá, vou lhe ajudar, assim já fazemos os cálculos do saldo também.
Ahhh, por enquanto não vamos falar da coluna “tipo de conta”.
Controle de caixa
2 Venda do dia (à vista) 61,00 107,50
5 Cheques pré-datados 330,00
5 Aluguel 210,00
5 Luz 62,00 336,04
8 Água 17,00 565,04
13
9 Retirada Feitosa (pró-labore) 500,00 254,04
Compra de mês supermercado
10 210,00 125,04
(pró-labore)
12 Recebido o fiado do Garcia 26,50 244,02
15 Taxa do banco (da conta-corrente) 20,00
15 Escola do Zezinho (pró-labore) 120,00
18 Compras de mecadoria 110,00 30,02
19 Recebido o fiado da dona Júlia 89,00
Taxa do Empreendedor
19 53,70* 132,32
Individual (comércio)
25 Recebido o fiado do seu Carlos 142,00
Cheques pré-datados
25 120,00 455,32
(compensados)
30 Vendas do dia (à vista) 27,00 326,32
TOTAIS 2.270,52 2.055,70
Nota: * Valor referente a 2018
14
Agora que você conheceu o sr. Feitosa e o sr. Maneco e como se realizam os lançamentos
no controle de caixa, vamos fazer uma atividade na qual você possa exercitar o que
aprendeu.
Utilizando os mesmos dados já disponíveis na planilha, nossa próxima atividade será

dividida em duas etapas. Na primeira, o objetivo é realizar a classificação e a totalização
das saídas do controle de caixa por tipo de conta. Classifique as saídas em:
• Compras;
• Ocupação/contas do empreendimento;
• Despesas pessoais;
• Outras saídas.
Na segunda etapa o objetivo é registrar quais são os benefícios do controle de caixa

para seu negócio. Para auxiliar existem, no Exercício 2, cinco questões que deverão ser
respondidas.
Vamos ao exercício!
Exercício 1 – Tipos de contas
Controle de caixa
2 Venda do dia (à vista) 61,00 107,50 Oficina | Como controlar o fluxo de caixa
5 Cheques pré-datados 330,00
5 Aluguel 210,00 ocupação
5 Luz 62,00 336,04 ocupação
8 Água 17,00 565,04 ocupação
15
9 Retirada Feitosa (pró-labore) 500,00 254,04
Compra de mês supermercado
10 210,00 125,04
(pró-labore)
12 Recebido o fiado do Garcia 26,50 244,02
15 Taxa do banco (da conta-corrente) 20,00
15 Escola do Zezinho (pró-labore) 120,00
18 Compras de mecadoria 110,00 30,02
19 Recebido o fiado da dona Júlia 89,00
Taxa do Empreendedor
19 53,70* 132,12
Individual (comércio)
25 Recebido o fiado do seu Carlos 142,00
Cheques pré-datados
25 120,00 455,32
(compensados)
30 Vendas do dia (à vista) 27,00 326,32
TOTAIS 2.270,52 2.055,70
Nota: * Valor referente a 2018.
Dica!
A conferência de contas e lançamentos é aconselhada em qualquer processo de

gestão financeira. Confira todos os dados antes de realizar os lançamentos.
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Com a classificação concluída, realize a totalização de cada conta e faça o lançamento no
quadro a seguir. Repare que, a título de exemplo, o valor da conta tipo “Ocupação/contas
do empreendimento” já foi inserido na planilha.
Exercício 2 – Saídas
Tipo de conta Total Mensal (R$)

Compras
Ocupação/contas do empreendimento R$ 289,00
Despesas pessoais
Outras saídas
Total
Vamos ao próximo exercício?
Como já foi explicado, o objetivo é identificar e registrar os benefícios do controle de

caixa para o negócio.
Exercício 3 – Benefícios do controle de caixa

Responda às perguntas abaixo.
1) Quais as vantagens de se fazer o controle de caixa? Para que serve?
17
2) Por que a guarda e a organização dos comprovantes de pagamentos são
importantes para o preenchimento do controle de caixa?
3) O que acontece quando misturamos o dinheiro da empresa com o pessoal?
4) Quais as vantagens e os riscos de se utilizar o “fiado” ou “caderninho”? Existem

