UNIVERSIDADE PEDAGÓGICA DE MAPUTO

FACULDADE DE ECONOMIA E GESTÃO

Licenciatura em Contabilidade

Nome do Estudante: Dilson dos Santos

Trabalho Individual

1. Exercício 1
Inventário classificado em dispositivo vertical da empresa KK, Lda.

Descriçao Valores Parciais Valores Totais

ACTIVOS
3 Investimento de Capital 2,800,000.00
3.2. Activos Tangiveis 2,800,000.00
Equipamentos 850,000.00
Mobiliarios 350,000.00
Edificios 1,100,000.00
Uma viatura www 500,000.00
2 Inventarios e Activos Biologicos 1,400,000.00
Mercadorias 1,400,000.00
4 Contas a Receber 850,000.00
4.1.2. Clientes t/receber
saque 500,000.00
4.1.1. Clientes c/c
Creditos 350,000.00
1 Meios Financeiros 5,250,000.00
1.2. Bancos
1.2.1. Deposito a ordem 4,500,000.00
1.1. Caixa
Numerario 750,000.00
Total dos Activos 10,300,000.00
Passivos
4 Contas a Pagar 4,000,000.00
4.3. Emprestimos obtidos
Credito bancario por 5 anos 2,950,000.00
4.2. Fornecedores
Aceite 550,000.00
Debitos 500,000.00
Total dos Passivos 4,000,000.00
CP = Activo Total - Passivo Total
 2. Exercício 2
Inventário classificado da empresa YYY, Lda (valores em Meticais)

Descriçao Valores Parciais Valores Totais

ACTIVOS
3 Investimento de Capital 235,970.00
3.2. Activos Tangiveis 235,970.00
Cadeiras 710.00
Frigorifico 250.00
Computadores 3,960.00
Conjunto de Estantes 400.00
Impressora 1,300.00
Maquina Registadora 1,120.00
Sofas 480.00
Viatura 31,200.00
Loja na rua H 194,000.00
Secretaria 2,120.00
Equipamentos diversos 430.00
4 Contas a Receber 17,750.00
4.1.2. Clientes t/receber
saque sb B. Carvalho 6,170.00
saque sb C. Matos 2,130.00
4.1.1. Clientes c/c
Divida de H. Fagundes 7,160.00
Divida de S. Antunes 2,090.00
Divida de M. Castro 9,030.00
Divida de F. Santos 17,750.00
1 Meios Financeiros 37,950.00
1.2. Bancos
Deposito no BCI 37,450.00
1.1. Caixa
Dinheiro em caixa 500.00
Total dos Activos 291,670.00
Passivos
4 Contas a Pagar 62,900.00
4.3. Emprestimos obtidos
Emprestimo Contraido no BCI 51,500.00
4.2. Fornecedores
Aceite sobre M. Pereira 4,120.00
Aceite Nº11 saque de Fernandes 5,180.00
Divida a Papelaria Progresso 2,100.00
Total dos Passivos 62,900.00
Inventário simples da empresa YYY, Lda (valores em Meticais)

ACTIVO Valores Passivo Valores

Cadeiras 710.00 Aceite s/M. Pereira 4,120.00
Computadores 3,960.00 Divida a Papelaria Progresso 2,100.00
Conjunto de Estantes 400.00 Emprestimo Contraido no BCI 51,500.00
Equipamentos diversos 430.00 Aceite Nº 11 Saque de Fernandes 5,180.00
Frigorifico 250.00
Impressora 1,300.00
Loja na rua H 194,000.00
Maquina Registadora 1,120.00
Secretaria 2,120.00
Sofas 480.00
Viatura 31,200.00
Saque s/B. Carvalho 6,170.00
Saque s/C. Matos 2,130.00
Divida de F. Santos 17,750.00
Divida de H. Fagundes 7,160.00
Divida de M. Castro 9,030.00
Divida de S. Antunes 2,090.00
Deposito no BCI 37,450.00
Dinheiro em Caixa 500.00

