Decisões Empresariais

através
do Fluxo de Caixa
Decisões Empresariais através do Fluxo de Caixa
“Nunca esqueça, você paga suas contas com
caixa. Você pode ser lucrativo e estar falido.“

Jim Collins, autor do livro "Como as Gigantes Caem”

O fluxo de caixa, conhecido em
inglês como cash flow, nada
mais é do que a gestão do que
entra e do que sai (em valores
monetários) de sua empresa em
um período.
 1- Plano de
Contas

2-
5 – Decisões Lançamentos
Empresariais (Receitas e
Despesas)

3 - Fluxo de
4 - Análises
Caixa
1 PLANO DE CONTAS:

É a elaboração de códigos e a classificação utilizada

para registrar as entradas e saídas financeiras de uma
empresa.
1 PLANO DE CONTAS:
Ex: Plano de Contas

1 – Receitas 2 – Despesas

1.1 Receitas Operacionais 2.1 Despesas Administrativas

1.1.2 Receitas com hospedagem 2.1.1 Água, Luz, Telefone

1.1.3 Receitas com alimentação 2.1.2 Aluguel

1.1.4 Receitas com passeios

2.2 Despesas com Pessoal

1.1.4 Receitas com eventos
2.2.1 Salários

1.1 Receitas Não Operacionais 2.2.2 Pró-labore

1.2.1 Transferências 2.2.3 Impostos sobre a Folha

2 LANÇAMENTOS (Receitas e Despesas):

Segundo Marion (1998), o fluxo de caixa tem como

objetivo mostrar como se comportam as entradas e
saídas de recursos financeiros da empresa em
determinado período.
 (+) Receitas com vendas Loja
Receitas

(+) Receitas com vendas Internet

(+) Receitas com serviços

(-) Pagamento de Impostos

Despesas

(-) Pagamento a Fornecedores

(-) Pagamento de Desp. Administrativas
(-) Pagamento de Desp. C/ Pessoal
Retiradas dos sócios/Proprietário
(-)
1.1 Ex: PLANO DE CONTAS
2.1 CONTAS A RECEBER

Contas a Receber, segundo Braga (1995), são créditos

concedidos aos clientes quando da venda de
mercadorias ou da prestação de serviço em certo
momento.
2.2 PAGAMENTOS

Segundo Gtiman (1997), contas a pagar, é o crédito

obtido pelas empresas quando da compra de matéria
prima de fornecedores, mão-de-obra e demais custos e
despesas a serem quitados dentro de um determinado
tempo
3 FLUXO DE CAIXA

Será o resultado do controle bem elaborado.

Somente o fluxo de caixa dará a visão clara do

financeiro da empresa, momento atual e futuro.
 Período
Fluxo de Caixa Janeiro Fevereiro
Previsto Realizado Previsto Realizado
Contas
1-Entradas
Vendas a Vista
Vendas a prazo
Outras Receitas
Total de Receitas
2-Saídas
Despesas com Fornecedores
Despesas Administrativas
Depesas com Pessoal
Despesas com Impostos
Retirada Proprietários /Sócios
Tota de Despesas
Saldo Inicial
(+) Total de Entradas
(-) Total de Saídas
(=) Saldo Final

Modelo de Fluxo de Caixa (Visão Mensal)

 Fluxo de Caixa: 2022

Junho-22 01/out 02/out 03/out 04/out 05/out

Saldo Inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Entradas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saídas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saldo Final 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Modelo de Fluxo de Caixa (Visão Diária)

 4. Análise

1 - Receitas e Despesas
2 - Saldo Mensal e Acumulado
3 - Lucratividade
4 – Indicadores e Gráficos
ANÁLISE:
Receitas e Despesas

• Receitas em momentos de sazonalidade;

• Médias (mensais, semestrais e anuais)

• Percentuais das despesas em relação as

receitas (análise vertical);

• os mesmos períodos em anos diferentes

(análise horizontal);

• Em qual data do mês há mais pagamentos.

ANÁLISE:
Saldo mensal e acumulado

• O saldo mensal será o seu lucro ou prejuízo;

• O saldo acumulado será o que possui em

caixa;

• Negociar em tempo hábil, menores custos na

captação de terceiros;

• Buscar reservas de caixa para meses difíceis.

ANÁLISE:
Lucratividade

• Buscar percentuais superiores a 10% de

lucratividade;

• A lucratividade vai depender muito do ramo

de atividade;

• Lucratividade = (Lucro Líquido / Receita

Total) x 100.
ANÁLISE:
Indicadores

• Percentual da Inadimplência;

• Redução das vendas;

• Percentual de vendas a vista e a prazo;

• Desperdícios da natureza operacional

• Aumento das despesas financeiras;

• Mínimo de caixa essencial.

ANÁLISE:
Gráficos
• Gráficos analisam tendências de crescimento
e queda;
• Ajudam a identificar receitas e despesas fora
da curva;
• Permite uma visualização rápida e eficiente
na apresentação dos resultados obtidos no
fluxo de caixa.
 5 DECISÕES EMPRESARIAIS

 Aumentar os prazos das vendas

 A melhor data para efetivar pagamentos;
 Reposição de estoques;
 Linhas de crédito junto a instituições bancárias;
 Oportunidades para compra de ativos permanentes;
 Implementação de estratégias para redução de
custos;
 Elaboração de campanhas promocionais;
 Investimentos.
 Conclusão
• Simplifique o máximo possível;

• Estabeleça planos de contas eficientes (se necessário

consulte um contador);

• Faça uso do controle;

• Analise periodicamente;

• Demonstre os resultados do Fluxo de Caixa;

• Utilize os gráficos para demonstrar percentuais de

crescimento e declínio;

• A análise é chave do sucesso, pois antecipa momentos

críticos na empresa.
 REFERÊNCIAS
BRAGA Roberto. Fundamentos e Técnicas de
Administração Financeira. 11ª ed. São Paulo: Atlas,
1995.

COLLINS, Jim. "Como as Gigantes Caem”. Editora

Campus, 2010.

GITMAN, LAWRENCE J. Princípios de Administração

Financeira. 7ª ed. São Paulo: Harbra, 1997

MARION, José Carlos. Contabilidade Empresarial. 8ª

ed. São Paulo: Atlas, 1998.

MATARAZZO, Dante Carmine Matarazzo. Análise

Financeira de Balanços. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 1995
Obrigado a Todos!