Instituto Superior de Ciências e Tecnologia de Moçambique

Curso: Contabilidade e Auditoria 3º Ano – Laboral e pós laboral

Disciplina: Contabilidade Bancária Docente: Nivaldo Muchanga
Carga horária Semanal: 3h Ano lectivo: 2017

Exercícios práticos – Depósitos e levantamentos

1. O Banco MOZ, SA efectuou durante o mês de Janeiro, as seguintes operações:

Data Operação Valor em Meticais

5 Recebeu vários depósitos em numerário 254.000
6 Foram efectuados levantamentos em numerário à “boca 85.350
de caixa”
7 Recebeu vários depósitos de cheques sacados sobre o 105 000
Banco MOZ
8 Emitiu um cheque a favor da empresa Fase, Lda. para
pagamento de diversos serviços prestados ao Banco 120.000
9 Recebeu cheques, via compensação, de diversos clientes
seus 455.800
10 Devolveu 2 cheques relativos à compensação recebida no
dia anterior, um dos quais por insuficiência de fundos na
conta de um cliente, no montante de 57.500 Meticais, e
outro por erro nas assinaturas, no montante de 22.000
Meticais
12 Efectuou uma transferência, a pedido de um seu cliente,
para a empresa Caso, Lda. que tem conta aberta junto do
Banco Mega, SA, tendo cobrado uma Comissão de 750 48.250

1
 Meticais sobre a qual incidiu imposto do selo de 0,4%
13 Recebeu uma notificação do Tribunal para proceder ao
cativo do saldo da conta do seu cliente João a qual, nesta 20.352
data, apresentava um montante de
14 Constituiu um depósito a prazo para o seu cliente Patrício
com as seguintes condições: Prazo de 90 dias; Taxa de 125.000
Juro 5%; Remuneração dos juros mensal
15 Foram depositados nas contas dos seus clientes cheques 575.800
sacados sobre Outras Instituições de Crédito
16 Na sequência de um pedido de emissão de uma garantia
bancária para a empresa Obras Publicas, SA, o Banco 250 000
MOZ procedeu a caução do valor para assegurar que os
compromissos assumidos sejam honrados
17 Recebeu 5 cheques devolvidos da compensação 150.000
apresentada no dia anterior
19 Recebeu instruções de um cliente para proceder ao
pagamento, a favor de um fornecedor alemão, do
montante de 426.000 Meticais, tendo cobrado de
comissão e imposto do selo os montantes de 2.500
Meticais e 90 Meticais, respectivamente
20 Recebeu instruções de um cliente seu para proceder ao
pagamento de salários através de transferência bancária,
dos quais 125.000 Meticais para trabalhadores que tinham
conta aberta no Banco MOZ e 325.000 Meticais para
trabalhadores que tinham contas abertas junto de Outros
Bancos na praça

Pede-se:

 Os registos contabilísticos a serem efectuados nas contas do Banco MOZ, de acordo com
as operações que acima são apresentadas.

2
2. A empresa Casual, Lda. tem uma conta aberta junto do Banco Ómega, SA e o seu saldo,
à data de 31 de Janeiro de 2010, era de 53.250 Meticais. Durante o mês de Fevereiro de
2010 realizou as seguintes operações:

Data Movimento Valor em Meticais

2 Emitiu um cheque, a favor do seu Tesoureiro, para a
constituição de um Fundo de Maneio 7.500
7 Solicitou ao Banco que efectuasse uma transferência
para a conta de um Fornecedor nacional 25.000
12 Efectuou um depósito de cheques 18.500
15 Ordenou o pagamento, por transferência bancária, da
sua conta da EDM e da ADM 14.350
22 Efectuou o pagamento de salários aos seus
trabalhadores, através de transferência bancária 42.500
28 Efectuou depósito de cheques sobre OIC 27.500
28 Efectuou depósito de numerário 12.500

Pede-se:
 Apure o saldo contabilístico e o saldo disponível da empresa Casual, Lda. à data de 28 de
Fevereiro de 2010

3. O senhor Alberto é um cliente do Banco Alfa, SA, e o saldo da sua conta em 10 de

Fevereiro de 2009 era 235.400 Meticais. Nessa mesma data, efectuou um depósito de um
cheque sacado sobre o Banco MOZ no valor de 350.000 Meticais e acordou com o Banco
Alfa a constituição de um depósito a prazo nas seguintes condições:
 Prazo 90 dias
 Montante 500.000 Meticais
 Taxa de Juro 7%
De acordo com as condições do Banco Alfa, SA, em caso de mobilização antecipada de
um depósito a prazo as penalizações serão de 60% do valor dos juros a pagar, caso a
mobilização antecipada ocorra depois de ter decorrido mais de metade do período
inicialmente contratado e de 100%, caso a mobilização ocorra até metade, inclusive, do
período inicialmente contratado.

3
 Pede-se:

 O montante dos juros a pagar em referência a 28 de Fevereiro de 2009, considerando que

o Banco Alfa, SA apresenta as suas contas mensalmente;
 Efectue todos os lançamentos inerentes a esta operação desde o depósito inicial do
cheque até ao vencimento do depósito a prazo considerando que as partes acordaram a
remuneração mensal dos juros;
 Considere agora que o valor dos juros é pagável na data de vencimento do depósito a
prazo mas que, no dia 31 de Março de 2009 o senhor Alberto solicitou a mobilização
antecipada do vencimento do seu depósito a prazo. Determine qual o valor dos juros que
o senhor Alberto irá receber naquela data e apresente os respectivos registos
contabilísticos a serem efectuados.

4. Considerando que os saldos diários dos depósitos do Banco ABC, SA em referência a 30

de Setembro de 2009 são resumidos na tabela abaixo, determine o montante mínimo das
Reservas Obrigatórias que o banco deve apresentar no 1º e 2º período de constituição.

Data 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Total

Saldo 5.200 6.300 7.340 4.250 6.500 7.200 8.400 5.500 6.300 9.200 3.600 4.900 5.340 6.420 8.540 94.990
Data 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Total

Saldo 9.350 10.600 12.500 7.100 4.360 7.100 8.280 9.350 14.270 8.620 4.200 3.420 5.000 9.320 16.430 129.900