outras alternativas?
5) Quais os itens/valores que não foram listados neste exercício e que devem ser
inseridos no controle de caixa?
18
TEXTO 2
CONTAS A PAGAR E A RECEBER
NA MARCENARIA DO SR.
MANECO
No Texto 1 vimos que, a partir da visita do sr. Maneco à Caseira, o sr. Feitosa tomou
conhecimento do que é o controle de caixa e teve a oportunidade de exercitar esse
controle na planilha demonstrada pelo sr. Maneco. Assim, o sr. Feitosa aprendeu a efetuar
o registro das entradas e das saídas de dinheiro e a apurar o saldo diariamente.
Da mesma forma, você, participante, pode exercitar a separação dos gastos por tipo de
conta e refletir sobre os benefícios da adoção do controle de caixa para seu negócio.
Esse estudo possibilitou a sua compreensão sobre a importância de toda empresa ter
instrumentos de controle (a exemplo da planilha de controle de caixa) e a classificação
dos gastos para um melhor gerenciamento.
O fluxo de caixa registra todas as contas a pagar e as contas a receber do negócio,

indicando com antecedência o que acontecerá com o seu dinheiro. O objetivo de uma
boa administração do fluxo de caixa é ter recursos suficientes para o momento em que
forem necessários.
Vimos que toda empresa deve ter um controle mínimo de suas finanças; assim, o
preenchimento das planilhas de contas a receber e contas a pagar permitirá ao empresário
efetuar o caixa futuro e a tomada de decisões com base nesses dados.
Embora não seja a coisa mais divertida de se fazer, é fundamental que o empresário
dedique algum tempo por dia à análise do fluxo de caixa, que é, sem sombra de dúvida,
a coisa mais importante que o empresário pode fazer para a gestão financeira do seu
negócio.
Esse exercício estimula o empresário a pensar a respeito do que ele está fazendo em
relação ao dinheiro disponível. Os empreendedores bem-sucedidos são aqueles que
conhecem a situação do caixa de seu negócio, independentemente do dia. Assim, é
recomendável que esteja atento a seus controles.
É necessário, também, preparar um resumo das previsões do fluxo de caixa indicando

as contas a receber e os pagamentos previstos para o mês seguinte. Assim, pode-se
programar os pagamentos que deverão ser feitos aos fornecedores, de tal forma que eles
coincidam com as contas a receber. Com esse planejamento, o empresário pode evitar o
descasamento de prazos de contas a receber e a pagar, negociar prazos com fornecedores
e clientes ou buscar outras alternativas, como a busca de recursos financeiros externos

para cobrir eventuais déficits de caixa.
Por meio do fluxo de caixa é apurada a capacidade de pagamento da empresa –

informação fundamental para uma decisão em relação à tomada de empréstimos ou
não, por exemplo.
Pense em relação ao seu empreendimento:
20
Você sabe quanto vai pagar e receber no próximo mês?
Tem surpresas diárias e fica desesperado tentando saber como pagará as contas
a cada dia?
A continuidade do estudo de caso possibilitará demonstrar as ferramentas de controle

de contas a pagar e a receber e como utilizá-las, além de esclarecer a importância do
preenchimento diário da planilha de caixa futuro para a tomada de decisão.
MARCENARIA DO SR. MANECO

