COMERCIO DE PNEUS VALETAO LTDA

ANALISE DE VENDAS PARA FORA DO ESTADOS PARA CONTRIBUINTE DO ICMS.

Setor fiscal: FELIX DE NOLE 13/03/2018

VENDA PARA FORA DO ESTADO PARA CONTRIBUINTES

Nas vendas para fora do estado para contribuintes de imposto também haverá cálculo do
DIFAL, só que nesse caso o DIFAL será apurado como “ICMS -ST DIFAL”, é o mesmo processo
feito para não contribuintes. nesse caso o imposto será destacado no campo de ICMS-ST, e
ficara mais caro a operação.

Foi simulado as mesmas operações anteriores, na modalidade de consumo e integração do

ativo.

A única mudança relevante foi na Base de cálculo do ICMS-ST DIFAL

Exemplo: valor das mercadorias sem o ICMS próprio da operação dividido (1- alíquota interna
do estado) no caso do rio de janeiro abaixo temos 6.680,78 valores das mercadorias sem o
ICMS próprio e (1-20%)=0,80.

Podemos terminar fazendo 6.680,78/0,80=8.350,98 pode se verificar que a nova base ficou
maior, os procedimentos restantes para se creditar do ICMS e solicitar o ressarcimento do
ICMS-ST são os mesmos da operação para não contribuinte do imposto.

VENDA CONSUMIDOR CONTRIBUINTE FINAL ESTADO RJ

VALOR DA MERCADORIA R$ 7.141,80
FRETE R$ 450,00
BASE ICMS S/ OPERAÇÃO INTERESTADUAL - 12% R$ 7.591,80
(-) ICMS COMUM DESTACADO NA NOTA FISCAL (7.591,80 *12%) R$ 911,02
(=) VALOR SEM ICMS OPERAÇÃO PRÓPRIA R$ 6.680,78
(=) BASE DE CÁLCULO DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA (6.680,78/0,80) R$ 8.350,98
(=) VALOR DO ICMS SOBRE A BASE DE CÁLCULO DO DIFERENCIAL - 20% R$ 1.670,20
(=) VALOR DO ICMS-ST DIFAL (1.670,20-911,02) R$ 759,18
(=) VALOR DA NOTA FISCAL (MERCADORIA + DIFERENCIAL+FRETE) R$ 8.350,98

VENDA CONSUMIDOR CONTRIBUINTE FINAL ESTADO RO

VALOR DA MERCADORIA R$ 7.141,80
FRETE R$ 900,00
BASE ICMS S/ OPERAÇÃO INTERESTADUAL - 7% R$ 8.041,80
(-) ICMS COMUM DESTACADO NA NOTA FISCAL (8.041,80 *7%) R$ 562,93
(=) VALOR SEM ICMS OPERAÇÃO PRÓPRIA R$ 7.478,87
(=) BASE DE CÁLCULO DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA (7.478,87/0,825) R$ 9.065,30
(=) VALOR DO ICMS SOBRE A BASE DE CÁLCULO DO DIFERENCIAL - 17,5% R$ 1.586,43
(=) VALOR DO ICMS-ST DIFAL (1.586,43-562,93) R$ 1.023,50
(=) VALOR DA NOTA FISCAL (MERCADORIA + DIFERENCIAL+FRETE) R$ 9.065,30
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ANALISE DE VENDAS PARA FORA DO ESTADOS PARA CONTRIBUINTE DO ICMS.
Setor fiscal: FELIX DE NOLE 13/03/2018

CUSTO

RJ RO
Valor total NF VENDA 8.350,98 9.065,30
(-) ICMS COMUM 911,02 562,93
(-) ICMS-ST DIFAL 759,18 1.023,50
(-)10% SOBRE COMISSÃO DE VENDA 790,10 816,53
TOTAL 5.890,68 6.662,34
(+) ICMS NF DE COMPRA 777,17 777,17
(+) ICMS ST NF DE COMPRA 508,39 508,39
TOTAL 7.176,24 7.947,90
(-) CUSTO DOS PRODUTOS 5.473,63 5.473,63
GANHOS NA OPERAÇÃO 1.702,61 2.474,27