3. Exercício 3
Balanço da Empresa QQQ, Lda

ACTIVO Valores PASSIVO E CAPITAL PROPRIO Valores

Activos não Correntes Capital Proprio
Edificios 1,100,000.00 Capital Social 6,300,000.00
Equipamento 850,000.00 Total do Capital Proprio 6,300,000.00
Mobiliario 350,000.00 Passivos
Eq. Transporte 500,000.00 Passivo não Corrente
Total do Activo não corren 2,800,000.00 Emprestimos Obtidos 2,950,000.00
Activos Correntes Total dos Passivos não Correntes 2,950,000.00
Mercadorias 1,400,000.00 Passivos Correntes
Clientes 350,000.00 Fornecedores t/a pagar 550,000.00
Clientes t/receber 500,000.00 Fornecedores 500,000.00
Caixa 750,000.00
Bancos 4,500,000.00 Total do Passivo corrente 1,050,000.00
Total dos Activos Corrente 7,500,000.00 Total dos Passivos 4,000,000.00
4. Exercício 4 Diário Geral

Diario geral da empresa J. Castro, Lta

Descriçao Debito Credito
2-Jan
1.1. Caixa 50,000.00
a 5.1. Capital Proprio 50,000.00
p/inicio das actividades

6.1.1. Custo dos Inventarios Vendidos

6.1.1.2. De Mercadorias 85,000.00
a 2.2. Mercadorias 85,000.00
p/custo das mercadorias vendidas
1.1. Caixa 165,000.00
a 7.1.1. Vendas de Mercadorias 165,000.00
p/venda de Mercadorias a pp

6.2. Gastos com o pessoal

6.2.2. Remuneraçoes dos Trabalhadores 450,000.00
a 4.4. ESTADO 28,725.45
a 4.4.9 Contribuiçoes para INSS 31,500.00
a 4.6. Outros Credores
4.6.2. Pessoal
4.6.2.2. Remuneraçoes a pagar aos Trabal. 389,774.55
p/processamento do salario
4.6. Outros Credores
4.6.2.2. Remuneraçoes a pagar aos Trabal. 389,774.55
a 1.2. Bancos 389,774.55
p/pagamento do salario
3-Jan
2.1. Compras
2.1.1. Mercadorias 120,000.00
a 4.2. Fornecedores
4.2.1. Fornecedores c/c 120,000.00
p/compra de mercadorias. Fact. Nº 777

2.2. Mercadorias 120,000.00

a 2.1.1 Compra de Mercadorias 120,000.00
p/entrada no armazem
5-Jan
4.1. Clientes
4.1.1. Clientes c/c 80,000.00
 Diario geral da empresa J. Castro, Lta
Descriçao Debito Credito
8-Jan
3.2. Activos Tangiveis
3.2.3. Mobiliario 12,000.00
a 4.6. Outros Credores
4.6.9. Credores Diversos 12,000.00
p/compra de Mobiliario. Fact. Nº 17
25-Jan
1.1. Caixa 2,150.00
a 7.1.1. Venda de Mercadorias 2,150.00
p/venda a pronto pagamento
27-Jan
4.6. Outros Credores
4.6.9. Credores Diversos 12,000.00
a 1.2. Bancos 12,000.00
p/pagamento da fact. Nº 17
28-Jan
2.1. Compras
2.1.1. Mercadorias 200,000.00
a 4.2. Fornecedores
4.2.1. Fornecedores c/c 200,000.00
p/compra de mercadorias.

2.2. Mercadorias 200,000.00

a 2.1.1 Compra de Mercadorias 200,000.00
p/entrada no armazem

1.2. Bancos
1.2.1. Deposito a ordem 401,774.55
a 4.3. Emprestimos Obtidos
4.3.9. Outros emprestimos Obtidos
4.3.9.1. Descobertos Bancarios 401774.55
Razões Esquemáticas

1.1. Caixa 2.2. Mercadorias 2.1. Compras

50,000.00 120,000.00 85,000.00 120,000.00 120,000.00
165,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
2,150.00

7.1. Vendas 4.6. Outros Credores 4.4. ESTADO

165,000.00 389,774.55 389,774.55 28,725.45
80,000.00 12,000.00 12,000.00 31,500.00
2,150.00

1.2. Bancos 4.3. Emp. Bancarios 4.2. Fornecedores

401,774.55 389,774.55 401,774.55 120,000.00
12,000.00 200,000.00

6.1. Custo de Inventarios 4.1. Clientes 6.2. Gastos c/pessoal

85,000.00 80,000.00 450,000.00

Balancete de Verificação

Movimentos Saldos
CONTAS Debito Credito Devedor Credor
1.1. Caixa 217,150.00 - 217,150.00
1.2. Bancos 401,774.55 401,774.55 -
1.3. Clientes 80,000.00 - 80,000.00
2.1. Compras 320,000.00 320,000.00 -
2.2. Mercadorias 320,000.00 85,000.00 235,000.00
3.2. Activos Tangiveis 12,000.00 - 12,000.00
4.2. Fornecedores - 320,000.00 320,000.00
4.3. Emprestimo Obtido 401,774.55 401,774.55
4.4. ESTADO 60,225.45 60,225.45
4.6. Outros Credores 401,774.55 401,774.55 -
5.1. Capital 50,000.00 50,000.00
6.1. CIVC 85,000.00 85,000.00
6.2. Custos com o pess 450,000.00 450,000.00
7.1. Vendas 247,150.00 247,150.00