Feitosa: — Puxa, Maneco! Gostei muito deste controle de caixa. Agora consigo saber
exatamente o quanto a empresa tem de dinheiro e em que gasto mais.
Maneco: — Muito bom, Feitosa. Agora me responde uma coisa: como você faz com
as contas que vai pagar e os valores que vai receber (cheques pré-datados, contas de
clientes ou o fiado etc.)?
Feitosa: — Eu deposito os cheques nas datas agendadas e lembro os clientes dos dias
de vencimento.
Feitosa: — Como você sabe se terá dinheiro para pagar as contas na semana que vem,
por exemplo?
Feitosa: — Dá para saber isso? Tem bola de cristal? (risos).
Maneco: (risos) — Não, não é isso. É que no controle de caixa você pode também fazer
a previsão das contas a pagar e das contas a receber. Assim, tem como prever o que vai
acontecer e ficar mais tranquilo para decidir o que precisará fazer se perceber que o caixa
vai “estourar” lá na frente.
Feitosa: — Que interessante! Gostei de saber disso. E como faço? Aposto que tem uma
planilha também. Você está me saindo melhor que encomenda, meu amigo!
Maneco: — Pois é, fiz alguns cursos no Sebrae e comecei a aplicar no meu negócio e
está dando muito certo. E, como você adivinhou, tem sim. Vamos até a minha marcenaria
para que você possa conhecer as planilhas que utilizo.
Feitosa: — Vou sim. Maria, fique aqui um pouquinho que vou até a marcenaria do
Maneco para aprender umas coisas muito importantes. Volto já já.
Maneco: — Deixa eu pegar o material... Está aqui, nestas pastas.
Feitosa: — Nossa Maneco, que organização, hein? Tem pastinha e tudo.
21
Maneco: — É, Feitosa, aprendi a organizar meus papéis, assim encontro com facilidade
os documentos que preciso e as planilhas também ficam separadas em pastas. Eu coloco
os boletos e as contas que recebo aqui na pasta sanfonada, organizando por dia de
vencimento. Tem gente que usa uma agenda. Já os documentos que já paguei ou recebi
separo em um envelope grande e coloco o nome da minha empresa, o mês e o ano.
Feitosa: — Muito bom saber disso, Maneco. Vou sentar com a Maria para organizarmos
nossa papelada desse jeito lá na loja.
Maneco: — Deixa, então, eu mostrar as planilhas. Antes de mais nada é bom lembrar
que, como sou marceneiro, recebo sempre um sinal e o restante parcelo em cheques
pré-datados, assim posso colocar na planilha de contas a receber a previsão de entradas.
Contas a receber
Mercearia do sr. Maneco
Dia Descrição A receber (R$)
5 Parcela 1 de 2 do armário do seu Juca 550,00
8 Parcela 2 de 2 das prateleiras da dona Maria 240,00
15 Parcela 3 de 4 do criado-mudo do Joaquinzinho 140,00
20 Parcela 3 de 3 do armário da Rita 404,00
22 Parcela 1 de 3 da cozinha da dona Lourdes 750,00
Parcela 1 de 1 da reforma do
25 368,00
armário do José Carlos
26 Parcela 4 de 4 do armário do Joãozinho 370,00
28 Parcela 2 de 2 das cadeiras da dona Joana 650,00
TOTAIS 3.472,00
Observação: Quando o Maneco descreve parcela 1 de 2, por exemplo, significa que está
prevendo a primeira parcela de um total de duas parcelas.
Lembre-se de que o Maneco recebe um sinal e depois parcela o valor restante a ser
recebido.
22
Contas a pagar
Mercearia do sr. Maneco
Dia Descrição A pagar (R$)
5 Compra de equipamento para a marcenaria 644,00
6 Telefone 56,00
8 Retirada do dono (pró-labore) – parte 1 750,00
10 Aluguel 250,00
11 Fornecedor 1 – boleto 310,00
17 Fornecedor 2 – cheque pré-datado 339,00
20 Retirada do dono (pró-labore) – parte 2 550,00
20 Taxa do Empreendedor Individual (serviço) 52,70*
20 INSS (parte do empregado + empresa) 104,94
21 Água 30,00
25 Luz 290,00
28 Fornecedor 3 – boleto 285,00
TOTAIS 3.661,64
Nota: * Valor referente a 2018.

Observação: Os números acima são ilustrativos para o exemplo.
O sr. Maneco esclareceu ao amigo como realiza suas planilhas de contas a pagar e contas
a receber e como esse controle é importante para que haja a possibilidade de se prever
o que acontecerá nos próximos dias, semanas e meses.
Vamos colaborar com o sr. Maneco e organizar uma planilha de caixa futuro com os
dados que foram disponibilizados?
Nosso objetivo na primeira atividade é, em grupo, montar o caixa futuro da marcenaria

do Maneco, utilizando as planilhas de contas a pagar e contas a receber inseridas
anteriormente. Assim, poderemos visualizar como ficará o saldo diário no próximo mês. Oficina | Como controlar o fluxo de caixa
É semelhante à planilha do caixa, que você já conhece.
Na segunda etapa o objetivo é que o grupo faça uma análise dos dados que a planilha
apresenta e das medidas que podem ser tomadas em função do resultado apresentado.
DICA!
Você encontra o saldo do mês anterior no último dia do mês do controle de caixa.
As contas a receber e a pagar do dia 5 já estão lançadas para auxiliar o grupo no
preenchimento dos demais dias na planilha.
Mãos à obra!
23
Exercício 4 – Caixa futuro
Marcenaria do Maneco
Dia Descrição Entradas (R$) Saídas (R$) Saldo (R$)
Saldo do mês anterior 890,00
5 Parcela 1 de 2 do armário do seu Juca 550,00
5 Compra de equipamento para marcenaria 644,00
6
8
8
10
11
15
17
20
20
20
20
21
22
25
25
26
28
28
TOTAIS
DICA!
Confira sempre os lançamentos e os cálculos.

