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1. Defina competência tributária. Quais suas características? Qual a sua função típica?
Irretroatividade própria
• FG descrito na lei deve ser temporalmente anterior à entrada em vigor da mesma lei
LEI FG
Irretroatividade imprópria
• A lei tributária deve respeitar a ocorrência de todas as condições materiais necessárias ao FG,
bem como alguns dos seus efeitos econômicos previsíveis.
LEI FG
Condições Efeitos
Ex: Majoração do II ou da CSLL
5. Explique o sentido normativo do Não confisco, citando o exemplo de sua aplicação tratado
em aula.
O princípio inserto no art. 150, IV, da Carta [...] tem a precípua função de estabelecer
um marco às limitações ao direito de propriedade através da tributação, para indicar (e barrar)
o momento em que a tributação deixar de lubrificar e construir o direito de propriedade
(viabilizando a sua manutenção), para inviabilizá-lo. Graficamente, poderíamos dizer que a
limitação via tributação termina onde começa a privação, o efeito de confisco
Art. 145 (…) § 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão
graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, (…).
11. Explique a modulação de efeitos de uma lei declarada inconstitucional e aponte, resumidamente,
os riscos de aplicação dessa técnica no caso de leis tributárias.
É a obrigação de pagar a quantia certa em dinheiro. Surge com a ocorrência do Fato Gerador
e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente (art.113,§1, do CTN), com o
pagamento do valor integral, parcialmente não é considerado extinto.
Ex: fato gerador – circulação de mercadorias, sujeita ao ICMS.
É obrigação de fazer/ não fazer/ deixar que se faça. Pode haver uma obrigação acessória sem
a principal.
Exemplo: escrituração das operações de circulação de mercadoria (notas fiscais), sujeitas ao
ICMS, e apuração do respectivo saldo devedor (ou credor) nos livros fiscais.
Art. 139. O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza
desta.
De Ofício (CTN): É aquele realizado pela autoridade competente sem qualquer tipo de auxílio por parte do
contribuinte. Uma característica que deve ser observada é que o rol de hipóteses de lançamento de ofício apresentado
pelo artigo acima mencionado é taxativo, o que significa dizer que somente nos casos previstos pela lei poderá a
Administração Pública efetuar o lançamento.
Supletovi – O lançamento tinha que ser feito pelo contribuinte, então o fisco tem que fazer.
Essa falta pode ser parcial.
Ex:IPVA, a notificação vai direto para o contribuinte, ele não teve que fazer nada
Por declaração (CTN): é aquele que é feito pela autoridade administrativa em face de uma declaração
fornecida pelo contribuinte ou responsável, que anteriormente ao recolhimento, prestou uma declaração com
informações a respeito da matéria tributável.
Por Homologação (CTN): o contribuinte é o responsável por todas as ações do art.142 CTN e
faz o lançamento do tributo.
23. O que é prescrição e decadência? Discorra sobra as diferentes formas de definição desses
institutos jurídicos.
24. Quais são os prazos de Decadência e prescrição para o Fisco, estudados em aula?
Decadência: O fisco não poderá mais consituir, através do lançamento, o crédito tributário, em
razção do prazo de 5 anos. (art.173 CTN e art. 150, § 4º CTN). O prazo decadencial não interrompe
nem suspende.
Prescrição: Extingue o direito da ação de cobrança do crédito tributário, praz: 5 anos, contado
da data da sua constituição (art.174 CTN). O prazo prescricional interrompe.
25. Quais são os prazos de Decadência e prescrição para o Contribuinte, estudados em aula?