Total 2,287,699.10 2,287,699.10 1,079,150.00 1,079,150.00

5. Exercício 5. Diário Geral

Diario geral da empresa XXX, Lta

Descriçao Debito Credito
1-Jan
1.1. Caixa 500,000.00
1.2. Bancos 900,000.00
2.2. Mercadorias 450,000.00
4.1. Clientes 300,000.00
a 4.2. Fornecedores 950,000.00
a 5.1. Capital Proprio 1,200,000.00
p/inicio das actividades
3-Jan
1.2. Bancos 80,000.00
a 1.1. Caixa 80,000.00
p/deposito nº 2215
5-Jan
6.3. Fornecimento e Seriços de Terceiros
6.3.2.1.6. Material de Escritorio 40,000.00
a 1.1. Caixa 40,000.00
p/compra de material de escritorio
9-Jan
2.1.1 Compras de Mercadorias 120,000.00
a 4.2. Fornecedores 120,000.00
p/compra de mercadorias. Fact. Nº 777
11-Jan
6.3. Fornecimento e Seriços de Terceiros
6.3.2.2.7. Publicidade e propaganda 20,000.00
a 1.2. Bancos 20,000.00
p/pagamento da publicidade
12-Jan
4.1. Clientes 80,000.00
a 7.1.1. Venda de Mercadorias 80,000.00
p/venda a prazo. Fact nº 42
16-Jan
4.2. Fornecedores 90,000.00
a 1.2. Bancos 90,000.00
p/cheque nº 224445
17-Jan
1.1. Caixa 95,000.00
a 7.1.1. Venda de Mercadorias 95,000.00
 Diario geral da empresa XXX, Lta
Descriçao Debito Credito
29-Jan
6.2. Gastos com o pessoal
6.2.2. Remuneraçoes dos Trabalhadores 450,000.00
a 4.4. ESTADO 28,725.45
a 4.4.9 Contribuiçoes para INSS 315,000.00
a 4.6. Outros Credores
4.6.2. Pessoal
4.6.2.2. Remuneraçoes a pagar aos Trabal. 106,274.55
p/processamento do salario
4.6. Outros Credores
4.6.2.2. Remuneraçoes a pagar aos Trabal. 106,274.55
a 1.2. Bancos 106,274.55
p/pagamento do salario

Razões Esquemáticas

1.1. Caixa 2.2. Mercadorias 2.1. Compras

500,000.00 80,000.00 450,000.00 120,000.00
95,000.00 40,000.00

7.1. Vendas 4.6. Outros Credores 4.4. ESTADO

165,000.00 106,274.55 106,274.55 28,725.45
80,000.00 315,000.00
2,150.00

1.2. Bancos 6.3. FST 4.2. Fornecedores

900,000.00 20,000.00 40,000.00 90,000.00 950,000.00
80,000.00 90,000.00 20,000.00 120,000.00
106,274.55
5.1. Capital 4.1. Clientes 6.2. Gastos c/pessoal
1,200,000.00 300,000.00 450,000.00
Balancete de Verificação

Movimentos Saldos
CONTAS Debito Credito Devedor Credor
1.1. Caixa 595,000.00 120,000.00 475,000.00
1.2. Bancos 980,000.00 216,274.55 763,725.45
1.3. Clientes 380,000.00 - 380,000.00
2.1. Compras 120,000.00 120,000.00
2.2. Mercadorias 450,000.00 450,000.00
4.2. Fornecedores 90,000.00 1,070,000.00 980,000.00
6.3. FST 60,000.00 - 60,000.00
4.4. ESTADO 343,725.45 343,725.45
4.6. Outros Credores 106,274.55 106,274.55 -
5.1. Capital 1,200,000.00 1,200,000.00
6.2. Custos com o pess 450,000.00 450,000.00
7.1. Vendas 175,000.00 175,000.00