E como está a situação financeira da marcenaria do sr. Maneco?
Converse com seu grupo e opine sobre como está o que deve ser feito em relação à
gestão financeira da marcenaria.
24
Exercício 5 – Gestão do caixa
Responda às perguntas abaixo sempre em consenso com o seu grupo.
1) Como está a situação financeira da marcenaria para o próximo mês?
2) Faltou algum lançamento na planilha que pode mudar os resultados?
3) Se, em algum momento, o saldo ficar negativo, o que podemos fazer para
mudar essa situação, ou seja, para que ele se torne positivo?
25
26
TEXTO 3
VOCÊ ESTÁ PRONTO
PARA FAZER O
CONTROLE DO FLUXO DE
CAIXA?
O Texto 2 demonstrou mais uma etapa da gestão financeira – o registro das entradas e
das saídas –, além da apuração do saldo diário na planilha.
No estudo de caso, o sr. Feitosa conheceu essa ferramenta de controle de caixa. A

movimentação das contas a pagar e a receber na marcenaria do sr. Maneco forneceu
elementos para entender como é possível efetuar a previsão de caixa futuro e, a partir
de seu controle, tomar decisões no gerenciamento dos recursos. A reflexão em conjunto
com o grupo possibilitou a análise da situação financeira da marcenaria do sr. Maneco.
Exercitar o controle diário do fluxo de caixa é uma necessidade de qualquer negócio,

inclusive do seu! Vamos refletir com sinceridade sobre o que você tem feito nesta área?
Preencha individualmente o questionário a seguir. Este é um instrumento essencial para
que você conheça a si mesmo e para possibilitar um melhor desenvolvimento de suas
competências. Ele só interessa a você, e não será compartilhado com o educador nem
com os colegas de oficina.
Pensando no gerenciamento das receitas e despesas do seu dia a dia e nos conhecimentos
adquiridos nesta oficina, responda:
1) Você está fazendo a gestão adequada do seu fluxo de caixa?
a) Sim;
b) Parcialmente;
c) Não;
d) Não pensei no assunto.
2) Os seus controles de entradas e saídas de dinheiro da empresa são 100% seguros?
a) Sim;
b) Parcialmente;
c) Não;
3) Os lançamentos são monitorados com frequência?
a) Sim;
b) Parcialmente;
28
c) Não;
4) Você sabe quais são as despesas que poderiam ser reduzidas ou até mesmo
eliminadas?
a) Sim;
b) Parcialmente;
c) Não;
5) Você sabe qual é a projeção de receitas para os próximos seis meses?
a) Sim;
b) Parcialmente;
c) Não;
Agora analise as suas respostas:
Se você não conseguiu responder “SIM” à maioria das perguntas, não desanime.
Nenhum empreendedor que está iniciando seu negócio consegue dar essa resposta a
todas as perguntas. O que fazer então? Cada pergunta sugere algo a ser aprendido: a
sua tarefa será buscar as respostas. Trabalhe e volte sempre a este teste: ninguém, a não
ser você mesmo, poderá decidir por fazer uma boa gestão financeira de seu negócio.
Acredite, qualquer pessoa pode fazer uma boa gestão financeira. Ser um empreendedor
com resultados positivos não é algo reservado, somente a quem possui instrumentos
sofisticados de controle. Com mecanismos simples e de fácil confecção você conseguirá.
Mas uma coisa é essencial: a sua dedicação e constância no controle do caixa.
Reflita, planeje, organize, faça os controles necessários e administre o seu negócio com
bastante atenção. O resultado virá em forma de lucro!
Sugerimos que você utilize como modelo a planilha utilizada pela Caseira e, ao retornar
à sua empresa, inicie imediatamente esse controle. Você já fez isso com seus colegas do
curso
29
Conclusão
Nesta oficina tivemos a oportunidade de compreender como o controle do fluxo de
caixa é um processo contínuo, que torna claro ao empreendedor o volume de recursos
que entra e sai de sua empresa, e, principalmente, que se visualize de forma rápida o
saldo ou o dinheiro disponível. A classificação de seus gastos por tipo de conta colabora
muito para que o empreendedor tenha clareza do destino desse dinheiro.
Com o uso desta ferramenta você também pode decidir a melhor forma de utilizar os
recursos de sua empresa. O controle de contas a receber, contas a pagar e caixa futuro
fornecem condições para que você saiba com antecedência o que acontecerá com o seu
dinheiro, e, assim, possa decidir o que fazer para manter o saldo do seu caixa positivo.
Esperamos que a leitura deste livro e a participação na oficina Como controlar o fluxo
de caixa tenham atendido aos objetivos de aprendizagem que foram propostos.
Somente você pode avaliar se as novas aprendizagens contribuíram para o

desenvolvimento das competências que foram definidas para esta oficina. Reflita e
responda às questões abaixo em relação à aquisição das seguintes competências:
• Compreender a forma de utilização do controle de caixa no seu dia a dia

empresarial;
( ) Sim ( ) Não
• Reconhecer a importância de se efetuar o controle diário de entradas e saídas de

sua empresa;
( ) Sim ( ) Não
• Elaborar o controle de entradas e saídas de sua empresa.
( ) Sim ( ) Não
Convidamos você a conhecer outros produtos e serviços nos postos de atendimento

do Sebrae no seu estado e no Distrito Federal, pelo site <www.sebrae.com.br> ou pela
Central de Atendimento: 0800 570 0800.
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Sugestões de bibliografia e outras
fontes de consulta
Livros
BOGADO, Maria Aparecida Rosa Vital Brasil. Guia prático para o Microempreendedor
Individual ter acesso aos serviços financeiros. Brasília: Sebrae DF, 2014.
MELLO, Maria Consuelo. Como controlar o fluxo de caixa? Brasília: Sebrae, 2018.
NETO, Assaf Neto. Administração do capital de giro. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2012.
ROGERS, Steven. Finanças e estratégias de negócios para empreendedores. 2. ed.

Porto Alegre: Bookman, 2011.
SÁ, Carlos Alexandre. Fluxo de caixa. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
Sites
Sebrae Cartilha Saiba Mais – Fluxo de Caixa. Disponível em: <http://
w w w.bibliotecas.sebrae.com.br/chronus/AR QUIVOS_CHR ONUS/bds/bds.
nsf/75453dced2c385f7ed0fed7cccc7fcef/$File/1309.pdf>.
Sebrae Fluxo de Caixa: o que é e como implantar. Disponível em:
<http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/fluxo-de-caixa-o-que-e-e-
como-implantar,b29e438af1c92410VgnVCM100000b272010aRCRD#como-fazer>.
Sebrae Fluxo de Caixa – em planilha Excel. Disponível em: <http://www.sebrae.com.br/

Sebrae/Portal%20Sebrae/Anexos/0_Fluxo_de_Caixa_planilha1.xlsx>.
Portal do Empreendedor. Disponível em: <http://www.portaldoempreendedor.gov.br/

modulos/inicio/index.htm>.
Sebrae Fluxo de Caixa e Orçamento HD. Disponível em: <http://www.sebrae.com.br/

sites/PortalSebrae/artigos/para-ter-uma-empresa-saudavel-e-preciso-controlar-o-
fluxo-de-caixa,e27a5415e6433410VgnVCM1000003b74010aRCRD>.
Sebrae Cartilha Saiba Mais – Gestão Financeira. Disponível em:
<http://www.bibliotecas.sebrae.com.br/chronus/ARQUIVOS_CHRONUS/bds/bds.nsf/
E0482454CE9EA9190325714700417309/$File/NT00031FD6.pdf>.
31
Autoavaliação final
Concluiremos o curso convidando-o(a) a testar os seus conhecimentos sobre como
controlar o fluxo de caixa realizando esta autoavaliação final, que permitirá a você
caracterizar o seu nível de desenvolvimento no que se refere às competências requeridas.
1) Analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta:

I – Estar atento a quanto vai entrar ou sair de caixa e também projetar e controlar
os saldos de caixa é uma das características do empresário que se preocupa com a
gestão financeira;
II – Uma das finalidades do controle do fluxo de caixa é verificar se a empresa está
trabalhando com margem de recursos financeiros positivos ou negativos ao longo
do tempo;
III – O fluxo de caixa proporciona uma visão prévia do volume de recursos
movimentados e dos números envolvidos no planejamento, permitindo um
redirecionamento de ações;
IV – O empresário que é organizado não mistura o dinheiro da empresa com o
pessoal.
a) ( ) Todos os itens estão certos;
b) ( ) Somente o item II está errado;
c) ( ) Os itens III e IV estão errados;
d) ( ) Todos os itens estão errados;
e) ( ) Somente os itens I e III estão certos.
2) Complete os espaços em branco abaixo:

Os controles de contas a _________, contas a __________e caixa futuro fornecem
condições para que você saiba com antecedência o que acontecerá com o seu
dinheiro, e, assim, possa decidir o que fazer para manter o saldo do seu caixa
positivo.
32
3) Analise os itens a seguir e preencha os parênteses com V (verdadeiro) ou F
(falso):
a) ( ) A principal desvantagem de se utilizar o “fiado” ou “caderninho” nas vendas
é que ele não garante o pagamento por parte do cliente, pois ele não assume
nenhuma dívida com a empresa, o que vale é só a palavra do cliente e a boa vontade
de pagar;
b) ( ) No ato do preenchimento da planilha do controle de caixa deve-se ter em
mãos todos os comprovantes de pagamentos diários realizados e as retiradas do
caixa, para que o saldo disponível seja real e sem diferenças;
c) ( ) Uma das vantagens de se fazer o controle de caixa é ter o domínio de quanto
sai e entra de dinheiro;
d) ( ) O controle de caixa serve para saber o quanto entra e o quanto sai de dinheiro
na sua empresa, e principalmente para que você visualize de forma rápida o saldo
ou dinheiro disponível;
e) ( ) Com o uso do controle de caixa você poderá decidir se mudará a forma de
utilizar o dinheiro de sua empresa.
4) Preencha as lacunas dos itens abaixo com as palavras: CONTROLE, ENTRADA,

FLUXO DE CAIXA, SAÍDA, SALDO, de modo a dar sentido à informação:
a) ___________________ é o recurso recebido como forma de pagamento pela
mercadoria;
b) As despesas diárias de um negócio registradas na planilha de controle de caixa
são chamadas de ____________________;
c) _______________ é a expressão usada para definir o domínio ou o poder de
fiscalizar e administrar determinada coisa; ter o poder sobre o que está acontecendo;
d) _____________é uma ferramenta que controla a movimentação financeira (as
entradas e as saídas de recursos financeiros), em um período determinado, de uma
empresa;
e) ___________refere-se à diferença entre o débito e o crédito (e vice-versa) de
uma conta, em dado instante (sua situação líquida), ou seja, é o resultado de uma
operação para que consolide um negócio de sucesso.
33
5) Analise a única afirmativa incorreta:
a) ( ) O empresário que costuma anotar a previsão das vendas à vista e conhece
um pouco do seu negócio é capaz de analisar como se comportam suas vendas
durante o mês para fazer algumas previsões de valores e dos dias em que as vendas
costumam acontecer com mais frequência;
b) ( ) O empresário que é prudente sempre guarda um pouco de dinheiro nos dias
de maior movimento, para fazer uma poupança para os dias em que o caixa ficar
negativo;
c) ( ) Quanto maior for a variação dos fluxos de caixa de um dia para o outro, mais
atenção será necessária à sua previsão;
d) ( ) O fluxo de caixa não permite apurar a capacidade de pagamento da empresa;
e) ( ) Gastos elevados e não controlados causam desequilíbrio financeiro.
34
Referências
BOGADO, Maria Aparecida Rosa Vital Brasil. Guia prático para o Microempreendedor
Individual ter acesso aos serviços financeiros. Brasília: Sebrae DF, 2014.
MELLO, Maria Consuelo. Como controlar o fluxo de caixa? Brasília: Sebrae, 2018.
NETO, Assaf Neto. Administração do capital de giro. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2012.
PADOVESE, Clóvis. Contabilidade gerencial. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2008.
RENDE, Rômulo. Como elaborar plano de acesso a crédito para sua empresa. Belo
Horizonte: Sebrae MG, 2013.
ROGERS, Steven. Finanças e estratégias de negócios para empreendedores. 2. ed.

Porto Alegre: Bookman, 2011.
SÁ, Carlos Alexandre. Fluxo de caixa. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
35
Glossário
Caixa: na gestão financeira, “caixa” significa “moeda” e todos os valores que podem
ser convertidos em moeda, tais como depósitos bancários, cheques que possam ser
depositados imediatamente.
Capital de giro: são os recursos financeiros necessários para o funcionamento normal

da empresa, compreendendo os recursos para cobrir eventuais déficits de caixa,
pagamento de despesas correntes, aquisição de insumos e mercadorias, ou qualquer
situação de emergência e outros compromissos de curto prazo.
Custo-benefício: é a relação do valor de um produto ou serviço com o benefício que

ele proporcionará. Na prática, antes de tomar uma decisão, devemos avaliar se os
benefícios derivados dessa decisão compensam os custos a ele inerentes.
Eficiência: ação competente, produtiva de conseguir o melhor rendimento com o

mínimo de erros e/ou dispêndios e em menor tempo.
Gestão: ato ou efeito de gerir; administração, gerência.
Monitoramento: ato de acompanhar, controlar, supervisionar uma ação.
Planejamento: serviço de preparação de um trabalho, de uma tarefa, com o

estabelecimento de metas, objetivos a serem alcançados, ações a serem desenvolvidas,
recursos utilizados e estratégias de acompanhamento e avaliação das ações realizadas.
Pró-labore: é uma expressão latina que significa “pelo trabalho”. Na prática, podemos
dizer que é o salário do dono ou sócio de um negócio, no caso de Microempresa, por
exemplo. Uma remuneração pelo seu trabalho.
Prudência: Característica ou particularidade da pessoa que se comporta de maneira

a evitar perigos.
36
Apêndice
Gabarito da autoavaliação diagnóstica
Leia com atenção os itens a seguir e preencha os parênteses com V (verdadeiro) ou F
(falso).
1) Em relação ao conceito de entrada de dinheiro no caixa:

a) (F) FALSO. Entrada de dinheiro são os valores normalmente recebidos de venda
à vista ou recebimento das parcelas de vendas a prazo;
b) (V);
c) (F) FALSO. Toda entrada de dinheiro deve estar registrada na planilha como
ENTRADA, e não como saldo.
1) São controlados pelo livro-caixa:
2) Em relação ao conceito de saída de dinheiro no caixa:

a) (F) FALSO. A saída de dinheiro ocorre para todos os pagamentos efetuados pela
empresa, e não somente aos pagamentos de fornecedores;
b) (V);
c) (F) FALSO. A entrada e a saída de caixa devem ser feitas diariamente.
3) Em relação à definição de fluxo de caixa:

a) (V); Oficina | Como controlar o fluxo de caixa
b) (V);
c) (V).
37
4) Marque um X nas afirmações que considerar corretas.
a) ( ) Errado. Após o preenchimento do controle de caixa, a guarda e a organização
dos comprovantes SÃO necessárias, pois caso necessite comprovar que pagou ou
recebeu uma conta em um determinado dia, fica fácil de recuperá-lo, buscando no
local correto;
b) ( ) Errado. O controle de caixa pode ser feito por meio de planilhas, softwares
ou outros instrumentos. O importante é que o controle seja efetuado diariamente;
c) (X).
5) Estabeleça a relação entre as colunas de acordo com o seu entendimento em

relação aos itens que compõem uma coluna de planilha de controle de fluxo de
caixa.
a) C;
b) E;
c) B;
d) A;
e) D.
38
Gabarito da autoavaliação final
1) Analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Estar atento a quanto vai entrar ou sair de caixa e também projetar e controlar
os saldos de caixa é uma das características do empresário que se preocupa com a
gestão financeira;
II – Uma das finalidades do controle do fluxo de caixa é verificar se a empresa está
trabalhando com margem de recursos financeiros positivos ou negativos ao longo
do tempo;
III – O fluxo de caixa proporciona uma visão prévia do volume de recursos
movimentados e dos números envolvidos no planejamento, permitindo um
redirecionamento de ações;
IV – O empresário que é organizado não mistura o dinheiro da empresa com o
pessoal.
a) (X) Todos os itens estão certos;
2) Complete os espaços em branco abaixo:

Os controles de contas a RECEBER, contas a PAGAR e Caixa Futuro fornecem
condições para que você saiba com antecedência o que acontecerá com o seu
dinheiro e assim decidir o que fazer para manter o saldo do seu caixa positivo.
39
3) Analise os itens a seguir e preencha os parênteses com V (verdadeiro) ou F
(falso):
a. ( V )
b. (V )
c. ( V )
d. ( V )
e. ( V )
4) Preencha as lacunas dos itens abaixo com as palavras: CONTROLE, ENTRADA,

FLUXO DE CAIXA, SAÍDA, SALDO, de modo a dar sentido à informação:
a) ENTRADA recurso recebido como forma de pagamento pela mercadoria;
b) Despesas diárias de um negócio registradas na planilha de controle de caixa é
chamado de SAÍDA
c) CONTROLE expressão usada para definir o domínio ou poder de fiscalizar e
administrar determinada coisa; ter o poder sobre o que está acontecendo;
d) FLUXO DE CAIXA é uma ferramenta que controla a movimentação financeira (as
entradas e saídas de recursos financeiros), em um período determinado, de uma
empresa;
e) SALDO é dado instante (sua situação líquida), ou seja, é o resultado de uma
operação. para que consolide um negócio de sucesso.
5) Analise a única afirmativa incorreta:

a) ( V )
b) ( V )
c. ( V )
d. (F) Falso, pois o fluxo permite apurar a capacidade de pagamento da empresa.
e. ( V )
40
41

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FINANÇAS

Diretor de Administração e Finanças

Unidade de Desenvolvimento de Produtos e Cultura

Metodologia Educacional - Versão Original 2015

Metodologia Educacional - Versão Adaptada 2018

Bogado, Maria Aparecida Rosa Vital Brasil.

1. Fluxo de caixa. 2. Gestão empresarial. 3. Controle de caixa. I. SEBRAE II. Título

A compreensão de como cuidar das entradas e saídas do dinheiro que ocorrem

Durante a oficina, espera-se que você desenvolva as seguintes competências necessárias

• Compreender a forma de utilização do controle de caixa no seu dia a dia

• Reconhecer a importância de se efetuar o controle diário de entradas e saídas de

• Elaborar o controle de entradas e saídas de sua empresa.

Desejamos sucesso nessa caminhada que ora se inicia!

Leia com atenção os itens a seguir e preencha os parênteses com V (verdadeiro) ou

1) Em relação ao conceito de entrada de dinheiro no caixa:

2) Em relação ao conceito de saída de dinheiro no caixa:

3) Em relação à definição de fluxo de caixa:

4) Marque um X nas afirmações que considerar corretas.

a) ( ) Para o controle do fluxo de caixa não é necessário que se guarde os comprovantes

Item da coluna Descrição

Ao final, consulte o gabarito da autoavaliação diagnóstica, localizado no

Oficina | Como controlar o fluxo de caixa

Controlar o dinheiro da empresa significa fazer o fluxo de caixa corretamente, controlando

Torna-se necessário um método eficiente de administração do fluxo de caixa para que a

Neste livro pretendemos explicitar, em linhas gerais, os mecanismos envolvidos no

O controle do fluxo de caixa é um instrumento gerencial que registra todas as entradas

A movimentação dos recursos financeiros no dia a dia é de importância operacional

controle de caixa é efetuado por meio do registro de todas as entradas e saídas de

• Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou a sobra de

• Verificar se a empresa está trabalhando com folga ou sobra de dinheiro;

• Elaborar previsões de caixa a partir de uma série histórica;

• Avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de vendas visando

• Avaliar o melhor momento para efetuar reposições de estoque em função dos

• Verificar se os recursos financeiros são suficientes para o funcionamento do dia a

O estudo de caso a seguir possibilitará conhecer as ferramentas de controle, bem como

Em uma capacitação empresarial, o estudo de caso é usado como um método

Você sabe quanto tem de dinheiro?

Outro dia, um velho amigo, o Maneco, lhe visitou.

Maneco: — E então, Feitosa, como estão as coisas? O negócio vai bem?

Maneco: — Ah é? Mas como você faz o controle dele?

Feitosa: — Como assim?

Feitosa: — E como é que funciona isso?

Feitosa: — Se isso me ajudar, eu topo.

Saldo do dia anterior + Entradas - Saídas =

Saldo do dia R$ 111,50 + R$ 55,00 - R$ 120,00 = R$ 46,50

TOTAIS 2.270,52 2.055,70

Nota: * Valor referente a 2018

Utilizando os mesmos dados já disponíveis na planilha, nossa próxima atividade será

Na segunda etapa o objetivo é registrar quais são os benefícios do controle de caixa

Exercício 1 – Tipos de contas

A conferência de contas e lançamentos é aconselhada em qualquer processo de

Tipo de conta Total Mensal (R$)

Vamos ao próximo exercício?

Como já foi explicado, o objetivo é identificar e registrar os benefícios do controle de

Exercício 3 – Benefícios do controle de caixa

1) Quais as vantagens de se fazer o controle de caixa? Para que serve?

Oficina | Como controlar o fluxo de caixa

3) O que acontece quando misturamos o dinheiro da empresa com o pessoal?

4) Quais as vantagens e os riscos de se utilizar o “fiado” ou “caderninho”? Existem

O fluxo de caixa registra todas as contas a pagar e as contas a receber do negócio,

É necessário, também, preparar um resumo das previsões do fluxo de caixa indicando

e clientes ou buscar outras alternativas, como a busca de recursos financeiros externos